Derecho tributario

EN ES

Tax Agency Agencia Tributaria

sales tax Alcabala

Almojarifazgo

taxable income Base imponible

Contribuciones especiales

Despacho a libre práctica

tax avoidance elusión fiscal

tax evasion evasión fiscal

tax fraud fraude fiscal

función redistributiva de los impuestos

Impuesto General Indirecto Canario

(IGIC)

direct tax Impuestos directos

Impuestos especiales

indirect tax impuesto indirecto

Property tax Impuesto sobre el Patrimonio

value-added tax (VAT) Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

 Impuesto sobre la Renta de las Personas
Personal Income Tax Físicas (IRPF)
Corporate Income Tax (USA)
Corporation Tax ( UK) Impuesto sobre Sociedades

Tax on Inheritance and donations impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Impuesto sobre Transmisiones

Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados

Intrastat Intrastat

personal and family minimum mínimo personal y mínimo familiar

toll bridge Pontazgo
tollage portazgo
public budget presupuesto público

State/National budget Presupuestos Generales del Estado

reducciones

income renta
withholdings retenciones
tarifa progresiva

rate/rating/valuation/assesment tasas
tax rate tipo impositivo/tipo de gravamen

tribute tributos

legal abandonment Abandono legal

abandono voluntario

tax abuse abuso impositivo

tax creditor? acreedor tributario

for this case/for this special purpose ad hoc

according to the value ad valorem

aliquot alícuota

appeal apelación
taxes arbitrios

auditoría tributaria
base gravable (del impuesto de
basis of assessment importación)

tax base base tributaria

tax reduction bonificación impositiva

calificación fiscal

unforeseeable circumstance caso fortuito

bond caución
CIIU (Clasificación internacional
industrial uniforme)
SUNAD (Superintendencia Nacional de
Aduanas)
SUNAT (Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria)

forbearance / indulgence condonación

consignee consignatario

consolidación

dation in payment dación en pago

tax deduction deducciones

repeal/abolish/nullify derogar

drawback

ejecutor coactivo

ejercicio de derecho a repetir

speculation especulación
tax evasion, tax avoidance evasión tributaria
tax exemption excención fiscal
exoneration/release/exemption exoneración
docket/file expediente
extinction/cessasion extinción
closing date fecha de cierre
expiry date / expiration date / date due /
deadline / maturity date fecha de vencimiento
Deadline for payment/Payment deadline fecha límite de pago

trustee fideicomisario
State treasury fisco

franchise/ exemption from payment/ grant franquicia

tax expenses gasto por impuesto

public expenditure gasto público

deductible expenses gastos deducibles

tax/ charge gravamen

unforeseeable circumstance hecho/caso fortuito

taxable/triggering event hecho generador

taxable event hecho imponible

legal act hecho jurídico

procedural act hecho procesal

procedural law/adjective law derecho procesal

impuesto predial

imputation/charge imputación

renta de cuarta categoría

renta de primera categoría

renta de segunda categoría

renta de tercera categoría

 renta de quinta categoría

seitzure/expropriation/confiscation incautación

insolvency insolvencia
interest interés

default interest interés moratorio

mancomunidad

grantor mandante
representative mandatario
power of attorney mandato
taxable subject materia imponible
Mepeco

default mora
auditing standard norma de auditoría

objeción fiscal

tax evader? omiso

Impuesto General a las Ventas (IGV)

