You are on page 1of 39

CAPÍTULO VII

PLAN FINANCIERO
CAPÍTULO VII. PLAN FINANCIERO
101

CAPÍTULO VII
PLAN FINANCIERO
7. Plan financiero
7.1. Plan de Inversiones

En el presente capitulo se detallara el monto dela inversión total del proyecto y la


distribución del financiamiento para operatividad de la empresa Misk’i S.R.L

Tabla Nº 25. Estructura de Inversiones

ESTRUCTURA DE INVERSIONES

RUBROS MONTO PORCENTAJE

Activos Fijos Tangibles S/ 55,922.50 63%

Activos Fijos Intangibles S/ 1,950.00 2%

Capital de Trabajo S/ 30,031.72 34%

TOTAL ESTRUCTURA DE S/ 87,904.22 100%


INVERSIONES

Fuente: Elaboración Propia

Tabla Nº 26. Distribución de la Inversión

Aporte Propio S/ 35,161.69 40%

Préstamo S/ 52,742.53 60%


Bancario

INVERSIÓN TOTAL S/ 87,904.22 100%

Fuente: Elaboración Propia


102

Tabla Nº 27.Cuadro de Servicio de la Deuda -BCP

N° SALDO AMORTIZACIÓN CUOTA

CAPITAL INTERES
(%)

20% ANUAL
0 52982.532 1.531% MENSUAL
1 52443.67 538.86 811.13 1349.99157
2 51896.57 547.11 802.88 1349.99157
3 51341.09 555.48 794.51 1349.99157
4 50777.10 563.99 786.00 1349.99157
5 50204.48 572.62 777.37 1349.99157
6 49623.09 581.39 768.60 1349.99157
7 49032.80 590.29 759.70 1349.99157
8 48433.48 599.33 750.67 1349.99157
9 47824.98 608.50 741.49 1349.99157
10 47207.16 617.82 732.18 1349.99157
11 46579.88 627.27 722.72 1349.99157
12 45943.01 636.88 713.11 1349.99157
13 45296.38 646.63 703.36 1349.99157
14 44639.85 656.53 693.46 1349.99157
15 43973.27 666.58 683.41 1349.99157
16 43296.49 676.78 673.21 1349.99157
17 42609.34 687.15 662.85 1349.99157
18 41911.68 697.67 652.33 1349.99157
19 41203.33 708.35 641.65 1349.99157
20 40484.14 719.19 630.80 1349.99157
21 39753.94 730.20 619.79 1349.99157
22 39012.56 741.38 608.61 1349.99157
23 38259.83 752.73 597.26 1349.99157
24 37495.58 764.25 585.74 1349.99157
25 36719.62 775.95 574.04 1349.99157
26 35931.79 787.83 562.16 1349.99157
27 35131.89 799.89 550.10 1349.99157
28 34319.75 812.14 537.85 1349.99157
103

29 33495.18 824.57 525.42 1349.99157


30 32657.98 837.20 512.79 1349.99157
31 31807.96 850.02 499.98 1349.99157
32 30944.94 863.03 486.96 1349.99157
33 30068.69 876.24 473.75 1349.99157
34 29179.04 889.66 460.34 1349.99157
35 28275.76 903.28 446.72 1349.99157
36 27358.66 917.10 432.89 1349.99157
37 26427.51 931.15 418.85 1349.99157
38 25482.11 945.40 404.59 1349.99157
39 24522.24 959.87 390.12 1349.99157
40 23547.67 974.57 375.42 1349.99157
41 22558.18 989.49 360.50 1349.99157
42 21553.54 1004.64 345.35 1349.99157
43 20533.52 1020.02 329.97 1349.99157
44 19497.89 1035.63 314.36 1349.99157
45 18446.40 1051.49 298.50 1349.99157
46 17378.81 1067.59 282.40 1349.99157
47 16294.88 1083.93 266.06 1349.99157
48 15194.36 1100.53 249.47 1349.99157
49 14076.98 1117.37 232.62 1349.99157
50 12942.50 1134.48 215.51 1349.99157
51 11790.65 1151.85 198.14 1349.99157
52 10621.17 1169.48 180.51 1349.99157
53 9433.78 1187.39 162.60 1349.99157
54 8228.22 1205.57 144.43 1349.99157
55 7004.20 1224.02 125.97 1349.99157
56 5761.44 1242.76 107.23 1349.99157
57 4499.65 1261.79 88.20 1349.99157
58 3218.54 1281.10 68.89 1349.99157
59 1917.83 1300.72 49.27 1349.99157
60 597.20 1320.63 29.36 1349.99157

TOTAL 80999.4944

Fuente: Elaboración Propia


104

7.1.1. Inversión Fija Tangible

En la siguiente tabla se muestra los activos que necesitara la empresa para


prestar el servicio de catering

Tabla Nº 28. Inversión Tangible

MAQUINARIA Y EQUIPO CANT. PRECIO


(S/.)

