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com RECÁLCULO DE JUNIO Y DICIEMBRE


Ernesto Guzmán Decreto Ejecutivo No. 95 y Artículo 37 Ley del Imp

Celdas donde puedes digitar y cambiar los valores


Celdas donde se muestran los resultados del recálculo y la comparativa

Recálculos para Periodos de Pago Mensual


Tabla de Retención Mensual Tabla del Recálculo de Junio
Sobre el Más Cuota
Desde Hasta % a Aplicar Desde
Exceso de: Fija de:
I Tramo $ 0.01 $ 472.00 Sin Retención $ 0.01
II Tramo $ 472.01 $ 895.24 10% $ 472.00 $ 17.67 $ 2,832.01
III Tramo $ 895.25 $ 2,038.10 20% $ 895.24 $ 60.00 $ 5,371.45
IV Tramo $ 2,038.11 En adelante 30% $ 2,038.10 $ 288.57 $ 12,228.61

Remuneración Retención del Comparativa de las Retenciones Efectuadas c


Mes
Gravada Retención Recálculo de Impuesto del Art. 37 LISR
Mensual Sin Mensual Junio y
ISSS y AFP Diciembre

Enero $ 1,400.00 $ 160.95 Total Remuneraciones sin ISSS y AFP


Febrero $ 1,400.00 $ 160.95 La diferencia es
positiva, esta ( - ) Deducción de Educación
Marzo $ 1,400.00 $ 160.95 cantidad es la ( - ) Deducción de Gastos médicos
retención del mes
Abril $ 1,400.00 $ 160.95 de Junio ( =) Renta Neta o Imponible
Mayo $ 1,400.00 $ 160.95
Junio $ 1,400.00 $ 160.95 $ 160.95 Impuesto según Art. 37 LISR
Julio $ 1,400.00 $ 160.95 ( - ) Total de Retenciones del Ejercicio
Agosto $ 1,400.00 $ 160.95 La diferencia es
positiva, esta
Septiembre $ 1,400.00 $ 160.95 cantidad es la ( =) Diferencia
retención del mes
Octubre $ 1,400.00 $ 160.95 de Diciembre
Noviembre $ 1,400.00 $ 160.95
Diciembre $ 1,400.00 $ 160.96 $ 160.96
Totales $ 16,800.00 $ 1,931.43

Recálculos para Periodos de Pago Quincenal


Tabla de Retención Quincenal Tabla del Recálculo de Junio
Sobre el Más Cuota
Desde Hasta % a Aplicar Desde
Exceso de: Fija de:
I Tramo $ 0.01 $ 236.00 Sin Retención $ 0.01
II Tramo $ 236.01 $ 447.62 10% $ 236.00 $ 8.83 $ 2,832.01
III Tramo $ 447.63 $ 1,019.05 20% $ 447.62 $ 30.00 $ 5,371.45
IV Tramo $ 1,019.06 En adelante 30% $ 1,019.05 $ 144.28 $ 12,228.61

Remuneración Retención del Comparativa de las Retenciones Efectuadas c


Quincena
Gravada Retención Recálculo de Impuesto del Art. 37 LISR
Quincenal Sin Quincenal Junio y
ISSS y AFP Diciembre
1a Enero $ 700.00 $ 80.48 Total Remuneraciones sin ISSS y AFP
2a Enero $ 700.00 $ 80.48 ( - ) Deducción de Educación
1a Febrero $ 700.00 $ 80.48 ( - ) Deducción de Gastos médicos
2a Febrero $ 700.00 $ 80.48 La diferencia ( =) Renta Neta o Imponible
1a Marzo $ 700.00 $ 80.48 es positiva,
esta cantidad
2a Marzo $ 700.00 $ 80.48 es la retención Impuesto según Art. 37 LISR
1a Abril $ 700.00 $ 80.48 del mes de ( - ) Total de Retenciones del Ejercicio
Junio
2a Abril $ 700.00 $ 80.48
1a Mayo $ 700.00 $ 80.48 ( =) Diferencia
2a Mayo $ 700.00 $ 80.48
1a Junio $ 700.00 $ 80.48
2a Junio $ 700.00 $ 80.48 $ 160.95
1a Julio $ 700.00 $ 80.48
2a Julio $ 700.00 $ 80.48
1a Agosto $ 700.00 $ 80.48
2a Agosto $ 700.00 $ 80.48 La diferencia
1a Septiembre $ 700.00 $ 80.48 es positiva,
esta cantidad
2a Septiembre $ 700.00 $ 80.48 es la retención
1a Octubre $ 700.00 $ 80.48 del mes de
Diciembre
2a Octubre $ 700.00 $ 80.48
1a Noviembre $ 700.00 $ 80.48
2a Noviembre $ 700.00 $ 80.48
1a Diciembre $ 700.00 $ 80.48
2a Diciembre $ 700.00 $ 80.48 $ 160.96
Totales $ 16,800.00 $ 1,931.43
UNIO Y DICIEMBRE EN EXCEL 2016*
o No. 95 y Artículo 37 Ley del Impuesto sobre la Renta

