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AUDITORÍA FINANCIERA II
CURSO: CA6-1
QUITO-ECUADOR
ÍNDICE
FILOSOFÍA CORPORATIVA ....................................................................................... 1
Misión y Visión de la Universidad Central del Ecuador......................................................... 1
Misión y Visión de la Facultad de Ciencias Administrativas ................................................. 1
Misión y Visión de la Carrera de Contabilidad y Auditoría ................................................... 2
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ASIGNATURA .................................................. 2
Sílabo ........................................................................................................................................ 2
Calendario Académico ........................................................................................................... 22
MATERIAL DE APOYO............................................................................................... 25
Grupo N° 1 Respuesta al Riesgo ................................................................................... 26
Grupo N° 2 Pruebas de los Controles .......................................................................... 40
Grupo N°3 Procedimientos Sustantivos........................................................................ 47
Grupo N°4 Resumen de las ISAS que no se abordan en otras partes ......................... 56
Grupo N°5 Extensión de las pruebas ............................................................................ 70
Grupo N°6 Documentación del trabajo realizado y representaciones de la
Administración............................................................................................................... 80
Grupo N° 7 Evaluación de la Evidencia de Auditoría ................................................. 92
Grupo N° 8 Reporte del Auditor.................................................................................... 98
DEBERES .................................................................................................................... 115
Trabajos Grupales .............................................................................................................. 115
Trabajo Grupal 1: Auditoría Financiera a la Empresa “El Laurel S.A.” ................ 116
INSTRUMENTOS NORMATIVOS ........................................................................... 119
Carta de Invitación ...................................................................................................... 119
Carta de Requerimientos ............................................................................................. 120
Oferta Técnica y Económica de Servicios de Auditoría ............................................. 122
Carta de Aceptación..................................................................................................... 128
Carta Compromiso de Auditoría ................................................................................. 129
Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales .......................................... 130
CONOCIMIENTO PRELIMINAR ............................................................................ 136
Codificación de los Papeles de Trabajo ...................................................................... 136
Marcas de Auditoría .................................................................................................... 137
Check- List de Documentos Recibidos ........................................................................ 139
Visita a las Instalaciones ............................................................................................. 140
Visita a las Instalaciones ............................................................................................. 141
Entrevista al Gerente ................................................................................................... 142
Direccionamiento Estratégico ..................................................................................... 144
Cadena de Valor .......................................................................................................... 145
Organigrama ................................................................................................................ 146
Matriz de Riesgos ......................................................................................................... 147
Cuestionario de Control Interno de Aspectos Generales ........................................... 152
Evaluación de Control Interno de Aspectos Generales.............................................. 157
Hoja de Hallazgos ........................................................................................................ 158
Hoja de Hallazgos ........................................................................................................ 159
Hoja de Hallazgos ........................................................................................................ 160
Narrativa del Acta de Constitución de la Compañía .................................................. 161
PLANIFICACIÓN GENERAL ................................................................................... 166
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA .............................................................................. 170
EJECUCIÓN ............................................................................................................... 177
Cuenta Caja ................................................................................................................. 177
Cuenta Cuentas por Cobrar ........................................................................................ 178
Cuenta Bancos ............................................................................................................. 179
Cuenta Cuentas Por Pagar.......................................................................................... 180
Cuenta Inventarios ...................................................................................................... 181
Cuenta Nómina ............................................................................................................ 182
PRESENTACIÓN DEL INFORME........................................................................... 184
1.1. Objetivo de la Auditoría ......................................................................................... 186
1.2. Alcance ..................................................................................................................... 186
1.3. Metodología ............................................................................................................. 187
1.4. Base Legal ................................................................................................................ 187
1.5. Información de la empresa ..................................................................................... 189
2
2.1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno ................................................................ 191
ARCHIVO PERMANENTE ....................................................................................... 194
Trabajos Individuales .................................................................................................. 266
PRUEBAS .................................................................................................................... 268
3
FILOSOFÍA CORPORATIVA
Misión:
Visión:
Misión:
Misión:
Visión:
2
INFORMACIÓN GENERAL DE LA
ASIGNATURA
Sílabo
AUDITORÍA FINANCIERA II
SEMESTRE: Sexto 6
1
FILOSOFÍA CORPORATIVA
Visión
Misión
Visión
Misión
Visión
Misión
2
PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA
3
1.- DATOS INFORMATIVOS
Código Facultad 23
Marzo –Agosto
4
DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA (Descripción del curso)
Aplicar los aspectos generales para la ejecución de la Auditoria Financiera.
Ejecución del proceso de la Auditoría Basada en Riesgos.
5
elaboración del Informe. informes.
c) Objetivo General
6
Demuestra en su accionar profesional valores universales y propios de la
profesión en diversos escenarios organizacionales y tecnológicos.
Interpreta y resuelve problemas de la realidad aplicando métodos de la
investigación, métodos propios de las ciencias, herramientas tecnológicas y
variadas fuentes de información científica, técnica y cultural con ética
profesional, trabajo equipo y respeto a la propiedad intelectual;
Lidera el desarrollo de la profesión de Auditoría Financiera considerando los
requerimientos del entorno nacional e internacional.
7.- COMPONENTES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS EN LA
ELABORACIÓN DE LAS COMPETENCIAS
3 Respuesta al
riesgo: Ejecución
de trabajo de
campo.
7
3.1 Diseño de
procedimientos
de auditoría.
3.2 Aplicación de
procedimientos
de auditoría.
4 Presentación de
Reportes:
Comunicación de
resultados.
4.1 Evidencia de
auditoría.
4.2 Reportes.
4.3 Seguimientos.
e) h)
CONOCIMIENTOS
I UNIDAD GENERALIDADES
II UNIDAD VALORACIÓN DEL RIESGO: PLANIFICACIÓN
III UNIDAD RESPUESTA AL RIESGO: EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE
CAMPO
IV UNIDAD PRESENTACIÓN DE REPORTES: COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
8
UNIDAD I GENERALIDADES
OBJETIVO: Conocer los compromisos de trabajo, que es la auditoría basada en riesgos, la naturaleza del control interno, entender las
aserciones en los estados financieros y que es el Gobierno Corporativo en las organizaciones.
9
1.2.3 Casos fortuitos de
terminación de
contrato.
10
UNIDAD II VALORACIÓN DEL RIESGO: PLANIFICACIÓN
OBJETIVO Conocer e identificar los riesgos en las organizaciones y planificar la auditoría en base de las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos.
11
control y a la competencia)
2.3.8 Matriz de Riesgo
12
UNIDAD III RESPUESTA AL RIESGO: EJECUCIÓN DE TRABAJO DE CAMPO
OBJETIVO: Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la ejecución de la auditoría y que quedan documentados en los
papeles de trabajo.
13
Aseguramiento
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de la ejecución de trabajo de campo, ejecución de pruebas y las evidencias en los papeles de trabajo.
Juicio de valor:
Dominio alto
14
UNIDAD IV PRESENTACIÓN DE REPORTES: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
OBJETIVO Conocer los principales aspectos de la fase de presentación de reportes y la elaboración del Informe.
15
4.3.5 Modificaciones al reporte del auditor Avance
4.3.6 Opiniones de auditoria. Proceso
Inicio
16
9.- METODOLOGÍAS
Enseñanza Problémica
Aprendizaje Basado en Problemas (ABP)
Portafolio Pedagógico
Aula de clase
Biblioteca, páginas web
Talleres
Proyector
Computador
11.- EVALUACIÓN
Primera Segunda
Evaluación Evaluación
% Puntaje % Puntaje
Lección Escrita 12.5% 2.5 12.5% 2.5
Trabajos Individuales
• Proyecto 12.5% 2.5 12.5% 2.5
• Gestión
• Participación
Trabajos Grupales
• Trabajos 12.5% 2.5 12.5% 2.5
• Exposición oral
• Trabajos
Proyectos Integradores
y Vinculación
• Proyecto
integración de saberes 12.5% 2.5 12.5% 2.5
• Asistencias
organización de eventos
académicos
PROMEDIO DE 50% 10 50% 10
APORTES
Examen de 50% 10 50% 10
Hemisemestre
TOTAL 100% 20 100% 20
17
12.- BIBLIOGRAFÍA
18
Ernest & Young www.ey.com
Coopers & Lybrand www.colybrnd.com
Grant Thornton www.gt-us.com
Bibliografía del Alumno: Debe ser actualizada, accesible al alumno. Puede considerar libros, revistas
y diarios. También webgrafía, tales como portales permanentes, revistas electrónicas, seminarios de
investigación o navegadores específicos.