Computadora 2 S/.2,500.00
Impresora 1 S/.250.00
Amasadora 1 S/.225.00
Batidora eléctrica 2 S/.100.00
Balanza 2 S/.40.00
Dispensador de crema 3 S/.50.00
Vasijas 6 S/.60.00
Manga pastelera 6 S/.210.00
Boquilla 50 S/.100.00
Brocha de silicona 4 S/.30.00
Espátulas de silicona 1 juego (5) S/.10.00
Cucharas medidoras 1 juego(5) S/.18.00
Cuchillos 1 juego S/.50.00
Rallador 3 S/.50.00
Moldes 12 S/.50.00
Paneles digitales 3 S/.300.00
Taza medidora 1 juego (5) S/.30.00
Pelador 2 S/.30.00
Extintor 1 S/.100.00
Botiquín 1 S/.60.00
Cortadora de acero 12( 1 set) S/.20.00
cuadrada
Cortadora de acero 12 (1 set) S/.20.00
circular
Peine de decoración 2 S/.20.00
Cocina industrial 1 S/.1,500.00
Rodillos de decoración 4 S/.48.00
Contenedor de basura 1 S/.50.00
Papelera 2 S/.36.00
Camionetas 1 S/.45,327.60
105

Tv 1 S/.800.00

TOTAL MAQUINARIA Y S/.52,084.60


EQUIPO

Fuente: Elaboración Propia

MUEBLES Y ENSERES

MAQUINARIA Y EQUIPO CANT. PRECIO (S/.)

Escritorio 2 S/.200.00
Silla ejecutiva 2 S/.100.00
Silla para comedor 4 S/.40.00
Sillas de espera 3 S/.218.00
Archivador 1 S/.129.90
Mesa de acero 2 S/.150.00
Mesa de Trupan 2 S/.500.00
Adornos de decoración 1 S/.2,500.00
Trupan
Total Muebles y enseres S/.3,837.90

Fuente: Elaboración Propia

7.1.2. Inversión Fija Intangible

En la siguiente tabla se muestra toda la inversión intangible necesaria para la


operación de la empresa

Tabla Nº 29. Inversión Intangible

Gastos Municipales S/ 300.00


Gastos Registrales S/ 750.00
Gastos Notariales S/ 500.00
Acondicionamiento S/ 300.00
Pintura S/ 100.00
TOTAL INVERSIÓN INTANGIBLE S/ 1,950.00

Fuente: Elaboración Propia


106

7.1.3. Capital de Trabajo

Tabla Nº 30. Capital de Trabajo

Capital de Trabajo Costo

Costos de Producción S/ 16,093.69

Costos Administrativos S/ 5,954.65

Costos de Ventas S/ 4,234.50

sub total S/ 26,282.84

Imprevistos 10% S/ 3,748.88

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO S/ 30,031.72

Fuente: Elaboración Propia


107

7.2. Análisis de Costos: Determinar los costos del producto y/o servicio

Tabla Nº 31. Costos del Paquete 1

COSTO TOTAL X PAQUETE 1

BOCADITOS CANT COSTO COSTO DE TOTAL BOCADITOS CANT. COSTO COSTO DE TOTAL CANT. TOTAL
DULCES UNIT. DECORACION COSTO SALADOS DECORACION COSTO TOTAL COSTO
UNIT. DULCES SALADOS BOCADOS
(UNID)
Cucpcakes 25 S/.1.80 S/.0.40 S/.55.00 Petipanes 110 S/.0.40 S/.0.50 S/.99.00 135.00 S/.154.00
Piononos 100 S/.0.50 S/.0.20 S/.70.00 Triples 55 S/.0.70 S/.0.00 S/.38.50 155.00 S/.108.50
Alfajores 100 S/.0.50 S/.0.20 S/.70.00 Canapés 55 S/.0.60 S/.0.00 S/.33.00 155.00 S/.103.00
Paletas 50 S/.0.50 S/.0.20 S/.35.00 Taqueños 110 S/.0.30 S/.0.00 S/.33.00 160.00 S/.68.00
Chupetines 50 S/.0.50 S/.0.20 S/.35.00 Empanada de 50 S/.0.60 S/.0.00 S/.30.00 100.00 S/.65.00
pollo
Cachitos 100 S/.0.50 S/.0.20 S/.70.00 Empanada de 50 S/.0.60 S/.0.00 S/.30.00 150.00 S/.100.00
carne
Minibrownie 50 S/.0.50 S/.0.40 S/.45.00 Enrollado 60 S/.0.50 S/.0.00 S/.30.00 110.00 S/.75.00
Trufas 50 S/.0.50 S/.0.40 S/.45.00 Minibrochetas 25 S/.0.80 S/.0.00 S/.20.00 75.00 S/.65.00
de pollo
Minibrochetas 50 S/.0.50 S/.0.30 S/.40.00 Minipanchos 60 S/.0.50 S/.0.30 S/.48.00 110.00 S/.88.00
de
brombones

Cake pops 25 S/.2.20 S/.0.60 S/.70.00 Rollitos de 25 S/.0.60 S/.0.00 S/.15.00 50.00 S/.85.00
pollo
TOTAL 600 S/.8.00 S/.3.10 S/.535.00 TOTAL 600 S/.5.60 S/.0.80 S/.376.50 1,200.00 S/.911.50
Costo S/.911.50
total