órganos de resolución en materia

tributaria

órganos de última instancia administrativa

permuta

legal personality personalidad jurídica

investigator pesquisidor

prescription prescripción
allocate/apportion/(USA)prorate prorratear
 ratificación de vocales

appeal recurso

appeal recurso de apelación

commision? regalías

Tax Court Tribunal Fiscal

record of inspection actas de inspección

allegation alegación

writ apremio

self-assesment autoliquidación
tax basis Base liquidable

tax reduction bonificación impositiva

betting fees? coeficiente

surface right derecho de superficie

usufructuary right? derecho de usufructo

Debts in proceedings for collection? deudas en ejecutiva

Debts not due? deudas en voluntaria

accrued tax devengo del impuesto

legal/business adress domicilio fiscal

collaborating establishment entidades colaboradoras

local authorities entidades locales

 Expediente administrativo de apremio

infringement proceeding Expediente sancionador

padrón fiscal

Exposición pública de un padrón

tax administration gestión tributaria

ingresos de derecho público

liquidación complementaria

taxed (real) property or asset objeto tributario

physical or legal person persona física
official table of values used by local
municipalities to assess the rateable value
of a property ponencia de valores

tax ratio presión fiscal

enforcement proceeding procedimiento administrativo de apremio

payment enforcement orders Providencia de apremio

late payment charge recargo de apremio

land registry reference/ cadastral reference referencia catastral

taxable person/taxpayer sujeto pasivo

onerous transfer transmisiones onerosas

cadastral value valor catastral

venta por gestión y adjudicación directa

administrative litigation vía contencioso-administrativa

enforcement procedure vía ejecutiva
TÉRMINOS EN ESPAÑOL
SUBRAYADOS SACADOS DE UN
GLOSARIO DE PERÚ (UNO DE LOS
QUE HABÍA)
Definición
entidad de derecho público adscrita al Ministerio de Economía y Hacienda. Gestiona el
sistema tributario estatal y el aduanero, así como aquellos recursos de otras
Administraciones Públicas nacionales o de la Unión Europea
Tributo que pagaba el forastero por los géneros que vendía

Derecho que se pagaba por los géneros que salían del reino, por los que se introducían
en él, o por aquellos con que se comerciaba de un puerto a otro dentro de España.
Cantidad fijada por las leyes tributarias con la que se establece la capacidad económica
del contribuyente. Está integrada en el IRPF y en el IVA.
tributos que se pagan cuando una actuación pública dirigida a satisfacer una necesidad
colectiva produce un beneficio especial a determinados individuos

mercancía que cumple con todos los requisitos para ser considerada como comunitaria
bordear o sortear la ley: es aprovechar una norma tributaria que estaba pensada para
otra cosa con el objetivo de pagar menos impuestos.
todo comportamiento ilegal que comporta un daño al Tesoro Público, sea o no relativo
a los impuestos
Comportamiento del contribuyente que oculta, disfraza o manipula su capacidad
económica para no ingresar a la Hacienda Pública la cantidad de impuestos que está
obligado a pagar según las leyes vigentes.
hacer que paguen más los que más tienen y menos los que tienen menos, a fin de que
la carga de los gastos públicos se distribuya con mayor justicia social.

Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servios en las Islas
Canarias. Es, por tanto, muy parecido al IVA. En las Islas Canarias no se aplica el IVA
sino el IGIC.
impuesto asociado directamente con una persona física o moral, y que se calcula y
aplica sobre el capital total de la misma, o sobre sus ingresos globales en un
determinado período de tiempo (ejercicio fiscal). Este impuesto es periódico, o sea, por
lo general se aplica cada año, y se paga una vez al año o en cuotas.

Son los impuestos que pagan las personas que compran o consumen determinados
bienes, como son el alcohol y las bebidas alcohólicas, los hidrocarburos, el tabaco o la
matriculación de medios de transporte.
impuestos que se aplican sobre una manifestación indirecta o mediata de la capacidad
económica, como la circulación de la riqueza, bien por actos de consumo o bien por
actos de transmisión.
impuesto directo que se aplica sobre la posesión de un patrimonio, entendiendo por tal
el conjunto de los bienes y derechos que posee una persona, restando las cargas,
deudas y obligaciones
mpuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios producidos o
comercializados
impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en un año
natural por las personas físicas residentes en España
impuesto directo que se aplica sobre el beneficio neto que obtienen de su actividad las
empresas
impuesto directo o derecho obtenido tanto de una persona viva como de una fallecida.
Recae en las Comunidades Autónomas.