Art. 2. Los estudiantes que aspiren a tercera matrícula presentarán una solicitud dirigida al Director de
Carrera de la respectiva Facultad, dentro del plazo previsto para estos casos por la Facultad.
Art. 3. Las solicitudes y la documentación presentadas serán estudiadas por el Director de Carrera, quien
informará respecto de la aceptación de los justificativos para la excepcionalidad y las asignaturas que debe
tomar el estudiante, incluyendo necesariamente las de tercera matrícula, sin superar el 40% de los créditos
posibles en el semestre correspondiente.
25
Grupo N° 1 Respuesta al Riesgo
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Grupo N° 2 Pruebas de los Controles
40
41
42
43
44
45
46
Grupo N°3 Procedimientos Sustantivos
47
48
49
50
51
52
53
54
55
Grupo N°4 Resumen de las ISAS que no se abordan en otras partes
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
Grupo N°5 Extensión de las pruebas
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
Grupo N°6 Documentación del trabajo realizado y representaciones de la
Administración
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
Grupo N° 7 Evaluación de la Evidencia de Auditoría
92
93
94
95
96
97
Grupo N° 8 Reporte del Auditor
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
DEBERES
Trabajos Grupales
TRABAJO GRUPAL
CURSO: CA6-1
QUITO-ECUADOR
“Retroalimenta la visión de tu empresa”
INSTRUMENTOS
NORMATIVOS
INSTRUMENTOS NORMATIVOS
Carta de Invitación
OFICIO N AVIHOL-2015-021
REF.: Pedido de Propuestas para la Contratación de la Auditoría Externa
SEÑORES
Presente.-
Las Propuestas técnica y de precio deberán colocarse en sobres cerrados y separados. El Contratante
podrá sancionar a la firma (o asociación de firmas) no invitándola a participar de nuevos concursos
si la firma no respondiera la carta de invitación en el plazo referido y si no presentara propuesta
luego de haber indicado que lo haría.
Atentamente,
Carta de Requerimientos
OFICIO NGL-REQ-2015-021
REF.: Respuesta a Invitación de labor de Auditoría Externa
SEÑORES
COMPAÑÍA “EL LAUREL, S.A
Presente.-
Estimados Señores:
labor, lo cual nos garantiza que el producto terminado contenga un alto grado de calidad y
consecuentemente manifestamos nuestra total disposición de aclarar o ampliar cualquiera
de sus términos, en caso de ser aceptados.
_____________________________
Gabriela Estefanía López Guerrero
SENIOR DE KG & ASOCIADOS ASESORES
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro
2557473/0971948620
kgasociados@hotmail.com
EQUIPO DE TRABAJO
SOCIO
Nombre : Karol Michelle
Apellidos : Chacón Villarroel
Documento de identidad : 1723297386
Nacionalidad : Ecuatoriana
Teléfono : 0998288127
E-mail : michelle_chacon19@yahoo.com
SENIOR
Nombre : Gabriela Estefanía
Apellidos : López Guerrero
Documento de identidad : 172437509-0
Nacionalidad : Ecuatoriana
Teléfono : 0987753912
E-mail : gabilu.1994@gmail.com
I. ALCANCE
Nuestro trabajo consistirá en el examen de los Estados Financieros comprendidos del 01 de
Julio al 31 de Diciembre del 2015 de la compañía EL LAUREL S.A, siendo estos los
siguientes:
Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros (Balance General y Estado
Resultado) presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación
financiera y los resultados de Operación obtenidos durante el periodo antes
señalado, de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera para PYMES.
Identificación de las Transferencias de Casa Matriz con su correspondiente
ejecución.
Identificación de Cuentas Bancarias con sus respectivos saldos a la fecha.
Cumplimiento de Recomendaciones del Informe de Auditoría para el año 2015.
El alcance de nuestra Auditoria se basa en Pruebas Selectivas de todas y cada una de las
Transacciones y Operaciones Financieras efectuadas y registradas al periodo antes
señalado; dichas pruebas abarcaran comprobantes, documentos y otras evidencias que nos
permitan sustentar nuestros papeles de trabajo y formular un dictamen con respecto a la
razonabilidad de los Estados Financieros.
II. METODOLOGÍA
Primera Fase Planeación: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y
la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la
entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás
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Segunda fase Ejecución: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a
los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay,
se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las
conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad
auditada.
Tercera Fase Preparación del Informe: Al finalizar nuestra labor de campo y haber
concluido en cada una de las áreas examinadas, discutido los posibles ajustes de auditoría y
puntos de sugerencias sobre la Estructura de Control Interno de la Cooperativa,
procederemos a preparar nuestro borrador de Informe Final de la Auditoria, para su
discusión y aceptación final por la Gerencia General para su posterior emisión en firme.
Adicionalmente durante el tiempo que dure nuestro trabajo de auditoría y dentro de los tres
meses siguientes luego de haber concluido con el mismo, nuestra firma se compromete con
total disposición a brindar servicios de Asesoría Tributaria y de implementación de
recomendaciones.
III. CRONOGRAMA
Duración del Trabajo: Diez semanas (10): Sesenta y cinco (65) días de Campo y Un (5)
día de elaboración del Informe.
La estimación del costo total se ha preparado con base en los requerimientos planteados, y
conforme al nivel de esfuerzo estimado necesario para satisfacer los objetivos de nuestra
contratación y ejecutar las actividades planificadas, por lo que nuestros honorarios
profesionales ascienden a la cantidad de U$ 3,200.00 (Tres Mil Doscientos Dólares
Americanos).
Nuestra firma pone a su disposición dos escenarios de facturación para que escojan el de
mayor conveniencia:
Facturamos el monto más IVA y la empresa retiene el 1% por ser una entidad jurídica y si
gozan de Exoneración entregarnos la correspondiente Carta Ministerial.
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En la determinación de los honorarios antes indicados, hemos dado por sentado que
contaremos con el apoyo de los Funcionarios y del personal relacionado a la Empresa, en
cuanto a lo siguiente:
Sin más que agregar, le manifestamos nuestra total disposición de discutir y ampliar
cualquiera de los términos de la presente Oferta.
Cordialmente,
_______________________
Karol Michelle Chacón Villarroel
SOCIO DE KG & ASOCIADOS ASESORE
Carta de Aceptación
OFICIO N AVIHOL-2015-032
Presente.-
Hemos revisado la propuesta presentada a nuestra Empresa, para realizar una Auditoría
Externa a los Estados Financieros, les informamos que aceptamos todos los términos que
constan en ese documento; por lo que solicitamos se presente lo antes posible a una reunión
para firmar el contrato y aclarar algunos puntos importantes.