*Nota: Recuerda que las remuneraciones extraordinarias (Bonos, Vacaciones, Aguinaldos, etc.), días o periodos especiales tienen distintas reglas a seguir según una u
otra condición del Decreto Ejecutivo No. 95 por lo que debes considerar los ajustes necesarios que podría requerir esta hoja para tu caso particular.

bla del Recálculo de Junio Tabla del Recálculo de Diciembre


Sobre el Más Cuota Sobre el
Hasta % a Aplicar Desde Hasta % a Aplicar
Exceso de: Fija de: Exceso de:
$ 2,832.00 Sin Retención $ 0.01 $ 5,664.00 Sin Retención
$ 5,371.44 10% $ 2,832.00 $ 106.20 $ 5,664.01 $ 10,742.86 10% $ 5,664.00
$ 12,228.60 20% $ 5,371.44 $ 360.00 $ 10,742.87 $ 24,457.14 20% $ 10,742.86
En adelante 30% $ 12,228.60 $ 1,731.42 $ 24,457.15 En adelante 30% $ 24,457.14

Tabla del Artículo 37 LISR, Cálculo del Impuesto sobre la Renta


e las Retenciones Efectuadas con el
mpuesto del Art. 37 LISR Sobre el
Desde Hasta % a Aplicar
Exceso de:

ciones sin ISSS y AFP $ 16,800.00 I Tramo $ 0.01 $ 4,064.00 Exento


$ 800.00 II Tramo $ 4,064.01 $ 9,142.86 10% $ 4,064.00
astos médicos $ 800.00 III Tramo $ 9,142.87 $ 22,857.14 20% $ 9,142.86
$ 15,200.00 IV Tramo $ 22,857.15 En adelante 30% $ 22,857.14

Art. 37 LISR $ 1,931.43


ones del Ejercicio $ 1,931.43

$ -

bla del Recálculo de Junio Tabla del Recálculo de Diciembre


Sobre el Más Cuota Sobre el
Hasta % a Aplicar Desde Hasta % a Aplicar
Exceso de: Fija de: Exceso de:
$ 2,832.00 Sin Retención $ 0.01 $ 5,664.00 Sin Retención
$ 5,371.44 10% $ 2,832.00 $ 106.20 $ 5,664.01 $ 10,742.86 10% $ 5,664.00
$ 12,228.60 20% $ 5,371.44 $ 360.00 $ 10,742.87 $ 24,457.14 20% $ 10,742.86
En adelante 30% $ 12,228.60 $ 1,731.42 $ 24,457.15 En adelante 30% $ 24,457.14

Tabla del Artículo 37 LISR, Cálculo del Impuesto sobre la Renta


e las Retenciones Efectuadas con el
mpuesto del Art. 37 LISR Sobre el
Desde Hasta % a Aplicar
Exceso de:
ciones sin ISSS y AFP $ 16,800.00 I Tramo $ 0.01 $ 4,064.00 Exento
$ 800.00 II Tramo $ 4,064.01 $ 9,142.86 10% $ 4,064.00
astos médicos $ 800.00 III Tramo $ 9,142.87 $ 22,857.14 20% $ 9,142.86
$ 15,200.00 IV Tramo $ 22,857.15 En adelante 30% $ 22,857.14

Art. 37 LISR $ 1,931.43


ones del Ejercicio $ 1,931.43

$ -
tas reglas a seguir según una u
so particular.

Más Cuota
Fija de:

$ 212.12
$ 720.00
$ 3,462.86

Más Cuota
Fija de:

$ 212.12
$ 720.00
$ 3,462.86

Más Cuota
Fija de:

$ 212.12
$ 720.00
$ 3,462.86

Más Cuota
Fija de:
$ 212.12
$ 720.00
$ 3,462.86

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