Fuente: Elaboración Propia


108

Tabla Nº 32. Costos del Paquete 2

COSTO TOTAL X PAQUETE 2

BOCADITOS CAN COST COSTO DE TOTAL BOCADITO CAN COST COSTO DE TOTAL CANT. TOTAL
DULCES T O DECORACI COSTO S T O DECORACI COSTO TOTAL COSTO
ON DULCE SALADOS ON SALADO BOCADO
S S S (UNID)
Cucpcakes 15 S/.1.80 S/.0.40 S/.33.00 Petipanes 55 S/.0.40 S/.0.50 S/.49.50 70 S/.82.50
Piononos 55 S/.0.50 S/.0.20 S/.38.50 Triples 25 S/.0.70 S/.0.00 S/.17.50 80 S/.56.00
Alfajores 55 S/.0.50 S/.0.20 S/.38.50 Canapés 30 S/.0.60 S/.0.00 S/.18.00 85 S/.56.50
Paletas 25 S/.0.50 S/.0.20 S/.17.50 Taqueños 55 S/.0.30 S/.0.00 S/.16.50 80 S/.34.00
Chupetines 25 S/.0.50 S/.0.20 S/.17.50 Empanada 25 S/.0.60 S/.0.00 S/.15.00 50 S/.32.50
de pollo
Cachitos 25 S/.0.50 S/.0.20 S/.17.50 Empanada 25 S/.0.60 S/.0.00 S/.15.00 50 S/.32.50
de carne
Minibrownie 30 S/.0.50 S/.0.40 S/.27.00 Enrollado 30 S/.0.50 S/.0.00 S/.15.00 60 S/.42.00
Trufas 30 S/.0.50 S/.0.40 S/.27.00 Minibrochet 15 S/.0.80 S/.0.00 S/.12.00 45 S/.39.00
as de pollo
Minibrochet 30 S/.0.50 S/.0.30 S/.24.00 Minipancho 30 S/.0.50 S/.0.30 S/.24.00 60 S/.48.00
as de s
brombones
Cake pops 10 S/.2.20 S/.0.60 S/.28.00 Rollitos de 10 S/.0.60 S/.0.00 S/.6.00 20 S/.34.00
pollo
TOTAL 300 S/.8.00 S/.3.10 S/.268.5 TOTAL 300 S/.5.60 S/.0.80 S/.188.50 600 S/.457.0
0 0
Costo S/.914.0
total 0

Fuente: Elaboración Propia


109

Tabla Nº 33. Costos del Paquete 3

COSTO TOTAL X PAQUETE 3

BOCADITOS CANT COSTO COSTO DE TOTAL BOCADITOS CANT COSTO COSTO DE TOTAL CANT. TOTAL
DULCES DECORACION COSTO SALADOS DECORACION COSTO TOTAL COSTO
DULCES SALADOS BOCADOS
(UNID)
Cucpcakes 15 S/.1.80 S/.0.10 S/.28.50 Petipanes 25 S/.0.40 S/.0.00 S/.10.00 40 S/.38.50
Piononos 30 S/.0.50 S/.0.10 S/.18.00 Triples 30 S/.0.70 S/.0.00 S/.21.00 60 S/.39.00
Alfajores 30 S/.0.50 S/.0.20 S/.21.00 Canapés 15 S/.0.60 S/.0.00 S/.9.00 45 S/.30.00
Paletas 15 S/.0.50 S/.0.00 S/.7.50 Taqueños 25 S/.0.30 S/.0.00 S/.7.50 40 S/.15.00
Chupetines 15 S/.0.50 S/.0.10 S/.9.00 Empanada de 15 S/.0.60 S/.0.00 S/.9.00 30 S/.18.00
pollo
Cachitos 30 S/.0.50 S/.0.10 S/.18.00 Empanada de 15 S/.0.60 S/.0.00 S/.9.00 45 S/.27.00
carne
Minibrownie 15 S/.0.50 S/.0.00 S/.7.50 Enrollado 30 S/.0.50 S/.0.00 S/.15.00 45 S/.22.50
Trufas 20 S/.0.50 S/.0.20 S/.14.00 Minibrochetas 15 S/.0.80 S/.0.00 S/.12.00 35 S/.26.00
de pollo
Minibrochetas 20 S/.0.50 S/.0.20 S/.14.00 Minipanchos 20 S/.0.50 S/.0.10 S/.12.00 40 S/.26.00
de brombones

Cake pops 10 S/.2.20 S/.0.30 S/.25.00 Rollitos de 10 S/.0.60 S/.0.00 S/.6.00 20 S/.31.00
pollo
TOTAL 200 S/.8.00 S/.1.30 S/.162.50 TOTAL 200 S/.5.60 S/.0.10 S/.110.50 400 S/.273.00
Costo total S/.546.00

Fuente: Elaboración Propia


110

Tabla Nº 34. Costos de las Tortas

TORTAS

PRODUCTOS CANTIDAD COSTO COSTO DE TOTAL


DECORACION
Torta 1k 1 S/. S/.30.00 50.00
20.00
Torta 1 y 1/2 k 1 S/. S/.40.00 70.00
30.00

Fuente: Elaboración Propia


111

Tabla Nº 35. Materiales Directos del Paquete


112

Tabla Nº 36. Materiales Directos de las Tortas

Fuente: Elaboración Propia


113

Tabla Nº 37. Mano de Obra Anual

MANO DE OBRA DIRECTA

CANT. CARGO COSTO ANUAL

1 Cheff S/ 14,665.00

1 Ayudante 1 S/ 12,393.00

1 Ayudante 2 S/ 12,393.00

TOTAL MOD S/ 39,451.00

Fuente: Elaboración Propia

Tabla Nº 38. Costos Indirectos de Fabricación

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION

PRODUCTOS CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO


UNITARIO MENSUAL ANUAL ANUAL
S/.
Caja de Guantes 1 S/. 15.00 12 15
15.00
S/.
Caja de Gorros 1 S/. 20.00 12 20
20.00
S/. S/.
Papel Higiénico 24 0.83 20.00 288 480

S/.
Desinfectante 1 S/. 10.00 12 10
10.00
Ambientador S/.
2 S/. 15.00 24 30
7.50
S/.
Mandiles 6 S/. 108.00 6 648
18.00
S/.
jabón liquido 2 S/. 10.00 24 20
5.00
S/.
Luz 175.00 2100

