Manual de Despesas

PREFEITURA
DE GOIÂNIA
MANUAL
DE DESPESAS
1ª Edição
Manual de
Despesas
1ª Edição
Em parceria com:
Copyright © 2016 - PREFEITURA MUNICIPAL DE GOIÂNIA
Permitida a reprodução total ou parcial desta obra desde que sem fins lucrativos e citada a fonte.
EQUIPE EXECUTIVA
Jeovalter Correia Paulo de Siqueira Garcia

Nelcivone Melo Stenio Nascimento
ELABORAÇÃO TÉCNICA
Alessandro Melo da Silva Luciano Valadão

Aliene Pereira dos Santos Luciene Vieira Mota
Ana Paula Custódio Carneiro Lucienne Thereza Cosse Silva
Angelita Maria da Cunha Lucíula Santana S. Ferreira
Antônia Lúcia Cavalcante Ludmilla Cardoso Guimarães
Artur Bernardino Figueiredo Luiz Eduardo Pinheiro
Assis Brasil Rodrigues Fernandes Luiz Fernando Barbosa
Beatriz Netto de Mello Luzia Messias da Silva Araújo
César Augusto M. de Souza Manoel João Soares Cirqueira
Chinaider Cardozo Cruvinel Marcela Araújo Teixeira
Clarislene Paula Domingos Márcia de Souza Taveira
Claudia Fernandes de A. Ramos Tomazett Márcio Rezende Guimarães
Clayton Pereira de Morais Marcus Vinícius A. Magalhães
Cleber Marciano da Silva Maria Adriana Nunes da Silva Tavares
Cristiane Maria de Freitas Fernandes Maria Aparecida Barbosa dos Santos Cunha
Daniella Batista Velos Calaça Maria do Carmo M. de Sousa
Danielle Ribeiro Aires Lacerda Meirimar Leal Chaves Silva
Edinir Campos Duarte Milla Rosa Peixoto
Edjane Martins de Siqueira Mônica Luiza Vignesti
Ednelson Vieira do Nascimento Monique Moraes Leite
Eduardo Vieira Scarpa Mylânio Macedo da Silva
Edvalde Gualberto de Oliveira Nágylla Pereira Peixoto
Eleuná Milhomem Jaudsina Neyton Guimarães Rosa
Elice Xavier Moreira Nilva Aguiar de Barros Lemes
Emília da Silva Patrícia P. de Sousa
Éricka Kiarelli Ribeiro Ázara Souza Paulo Roberto Carrion de Souza
Fabiana Cardoso Paulo Rafael Centra Magalhães
Fernanda Ferreira Gomes Rafael Lúcio de Souza Olinto Meirelles
Flávio Yuaça Rafael José da Silva Correa
Geovanni Maciel Gonçalves Rafael Rocha Freitas
Gerson Pereira Neves Renato Borges da Silva
Gilvan Garcez Ribeiro Rilva Barbosa Silva
Graziella Flávia Pereira Rodrigo Borges dos Santos
Grazielle Pires da Silva Rodrigo Resende de Melo
Helena Marta Resende Alves Duarte Rodrigo Rodrigues Vasconcelos
Helenice Evangelista de Souza Rogério Alves da Silva
Heli Camilo do Nascimento Rogério Evaristo Chaveiro
Hendy A. Barbosa Sergio Amaral Kafuri
Hermes Oliveira da Silva Suzana Carneiro de Oliveira
Isabel Taveira de Azevedo Uérica Agapito Pereira
Jânio Marques de Souza Vaedna Luiz de Godói Gonçalves
João Batista do Nascimento Valéria Batista Rodrigues
João Flávio Souza Araújo Vanessia Teodora da Costa Alves
Jordana Cristina da Silva Vânia Cristina R. Gomes
Josimeire A. Nogueira Weder Augusto dos Santos
Jucilene da Silva Cavalcante Naves Weslayne Freitas Siqueira
Karine Marques Rodrigues Teixeira Weslwy Marcos de Souza Teles
Leandro Bittencourt Whanderson Alex Teixeira
Seja a mudança que você gostaria de ver no mundo.
(Mahatma Gandhi)
Seja a mudança que você gostaria de ver no mundo.