impuesto indirecto que se aplica a las transmisiones de todo tipo de bienes y derechos,
a determinadas operaciones que realizan las empresas y a actos que se tienen que
documentar oficialmente. Es un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas.
Sistema estadístico para el tratamiento de los datos de intercambio comercial entre los
países miembros de la Unión Europea
cantidad de dinero que todos necesitamos para poder vivir dignamente como personas
y poder pagar nuestras necesidades básicas
Derechos que se pagan en algunas partes para pasar por los puentes
Derechos que se pagan por pasar por un sitio determinado de un camino
eje de la actividad financiera de la respectiva entidad pública a lo largo del año
Documento aprobado por Ley cada año en el que se determina el montante máximo de
lo que el Estado puede gastar y en qué ha de gastarlo
cantidades que minoran la base imponible (la renta menos los gastos deducibles y
menos el mínimo personal y familiar) del IRPF
está constituida por la totalidad de los rendimientos (del trabajo, de actividades
económicas y del capital), ganancias y pérdidas patrimoniales
cantidades que los pagadores de determinadas rentas están obligados por la Ley
aplicar porcentajes mayores (tipos impositivos) a los tramos de dinero más altos
tributos que pagan los ciudadanos como consecuencia de la realización de una
actuación administrativa que les beneficia individualmente, pero que están obligados a
solicitar o recibir
porcentaje que se aplica para obtener la cuota que hay que pagar por el impuesto
aportaciones dinerarias establecidas por las leyes para proporcionar ingresos a la
Hacienda Pública con objeto de que ésta pueda atender los gastos públicos: impuestos,
tasas y contribuciones especiales
Condición por la cual las mercaderías pasan a situación de remate por el vencimiento
de los términos para ser despachadas o retiradas de la Aduana
Manifestación escrita, hecha por quien tenga facultad para hacerlo, cediendo las
mercaderías a la aduana y sujeta a la aceptación de ésta
acción de aquella persona que infla el valor de sus actos más allá de su precio de
mercado
aquel a favor del cual se debe realizar la prestación tributaria
se utiliza para significar que determinada designación o facultad se realiza u otorga a
un solo acto o una oportunidad.
Expresión que califica los impuestos y derechos de aduanas, establecidos sobre el
valor de los bienes.
parte proporcional
Recurso impugnativo que se puede interponer contra una resolución emanada de una
autoridad judicial o administrativa, a fin que la instancia superior la revoque o anule
tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público
control crítico y sistemático, que usa un conjunto de técnicas y procedimientos
destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de
los contribuyentes

valor en aduana de las mercancías

Número de Personas Naturales y Personas Jurídicas que están obligadas al
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Exención o devolución del importe, por parte del Estado a un particular.
Determinación final dictaminada por la autoridad en relación con los impuestos de un
causante y podrá consistir en la confirmación de la liquidación de éstos, o bien, en la
modificación de los mismos.
Acto o situación ajena a la voluntad del contribuyente que le imposibilita el
cumplimiento de sus obligaciones.
Fórmula mediante la cual una persona o entidad se compromete a cumplir las
obligaciones contraídas por otra persona en caso de que ésta no las pudiera afrontar.
Herramienta que permite la organización de la información estadística según el tipo de
actividad económica

