AUDITORÍA DE LIBROS

ELECTRÓNICOS Y COMPROBANTES
ELECTRÓNICOS
ASEGURAMIENTO AL TOTAL DE LA INFORMACIÓN CON SISTEMAS EXPERTOS

GUSTAVO ZARATE POMA GERENTE GENERAL -CONTASIS SAC

Entorno Actual
PLANILLA ELECTRONICA RECIBO POR HONORARIO
ELECTRONICO

LIBROS ELECTRONICOS COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICOS

Entorno Actual – Transformación Digital
Tendencias en la red
Tendencias en la red
Cruce de información con terceros
Diferencias u Omisiones
Diferencias u Omisiones

Empresa XYZ Empresa ABC

Asegurarse de registrar correctamente

CRUCE DE INFORMACIÓN - IGV
Consistencia de la información - IGV
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.TXT

0621
Cruce de Información
Registro de Compras Registro de Ventas
Electrónico Electrónico

PDT 0621

Acción inmediata. Corregir las

diferencias y mitigar las contingencias
Base de datos de detracciones
Contingencia

Registro de Compras Electrónico

Cruce de Información
Registro de Compras
Electrónico

Base de datos de detracciones

Acción inmediata. Corregir las

diferencias y mitigar las contingencias
Trazabilidad
CUO: Llave
única o clave
única o clave
primaria del
software
contable que
identifica de
manera
unívoca el
asiento
contable en el
Libro Diario
Control de los Estados – Reg. Compras
Enero 2017 Febrero 2017 Junio 2017
Los estados se LERRRRRRRRRRR20170100080100001111.TXT LERRRRRRRRRRR20170200080100001111.TXT LERRRRRRRRRRR20170600080100001111.TXT
controlan por • 20170100|01.08.1546|M2|…|1| • 20170200|02.08.0524|M2|…|1| • 20170600|06.08.0501|M2|…|6|

CUO y pueden •
•
20170100|01.08.1547|M2|…|1|
20170100|01.08.1548|M2|…|6|
•
•
20170200|02.08.0525|M2|…|1|
20170200|02.08.0526|M2|…|6|
•
•
20170600|06.08.0502|M2|…|6|
20170600|06.08.0503|M2|…|6|
modificarse en •
•
20170100|01.08.1549|M2|…|7|
20161100|01.08.0468|M2|…|9|
•
•
20170100|01.08.1546|M2|…|9|
20161200|01.08.0866|M2|…|9|
•
•
20170200|02.08.0525|M2|…|9|
20170100|01.08.1548|M2|…|9|
cualquier • 20161200|01.08.0866|M2|…|9|

período.

Los importes
incluyen las
modificaciones
por lo que se
deben separar
para su
comparación
Control de los Estados – Reg. Ventas
Enero 2017 Febrero 2017 Junio 2017
Los estados se LERRRRRRRRRRR20170100140100001111.TXT LERRRRRRRRRRR20170200140100001111.TXT LERRRRRRRRRRR20170600140100001111.TXT
controlan por • 20170100|01.14.1546|M2|…|1| • 20170200|02.14..0524|M2|…|1| • 20170600|06.14.0501|M2|…|6|

CUO y pueden •
•
20170100|01.14.1547|M2|…|1|
20170100|01.14.1548|M2|…|1|
•
•
20170200|02.14.0525|M2|…|1|
20170200|02.14.0526|M2|…|2|
•
•
20170600|06.14.0502|M2|…|6|
20170500|05.14.0377|M2|…|8|
modificarse en •
•
20170100|01.14.1549|M2|…|7|
20161100|01.14.0468|M2|…|9|
•
•
20170100|01.14.1546|M2|…|9|
20161200|01.14.0866|M2|…|9|
•
•
20170200|02.14.0525|M2|…|9|
20170100|01.14.1548|M2|…|9|
cualquier • 20161200|01.14.0866|M2|…|8|

período.