(Mahatma Gandhi)
Apresentação
Este manual tem por objetivo apresentar ao servidor da Prefeitura Municipal de Goiânia
uma metodologia para a execução de seus processos de Aquisição de Bens e Serviços.
A metodologia apresentada neste manual, com suas etapas e instrumentos, nada mais é
do que uma forma de facilitar o entendimento da execução dos processos permitindo
maior padronização das atividades, o que contribui para o acompanhamento e
monitoramento desse processo. Tudo isso favorece o aumento da eficiência e uma maior
coordenação de ações de melhoria contínua, necessária para a Prefeitura Municipal de
Goiânia aperfeiçoar cada vez mais a sua gestão.
Antes de explicar a metodologia e descritivo dos processos, esse manual buscará

familiarizar o servidor com o tema “processo”, conceituando-o, identificando seu papel
nas organizações e explicando a relação entre processos.
Participaram da elaboração deste Manual de Despesas técnicos das Secretarias de

Finanças (SEFIN) e de Administração (SEMAD), assim como da Controladoria Geral do
Município (CGM), coordenados pela Unidade de Coordenação do Plano de Ação Goiânia
Sustentável (UCPA).
5
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
BID – Banco Interamericano de Desenvolvimento

BPMN - Notação de Modelagem de Processos de Negócio
CBOK – Guia para Gerenciamento de Processos de Negócio
CI – Comunicação Interna
DPEO – Diretoria de Programação e Elaboração Orçamentária
DIRSUP - Diretoria de Suprimentos e Logística
PMBOK – Guia para Gerenciamento de Projetos
PMG – Prefeitura Municipal de Goiânia
PMI – Instituto de Gerenciamento de Projetos
PPA – Plano Plurianual
SISOL – Sistema de Solicitação
SMP – Sistema de Material e Patrimônio
SOF – Sistema Orçamentário Financeiro
UO – Unidade Orçamentária
6
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO ........................................................................................................................... 10
1.1. Objetivo do Manual .......................................................................................................... 10
1.2. Finalidade ........................................................................................................................... 10
2. DEFINIÇÕES E CONCEITOS INICIAIS ................................................................................. 12
2.1. O que é um processo?.................................................................................................... 12
2.2. Diferença entre processos e projetos ........................................................................ 12
2.3. A arquitetura organizacional do ponto de vista de processos ............................ 13
3. INSTRUMENTOS GERAIS PARA MODELAGEM DE PROCESSOS ............................. 18
3.1. Modelagem de processos de negócio........................................................................ 18
3.2. Notação de Modelagem de Processos de Negócio (BPMN) ................................. 19
3.2.1. Elementos básicos de um diagrama que utiliza BPMN ..................................... 19
4. CICLO DE GERENCIAMENTO ........................................................................................... 26
4.1. A fase Planejar .................................................................................................................. 26
4.2. A fase Fazer ....................................................................................................................... 26
4.3. A fase Verificar ................................................................................................................. 26
4.4. A fase Agir ......................................................................................................................... 27
5. DESCRIÇÃO DAS ROTINAS E PROCEDIMENTOS DOS PROCESSOS ...................... 29
5.1. Programação orçamentária e financeira.................................................................... 31
5.1.1. Diagrama do processo................................................................................................ 31
5.1.2. Descrição das atividades e seus responsáveis ................................................... 32
5.1.3. Mapa de Indicadores ................................................................................................... 34
5.2. Execução Orçamentária ................................................................................................. 36
5.3. Contratação e Licitação.................................................................................................. 41
5.3.2.1. Subprocesso de Dispensa de Licitação/ Inexigibilidade ............................... 45
5.3.2.2. Subprocesso de Registro de Preço .................................................................... 46
5.3.2.3. Subprocesso de Carta Convite/ Chamada Pública/ Concorrência/ Tomada
de Preço 47
7
5.3.2.4. Subprocesso de Pregão Presencial .................................................................... 48
5.3.2.5. Subprocesso de Pregão Eletrônico .................................................................... 50
5.4. Gestão de Contratos ....................................................................................................... 56
5.5. Controle de Estoque........................................................................................................ 60
5.6. Controle de Patrimônio .................................................................................................. 65
5.7. Execução Financeira ....................................................................................................... 70
5.8. Prestação de Contas ....................................................................................................... 74
6. ANEXOS ...................................................................................................................................... 79
8
1 Introdução
9
1. INTRODUÇÃO
A gestão pública conta com inúmeros desafios, dentre eles planejar bem a utilização de
seus recursos, realizar compras e contratações de forma eficiente, garantindo o princípio
da isonomia entre os interessados, pagar seus credores no prazo e garantir a
transparência desses processos, com base no princípio da publicidade. Todos esses
desafios são críticos para a garantia do atendimento das necessidades da sociedade.
Para a Prefeitura Municipal de Goiânia (PMG) conseguir lidar melhor com esses desafios,
foi desenvolvido este manual, uma iniciativa da PMG em parceria com o Banco
Interamericano de Desenvolvimento (BID), que permitiu a contratação da Consultoria da
Ernst & Young (EY) para assessorar tecnicamente o projeto de aperfeiçoamento da
gestão financeira orientada para resultados.
Para a construção deste manual foram realizadas diversas reuniões para o mapeamento
e revisão dos processos de aquisição de bens e serviços. Foram utilizadas as Notações
para Modelagem de Processos de Negócios (BPMN), que serão detalhadas mais adiante,
para facilitar o entendimento dos processos pelos servidores.
Além da apresentação dos fluxogramas dos processos, foram elaboradores os

