UN

DIVISIÓN ACA
REA

NO.
PREGUNTAS

1. Posibilidad de que se produzca un contratiempo o una

desgracia, de que alguien o algo sufran perjuicio o daño.
2. Contingencia o proximidad de un daño.
3. Una medida de la magnitud de los daños frente a una posible
1
situación peligrosa.
4. Se mide asumiendo una determinada vulnerabilidad frente a
cada tipo de peligro.
5. Amenaza, sinónimo de peligro, accidente.
Son algunos:

¿ Qué quiere asegurar el objetivo de una auditoría?

Derivado de la misma aseveración de los estados financieros
(saldos, movimientos, revelaciones), pues no son los mismos
3 riesgos en un edificio que en cuentas por cobrar, inventarios,
impuestos diferidos, etcétera.

Son políticas y lineamientos establecidos por la administración

de una entidad con el objetivo de proteger sus activos y de
asegurar que los procesos internos estén libres de errores, en
4 especial el proceso contable, dirigido a proporcionar
información confiable para la toma de decisiones, tanto de la
administración como de terceros interesados.
 (Aún cuando diseñen sus procedimientos para descubrir
errores y fraudes importantes), debido a diversas
5 circunstancias y en consecuencia emitan una opinión
equivocada que afecte las decisiones de los usuarios.

6 Piramide de ponzi

7 De las siguientes opciones cuál no es un fraude:

8 Cuáles son las desventajas de los auditores jovenes

9 El fraude de Horatio Bottomley consistio en

10 ¿Qué conceptos de riesgo trata la serie 300 de las NIA ?

Establece que el auditor debe planear y ejecutar la auditoria

11
para reducir el riesgo a un nivel bajo aceptable
12 ¿A que se refieren las aseveraciones?

13 El proceso de auditoria se presenta en 3 fases diferentes:

14 ¿Qué significa el CEAV?

 UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO
DIVISIÓN ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRA
REACTIVOS DE LA MATERIA DE AUDITORIA

INCISOS
a b

Fraudes Riesgos

1.- Aseveraciones de los estados financieros (saldos,
resultados y revelaciones);
2.- Que no existan riesgos para que los estados
financieros estén presentados razonablemente;
3.- Y que estén libres de "errores y fraudes
importantes".
1.- Aseveraciones de los rubros (saldos, resultados y
revelaciones);
2.- Que no existan riesgos para que los estados
financieros estén presentados razonablemente;
3.- Y que estén libres de "errores y fraudes
importantes".

Riesgo de que los auditores no los descubran

Riesgo de que los controles no funcionen

Controles sistemas de Tecnología de Información y

Control de los procedimientos.
Comunicación (TI).
Riesgo de que los controles no funcionen
Riesgo Presente

Es una operación fraudulenta de reciclado de flujos.

Está simulación de inversión implica ganacias o
Es el fraude en forma de piramide que creo hanover
intereses a los inversores de alto rendimiento, pero
Ponzi en 1920.
de su propio dinero invertido o de nuevos
inversores.
Medici Bank Baring Bro
poca experiencia,
poca experiencia, falta de supervision,
falta de supervision, presupuesto limitado,
en realizar todas las pruebas sustantivas basar todo en las pruebas de
cumplimiento y sustantivas

Pidió préstamos sin garantía y no pago Se endeudó y no pagó

Riesgo ajeno al muestreo

Riesgo de auditoria
Riesgo ajeno al muestreo
Riesgo de control
Riesgo de auditoria
Riesgo de detección
Riesgo de control
Riesgo de incorrección material
Riesgo de detección
Riesgo de muestreo riesgo de negocio
Riesgo de incorrección material
Riesgo inherente
Riesgo innesesario
Riesgo medioambiental
Riesgo de trabajo
Riesgo significativo

NIA 300 NIA 210

A los saldos, transacciones y revelaciones . Transacciones y revelaciones .
1.Valoración de riesgo 1.Valoración
2.Respuesta de riesgo 2.Evaluacion
3.Efecto en el informe del auditor 3.solución

C= Complejidad (contrates)
E=Existencia la cual incluye concurrencia.
C=Capacidad
A= Exactitud, que incluye inicio , clasificación y
E=Existencia
derechos y obligaciones
A= Aplicación
V=Valuación
V=Valuación
MA DE TABASCO
MICAS ADMINISTRATIVAS
E AUDITORIA

INCISOS
c d

Contingencias Irregularidades

1.- Aseveraciones de los rubros (saldos, resultados y
revelaciones);
2.- Que no existan riesgos para que los estados
financieros estén presentados razonablemente;
3.- Y que estén libres de informes
1.- Aseveraciones de los estados financieros (saldos,
resultados y revelaciones);
2.- Que no existan irregularidades para que los estados
financieros estén presentados razonablemente;
3.- Y que estén libres de "errores y fraudes
importantes".

Riesgo inherente (implícito)

Riesgo de Fraude

Controles del ambiente

Control de Calidad
Riesgo de que los auditores no los descubran
Riesgo inherente (implícito)

Es la quiebra más grande de la historia DE WALL

STREET.

Guinness adidas
poca experiencia,
poca experiencia,
falta de supervision,
falta de supervision,
presupuesto limitado,
presupuesto limitado,
basar todo en las pruebas de
basar todo en las pruebas
cumplimiento y concluir que los saldos son
sustantivas
"razonables"
bebidas alcoholicas, compraventa de acciones en forma
Periódico, engañó con bonos sin respaldo
fraudulenta
Riesgo ajeno al muestreo
Riesgo de auditoria
Riesgo de control
Riesgo de detección
Riesgo de detección
Riesgo de incorrección material
Riesgo de incorrección material
Riesgo de muestreo riesgo de negocio
Riesgo de muestreo riesgo de negocio
Riesgo inherente
Riesgo inherente
Riesgo medioambiental
Riesgo medioambiental
Riesgo significativo
Riesgo significativo
Riesgo innesesario
Riesgo de medida
NIA 200 NIA 315
Saldos y trasacciones . saldos, transacciones con partes relacionadas .
1.Evaluacion de riesgo Analisis de riesgo
2.Resultados de riesgo valoracion de riesgo
3.Informe del auditor Efecto de riesgo

C= Completitud (totalidad)
C= Completitud
E=Existencia la cual incluye ocurrencia.
E=Existencia
A= Exactitud, que incluye inicio , clasificación y derechos
A= Derechos y obligaciones
y obligaciones
V=Valuación
V=Valuación
RESPUESTA
CORRECTA

A
C

C
A