organismo encargado de administrar los derechos arancelarios

organismo encargado de administrar los tributos internos

Es el perdón, por mandato expreso de la Ley, mediante el cual se libera al deudor
tributario del cumplimiento de la obligación de pago de la deuda tributaria
Persona que recibe de otra, mercaderías en depósito para su administración, custodia o
venta
medio de extinción de la obligación tributaria que se extinguirá cuando el acreedor de
la obligación tributaria se convierta en deudor de la misma como consecuencia de la
transmisión de bienes o derechos que son objeto del tributo.
Modo de extinción de las obligaciones, por el cual el deudor se libera suministrando al
acreedor, con el consentimiento de éste, una prestación distinta de la convenida
originalmente.
montos que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener el impuesto
neto a pagar.
Dejar sin efecto, total o parcialmente, un dispositivo legal mediante una norma de igual
o mayor jerarquía
sistema comercial que busca eliminar los impuestos indirectos a las exportaciones
competitivas
funcionario responsable de la gestión de cobranza coactiva en la Administración
Tributaria
acción mediante la cual el deudor tributario o un tercero recupera lo indebidamente
pagado por concepto de deuda tributaria
compra (o venta) de bienes con vistas a su posterior reventa (recompra), cuando el
motivo de tal acción es la expectativa de un cambio en los precios afectados con
respecto al precio dominante
Sustraerse al pago de un tributo que legalmente se adeuda
elemento que libra a una persona o entidad de pagar un impuesto, se trata de un
privilegio establecido por la ley, a través del cual se excluye del pago de un impuesto a
un sujeto pasivo, que haya incurrido en un hecho imponible
liberación del pago de una carga o deber.
piezas escritas que registran los actos procesales realizados en un juicio
Actos jurídicos mediante los cuales se pone fin a la obligación tributaria
fecha en que concluye el ejercicio fiscal de una persona natural o jurídica

fecha en la que una deuda cumple y debe ser pagada

fecha máxima en la que se debe realizar el pago y no caer en morosidad
Es la institución de crédito, por lo general un banco, que recibe el encargo de velar por
el derecho de los obligacionistas con las facultades que la ley le confiere
Conjunto de haberes, bienes y rentas pertenecientes al Estado

Exención total o parcial del pago de tributos dispuesta por ley

importe de los impuestos cargados o acreditados al estado de ganancias y pérdidas,
excluyendo el importe de los impuestos aplicables a partidas no comprendidas en
dicho estado
ingresos de dinero que realiza el Estado, conforme a la ley, para cumplir sus fines
impuesto sobre la renta que equivale a impuestos sobre utilidades, concretamente,
sobre utilidades fiscales
cargas impositivas de cualquier tipo
acto o situación ajena a la voluntad del contribuyente y que imposibilita el
cumplimiento de sus obligaciones
acciones que una vez se producen, hacen surgir la obligación de pagar Impuesto
cualquier acto económico que es susceptible de ser gravado con impuesto o
contribución
Evento constituido por una acción u omisión humana involuntaria o voluntaria

aquél carácter involuntario que, como la muerte de una parte, la amnesia de un testigo,
la destrucción de un expediente, crea, modifica o extingue derechos procesales
conjunto de normas que regula el proceso judicial
aquel que se paga por empresas o individuos a las autoridades locales en forma
proporcional al valor de sus predios
Acción de afectar a una cuenta determinada los hechos económicos en relación, origen,
naturaleza y destino
Si tienes ingresos por tu trabajo independiente, debes pagar impuesto a la renta por
cuarta categoría
si tuviste ingresos provenientes del arrendamiento y subarrendamiento de predios
cualquiera sea su monto, te encuentras obligado al pago del Impuesto a la Renta de
primera categoría
Si vendes un inmueble y no generas rentas empresariales, la ganancia que obtengas de
dicha venta, se considera renta de segunda categoría.
impuesto que grava la renta obtenida por la realización de actividades empresariales
que desarrollan las personas naturales y jurídicas. Generalmente estas rentas se
producen por la participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo.
rentas obtenidas por personas naturales que tienen ingresos por el trabajo desempeñado
en relación de dependencia
Apoderamiento o toma de posesión que en virtud de atribuciones legales o razón
imperiosa de pública necesidad lleva a cabo la autoridad judicial, militar o de otra
índole
situación jurídica en la que se encuentra un persona física o empresa cuando no puede
hacer frente al pago de sus deudas
Pago accesorio a la deuda principal en función del tiempo transcurrido
monto del tributo no pagado dentro de los plazos indicados por ley y no podrá exceder
el 20% por encima del promedio mensual de la tasa activa del mercado promedio
mensual en moneda nacional del mercado
pluralidad de deudores o de acreedores respecto de una misma obligación
Persona que, en el contrato consensual de mandato confiere a otra su representación,
verbalmente o por escrito, o le encomienda una gestión en su nombre o le da poder
para realizar un negocio en su nombre y por su cuenta
persona que recibe el contrato consensual del mandante
contrato consensual llevado a cabo por el mandante y el mandatario
riqueza económica sobre la cual se basa el tributo
medianos y pequeños contribuyentes
deuda que se genera por el retardo en el cumplimiento de la obligación tributaria
despectivo: mujer marroquí
Regla de conducta cuyo fin es el cumplimiento de un precepto legal
Actitud de un contribuyente basada en su conciencia, que se niega a realizar el pago
de un impuesto
contribuyente que no ha cumplido con sus obligaciones tributarias formales y
sustanciales, infringiendo las disposiciones sobre la materia
impuesto que grava la venta de bienes inmuebles en el país, la prestación o utilización
de servicios del país, contratos de construcción, primera venta de inmuebles realizada
por los propios constructores y aquellos que dicte la Ley
Tribunal Fiscal, SUNAT, SUNAD, gobiernos locales, la Oficina de Normalización
Previsional y otros que la Ley señale.