Atentamente,
___________________
Karen Monserrat Andrade Sánchez
GERENTE GENERAL
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Señores
EL LAUREL S.A.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados Financieros comprendidos del 01 de
Julio al 31 de Diciembre del 2015 la compañía EL LAUREL S.A. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y compromiso.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
_______________________
Gabriela Estefanía López Guerrero
SENIOR DE KG & ASOCIADOS ASESORES
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro
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En la ciudad de Quito Distrito Metropolitano, a los veinte y siete días del mes de abril del
año dos mil dieciséis, comparecen por una parte la Dra. KAREN ANDRADE SANCHEZ,
en calidad de Representante legal de la Compañía EL LAUREL S.A; y, por otra la señora
Ingeniera KAROL CHACÓN en calidad de Representante legal de la Firma Auditora K&G
ASOCIADOS Y ASESORES, por sus propios derechos, a quienes en adelante se
denominaran “LA COMPAÑÍA” y “EL PROFESIONAL”, quienes en forma libre y
voluntaria convienen en celebrar el presente contrato de PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PROFESIONALES DE AUDITORÍA, contenido en las siguientes cláusulas:
SEGUNDA: PLAZO.- El plazo del presente contrato es de tres meses, contados a partir de
la suscripción del presente contrato, y solo podrá extinguirse una vez que las labores
materia del mismo hayan sido recibidas a entera satisfacción. y/o acuerdo entre las partes.
Es obligación del profesional realizar el trabajo contratado, los alcances y aclaraciones que
la Compañía solicite, previo al pago de sus honorarios.
Será responsable del manejo, uso y mantenimiento de los equipos y mobiliario a ella
entregados, así como de la calidad técnica de las tareas e investigaciones a ella
encomendadas.
SEXTA: DERECHOS DE AUTOR.- De común acuerdo entre las partes, conforme lo faculta
la Ley de Propiedad Intelectual vigente, los descubrimientos e invenciones, las mejoras en
los procedimientos, así como, los trabajos y resultados de las actividades que desarrolle la
Profesional para La Compañía, quedará a beneficio exclusiva de esta última, lo cual podrá
patentar o registrar a su nombre tales trabajos, inventos descubrimientos o mejoras; sin
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EMPLEADORA PROFESIONAL
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CONOCIMIENTO PRELIMINAR
FASE CÓDIGO
CP-MA-01
Marcas de Auditoría
Marca Significado
Cálculo verificado.
Cifra cuadrada.
Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar.
CP-DR-02
Check- List de Documentos Recibidos
Acta de Constitución *
Detalle de los movimientos económicos *
Estados Financieros de los tres últimos periodos. *
Manuales de Control Interno Aspectos Generales *
Manuales de Control Interno Cuenta Caja *
Manuales de Control Interno Cuenta Bancos *
Manuales de Control Interno Cuenta Cuentas por Cobrar *
Manuales de Control Interno Cuenta Inventarios *
Manuales de Control Interno Cuenta Cuentas por Pagar *
Manuales de Control Interno Cuenta Ventas *
Manuales de Control Interno Cuenta Nóminas *
Reglamento Interno de Trabajadores *
Estructura Organizacional *
Direccionamiento Estratégico *
Entrevistas con funcionarios, contratistas y otras personas que puedan afectar
el proceso.
Observación de las actividades, de las condiciones y medios de trabajo
circundantes.
Registros de inspección, supervisión, interventoría, actas de reuniones, *
comités, reportes de auditorías, registros de programas y seguimientos,
informes de gestión y resultados, etc
Resúmenes de datos e indicadores de desempeño. *
Registros de las bases de datos y los procedimientos. *
Registros de otras fuentes, por ejemplo retroalimentación de la ciudadanía y *
demás información externa pertinente, como la de los proveedores
Bases de datos computarizadas y sitios de red *
Los rótulos preventivos son ignorados por parte del personal, se observa que solo un
trabajador usa la mascarilla, en una zona donde se requiere usarla.
Se encuentran instalados extintores y existe señalización que indica las zonas seguras y ruta
de evacuación, pese a esto, el personal no tiene una clara idea de lo que significa la
seguridad industrial.
Entrevista al Gerente
CP-EG-04
1/2
KG & ASOCIADOS ASESORES
ENTREVISTA
HORA: 16:00 PM
LUGAR: Instalaciones EL LAUREL S.A.
CARGO: GERENTE GENERAL
El Roble S.A
El Pelikano S.A
Soy un líder participativo cultivo la toma de decisiones de mis subalternos para que sus
ideas sean cada vez más útiles y maduras.
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CP-EG-04
2/2
KG & ASOCIADOS ASESORES
ENTREVISTA
HORA: 16:00 PM
LUGAR: Instalaciones EL LAUREL S.A.
CARGO: GERENTE GENERAL
No, la verdad no cuento con el dinero necesario para realizar una inversión fuerte pero si
pienso realizar a largo plazo.
Pues el déficit que estamos sufriendo en si ha afectado a todo el país ya que se han
disminuido las ventas notoriamente por lo que nos hace tomar estrategias de mercado para
poder generar ingresos a la organización
Bueno en primera instancia no descuidamos el pago de los sueldos a los empleados ya que
esto causaría un ambiente organizacional deficiente, luego los préstamos a entidades
financieras y en última instancia dejamos el pago de tributos esta medida se ha tomado para
enfrentar el déficit actual.
Direccionamiento Estratégico
ANTECEDENTES CP-DE-05
La empresa “El Laurel S.A.” es una entidad que su actividad principal es comercializar los
diferentes diseños de muebles, escritorios, etc., para oficinas y el hogar afrontando las
adversidades y brindando la mejor atención a su distinguida clientela, cuenta un corto
tiempo en el mercado nacional.
MISIÓN
Lograr que la empresa “El Laurel S.A.” ofrezca productos que sean de total gusto de los
consumidores para brindar productos de primera calidad a un precio accesible, manteniendo
la competitividad en el mercado, con responsabilidad social y que contribuyan al cuidado
del medio ambiente para de esta manera generar fuentes de trabajo.
VISIÓN
Ser una empresa innovadora a través del trabajo, esfuerzo de sus colaboradores y gestión de
sus directivos reconocida por la calidad, originalidad y diseños de nuestros productos,
logrando así enfrentar mercados nacionales e internacionales comprometidos con el
cuidado y conservación del planeta.
OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Cadena de Valor
CP-CV-06
PROCESOS
JURIDICCIONALE
S
Producción Etiquetado Despachos
PROCESOS DE
GESTIÓN Y Gestión Gestión de Gestión de
Gestión de
SOPORTE Financiera Ventas Recursos
Sistemas
Humanos
CP-OR-07
Organigrama
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE
LA EMPRESA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE SECRETARÍA
PROCESOS JURIDICCIONALES
Comercial P1
Diseño P2
Planificación P3
Producción P4
Etiquetado P5
Despachos P6
PROCESOS DE CONTROL Y SOPORTE
Gestión de Sistemas P7
Gestión Financiera P8
Gestión de Ventas P9
Gestión de Recursos Humanos P10
PROBABILIDAD IMPACTO
1 BAJA
5 CRITICO
4 ALTO
2 MEDIANA
REQUIERE
3
ATENCION
3 ALTA
2 MANEJABLE
NULO
1
(SIN RIESGOS)
Elaboró: Karol Chacón
Revisó: Estefanía López
Fecha: 19/06/2016
CP-MR-08
2/5
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro
2557473/0971948620
kgasociados@hotmail.com
MATRIZ DE RIESGOS
5 5 10 15
4 4 8 12
3 3 6 9
2 2 4 6
1 1 2 3
0 1 2 3
NIVEL DE RIESGO
CP-MR-08
MATRIZ DE RIESGOS
3/5
RIESGOS PROCESOS
P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10
PLANIFICACIÓN
CP-MR-08
5/5
Riesgos de Entorno
Legal
GESTIÓN DE VENTAS
Tributario
Información Contable
• Los asientos contables que sean realizados por el auxiliar contable deberán ser
evaluados y revisados por el contador general.
• Toda venta debe ser respaldada con un documento y llevar un control de las ventas
efectuadas.
AMBIENTE DE CONTROL
¿La empresa posee un
organigrama, donde se detallen
1 X 10 10
niveles de jerarquía y funciones
específicas de acuerdo al cargo?