TOTAL CIF S/. 378 3323


373.00

Fuente: Elaboración Propia


114

Tabla Nº 39. Gastos Administrativos Anual

GASTOS ADM. ANUAL

G. General
Finanzas S/ 23,109.30

RR.HH
G. Operaciones S/ 17,496.00
Teléfono S/ 480.00
Utiles de Oficina S/ 3,000.00
Impresiones de Boletas S/ 600.00
Capacitación S/ 11,040.00
Seguro 960.00
Agua de Mesa S/ 288.00
Alquiler del Local S/ 12,000.00
Agua S/ 1,440.00
Luz S/ 2,100.00

TOTAL GASTOS ADM. ANUAL S/ 72,513.30

Fuente: Elaboración Propia

Tabla Nº 40. Gastos de Venta Anual

GASTOS DE VENTAS ANUAL

G. Marketing S/ 17,496.00

Representante Venta S/ 12,393.00

Publicidad S/ 24,000.00

TOTAL G. VENTAS ANUAL S/ 53,889.00

Fuente: Elaboración Propia


115

Tabla Nº 41. Análisis de Costos

RUBRO VALOR CANTIDAD


UNITARIO REQUERIDA

COSTOS DIRECTOS
MATERIA PRIMA
Paquete 1 S/. 138000
911.50
Paquete 2 S/. 61200
914.00
Paquete 3 S/. 56800
546.00
Torta 1k S/. 92
50.00
Torta 1 y 1/2 k S/. 65
70.00
MATERIALES DIRECTOS DE FABRICACIÓN

Blondas Kraft S/. 10824


0.30
Pirotines S/. 23375
0.04
Cajas S/. 3957
0.32
Brillo comestible S/. 6149
0.24
Fondant S/. 18017
0.10
Confetti S/. 24043
0.24
Juego de S/. 3956
colorantes líquidos 0.75
Extractos y S/. 3711
saborizantes 0.75
Juego de S/. 3956
colorantes en gel 0.75
Palitos de plástico S/. 9680
0.30
Palitos de madera S/. 37066
0.20

MANO DE OBRA
Cheff
Ayudante 1
Ayudante 2
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
116

Caja de Guantes S/. 12


15.00
Caja de Gorros S/. 12
20.00
Papel Higiénico S/. 288
0.83
Desinfectante S/. 12
10.00
Ambientador S/. 24
7.50
Mandiles S/. 6
18.00
jabón liquido S/. 24
5.00
Luz S/. 1
350.00
COSTOS
INDIRECTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS

G. General S/.
Finanzas 1,727.65
RR.HH
G. Operaciones S/.
1,308.00
Internet S/.
60.00
Teléfono S/.
40.00
Utiles de Oficina S/.
250.00
Uniformes del S/.
personal 200.00
Impresiones de S/.
Boletas 50.00
Capacitación S/.
920.00
Seguro S/.
80.00
Agua de Mesa S/.
24.00
Alquiler del Local S/.
1,000.00
Luz S/.
175.00
Agua S/.
120.00
GASTOS DE VENTAS
G. Marketing S/.
1,308.00
Representante S/.
Venta 926.50
117

Publicidad S/.
2,000.00
TOTAL

Fuente: Elaboración Propia


118

7.3. Análisis Financiero

7.3.1. Estado de Situación Financiera de Apertura

Tabla Nº 42. Estado de Situación Financiera del 01 de Enero Al 31 de Diciembre 2017

ACTIVOS 2017 PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 39,409.24 Proveedores
Cuentas por Cobrar Deudas a Corto Plazo S/ 16,199.90
Gasto Anticipado S/ 1,080.00 Impuesto a la Renta
Inventario S/ 24,583.50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 65,072.74 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 16,199.90
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NOCORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo S/ 55,922.50 Deudas a Largo Plazo S/ 64,799.60

Depreciación -S/ 6,784.06


Intangible S/ 1,950.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 64,799.60
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 51,088.44 capital S/ 35,161.69
Utilidad del ejercicio S/ 192,863.84.00
TOTAL ACTIVO S/ 116,161.18 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 116,161.18

Fuente: Elaboración Propia


119

7.3.2. Estado de Resultados

Tabla Nº 43. Estado de Resultados al 31/12/2017

Ventas S/ 613,470.00

Costo de Ventas S/ 203,399.60

UTILIDAD BRUTA S/ 410,070.40

Gastos de Administración S/ 72,513.30

Gastos de Ventas S/ 53,889.00

UTILIDAD OPERATIVA S/ 283,668.10

Depreciación S/ 990.00

Gastos Financieros S/ 9,160.37

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/ 273,517.73

Impuesto a la Renta 29.5% S/ 80,687.73

UTILIDAD NETA S/ 192,830.00

Fuente: Elaboración Propia


120

Tabla Nº 44. Proyección del Estado de Resultados 31/12/2017

ESTADO DE RESULTADOS INICIO 3% 5% 5% 7%

Concepto 2017 2018 2019 2020 2021

Ventas S/ 613,470.00 S/ S/ S/ S/
631,874.10 663,467.81 696,641.20 745,406.08
Costo de Ventas S/ 203,399.60 S/ S/ S/ S/
209,501.59 219,976.67 230,975.50 247,143.79
UTILIDAD BRUTA S/ 410,070.40 S/ S/ S/ S/
422,372.51 443,491.14 465,665.69 498,262.29
Gastos de Administración S/ 72,513.30 S/ S/ S/ S/
72,513.30 72,513.30 72,513.30 72,513.30
Gastos de Ventas S/ 53,889.00 S/ S/ S/ S/
53,889.00 53,889.00 53,889.00 53,889.00
UTILIDAD OPERATIVA S/ 283,668.10 S/ S/ S/ S/
295,970.21 317,088.84 339,263.39 371,859.99
Depreciación S/ S/ S/ S/
990.00 2,096.45 2,791.05 906.55
Gastos Financieros S/ 9,160.37 S/ S/ S/ S/
7,752.47 6,062.98 4,035.60 1,602.74
UTILIDAD ANTES DE S/ 273,517.73 S/ S/ S/ S/
IMPUESTOS 286,121.29 308,234.80 335,227.80 369,350.70
Impuesto a la Renta 29.5% S/ 80,687.73 S/ S/ S/ S/
84,405.78 90,929.27 98,892.20 108,958.46
UTILIDAD NETA S/ 192,830.00 S/ S/ S/ S/
201,715.51 217,305.54 236,335.60 260,392.25