Tribunal Fiscal y Tribunal de Aduanas

contrato por el cual las partes se transmiten respectivamente una cosa o derecho por
otra cosa o derecho pero no debe haber dinero de por medio, porque si no sería una
compraventa
aquella por la que se reconoce a una persona, entidad, asociación o empresa, con
capacidad suficiente para contraer obligaciones y realizar actividades que generan
plena responsabilidad jurídica, frente a sí mismos y frente a terceros
persona que verifica el cumplimiento de las obligaciones del comprador de exigir los
comprobantes de pago y de transportar las mercancías con el comprobante de pago
extinción del derecho del acreedor (tributario) a determinar la deuda (tributaria) y
exigir su pago, así como del derecho del deudor (contribuyente) a repetir lo
indebidamente pagado
Repartir proporcionalmente una cantidad entre varios.
Los miembros del Tribunal Fiscal serán ratificados cada cuatro años. Sin embargo,
pueden ser removidos de sus cargos si incurren en negligencia, incompetencia o
inmoralidad
Acto procesal por el cual se solicita la revocación o anulación total o parcial de una
sentencia judicial o de una resolución administrativa
medio de impugnación a través del cual se busca que un tribunal superior enmiende
conforme a Derecho la resolución del inferior
Derechos que debe pagar el concesionario, en efectivo o en especie, por la explotación
de una industria, mina, yacimiento o por la concesión de un monopolio
órgano resolutivo del Ministerio de Economía y Finanzas que constituye la última
instancia administrativa a nivel nacional en materia tributaria y aduanera. Es
competente para resolver oportunamente las controversias suscitadas entre los
contribuyentes y las Administraciones Tributaria
documentos públicos en los que se recogen los resultados de las actuaciones de
comprobación e investigación y se propone la regularización de la situación tributaria
del contribuyente o se declara correcta la misma
Escrito presentado por el interesado ante la Administración, donde manifiesta hechos o
razonamientos jurídicos en defensa de su derecho
procedimiento ejecutivo que siguen las autoridades administrativas y agentes de la
Hacienda pública para el cobro de los impuestos, una vez transcurrido el periodo
voluntario de pago
Declaración tributaria que efectúa el obligado al pago de una deuda donde pone de
manifiesto las circunstancias o elementos integrantes de un hecho imponible
determinando la cuota tributaria
Resultado de aplicar a la base imponible las reducciones establecidas por la Ley
Reducción de la deuda tributaria establecida en la propia Ley y aplicable en
circunstancias determinadas
ámbito tributario, número o factor que se aplica para modificar la cuota de un tributo
Derecho real sobre un inmueble propiedad de otra persona que permite edificar y
utilizar lo edificado mediante el pago de un canon periódico.
Derecho real sobre un inmueble propiedad de otra persona que otorga las facultades de
poseer y recibir los frutos de ese inmueble
Tributos y otros ingresos de derecho público que están incluidos en un expediente
administrativo de apremio
Tributos y otros ingresos de derecho público que se encuentran dentro del período de
pago voluntario
Nacimiento de la obligación de pagar un tributo
Domicilio a efectos tributarios del contribuyente. Para las personas físicas es el de su
residencia habitual; para las personas jurídicas, es el de su domicilio social siempre
que en él esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de