EL LAUREL, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CP-MR-09
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
2/5
2/5
PUNTAJE PUNTAJE
No. PREGUNTA SI NO O BTENIDO Ó PTIMO
OBSERVACIÓN
IDENTIFICACIÓN DE
EVENTOS
¿Se han identificado los procesos,
9 X 8 10
procedimientos y actividades que
no generan valor agregado o son
innecesarios en la entidad?
¿La entidad ha realizado
recientemente una revisión, No se ha realizado una
análisis y adecuación o reingeniería de procesos
10 X 0 10
reingeniería de sus procesos a CP-HH-04
efectos de lograr una mayor
eficiencia?
¿El personal tiene la capacidad y
el entrenamiento necesario para el Existen deficiencias en la
11 nivel de responsabilidad asignado X 5 10 selección de personal. CP-HH-
considerando la complejidad de las 05
operaciones que debe desarrollar?
¿La entidad procura la estabilidad
de los funcionarios que
12 X 10 10
demuestren desempeños
adecuados?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
EL LAUREL, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CP-MR-09
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES
3/5
3/5
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PUNTAJE PUNTAJE
No. PREGUNTA SI NO O BTENIDO Ó PTIMO
OBSERVACIÓN
EL LAUREL, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CP-MR-09
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES 4/5
4/5
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PUNTAJE PUNTAJE
No. PREGUNTA SI NO O BTENIDO Ó PTIMO
OBSERVACIÓN
EL LAUREL, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CP-MR-09
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES 5/5
5/5
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PUNTAJE PUNTAJE
No. PREGUNTA SI NO O BTENIDO Ó PTIMO
OBSERVACIÓN
EL LAUREL S.A.
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
De l 01 de Julio al 31 de Dicie mbre de l 2015
RIESGO DE NIVEL DE
NIVEL DE CONFIANZA/RIESGO INHERENTE CONTROL CONFIANZA
15% - 50% ALTO BAJO
51% - 75% MODERADO MODERADO
76% - 95% BAJO ALTO
NC = 210 * 100
320
NC = 65,63%
RIESGO DE CONTROL
RC = Nivel Óptimo – Nivel Obtenido
RC = 100 – 65,63
RC = 34,37%
RIESGO DE AUDITORÍA
Hoja de Hallazgos
CP-HH-01
Condición:
La junta de socios no ha dado a conocer el código de ética a los miembros de la organización.
Criterio:
Dentro del Manual de Control Interno; el Código de ética se constituye como el principal instrumento para
desarrollar una mejor convivencia entre los empleados y niveles gerenciales pues aquí se consideran los
principios y valores que deben aplicarse dentro de la empresa y es responsabilidad de la dirección el difundir
su contenido a todos sus miembros.
Causa:
Falta de un programa para la difusión del código de ética.
Efecto:
Procedimientos débiles de control interno; por lo que no existe un compromiso institucional.
CONCLUSIÓN:
La junta de socios no ha dado a conocer el Código de Ética a los miembros de la organización pese a que
dentro del Manual de Control Interno; este instrumento se constituye como el principal instrumento para
desarrollar una mejor convivencia entre los empleados y niveles gerenciales pues aquí se consideran los
principios y valores que deben aplicarse dentro de la empresa y es responsabilidad de la dirección el difundir
su contenido a todos sus miembros, la falta de un programa para dar a conocer dicho código ocasiona
procedimientos débiles de control interno; por lo que no existe un compromiso institucional.
RECOMENDACIÓN:
Actualización constante de los Manuales de Control Interno y capacitación a los empleados acerca del
Código de Ética con la finalidad de incrementar el compromiso institucional
Hoja de Hallazgos
CP-HH-03
Condición:
No existe conocimiento acerca de reformas en el marco normativo actual.
Criterio:
De acuerdo al Manual de Control Interno, la dirección está en la obligación de conocer y aplicar
el marco normativo vigente y capacitar a los miembros de toda la organización para evitar
incurrir en faltas que le ocasionen problemas legales.
Causa:
Falta de un asesor legal que mantenga a la dirección al tanto de todas las reformas legales
aplicables a la entidad.
Efecto:
Transgresión de disposiciones aplicables a la entidad y posibles problemas legales.
CONCLUSIÓN:
No existe conocimiento acerca de reformas en el marco normativo actual, pese a que de acuerdo
al Manual de Control Interno, la dirección está en la obligación de conocer y aplicar el marco
normativo vigente y capacitar a los miembros de toda la organización, la falta de un asesor legal
puede ocasionar la transgresión de disposiciones aplicables a la entidad y posibles problemas
legales.
RECOMENDACIÓN:
Solicitar los servicios de un asesor legal capacitado que pueda comunicar a la dirección todo
tipo de reformas aplicables a fin de evitar problemas legles.
Revisado: Karol
Elaborado por: Gabriela López Chacón
Fecha: 24/06/2016
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro
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Hoja de Hallazgos
CP-HH-05
Condición:
Existen deficiencias en la selección de personal y desactualización de bases de datos de empleados.
Criterio:
El Manual de Control Interno vigente en la compañía establece que se debe respetar un proceso y
requisitos de acuerdo a un perfil profesional base para la selección del personal, y las bases deben ser
actualizadas de manera mensual.
Causa:
No existe un responsable encargado del área de Gestión de Recursos Humanos.
Efecto:
Alto riesgo de que ocurran irregularidades y pagos a empleados que no forman parte de la organización o
están inactivos.
CONCLUSIÓN:
Existen deficiencias en la selección de personal y desactualización de bases de datos de empleados pese
a que el Manual de Control Interno vigente en la compañía establece que se debe respetar un proceso de
acuerdo a un perfil profesional para la selección del personal, y las bases deben ser actualizadas de
manera mensual, no existe un responsable encargado del área de Gestión de Recursos Humanos lo que
significa un alto riesgo de que ocurran irregularidades y pagos a empleados que no forman parte de la
organización o están inactivos.
RECOMENDACIÓN:
Delegar a un responsable encargado del área: en consecuencia la Gestión de Recursos Humanos debe
realizar una actualización de datos mensualmente, debido a que el personal obrero es de alta rotación
Revisado: Karol Chacón
Elaborado por: Gabriela López
Fecha: 25/06/2016
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CP-AC-11
Narrativa del Acta de Constitución de la Compañía
Titulo 1
Aspectos Generales
Artículo 1°.- Nombre.- El nombre de la compañía que se constituye es:
EL LAUREL S.A.
Artículo 2°.- Domicilio.- El domicilio principal de la compañía es el cantón Quito, en la
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro.
Podrá establecer agencias, sucursales o establecimientos en uno o más lugares dentro del
territorio nacional o en el exterior, sujetándose a las disposiciones legales correspondientes.
Artículo 3°.- Objeto.- El objeto de la compañía consiste en: la fabricación de muebles en
madera, de distintos tipos, con variedad de modelos y múltiples usos.
Artículo 4°.- Plazo.- El plazo de duración de la compañía es de DIEZ AÑOS, contados
desde la fecha de inscripción de esta escritura. La compañía podrá disolverse antes del
vencimiento del plazo indicado, o podrá prorrogarlo, sujetándose, en cualquier caso, a las
disposiciones legales aplicables.
Título II
Del Capital
Artículo 5°.- Capital y aportes.- El capital social es de: $ 80.000,00 (ochenta mil con
00/100 dólares americanos) dividido en: 20.000 aportes sociales de: $ 4,00 (cuatro dólares
americanos) cada una.