Fuente: Elaboración Propia


121

7.3.3. Punto de Equilibrio

En las siguientes tablas se mostraran el punto de equilibrio de los productos principales


de la empresa Misk’i S.R.L

Tabla Nº 45. Punto de Equilibrio del Paquete 1

DATOS PAQ 1

Costo Fijo Total S/. 10,445.40


Precio S/. 2,500.00
Costo variable unitario S/. 3.52

Costo variable total


S/. 4,227.50
Cantidad de unidades producidas 1200

P.E 4.18

Fuente: Elaboración Propia

Interpretación : La empresa deberá vender cuatro (04) paquetes para alcanzar su punto de
equilibrio

Tabla Nº 46. Punto de Equilibrio del Paquete 2

DATOS PAQ. 2

Costo Fijo Total S/. 10,445.40


Precio S/. 1,500.00
Costo variable S/. 7.05
unitario

Costo variable total S/. 4,230.00


Cantidad de 600
unidades
producidas
P.E
7.00

Fuente: Elaboración Propia

Interpretación : La empresa deberá vender siete (07) paquetes para alcanzar su punto de
equilibrio
122

Tabla Nº 47 Punto de Equilibrio Paquete 3

DATOS PAQ. 3

Costo Fijo Total S/. 10,445.40

Precio S/. 1,000.00

Costo variable S/. 9.66


unitario

Costo variable total S/. 3,862.00

Cantidad de 400
unidades producidas

P.E 10.55

Fuente: Elaboración Propia

Interpretación : La empresa deberá vender diez (10) paquetes para alcanzar su punto de
equilibrio

7.3.4. Ratios / Indicadores Financieros

RATIOS FINANCIEROS

Ratios de Liquidez del Año 2017

Liquidez General

Activo Corriente 65072.74


4.017
Pasivo Corriente 16199.90

Interpretación: Este resultado nos indica que por cada sol de pasivo corriente, la empresa cuenta con
4.017 soles de respaldo en el activo corriente. Es decir, la empresa cuenta con suficiente liquidez para
poder cubrir sus necesidades de capital. Este ratio no muestra un exceso de liquidez ya que la empresa
comenzará a realizar las inversiones necesarias para comenzar su ciclo operativo.

Prueba Ácida

(Activo Cte. – Exist. – Gsts Pag. por anticipado) 65072.74 – 14226 - 30032 1.285
123

Pasivo Corriente 16199.90

Interpretación: La empresa Miski S.R.L. cuenta con 1.285 soles para pagar sus deudas a corto plazo.

Capital de Trabajo

Activo Corriente – Pasivo Corriente 65072.74 - 16199.90 48873

Interpretación: La empresa Miski S.R.L. cuenta con un capital de trabajo de 48,873 para su operatividad,
con el excedente del capital de trabajo la empresa podría invertirlo para generar más utilidades.

Ratios de Gestión del Año 2017

Rotación de Inventario

Inventario x 360 14225.58 x 360


25
Costo de Ventas 203399.60

Interpretación: La empresa Miski S.R.L. rota sus inventarios cada 25 días, lo que significa que presentaría
un buen nivel de rotación de sus inventarios.

Rotación del Activo Total

Ventas Netas 613470


5
Activo Total 116161.18

Interpretación: Interpretación: El resultado obtenido muestra que la inversión en los activos de la


empresa, ha rotado 9 veces lo cual muestra un adecuado nivel de rotación.
124

Ratios de Solvencia del Año 2017

Solvencia Patrimonial

Pasivo Total 80999.49


36%
Patrimonio 228025.53

Interpretación: este indicador nos muestra que la empresa Miski S.R.L. está comprometida con
terceros en un 36%, lo que muestra un bajo endeudamiento patrimonial.

Solvencia a Corto Plazo

Pasivo Corriente 16199.90 7%


Patrimonio 228025.53

Interpretación: este indicador nos muestra que la empresa Miski S.R.L. está comprometida con terceros en
el corto plazo en un 7%, lo que muestra un bajo endeudamiento patrimonial en el corto plazo.

Solvencia a Largo Plazo

Pasivo No Corriente 64799.60


28%
Patrimonio 228025.53

Interpretación: Por cada sol invertido en el patrimonio el 28% está comprometido con deudas a largo
plazo.

Apalancamiento del Activo

Pasivo Total 80999.49


70%
Activo Total 116161.18
125

Interpretación: El 70% del activo total ha sido financiado por terceros.

Ratios de Rentabilidad del Año 2017

Rentabilidad Neta del Patrimonio - ROE

Utilidad Neta 192863.84


85%
Patrimonio 228025.53

Interpretación: La ganancia que ha generado el patrimonio es de 85 %, lo que indica un excelente


resultado sobre la inversión del accionista.

