CLUB DE CUERVOS

MANUAL DE ORGANIZACIÓN DEL

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNO

FECHA DE ELABORACIÓN: 20/FEBRERO/2018

ELABORO: MENESES FLORES ODALYS JAZMÍN

SUPERVISO:

AUTORIZO:

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 ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 3
JUSTIFICACIÓN .................................................................................................................................... 4
MISIÓN DE LA EMPRESA. .................................................................................................................... 5
VISIÓN DE LA EMPRESA....................................................................................................................... 5
MISIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA. .................................................................... 6
VISIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA. ..................................................................... 6
OBJETIVO GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA ................................................ 7
OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL DEPARTAMENTO AUDITORÍA INTERNA................................................ 7
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ........................................................................................................ 8
ORGANIGRAMA DEL ÁREA DE AUDITORIA INTERNA .......................................................................... 9
OBJETIVO GENERAL DE FUNCIONES.................................................................................................. 10
DEFINICIÓN DE FUNCIONES. ............................................................................................................. 11
FUENTES UTILIZADAS: ....................................................................................................................... 12

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 INTRODUCCIÓN

En este trabajo se va a desarrollar un manual de organización que se llevara a cabo en la

empresa deportiva “Club de Cuervos” del día 15 de febrero al 18 de febrero del 2018 para
tratar de mejorar el control internó que se lleva en la empresa obteniendo mejores
resultados en la empresa teniendo una mejora en el funcionamiento y una mejor calidad
de trabajo.

El manual se desarrollara por 6 persona que son el Gerente General (Fernando Morales
Castro), Director (a) de la Auditoría (Odalys Jazmín Meneses Flores), Supervisor (a)
(Isabel Alejandra Cabrera Martínez), Encargada de la Auditoría (Betzai Galan Salgado),
Asesor del control interno (Karla Stephany Valdez Hernández) y Auditor Auxiliar (Brenda
Elizabeth Monroy Muñoz).

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 JUSTIFICACIÓN

Lo que se trata de hacer es tener un mejoramiento en la empresa con una serie de pasos
que se tengan que corregir en la empresa ya que con estos mejoramientos pueden
aumentar las ganancias obtenidas en un ejercicio y no llegar a la misma de siempre que
falten ingresos para tener mejor calidad de vida laboral, así aumentando las
disponibilidades de utilidades y a su vez irse posicionando en un nivel más alto de rango
en el que se encuentren.

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 MISIÓN DE LA EMPRESA.
Brindar soluciones en el campo del deporte a nivel nacional e internacional a través de la
innovación, servicio y calidad de los productos que ofrecemos, nuestros recursos están
destinados a contribuir con el desarrollo de la salud física y mental logrando así cumplir
con el compromiso adquirido con nuestro público meta.

VISIÓN DE LA EMPRESA
Es una empresa líder en el mercado de implementos y artículos deportivos que busca
posicionamiento en el Continente Americano, brindando productos de alta calidad para la
práctica del deporte tanto a nivel profesional como recreativo, ofreciendo soluciones para
las distintas necesidades, utilizando una plataforma tecnológica que simplifique y facilite
los procesos de las distintas áreas, comprometidos a apoyar la salud mental y física de
nuestro público.

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 MISIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA.

Brindar opciones de mejoras en el control interno para así desarrollar nuevos proyectos o
tener mejor calidad como empresa siendo una de las mejores en el área.

VISIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA.

Llegar a una solución a los problemas que se encuentren el control interno para así
mejorar sus producciones, ventas y sobre todo llegar a ser una empresa reconocida a
nivel mundial.

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OBJETIVO GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

Ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,

proporcionándole: análisis, objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de
comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL DEPARTAMENTO AUDITORÍA INTERNA

 Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y

extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.

 Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su
relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el
operativo

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ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

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 ORGANIGRAMA DEL ÁREA DE AUDITORIA INTERNA

GERENTE
GENERAL
FERNANDO MORALES
CASTRO

ASESORA DE
DIRECTORA SUPERVISORA ENCARGADA CONTROL
INTERNO
ODALYS JAZMÍN MENESES ISABEL ALEJANDRA KARLA STEPHANY VALDEZ
FLORES CABRERA MARTÍNEZ
BETZAI GALAN SALGADO HERNANDEZ

AUDITOR
AUXILIAR
BRENDA ELIZABETH
MONROY MUÑOZ

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 OBJETIVO GENERAL DE FUNCIONES.