sus negocios
entidades bancarias o cajas de ahorro que colaboran con la Administración tributaria
para el cobro de las deudas
aquellas que no se encuentran jerárquicamente subordinados al estado ni a las
comunidades autónomas: provincia, municipio
Conjunto de actuaciones realizadas por la Administración tributaria encaminadas al
cobro de una deuda de derecho público mediante la ejecución forzosa de bienes y
derechos del patrimonio del deudor.
Conjunto de actuaciones de la Administración encaminadas a la imposición de una
sanción.
Listado donde se relacionan, entre otros elementos, todos los obligados al pago de un
tributo de un municipio determinado
Período durante el cual un padrón fiscal está expuesto al público para que aquellas
personas interesadas puedan consultarlo.
Actuaciones llevadas a cabo por la Administración encaminadas a la realización de una
liquidación tributaria o de otro ingreso de derecho público
Recurso económico de las Administraciones diferente de los tributos, precios públicos
y sanciones, el cobro de los cuales se puede efectuar por la vía de apremio
la que tiene lugar para rectificar, modificar o integrar nuevos hechos imponibles en una
liquidación provisional anterior.
Bien o actividad en el cual recae un hecho imponible, fijado por la Ley, y que origina
el nacimiento de una obligación de contribuir
Persona individual o natural sujeto de derecho o de relaciones jurídicas.
documento administrativo que recoge los valores del suelo y de las construcciones, los
criterios y módulos de valoración, así como el planeamiento urbanístico y otros
elementos necesarios para llevar a cabo dicha valoración
indicador que relaciona el volumen anual de recursos fiscales de un país con la renta
generada en el proceso productivo durante ese mismo periodo
conjunto de actuaciones llevadas a cabo por la Administración Tributaria, encaminadas
a la recaudación (cobro) de una deuda de derecho público
título dictado por el Tesorero municipal que tiene la misma fuerza ejecutiva que una
sentencia judicial para proceder contra el patrimonio del obligado al pago
Cantidad que se ha de ingresar una vez finalizado el período de pago voluntario
identificador oficial y obligatorio de todos los bienes inmuebles que incluye sus
coordenadas geográficas
Persona natural o jurídica que, por Ley, resulta obligada al cumplimiento de una
prestación tributaria
transmisiones entre partes en las que se exige una contraprestación a cambio de la
transmisión de la propiedad o cualquier otro derecho real

valor administrativo que sirve de base, entre otros aspectos, para el cálculo del
Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Se obtiene a partir de los datos existentes en el
Catastro Inmobiliario, y se fija con referencia al valor de mercado sin que en ningún
caso pueda exceder de éste. Se calcula mediante un procedimiento concreto (ponencia
de valores) y está integrado por el valor del suelo y el de las construcciones.
Procedimiento por el cual se realiza la venta forzosa de los bienes embargados al
deudor mediante ofertas presentadas en sobre cerrado. Resulta adjudicatario quien
realiza la oferta económica más alta
Procedimiento de reclamación contra los actos y resoluciones definitivos dictados por
la Administración que se instruye ante los Jueces y Tribunales de la Jurisdicción
contencioso administrativa
procedimiento que tiene como objetivo el cobro de una deuda de derecho público por
la vía de apremio