Procedimentos Operacionais Padrão de atividades consideradas críticas, que detalham
as rotinas a serem desenvolvidas pelos respectivos executores.
1.1. Objetivo do Manual
Orientar os órgãos quanto aos procedimentos que devem ser adotados no processo de
aquisição de bens e serviços da PMG, visando o compartilhamento de conhecimento para
a execução adequada das atividades pelos servidores, assim como o aprimoramento dos
controles voltados a garantir que a realização das despesas seja de acordo com o
especificado e dentro das normas vigentes.
1.2. Finalidade
Aperfeiçoar a utilização de recursos públicos, com redução das despesas, garantindo

melhor qualidade possível nos bens adquiridos e nos serviços contratados.
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2 Definições e Conceitos
Iniciais
11
2. DEFINIÇÕES E CONCEITOS INICIAIS
2.1. O que é um processo?
Uma visão inicial conceitua processos como um conjunto de recursos e atividades inter-
relacionadas ou interativas que transformam insumos (entradas) em serviços/produtos
(saídas), sendo realizado para agregar valor.
As organizações são constituídas por uma complexa combinação de recursos (capital

humano, capital intelectual, instalações, equipamentos, sistemas informatizados etc.)
interdependentes e inter-relacionados, que devem perseguir os mesmos objetivos, e
cujos desempenhos podem afetar positiva ou negativamente a organização em seu
conjunto.
A excelência do desempenho e o sucesso do negócio requerem que todas as atividades

inter-relacionadas sejam compreendidas e gerenciadas segundo uma visão de
processos.
É fundamental que sejam conhecidos os clientes destes processos, seus requisitos e o

que cada atividade adiciona de valor na busca.
2.2. Diferença entre processos e projetos
Outra maneira de clarificar o conceito de processo, abordado na seção anterior, é

contrastá-lo com o conceito de projeto, já mais amplamente difundido no contexto a
administração pública.
De acordo com o Guia PMBOK, projeto pode ser definido como “[...] um esforço
temporário empreendido para criar um produto, serviço ou resultado exclusivo. A sua
natureza temporária indica um início e um término definidos [...] não significa
necessariamente de curta duração. ” (PMI, 2009, p. 11, grifo próprio).
Assim, percebe-se que, tanto o projeto quanto o processo, são um conjunto de atividades
que possuem um início e um fim determinados. A principal diferença está no fato de que
o objetivo do projeto é temporário, ou seja, promover uma alteração, algo que ainda não
existe na organização, enquanto o processo está relacionado à rotina, aos procedimentos
já existentes para a execução do trabalho e a geração de produtos/serviços
frequentemente oferecidos a um público alvo.
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Como exemplo, podemos citar um fictício Projeto de Construção de um Hospital. Tal
projeto despenderá o esforço temporário de uma equipe para sua execução e, assim que
o hospital estiver implantado e em funcionamento o projeto termina, pois, o produto que
o originou estará finalizado e entregue. No mesmo exemplo, após a construção do
hospital será necessária toda uma rotina de atividades para mantê-lo em funcionamento
da forma adequada para atender às necessidades dos pacientes. Dessa forma, surge a
necessidade de gestão do fictício Processo de Manutenção do Hospital, que exigirá o
esforço permanente de uma equipe para trabalhar nas atividades finalísticas de
atendimento aos pacientes e nas atividades de apoio, como aquisição de materiais,
gestão de recursos humanos, entre outros.
Dessa forma, pode-se dizer que os projetos, normalmente, alteram ou criam processos
(rotinas). Quando se identificar que o processo criado requer alterações para aprimorar
seu desempenho, pode-se desenvolver um novo projeto para incrementá-lo. Nesse caso,
o processo poderia dar origem a um projeto de melhoria.
2.3. A arquitetura organizacional do ponto de vista de processos
Em uma organização são realizadas diversas atividades para garantir a consecução dos
seus objetivos. As atividades devem ser interligadas de maneira lógica, envolvendo
pessoas, equipamentos, procedimentos e informações e, quando executadas,
transformam entradas em saídas, agregando valor e produzindo resultados.
Seguindo essa lógica, é possível visualizar a organização como um conjunto de