Los importes
incluyen las
modificaciones
por lo que se
deben separar
para su
comparación
Control de los Estados – Libro Diario
Enero 2017
LERRRRRRRRRRR20170100050100001111.TXT
• 20170100|01.08.1546|M1|…|1|
Todos los •
•
20170100|01.08.1546|M2|…|1|
20170100|01.08.1546|M3|…|1|
registros •
•
•
20170100|01.08.1547|M1|…|1|
20170100|01.08.1547|M2|…|1|
20170100|01.08.1547|M3|…|1|
deben •
•
20170100|01.08.1548|M1|…|1|
20170100|01.08.1548|M2|…|1|
• 20170100|01.08.1548|M3|…|1|
sustentarse en •
•
20170100|01.08.1549|M1|…|1|
20170100|01.08.1549|M2|…|1|
su respectivo • 20170100|01.08.1549|M3|…|1|
asiento
contable en el •
•
20170100|01.14.1546|M1|…|1|
20170100|01.14.1546|M2|…|1|
• 20170100|01.14.1546|M3|…|1|
libro diario. •
•
20170100|01.14.1547|M1|…|1|
20170100|01.14.1547|M2|…|1|
• 20170100|01.14.1547|M3|…|1|
• 20170100|01.14.1548|M1|…|1|
• 20170100|01.14.1548|M2|…|1|
• 20170100|01.14.1548|M3|…|1|
• 20170100|01.14.1549|M1|…|1|
• 20170100|01.14.1549|M2|…|1|
• 20170100|01.14.1549|M3|…|1|
Febrero 2017
LERRRRRRRRRRR20170200050100001111.TXT
• 20170200|02.08.0524|M1|…|1|
•
•
20170200|02.08.0524|M2|…|1|
20170200|02.08.0524|M3|…|1|
•
•
•
20170200|02.08.0525|M1|…|1|
20170200|02.08.0525|M2|…|1|
20170200|02.08.0525|M3|…|1|
•
•
20170200|02.08.0526|M1|…|1|
20170200|02.08.0526|M2|…|1|
• 20170200|02.08.0526|M3|…|1|
•
•
20170200|02.14..0524|M1|…|1|
20170200|02.14..0524|M2|…|1|
• 20170200|02.14..0524|M3|…|1|
•
•
20170200|02.14.0525|M1|…|1|
20170200|02.14.0525|M2|…|1|
• 20170200|02.14.0525|M3|…|1|
• 20170200|02.14.0526|M1|…|1|
• 20170200|02.14.0526|M2|…|1|
• 20170200|02.14.0526|M3|…|1|
Junio 2017
LERRRRRRRRRRR20170600050100001111.TXT
• 20170600|06.08.0501|M1|…|1|
•
•
20170600|06.08.0501|M2|…|1|
20170600|06.08.0501|M3|…|1|
•
•
•
20170600|06.08.0502|M1|…|1|
20170600|06.08.0502|M2|…|1|
20170600|06.08.0502|M3|…|1|
•
•
20170600|06.08.0503|M1|…|1|
20170600|06.08.0503|M2|…|1|
• 20170600|06.08.0503|M3|…|1|
•
•
20170200|02.08.0525|M1|…|9|
20170200|02.08.0525|M2|…|9|
•
•
•
20170200|02.08.0525|M3|…|9|
20170100|01.08.1548|M2|…|9|
20170100|01.08.1548|M2|…|9|
• 20170100|01.08.1548|M2|…|9|
•
•
20170600|06.14.0501|M2|…|1|
20170600|06.14.0501|M2|…|1|
• 20170600|06.14.0501|M2|…|1|
•
•
20170600|06.14.0502|M2|…|1|
20170600|06.14.0502|M2|…|1|
• 20170600|06.14.0502|M2|…|1|
• 20170200|02.14.0525|M2|…|9|
• 20170200|02.14.0525|M2|…|9|
• 20170200|02.14.0525|M2|…|9|
• 20170100|01.14.1548|M2|…|9|
• 20170100|01.14.1548|M2|…|9|
• 20170100|01.14.1548|M2|…|9|
Cruce de Información

Registro de Compras Registro de Ventas

Libro Diario

Acción inmediata. Corregir las

diferencias y mitigar las contingencias
CRUCE DE INFORMACIÓN – RENTA
Cruce de Información
Libro Diario Electrónico Balance de Comprobación

Balance de Comprobación SUNAT

PDT 0704

Acción inmediata. Corregir el Libro Diario

Electrónico y mitigar las contingencias
Inconsistencias

Faltante • Asientos que no existen en el TXT presentado a SUNAT,

pero si están en el sistema

Sobrante • Asientos que existen en TXT presentado a SUNAT, pero

que no están en el Sistema.