Título III
Del gobierno y de la administración
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PLANIFICACIÓN GENERAL
PL-PG-01
1/3
Nº Actividades SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8 SEMANA 9 SEMANA 10 OBSERVACIO NES
RESPONSABLE
Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto
FASE I 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 29 30 31 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
1.1 Narrativa de Codificación de Papeles de Trabajo SOCIO
PL-PG-01
2/3
Nº Actividades SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8 SEMANA 9 SEMANA 10 OBSERVACIO
RESPONSABLE
Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto NES
FASE I 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 29 30 31 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23
Programa específico de la cuenta Cuentas SENIOR
2.2.5 por Pagar
FASE III
EJECUCIÒN
3.1 Programa específico de la cuenta Caja
PL-PG-01
3/3
Nº Actividades SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8 SEMANA 9 SEMANA 10 OBSERVACIO
RESPONSABLE
Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto NES
FASE II 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 29 30 31 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23
3.4 Programa específico de la cuenta
Inventarios
3.4.1 Evaluación de Control Interno SENIOR
3.4.1.1 Cálculo del Riesgo de Auditoría SOCIO
3.4.1.2 Aplicación de pruebas de cumplimiento y EQUIPO
pruebas de control
3.4.1.3 Hojas de hallazgos EQUIPO
3.5 Programa específico de la cuenta Cuentas
por Pagar
3.5.1 Evaluación de Control Interno SENIOR
3.5.1.1 Cálculo del Riesgo de Auditoría SOCIO
3.5.1.2 Aplicación de pruebas de cumplimiento y EQUIPO
pruebas de control
3.5.1.3 Hojas de hallazgos EQUIPO
3.3 Programa específico de la cuenta
Nóminas
3.6.1 Evaluación de Control Interno SENIOR
3.6.1.1 Cálculo del Riesgo de Auditoría SOCIO
3.6.1.2 Aplicación de pruebas de cumplimiento y EQUIPO
pruebas de control
3.6.1.3 Hojas de hallazgos EQUIPO
FASE IV
INFORMES
4.1 Informe Preliminar AUDITOR EXTERNO
4.2 Lectura del Informe Preliminar AUDITOR EXTERNO
4.3 Revisiòn de Documentos y Justificativos AUDITOR EXTERNO
4.4 Elaboraciòn del Informe Final AUDITOR EXTERNO
4.5 Entrega del Informe Final AUDITOR EXTERNO
FASE V
Elaboró: Karol Chacón
SEGUIMIENTO Revisó: Estefanía López
5.1 Cronograma de Cumplimiento de Fecha: 16/06/2016 EQUIPO
Recomendaciones
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PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Objetivos:
Objetivos:
Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo, entre
ellos los de fraude.
Comprobar la integridad existente de los ingresos y desembolsos en la cuenta Bancos.
Analizar el control interno sobre las transacciones realizadas en la cuenta Bancos.
Verificar la existencia de saldos en la cuenta Bancos.
Objetivos:
Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo, entre ellos
los de fraude.
Examinar el control interno de las cuentas por cobrar.
Confirmar la existencia de cuentas por cobrar.
Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar.
Equipo
3 Análisis de revisión de saldos y políticas PE-CC-03 16/01/2016
PL-PE-04
EMPRESA “EL LAUREL S.A.”
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA CUENTAS INVENTARIOS
Objetivos:
PL-PE-05
EMPRESA “EL LAUREL S.A.”
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA CUENTAS POR PAGAR
Objetivos:
Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo, entre
ellos los de fraude.
Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por pagar es apropiada.
Examinar el control interno de las cuentas por pagar.
Determinar la existencia de cuentas por pagar registradas y si el cliente tiene la
obligación de liquidarlas.
PL-PE-06
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Objetivos:
Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo, entre
ellos los de fraude.
Entender el control interno que se ejerce sobre las nóminas
Efectuar prueba de los controles que se ejercen sobre las transacciones de nómina para
periodos de pago seleccionados.
Probar los ingresos por compensaciones analizando los contratos y los registros de
respaldo detallados.
Cuenta Caja
Cuenta Cuentas por Cobrar
Cuenta Bancos
Cuenta Cuentas Por Pagar
Cuenta Inventarios
Cuenta Nómina
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ÍNDICE
CAPÍTULO I
SOBRE LA AUDITORÍA
1.2. Alcance
1.3. Metodología
CAPITULO II
CONTROL INTERNO
CAPITULO II
CAPÍTULO I
SOBRE LA AUDITORÍA
Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros (Balance General y Estado Resultado)
presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera y los
resultados de Operación obtenidos durante el periodo auditado, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES.
1.2. Alcance
1.3. Metodología
Nuestro examen se llevó a cabo en base a las NIASS (Normas Internacionales de Auditoría
y Aseguramiento), promulgadas por el Colegio de Contadores Públicos de Ecuador y en su
defecto, las dictadas por otros organismos Internacionales reconocidos y Autorizados para
implementar dichas normas. Nuestra Auditoria se basa en Pruebas Selectivas de todas y
cada una de las Transacciones y Operaciones Financieras efectuadas y registradas al
periodo antes señalado; dichas pruebas abarcaran comprobantes, documentos y otras
evidencias que nos permitan sustentar nuestros papeles de trabajo y formular un dictamen
con respecto a la razonabilidad de los Estados Financieros.
Aspectos Generales
Artículo 1°.- Nombre.- El nombre de la compañía que se constituye es:
EL LAUREL S.A.
Artículo 2°.- Domicilio.- El domicilio principal de la compañía es el cantón Quito, en la
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro.
Podrá establecer agencias, sucursales o establecimientos en uno o más lugares dentro del
territorio nacional o en el exterior, sujetándose a las disposiciones legales correspondientes.
Artículo 3°.- Objeto.- El objeto de la compañía consiste en: la fabricación de muebles en
madera, de distintos tipos, con variedad de modelos y múltiples usos.
Artículo 4°.- Plazo.- El plazo de duración de la compañía es de DIEZ AÑOS, contados
desde la fecha de inscripción de esta escritura. La compañía podrá disolverse antes del
vencimiento del plazo indicado, o podrá prorrogarlo, sujetándose, en cualquier caso, a las
disposiciones legales aplicables.
Título II
Del Capital
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro
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Artículo 5°.- Capital y aportes.- El capital social es de: $ 80.000,00 (ochenta mil con
00/100 dólares americanos) dividido en: 20.000 aportes sociales de: $ 4,00 (cuatro dólares
americanos) cada una.
Título III
Del gobierno y de la administración
MISIÓN
Lograr que la empresa “El Laurel S.A.” ofrezca productos que sean de total gusto de los
consumidores para brindar productos de primera calidad a un precio accesible,
manteniendo la competitividad en el mercado, con responsabilidad social y que
contribuyan al cuidado del medio ambiente para de esta manera generar fuentes de
trabajo.
VISIÓN
Ser una empresa innovadora a través del trabajo, esfuerzo de sus colaboradores y
gestión de sus directivos reconocida por la calidad, originalidad y diseños de nuestros
productos, logrando así enfrentar mercados nacionales e internacionales
comprometidos con el cuidado y conservación del planeta.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Conseguir la más alta participación del mercado ecuatoriano en el segmento de compra y venta de
muebles de oficina y para el hogar a través del cumplimiento de rigurosos estándares de calidad,
para así ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos a precios competitivos
incentivando la producción nacional.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Ofrecer productos de primera calidad para la satisfacción del cliente dentro del mercado
nacional.
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE SECRETARÍA
CAPITULO II
CONTROL INTERNO
procedimientos de auditoría que son necesarios para expresar una opinión sobre los estados
financieros.
El estudio y evaluación realizados sobre los procedimientos del sistema de control interno
efectuado para el propósito señalado en el párrafo anterior, no tenía necesariamente por
objeto detectar todas las debilidades que pudiesen existir en el sistema, pues fue realizado
basándose en pruebas selectivas de los registros de contabilidad y la respectiva
documentación sustentable; sin embargo, dicho estudio y evaluación reveló determinadas
condiciones administrativas y contables que se consideran susceptibles de mejorar, los que
manifiesto en el presente informe.
EL LAUREL S.A.
CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
EL LAUREL S.A
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA
EMPRESA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE SECRETARÍA
La empresa “El Laurel S.A.” es una entidad que su actividad principal es comercializar
los diferentes diseños de muebles, escritorios, etc., para oficinas y el hogar afrontando
las adversidades y brindando la mejor atención a su distinguida clientela, cuenta un
corto tiempo en el mercado nacional.