Rentabilidad del Activo - ROA

Utilidad Neta 192863.84 166%


Activo 116161.18

Interpretación: el resultado obtenido muestra una rentabilidad del activo de 166%, lo que indica
un excelente retorno sobre la inversión en activos.

Rentabilidad de Ventas Netas

Utilidad Neta 192863.84


31%
Ventas Netas 613470

Interpretación: Las ventas de la empresa Miski S.R.L. ha generado una rentabilidad sobre las ventas de
31%, lo que significa que al final de las operaciones del ejercicio obtenemos una ganancia de S/. 31 soles
por cada S/. 100 soles de venta.
126

7.4. Plan Financiero

7.4.1. Presupuesto Operativo

Tabla Nº 48. Presupuesto Operativo

RUBRO VALOR CANTID COSTO TOTAL


UNITARIO AD
REQUE
RIDA COSTO FIJO COSTO
VARIABLE

COSTOS DIRECTOS
MATERIA PRIMA S/. 212,745,750.00
Paquete 1 S/. 911.50 138000 S/. 125,787,000.00
Paquete 2 S/. 914.00 61200 S/. 55,936,800.00
Paquete 3 S/. 546.00 56800 S/. 31,012,800.00
Torta 1k S/. 50.00 92 S/. 4,600.00
Torta 1 y 1/2 k S/. 70.00 65 S/. 4,550.00
S/. 33,530.63
MATERIALES DIRECTOS DE FABRICACIÓN
Blondas Kraft S/. 0.30 10824 S/. 3,247.10
Pirotines S/. 0.04 23375 S/. 935.00
Cajas S/. 0.32 3957 S/. 1,266.24
Brillo comestible S/. 0.24 6149 S/. 1,475.76
Fondant S/. 0.10 18017 S/. 1,801.66
Confetti S/. 0.24 24043 S/. 5,770.37
Juego de S/. 0.75 3956 S/. 2,967.09
colorantes liquidos
Extractos y S/. 0.75 3711 S/. 2,783.16
saborizantes
Juego de S/. 0.75 3956 S/. 2,967.09
colorantes en gel
Palitos de plastico S/. 0.30 9680 S/. 2,904.00
Palitos de madera S/. 0.20 37066 S/. 7,413.16
MANO DE OBRA S/. 39,451.00
Cheff S/. 14,665.00
Ayudante 1 S/. 12,393.00
Ayudante 2 S/. 12,393.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION S/. 1,363.00
Caja de Guantes S/. 15.00 12 S/. 180.00
Caja de Gorros S/. 20.00 12 S/. 240.00
Papel Higienico S/. 0.83 288 S/. 240.00
Desinfectante S/. 10.00 12 S/. 120.00
127

Ambientador S/. 7.50 24 S/. 180.00


Mandiles S/. 18.00 6 S/. 108.00
Jabon liquido S/. 5.00 24 S/. 120.00
Luz S/. 350.00 1 S/. 175.00
COSTOS
INDIRECTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 71,455.80


G. General S/. 1,727.65 S/. 20,731.80
Finanzas
RR.HH
G. Operaciones S/. 1,308.00 S/. 15,696.00
Internet S/. 60.00 S/. 720.00
Teléfono S/. 40.00 S/. 480.00
Utiles de Oficina S/. 250.00 S/. 3,000.00
Uniformes del S/. 200.00 S/. 2,400.00
personal
Impresiones de S/. 50.00 S/. 600.00
Boletas
Capacitación S/. 920.00 S/. 11,040.00
Seguro S/. 80.00 S/. 960.00
Agua de Mesa S/. 24.00 S/. 288.00
Alquiler del Local S/. 1,000.00 S/. 12,000.00
Luz S/. 175.00 S/. 2,100.00
Agua S/. 120.00 S/. 1,440.00
S/. 53,889.00
GASTOS DE VENTAS
G. Marketing S/. 1,308.00 S/ 17,496.00
Representante S/. 926.50 S/ 12,393.00
Venta
Publicidad S/. 2,000.00 S/ 24,000.00
S/. 125,344.80 S/. 212,820,094.63
TOTAL

Fuente: Elaboración Propia


128

7.4.2. Presupuesto Financiero

Tabla Nº 49. Presupuesto Financiero

PRESUPUESTO FINANCIERO
Financiamiento del Programa de Inversiones y Desembolsos 2017
En soles
CONCEPTO INVERSION APORTE FINANCIAMIENTO
TOTAL 40% 60%
INVERSION TOTAL S/. 87,932.22 S/. 35,172.89 S/. 52,759.33

ACTIVO FIJO (INVERSION)2017 S/. 57,872.50 S/. 23,149.00 S/. 34,723.50

A)TANGIBLES S/. 55,922.50 S/. 22,369.00 S/. 33,553.50

MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 52,084.60 S/. 20,833.84 S/. 31,250.76