Diferencia • Asientos con el mismo CUO en TXT presentado a SUNAT

versus el Sistema, pero con diferente información
Conservación de los Libros Electrónicos
Autentificación de los L.E.
La Nube como alternativa
App para validación de L.E.

 Fehaciencia de la Transacción

 Inconsistencias de trazabilidad

 Inconsistencias de estructura de datos

 Inconsistencias en uso del PCGE

 Inconsistencias en dinámica contable

 Errores contables
VERIFICACION Y VALIDACION DE CPE
Tendencias en la red
Estadísticas de Facturas Electrónicas
Cantidad de Emisores de Factura Electrónica Cantidad de Facturas Electrónicas por año
(80% son MYPE) 131,104,055
121,299,639
69,226

49,880
58,521,708
27,348

6,995 15,523,293

2014 2015 2016 A set de 2017 2014 2015 2016 A set 2017

Cantidad Acumulada de Facturas Electrónicas

329,031,050

197,926,995

76,627,356
18,105,648

2014 2015 2016 A set 2017 Fuente SUNAT

Obligaciones del contribuyente
Registrarse
en el RUC

Declarar y Emitir
pagar comprobantes

Anotar
operaciones

Fuente SUNAT
Factura Electrónica
 La Factura Electrónica es un
documento digital (XML
firmado digitalmente), que
tiene validez legal tributaria
como medio de respaldo de
las operaciones comerciales
entre contribuyentes.
 Reemplaza a las facturas
tradicionales físicas.
Representación Impresa
 Es un complemento al
comprobante electrónico.

 El comprobante impreso o
documento
de representación (PDF), NO
es un comprobante, como su
nombre lo indica, es sólo
una representación visual de
tu documento XML.
Repositorio de CPE
 Asegurar un adecuado
almacenamiento del archivo
XML.
 Separar los archivos XML por
Emitidos o Recibidos.
 No modificar por ningún
motivo el archivo XML.
 Guardar copia en la nube
Fiabilidad de la información
VERIFICACION DEL CPE VALIDACION DEL CPE
 Autenticidad e  El CPE se encuentra
integridad del CPE,
Libro de Ingresos y registrado o
gastos, y los registros de informado a SUNAT.
compras y ventas
generados a través del  01, 03, 07, 08, 09
portal
Verificación
Validación
Validacion
ESTADO SUNAT ESTADO DEL DOCUMENTO REGISTRO VENTAS

ACEPTADA ACEPTADA POR SUNAT Se registra

RECHAZADA ANULADA POR SUNAT Se registra como Anulada

BAJA ANULADA POR EL CONTRIBUYENTE Se registra como Anulada

ESTADO SUNAT ESTADO DEL DOCUMENTO REGISTRO DE COMPRAS

ACEPTADA ACEPTADA POR SUNAT Se registrará.

RECHAZADA ANULADA POR SUNAT No se registrará.

BAJA ANULADA POR EL CONTRIBUYENTE No se registrará.

Registro versus XML
Registros versus XML
Registros versus XML
Registros versus XML
REPORTES OBTENIDOS
 Reporte de Estados de Comprobantes Electrónicos.
 Reporte de Faltantes/Diferencias SUNAT vs SISTEMA.
 Reporte de Inconsistencias a nivel de Registro, según los
estados validados por cada comprobante:
 ¿Debió o no ser registrado el comprobante?,
 Y si es registrado, ¿Es correcta la forma de registro?.
 Reporte de Inconsistencias a nivel de datos de las
operaciones.
Propuesta de solución
Título de diálogo MODALIDAD POSTERIOR

ALMACENAMIENTO
Título de diálogo
DE CDPE s Auditoría Preventiva
Verificación posterior
al registro de compras
o ventas

Título de diálogo
MODALIDAD CONCURRENTE

Exportar Excel para

- LEE XML importador
- VERIFICAR XML
- VALIDAR XML
- COMPARATIVO DE DATOS (REPORTES)

carga
Importar Compras en
- REGISTRO DE COMPRAS/ VENTAS Sistema Contasis
- VISOR XML Verificación antes del
registro de compras o
ventas
Gracias !!!!!!!!!
Gustavo Zarate Poma
gerencia@contasis.net