MISIÓN
Lograr que la empresa “El Laurel S.A.” ofrezca productos que sean de total gusto de los
consumidores para brindar productos de primera calidad a un precio accesible,
manteniendo la competitividad en el mercado, con responsabilidad social y que
contribuyan al cuidado del medio ambiente para de esta manera generar fuentes de
trabajo.
VISIÓN
Ser una empresa innovadora a través del trabajo, esfuerzo de sus colaboradores y
gestión de sus directivos reconocida por la calidad, originalidad y diseños de nuestros
productos, logrando así enfrentar mercados nacionales e internacionales
comprometidos con el cuidado y conservación del planeta.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Ofrecer productos de primera calidad para la satisfacción del cliente dentro del mercado
nacional.
PRESENTE:
PORCENTAJE DE
APELLIDOS Y NOMBRES IDENTIFICACIÓN PARTICIPACIÓN
SOCIAL
ANABEL HERMOSA 172311963-0 25%
BRYAN WLADIMIR SALAZAR
172387485-3 25%
ABAD
KAREN ANDRADE 172219750-4 25%
TOTAL 100%
Los miembros de la Asamblea General aprueban por unanimidad el siguiente orden del día:
1. Designación de presidente y secretario de la reunión.
2. Verificación del quórum.
3. Nombramiento Junta Directiva y Revisor Fiscal.
4. Lectura y aprobación del texto integral del acta.
DESARROLLO:
Dr. Bustamante Ramos Harold Santiago profesional de derecho para que a su nombre
solicite al Superintendente o a su delegado la aprobación del contrato contenido en la
presente escritura, e impulse posteriormente el trámite respectivo hasta la inscripción de
este instrumento.
RAZÓN: Cumpliendo con los dispuesto en el Art. 2do. De la RESOLUCIÓN No. 05.Q.IJ
2861 de fecha 5 de noviembre del 2006, emitido por el Doctor Santiago Morejón Páez,
especialista jurídico de la Superintendencia de Compañías de Quito, tomé nota al margen
de la escritura matriz de Constitución de EL LAUREL S.A celebrada el 01 de enero del
2015 ante el suscrito notario Dr. Luis Aguirre Cervantes de la aprobación de la
constitución de la compañía: EL LAUREL S.A. En los términos constantes en la escritura
que antecede;
NOTARÍA TRIGÉSIMA
NOVENA
DEL CANTON QUITO
TERCERA
COPIA
De la escritura de: MINUTA DE CONSTITUCION
Parroquia: BELLAVISTA
Cuantía: $ 80.000,00
Quito, a: 01 de Enero de 2015
OFICINA:
Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra Parroquia Calderón
MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE
EL LAUREL S.A.
SEÑOR NOTARIO:
ESTADO
APELLIDOS Y NOMBRES # CEDULA DOMICILIO
CIVIL
Hermosa Suarez Anabel Lucia 1705770848 QUITO SOLTERA
Salazar Abad Bryan Wladimir 1723874853 QUITO SOLTERO
Andrade Sánchez Karen Monserrate 1722197504 QUITO SOLTERA
Pinto Simbaña Nicol Andrea 1723340152 QUITO SOLTERA
Título I
Del nombre, domicilio, objeto y plazo
Artículo 1°.- Nombre.- El nombre de la compañía que se constituye es:
EL LAUREL S.A.
Artículo 2°.- Domicilio.- El domicilio principal de la compañía es el cantón Quito, en la
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro.
Podrá establecer agencias, sucursales o establecimientos en uno o más lugares dentro del
territorio nacional o en el exterior, sujetándose a las disposiciones legales correspondientes.
Título II
Del Capital
Artículo 5°.- Capital y aportes.- El capital social es de: $ 80.000,00 (ochenta mil con
00/100 dólares americanos) dividido en: 20.000 aportes sociales de: $ 4,00 (cuatro dólares
americanos) cada una.
Título III
Del gobierno y de la administración
Título IV
Disolución y liquidación
Artículo 14°.- Norma general.- La compañía se disolverá por una o más de las causas
previstas para el efecto en la Ley de Compañías, y se liquidará con arreglo al procedimiento
que corresponda, de acuerdo con la misma ley.
CUARTA.- APORTES.- El capital de participaciones está determinado de la siguiente
manera:
QUINTA.- NOMBRAMIENTO DE ADMINISTRADORES.- Para los períodos
señalados en los artículos 12° y 13° del estatuto, se designa como PRESIDENTE de la
compañía a Anabel Hermosa y como GERENTE de la misma a Karen Andrade.
Dr. Bustamante Ramos Harold Santiago profesional de derecho para que a su nombre
solicite al Superintendente o a su delegado la aprobación del contrato contenido en la
presente escritura, e impulse posteriormente el trámite respectivo hasta la inscripción de
este instrumento.
Usted, señor notario, se dignará añadir las correspondientes cláusulas de estilo.
Dr. Harold Santiago Bustamante
Matrícula 02212
Se otorgó ante mí; en fe de ello confiero esta CUARTA COPIA CERTIFICADA, de
constitución de la compañía “EL LAUREL S.A.” sellada y firmada en Quito, 01 de Enero
del 2015
En la ciudad de Quito, Distrito Metropolitano, capital de la república del Ecuador, hoy día
01 de Enero del 2015, ante el doctor Luis Aguirre, NOTARIO TRIGÉSIMO NOVENO
DEL CANTON QUITO: comparecen a la celebración de la presente escritura, los Señores:
Sra. HERMOSA SANCHEZ ANABEL, el Sr. SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR,
La Srta. ANDRADE SUAREZ KAREN MONSERRATE, y la Srta. PINTO SIMBAÑA
NICOL ANDREA Los comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad,
domiciliados en la ciudad de Quito, legalmente capaces de controlar y obligarse a quienes
de conocer ley y fe y me solicita que eleve la escritura pública la siguiente minuta de
CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA, que a continuación transcribo,
“Señor notario”.- en el registro de escrituras públicas a su cargo, sírvase insertar una que
contenga la constitución de una sociedad anónima, de conformidad con las siguientes
cláusulas:
CAPITILO SEGUNDO.-
Artículo Cuarto.- Del Capital y de las acciones y su integración.- El capital suscrito de
la Compañía es de OCHENTA MIL DOLARES (US$ 80.000,00) dividido en veinte mil
(20.000) acciones de un dólar (US$4,00) cada una. La proporción en la cual se ha suscrito y
pagado el capital, se encuentra señalada en la cláusula cuarta del presente contrato. La
Sociedad entregara a cada accionista un certificado de aportación en el que constara el
número de las acciones que su aporte le corresponden. Si se acordare el aumento del capital
social, los accionistas tendrán derecho de preferencia para suscribirlo en proporción a sus
acciones. El capital social podrá ser aumentado o disminuido, con el consentimiento de los
accionistas, de conformidad con la Ley.-
Artículo Quinto.- De la propiedad y transferencia de acciones.- Se considera propietario
de las acciones, con los derechos inherentes a su calidad, a quien aparezca como tal en el
libro de Acciones y Accionistas. La propiedad de las acciones se transfiere a través de su
inscripción en el libro respectivo, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades
señalado en la Ley de Compañías.-
CAPITULO TERCERO.-
Artículo Sexto: Del Gobierno y Administración de la Sociedad.- La sociedad estará
gobernada por la junta general de accionistas y administrada por el Presidente y el Gerente,
con los deberes y atribuciones que les confiere el presente estatuto.
El capital se encuentra pagado el cien por ciento y depositado en una cuenta de integración
del capital, conforme consta del documento que se agrega como habilitante. Los accionistas
declaran que el saldo del capital se encuentra cancelara en el plazo de doce meses, acotarse
desde la fecha de inscripción del contrato constitutivo en el Registro Mercantil del Cantón
Quito.
HASTA AQUÍ LA MINUTA, que queda elevada a escritura pública con todo valor legal y
leída que fue íntegramente a los comparecientes por mí, el Notario, se ratifican y firman
conmigo, unidad de acto, todo lo cual doy fe.