Computadora S/. 2,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,500.00
Impresora S/. 250.00 S/. 100.00 S/. 150.00
Amasadora S/. 225.00 S/. 90.00 S/. 135.00
Batidora eléctrica S/. 100.00 S/. 40.00 S/. 60.00
Balanza S/. 40.00 S/. 16.00 S/. 24.00
Dispensador de crema S/. 50.00 S/. 20.00 S/. 30.00
Vasijas S/. 60.00 S/. 24.00 S/. 36.00
Manga pastelera S/. 210.00 S/. 84.00 S/. 126.00
Boquilla S/. 100.00 S/. 40.00 S/. 60.00
Brocha de silicona S/. 30.00 S/. 12.00 S/. 18.00
Espátulas de silicona S/. 10.00 S/. 4.00 S/. 6.00
Cucharas medidoras S/. 18.00 S/. 7.20 S/. 10.80
Cuchillos S/. 50.00 S/. 20.00 S/. 30.00
Rallador S/. 50.00 S/. 20.00 S/. 30.00
Moldes S/. 50.00 S/. 20.00 S/. 30.00
Paneles digitales S/. 300.00 S/. 120.00 S/. 180.00
Taza medidora S/. 30.00 S/. 12.00 S/. 18.00
Pelador S/. 30.00 S/. 12.00 S/. 18.00
Extintor S/. 100.00 S/. 40.00 S/. 60.00
Botiquín S/. 60.00 S/. 24.00 S/. 36.00
Cortadora de acero cuadrada S/. 20.00 S/. 8.00 S/. 12.00
Cortadora de acero circular S/. 20.00 S/. 8.00 S/. 12.00
Peine de decoración S/. 20.00 S/. 8.00 S/. 12.00
Cocina industrial S/. 1,500.00 S/. 600.00 S/. 900.00
Rodillos de decoración S/. 48.00 S/. 19.20 S/. 28.80
Contenedor de basura S/. 50.00 S/. 20.00 S/. 30.00
129

Papelera S/. 36.00 S/. 14.40 S/. 21.60


Camionetas S/. 45,327.60 S/. 18,131.04 S/. 27,196.56
Tv S/. 800.00 S/. 320.00 S/. 480.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 3,837.90 S/. 1,535.16 S/. 2,302.74
Escritorio S/. 200.00 S/. 80.00 S/. 120.00
Silla ejecutiva S/. 100.00 S/. 40.00 S/. 60.00
Silla para comedor S/. 40.00 S/. 16.00 S/. 24.00
Sillas de espera S/. 218.00 S/. 87.20 S/. 130.80
Archivador S/. 129.90 S/. 51.96 S/. 77.94
Mesa de acero S/. 150.00 S/. 60.00 S/. 90.00
Mesa de Trupan S/. 500.00 S/. 200.00 S/. 300.00
Adornos de decoración Trupan S/. 2,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,500.00
B) INTANGIBLE S/. 1,950.00 S/. 780.00 S/. 1,170.00
Gastos Municipales S/. 300.00 S/. 120.00 S/. 180.00
Gastos Registrales S/. 750.00 S/. 300.00 S/. 450.00
Gastos Notariales S/. 500.00 S/. 200.00 S/. 300.00
Acondicionamiento $ 300.00 S/. 120.00 S/. 180.00
Pintura $ 100.00 S/. 40.00 S/. 60.00
CAPITAL DE TRABAJO S/. 30,031.72 S/. 12,012.69 S/.
18,019.03
IMPREVISTOS 10% S/. 3,748.88 S/. 1,499.55 S/.
2,249.33

Fuente: Elaboración Propia


130

7.5. Evaluación Financiera

7.5.1. Flujo de Caja Proyectado

El siguiente se realiza con la finalidad de calcular la rentabilidad del proyecto tanto económica como financiera

Tabla Nº 50.Flujo de Caja Proyectado

FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

CONCEPTO

INGRESOS S/. - S/. 613,470.00 S/. 631,874.10 S/. 663,467.81 S/. 696,641.20 S/. 745,406.08

EGRESOS S/. 87,904.22 S/. 329,801.90 S/. 335,903.89 S/. 346,378.97 S/. 357,377.80 S/. 373,546.09

Costo de ventas S/. 203,399.60 S/. 209,501.59 S/. 219,976.67 S/. 230,975.50 S/. 247,143.79

Gastos S/. 72,513.30 S/. 72,513.30 S/. 72,513.30 S/. 72,513.30 S/. 72,513.30
Administrativos

Gastos de ventas S/. 53,889.00 S/. 53,889.00 S/. 53,889.00 S/. 53,889.00 S/. 53,889.00

Gastos
preoperativos

Inversión Inicial S/. 87,904.22


S/. 80,716.05 S/. 84,439.77 S/. 90,970.05 S/. 98,941.14 S/. 109,017.18
Impuesto a la renta
29.5%
131

S/. (87,904.22) S/. 202,952.05 S/. 211,530.45 S/. 226,118.79 S/. 240,322.26 S/. 262,842.81
FLUJO DE CAJA
ENOCOMICO

Préstamo Bancario S/. 52,502.53

Servicio de la S/. 16,199.90 S/. 16,199.90 S/. 16,199.90 S/. 16,199.90 S/. 16,199.90
deuda TEA 20%

FLUJO DE CAJA S/. S/. 186,752.15 S/. 195,330.55 S/. 209,918.89 S/. 224,122.36 S/. 246,642.91
FINANCIERO (35,401.69)

FLUJO DE CAJA FINAL S/. (35,401.69) S/. 186,752.15 S/. 195,330.55 S/. 209,918.89 S/. 224,122.36 S/. 246,642.91

Saldo del mes anterior S/. - S/. - S/. 186,752.15 S/. 382,082.70 S/. 592,001.59 S/. 816,123.95

Saldo total S/. (35,401.69) S/. 186,752.15 S/. 382,082.70 S/. 592,001.59 S/. 816,123.95 S/. 1,062,766.86