Gerente general: Disponer la ejecución de auditorías a las unidades administrativas y

actividades de la organización que le fueron asignadas a auditar.

Director general: Planear, coordinar y dirigir la ejecución de auditorías a todas las

unidades administrativas que conforman la organización, así como, a las funciones que
dependen de ellas.

Supervisor: Supervisar la ejecución de auditorías que le fueron asignadas, de

conformidad con el plan de auditoría. Es el responsable de mantener independencia
durante el cumplimiento de una asignación de auditoría.

Encargado de auditoría: Llevar a cabo los trabajos de auditoría a las unidades

administrativas y actividades de la organización, y atender instrucciones especiales de
revisión que se le encomienden.

Auditor Auxiliar: Recibir asignaciones con instrucciones específicas respecto al propósito

de su revisión, y como llevar a cabo el trabajo que le ha sido encomendado

Asesor de Control Interno: Diseñar, planear, ejecutar y controlar programas que

garanticen que el sistema de control interno esté formalmente establecido dentro de la
organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los
cargos, para velar de esta manera, por el cumplimiento de la misión, objetivos y metas de
la empresa.

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 DEFINICIÓN DE FUNCIONES.
Gerente general:

 Asistir al director de auditoría en el cumplimiento de sus obligaciones

 Mantener permanentemente informado al Director de Auditoría sobre el
avance de las auditorías y los problemas principales que se van presentando
 Mantener permanentemente informado al Director de Auditoría sobre el
avance de las auditorías y los problemas principales que se van presentando

Director general:

 Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones

 Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a cabo la actividad de auditoría
interna.
 Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades de auditoría interna

Supervisor:

• Planear el trabajo a desarrollar y establecer prioridades en la auditoría

• Seleccionar y asignar el personal que sea necesario para ejecutar las
auditorías planeadas
• Proporcionar guía y orientación al personal de auditoría

Encargado de auditoría:
• Asistir al Supervisor de auditoría en la planeación de auditorías
• Evaluar la eficiencia de control interno
• Revisar los papeles de trabajo y preparar el borrador del informe de auditoría

Auditor Auxiliar:
• Asistir al encargado de la auditoría
• Preparar papeles de trabajo
• Participar en la preparación del informe de auditoría, el cual incluye hallazgos
y recomendaciones efectuadas

Asesor de Control Interno: Diseñar, planear, ejecutar y controlar programas que

garanticen que el sistema de control interno esté formalmente establecido dentro de la
organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los
cargos, para velar de esta manera, por el cumplimiento de la misión, objetivos y metas de
la empresa.

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 FUENTES UTILIZADAS:

 Hernández S. & Martínez F. (2002) Contabilidad Bancaria en México: Financiera,

Auditoria y Contabilidad. México: IMCP
Recuperado el 20 de marzo de 2014 desde
http://books.google.com.mx/books?id=PR-GJaoQKxQC&pg=RA1-
PT341&dq=departamento+de+auditoria+interna&hl=es&sa=X&ei=Fk0wU8_TMaf52wXF3o
DoCQ&ved=0CD8Q6AEwAA#v=onepage&q=departamento%20de%20auditoria%20intern
a&f=false

 Nieto A. (2004) Administración de Empresas. Volumen I. España: MAD., S.L.

Recuperado el 20 de marzo de 2014 desde
http://books.google.com.mx/books?id=ajDPWjl4RLYC&pg=PA499&dq=departamento+de+
auditoria+interna&hl=es&sa=X&ei=eFEwU9-
wIeiT2QXT8YGAAQ&ved=0CEUQ6AEwAQ#v=onepage&q=departamento%20de%20audi
toria%20interna&f=false
Santillana J. (2001) Auditoría Interna Integral. México: ECAFSA

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