HERMOSA SANCHEZ ANABEL LUCIA SALAZAR ABAD
BRYAN WLADIMIR
C.I. 172311963-0 C.I. 172387485-3
Quito,
Usted desempeñará sus funciones de conformidad a los estatutos de la compañía por el lapso de 2
años contados a partir de la presente fecha, y se reportará a la Presidencia y Junta General de
Accionistas en calidad de Representante Legal.
Por lo que antecede, dígnese aceptar esta nominación al pie de la presente, por lo que desde ya la
Junta le desea éxitos en sus funciones.
252
Atentamente,
EL LAUREL S.A
a favor del señor:
Anabel Hermosa
EL REGISTRADOR
Quito,
Usted desempeñará sus funciones de conformidad a los estatutos de la compañía por el lapso de 2
años contados a partir de la presente fecha, y se reportará a la Presidencia y Junta General de
Accionistas en calidad de Representante Legal.
Por lo que antecede, dígnese aceptar esta nominación al pie de la presente, por lo que desde ya la
Junta le desea éxitos en sus funciones.
252
Atentamente,
EL REGISTRADOR
Señora.
HERMOSA SUARES ANABEL
Presente.-
De nuestra consideración:
Sin otro en particular, nos suscribimos de usted, con nuestros más altos
sentimientos de consideración y estima.
Atentamente,
EL LAUREL S.A.
RAZON: En Quito, DM., a 01 de Septiembre del 2015, declaro que acepto el cargo
de PRESIDENTA, para lo cual he sido designada y elegida.
Señora.
ANDRADE SANCHEZ KAREN MONSERRATE
Presente.-
De nuestra consideración:
Sin otro en particular, nos suscribimos de usted, con nuestros más altos
sentimientos de consideración y estima.
Atentamente,
EL LAUREL S.A.
RAZON: En Quito, DM., a 01 de Septiembre del 2015, declaro que acepto el cargo
de GERENTE, para lo cual he sido designado y elegido.
OBSERVACIONES:
ATENTAMENTE
____________________________________
FIRMA AUTORIZADA
AGENCIA
REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
SOCIEDADES
OLBIGACIONES TRIBUTARIAS
* ANEXOS DE RETENCIONES EN LA FUENTE
* DECLARACION DE IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
* DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE
* DECLARACIONES MENSUALES DE IVA
Usuario: MGOYES Lugar de emisión: QUITO PAEZ 555 Y RAMIREZ DAVALOS FECHA Y HORA: 09/02/2015 12:08:57
COD: SC02296
SERVICIOS TRIBUTARIOS
QUITO
COMPROBANTE DE ENTREGA DE CLAVE
DATOS DE AFILIACION PATRONAL
FECHA DE EMISION: 13/01/2014 0:00
R.U.C. 1791873505001
Razón Social EL LAUREL S.A.
Firma:
Responsable: Zapata Estefania
MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO - MINISTERIO DE GOBIERNO Y POLICIA
LICENCIA METROPOLITANA ÚNICA DE FUNCIONAMIENTO DE ESTABLACIMIENTOS
Y ACTIVIDADES
Nº 0089421
EL MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPILITANO DE QUITO Y EL MINISTERIODE GOBIERNO Y POLICIA CONFIERE LA PRESENTE LICENCIA
PATENTE MUNICIPAL
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO DE BOMBEROS, Nº: 3020
PERMISO DE IDENTIFICACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
LA PRESENTE LICIENCIA NO EXIME AL ESTABLECIMIENTO DE POSIBLES MULTAS Y SANCIONES POR DESACATO A LAS ORDENANZAS VIGNTES.
La presente Licencia podrá ser revocada al comprobarse que la información consedida en ésta es lo correcto o por disposición de órgano competente.
El establecimiento queda sujeto a supervisiones periódicas de las condiciones de funcionamiento. Este documento debe escribirse obligatoriamente en un luga visible
MDMQ
Quito, 071de enero del 2014
________________________________________________________________
Arq. FERNANDO MAURICIO LARA J. ADMINISTRADOR ZONAL (NORTE)
MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO
Direccion Metropolitana Financiera
Comprobante de pago N° 8026155
PATENTE MUNICIPAL
Concepto:
DERECHO DE PATENTE $ 10,00
CUERPO DE BOMBEROS $ 1,00
SERVICIO ADMINISTRATIVOS $ 0,20
DATOS INSPECCIÓN
Teléfono 3020255-3815565
PARROQUIA CALDERÓN
REINSPECCIÓN
APROBADO
COMENTARIOS
N° 045546
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
REGISTRO DE SOCIEDADES
No. 741531
DENOMINACIÓN DE LA COMPAÑÍA:
EL LAUREL S.A.
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS
EXTRACTO
Constitución de la compañía
EL LAUREL S.A.
RAZON: Con esta fecha queda inscrito el presente documento y la Resolución No.- 05.QIJ. DOS
MIL QUINIENTOS SETENTA del SEÑOR ESPECIALISTA JURIDICO de enero 01 del 2014, bajo el
número 1709 del Registro Mercantil, Tomo 136.- Queda archivada la SEGUNDA COPIA
Certificada de la Escritura Pública de CONSTITUCIÓN de la Sociedad EL LAUREL S.A.
otorgada el 01 de enero del 2014 ante el Notario TRIGÉSIMO NOVENO del Distrito Metropolitano
de Quito, Dr. Luis Aguirre Cervantes Se dá así cumplimiento a lo dipuesto en el ARTICULO
SEGUNDO, de la citada Resolución de conformidad a lo establecido en el Decreto 733 de 22 de
Agosto de 1975, publicado en el Registro Oficial 878, de 29 de Agosto del mismo año.- Se anotó
en el repertorio bajo el número 8769.- Quito, primero de enero del dos mil catorce.- EL
REGISTRADOR.
DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR
CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015 CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015
NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL
EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1 EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1
ADM ADM
FOLIO 04035 No 120061089 FOLIO 04035 No 120061089
CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR
ES PROPIETARIO DE DOS MIL ES PROPIETARIO DE DOS MIL
ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL
DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE
CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA
COMPAÑÍA COMPAÑÍA
DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR
CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE FEBRERO DEL 2015 CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015
NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL
EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1 EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1
ADM ADM
FOLIO 04035 No 120061089 FOLIO 04035 No 120061089
CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) ANDRADE KAREN MONSERRATE CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) ANDRADE KAREN MONSERRATE
ES PROPIETARIO DE DOS MIL ES PROPIETARIO DE DOS MIL
ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL
DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE
CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA
COMPAÑÍA COMPAÑÍA
QUITO A 1 DE ENERO DEL 20 15 QUITO A 1 DE ENERO DEL 20 15
DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR
CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015 CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015
NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL
EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1 EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1
ADM ADM
FOLIO 04035 No 120061089 FOLIO 04035 No 120061089
CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) PINTO SIMBAÑA NICOL ANDREA CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) PINTO SIMBAÑA NICOL ANDREA
ES PROPIETARIO DE DOS MIL ES PROPIETARIO DE DOS MIL
ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL
DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE
CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA
COMPAÑÍA COMPAÑÍA
QUITO A 1 DE ENERO DEL 20 15 QUITO A 1 DE ENERO DEL 20 15
Las cuentas por cobrar serán reconocidas por la matriz y sucursal cuando el importe
pueda ser medido con fiabilidad y que sea probable que fluya a cualquiera de las
mencionadas en forma de efectivo o equivalentes de efectivo o que genere otro tipo de
beneficios para las mismas.
Propiedad planta y equipo son activos tangibles que se mantienen para su uso en la
producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con
propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un período.