Fuente: Elaboración Propia


132

7.5.2. Análisis de Sensibilidad

7.5.2.1. Valor Actual Neto (VAN)

Tabla Nº 51. Valor Actual Neto Económico

VAN ECONOMICO

AÑO FLUJO DE FSA "K" VALOR ACTUAL


FONDOS

0 S/. (87,904.22) 1 S/. (87,904.22)

1 S/. 202,952.05 0.833333333 S/. 169,126.71

2 S/. 211,530.45 0.694444444 S/. 146,896.14

3 S/. 226,118.79 0.578703704 S/. 130,855.78

4 S/. 240,322.26 0.482253086 S/. 115,896.15

5 S/. 262,842.81 0.401877572 S/. 105,630.63

VANE S/. 580,501.19

Fuente: Elaboración Propia

El van económico del proyecto nos muestra un saldo positivo de S/. 580.501.19,es decir el
proyecto es rentable

Tabla Nº 52. Valor Actual Neto Financiero

VAN FINANCIERO

AÑO FLUJO DE FSA "K" VALOR ACTUAL


FONDOS

0 1
S/. (35,401.69) S/. (35,401.69)
1
S/. 186,752.15 0.833333333 S/. 155,626.79
2
S/. 195,330.55 0.694444444 S/. 135,646.21
133

3
S/. 209,918.89 0.578703704 S/. 121,480.84
4
S/. 224,122.36 0.482253086 S/. 108,083.70
5
S/. 246,642.91 0.401877572 S/. 99,120.25

VANF S/. 584,556.11

Fuente: Elaboración Propia

El van financiero obtenido es de S/. 584.556.11, este monto muestra la


rentabilidad del proyectó

7.5.2.2. Tasa Interna de Retorno (TIR)

Tasa interna de retorno económico

TIRE 235%

Esta tasa interna de retorno fue obtenida a través del flujo de caja económico,
dando como resultado 235%. El proyecto es rentable.

Tasa interna de retorno financiero

TIRF 427%

Esta tasa interna de retorno fue obtenida a través del flujo de caja financiero, dando
como resultado 427%. El proyecto es rentable

7.5.2.3. Beneficio Costo (B/C)

Beneficio Costo económico

B/CE 7.57
134

El coeficiente beneficio costo económico es de S/ 7.57,lo cual indica que por cada
sol invertidos B/C 7.62 obtiene una ganancia
de S/. 6.57.El proyecto es rentable.

Beneficio Costo Financiero

El coeficiente beneficio costo financiero es de S/ 7.62,lo cual indica que por cada
sol invertidos obtiene una ganancia de S/. 6.62.El proyecto es rentable
CONCLUSIONES

1. El plan de negocio denominado “Misk’i S.R.L”, es una propuesta innovadora, atractiva y


rentable debido al valor agregado que contiene, basándose principalmente en los
servicios personalizados y contribuir con la salud del cliente.

2. La empresa Misk’i S.R.L, cuenta con poca competencia directa en el mercado actual,
puesto que estas empresas no contienen el significativo valor agregado a la salud.

3. La empresa Misk’i S.R.L, es aceptable en el mercado, contando con una demanda


potencial de 194,332.500 la cual estará en crecimiento en los años posteriores.

4. La inversión total del proyecto asciende a S/. 87,904.22 nuevos soles, el mismo que será
dividido entre 40% financiado mediante aporte propio y 60% financiado por el préstamo
que será realizado en el Banco de Crédito.

5. El análisis de sensibilidad realizado nos muestra el proyecto es rentable, puesto que los
resultados de los indicadores utilizados son favorables.
RECOMENDACIONES

1. Implementar un software que ayude a un mejor manejo y control de las actividades


realizadas, así como la supervisión de entrega de pedidos.
2. La empresa deberá concentrarse a la realización de eventos sociales, los cuales son
potenciales clientes para prestar el servicio de catering.
3. Crear un canal directo de comunicación interna a fin de transmitir la misión, visión, valores
a todos sus colaboradores y que estos a su vez sepan transmitir esta información a todos
los clientes.
4. Crear compromisos y convenios con los proveedores para mantener los precios de
materia prima, materiales e insumos en el largo plazo y esta manera proteger la
rentabilidad del proyecto en el caso de variaciones inesperadas en los precios.
5. Mantener siempre estándares superiores de calidad, higiene y seguridad alimenticia,
tener personal especializado en la cocina y en atención a los clientes.
6. Innovar constantemente el servicio y/o paquetes que ofrece la empresa, para satisfacer
las necesidades cambiantes de los consumidores.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

2.0, M. (28 de 06 de 2015). 7 razones por las que tu marca debe estar en Facebook. Obtenido de
https://www.merca20.com/7-razones-por-las-que-tu-marca-debe-estar-en-facebook/

Gestión, D. (17 de 01 de 2017). Conoce las 10 principales tendencias globales de consumo para 2017.
Obtenido de http://gestion.pe/tendencias/conoce-10-principales-tendencias-globales-
consumo-2017-2179815

Gestión, D. (18 de 01 de 2017). Entérese cómo serán las redes sociales en el 2017. Obtenido de
http://gestion.pe/tecnologia/enterese-como-seran-redes-sociales-2017-2179976

Informática, I. N. (15 de 03 de 2017). Producción Nacional aumentó 4,81% en enero de 2017. Obtenido
de https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/produccion-nacional-aumento-481-en-enero-de-
2017-9619/

Perú21, D. (24 de 01 de 2017). Perú liderará crecimiento económico para el 2017. Obtenido
de http://peru21.pe/economia/peru-liderara-crecimiento-economico-2017-2268677

The Nielsen Company (US), L. (05 de 10 de 2016). El 49% de los Peruanos sigue dietas bajas en grasa.
Obtenido de http://www.nielsen.com/pe/es/insights/news/2016/El-49-por-ciento-de-los-
peruanos-sigue-dietas-bajas-en-grasa.html

You might also like