4. INVENTARIOS
1. PROVEEDORES:
5. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
POLÍTICAS – PATRIMONIO
1. DIVIDENDOS
El monto de los dividendos no puede exceder el valor registrado en la cuenta
“utilidades retenidas”
Los dividendos se pagaran en proporción a las acciones suscritas de cada socio
y se lo hará en efectivo
2. REVALORIZACIÓN DE ACTIVOS
La empresa evaluara al final de cada periodo si ha habido deterioro del valor de
un activo o grupo de activos y procederá a reconocer la pérdida por deterioro
en los resultados del ejercicio
3. RESERVAS
La empresa calculara las reservas dispuestas por la ley: RESERVA LEGAL 10%,
RESERVA FACULTATIVA 8% Y ESTATUTARIA 5%
POLÍTICAS –INGRESOS
1. INGRESOS
Los ingresos se registran a medida que se realizan sin considerar la fecha y
forma de recepción del efectivo.
Registra los ingresos financieros, operativos y no operativos, tanto ordinario
como extraordinarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de
la Empresa FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MUEBLES DE
MADERA en un periodo económico determinado.
Las cuentas de resultados acreedoras se liquidarán al final de ejercicio
económico con crédito a la cuenta utilidad o pérdida del ejercicio, según
corresponda.
Los ingresos serán medidos inicialmente por la empresa al valor razonable de
la contraprestación recibida o por percibir, excluyendo todos los importes
atribuibles por cuenta de terceras partes.
Luego del reconocimiento inicial, la empresa medirá los ingresos al valor neto
de la contraprestación recibida o por percibir, deduciendo los importes por
rebajas en el precio.
Los ingresos deberán ser presentados en el estado del resultado integral, de
forma separada, como ingresos provenientes de actividades ordinarias y de
actividades no ordinarias.
POLÍTICAS-GASTOS
1. GASTOS FINANCIEROS
2. COSTOS Y GASTOS
3. Todo gasto deberá ser cubierto por un comprobante a nombre de la compañía
donde el personal presta sus servicios.
GESTIÓN DE COMPRAS
ACTIVIDADES
ESTRATEGIAS
ACTIVIDADES
ESTRATEGIAS
Manejar el uso de la web o servicio telefónico para así poder mejorar la facturación
de ventas
Capacitación al personal, acerca de la información a darse.
Manejar cuentas y carteras al día para así llevar un mejor control
Analizar mediante algún programa para realizar un tipo de inversión
Contratar a gente especializada en el tema
Investigar cómo alcanzar nuestras metas esperadas dentro del mercado.
Tener ingresado en el sistema todos los documentos
Capacitar al personal acerca de los valores de una factura con su respectiva
retención
Información a través de pantallas informativas
Sitio de información en el lugar de la asesoría
GESTIÓN DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES
Aumentar el control hacia los procesos para poder brindar un mejor servicio al
cliente.
Evaluar la confiabilidad del servicio que brindamos al cliente.
Controlar la aplicación de las leyes correspondiente en el proceso.
Analizar la eficiencia y eficacia del servicio que se presta al cliente.
Implementar sistemas o mecanismos que ayuden a la realización del servicio
brindado.
ESTRATEGIAS
ACTIVIDADES
ESTRATEGIAS
Utilizar programas actualizados que nos permitan llevar a cabo un buen plan de
trabajo
Capacitar al personal con las últimas reformas para asa poder dar un servicio óptimo
y eficaz
Planificar de buena manera en que se va a utilizar el dinero de la entidad.
Con la utilización de la tecnología brindar un servicio de calidad
Seleccionar a las personas más aptas en este departamento.
Realizar un informe detallado con las opciones de Presupuestos para así poder
tomar una decisión optima
Con ayuda de la tecnología se dará un servicio que sea eficaz y eficiente
Con cada personal especializada en el tema dar un servicio eficiente
Dando un buen servicio se obtendrá trabajo constante y se reducirán pérdidas
durante el año
Utilizar hojas electrónicas y el uso de software para realizar el trabajo.
Delegar a una persona para que realice un informe y tome decisiones acertadas para
brindar un buen servicio
Seleccionar al personal mediante su conocimiento en portales y así dar un servicio
altamente bueno
Pagar al día todas las obligaciones para así evitar multas y recargos.
GESTIÓN DE MARKETING
ACTIVIDADES
Implementar precios los cuales ayude a nuestro cliente a decidirse por nuestra
empresa a la hora de necesitar un determinado servicio.
Implementar Promociones las cuales ayuden a que nuestra empresa sea reconocida
y recomendada en el mercado laboral.
Organizar el comercio y las ventas para que estas sean inteligentes y eficaces de un
modo rápido y sencillo para así brindar mayores satisfacciones al cliente y a
nosotros un gran prestigio en el mercado.
ESTRATEGIAS
Elaborar encuestas las cuales sean claras y óptimas para así tener un estudio rápido
del mercado.
Análisis de la información obtenida para así incrementar nuevas metas.
Observar y analizar el comportamiento del cliente con la empresa para así entender
que expectativas son las que espera de nosotros.
Capacitar a nuestro personal para que fije su atención en nuestro cliente y así este se
sienta a gusto con nuestra empresa.
Preparar al personal para un análisis y fijación de precios óptimos los cuales
beneficien a la empresa y al cliente.
Enseñar a nuestro personal a determinar estrategias de precios las cuales nos
permitan ganar mayor mercado en el ambiente laboral.
Facultar al personal para seleccionar distintos programas y medios de publicidad
que permita la distribución de nuestros servicios.
Analizar los sistemas de transporte y entrega por los cuales el cliente se informara
de nosotros
Elegir Personal adecuado para establecer centros de distribución apropiados para la
distribución de información.
Establecer términos y condiciones de venta los cuales permitan al cliente salir
beneficiado de nuestros servicios y a nosotros adquirir un cliente un a futuro.
ACTIVIDADES
Supervisar todas las actividades que se realicen para garantizar un buen servicio
ESTRATEGIAS
CURSO: CA 6-1
FECHA: 29/06/2016
TRABAJO Nº: 1
Aunque se considera un delito, el fraude, las estafas son de los negocios más
lucrativos y se llevan a cabo a cada instante, todos alguna vez hemos sido
víctimas de estafas y algunas son tan complejas, tan elaboradas que requieren
grupos de expertos para poder ser detectadas, el más inteligente no es el que
estudia o el que más títulos tiene y esto nos lo demuestran las personas más
millonarias del mundo, son personas que se han vuelto expertas en lo que hacen,
aman, en lo que las apasiona y ahí está el secreto del éxito en sus estafas; el
esquema Ponzi es una de las más comunes estafas que implica una operación
fraudulenta de inversión donde se da el pago de intereses a los inversores de su
propio dinero invertido o del dinero de nuevos inversores, este sistema promete
a sus inversores a tener grandes beneficios y funciona solamente si crece la
cantidad de nuevas víctimas, la inflación y demás problemas sociales y
económicos hacen caer a las empresas en una manera significativa y hace que
sea imposible surgir y mejorar su economía dando pautas para que se
aprovechen de esta situación creando rentabilidades hasta de un 100% ,
haciendo que las personas coloquen su dinero, pero tiempo después se quedan
en la ruina, las telecomunicaciones también es un buen nicho de estafa donde se
ingenia hacer pasar gastos por inversiones, teniendo los dos saldos deudores y
dificultando su naturaleza tiempo después las inversiones decrecen cuando se
descubre el delito, la falsificación de documentos básicamente toma fuerza en la
mayoría de estafas.
Probablemente ya estamos informados de estas grandes estafas que suceden a
diario en cualquier parte del mundo, pero aun así, por más informados que
estemos, hemos caído como víctimas del engaño.
A pesar del gran avance que ha tenido el fraude, aún estamos a tiempo de
cambiar la historia, tenemos que ser diferentes fomentar principios y valores,
tenemos que acabar con este estilo de vida que tenemos nosotros como
personas, no dejemos caernos en tentaciones, porque es probable, que no sería
agradable que el día de mañana pasemos al papel de víctimas de un abuso antes
mencionado.
PRUEBAS