processos, ou seja, um conjunto de atividades organizadas de modo a transformar
materiais e informações em produtos ou serviços. É qualquer atividade que recebe uma
entrada (input), agrega-lhe valor e gera uma saída (output) para um cliente interno ou
externo, como ilustrado na figura a seguir:
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Os processos organizacionais podem ser classificados em três categorias, segundo o
guia CBOK (Guia para o gerenciamento de processos de negócio):
 Processos primários:
É um processo tipicamente interfuncional ponta a ponta da organização, que agrega valor

diretamente para o cliente/cidadão. Processos primários são frequentemente
referenciados como processos essenciais ou finalísticos, pois representam as atividades
essenciais que uma organização executa para cumprir sua missão.
Processos primários podem fluir através de áreas funcionais ou até mesmo organizações
e fornecer uma visão completa ponta a ponta de criação de valor.
 Processos de suporte:
São processos essenciais para a gestão efetiva da organização, garantindo o suporte

adequado aos processos primários. Estão diretamente relacionados à gestão dos
recursos necessários ao desenvolvimento de todos os processos da organização. A
diferença principal entre os processos primários e de suporte é que processos de suporte
entregam valor para outros processos e não diretamente ao cliente. O fato de os
processos suporte não gerarem diretamente valor para o cliente não significa que não
sejam importantes para as organizações.
 Processos de gerenciamento:
Tem o propósito de medir, monitorar, controlar atividades e administrar o presente e o

futuro do negócio. Processos de gerenciamento, assim como os processos de suporte,
não agregam valor diretamente para o cliente, mas são necessários para assegurar que
a organização opere de acordo com seus objetivos e metas de desempenho.
Seguindo essa lógica de decomposição dos processos, seria possível visualizar a

organização como um conjunto de processos. A ideia é que existam grandes grupos de
atividades que podem ser agregadas em macroprocessos, que por sua vez, podem ser
subdivididos e especificados em subprocessos até o nível de atividades e tarefas.
Seria possível, assim, elaborar uma arquitetura de processos, que corresponderia à

estruturação dos processos da organização em diferentes níveis, apresentando o
desdobramento dos processos desde a estratégia até o nível operacional.
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A figura a seguir representa a arquitetura de processos, procurando esclarecer a ideia
exposta:
A estratégia estaria representada pelo conceito de Cadeia de Valor, que remete às macro
atividades que agregam mais valor à organização para a satisfação dos seus clientes e
cumprimento de seus objetivos e razões de existência.
O macroprocesso geralmente envolve mais de uma função organizacional cuja operação

tem impacto significativo na maneira como a organização funciona. Exemplo:
Macroprocesso de Gestão de Pessoas.
Como já explicado anteriormente, o processo consiste num grupo de tarefas interligadas

logicamente, que utilizam recursos da organização para gerar resultados. São operações
de alta complexidade (subprocessos, atividades e tarefas distintas e interligadas), visando
cumprir um objetivo organizacional específico. Exemplo: Avaliação de desempenho.
Por sua vez, o subprocesso é um conjunto de operações de média a alta complexidade

(atividades e tarefas distintas e interligadas), realizando um objetivo específico em apoio
a um processo. Exemplo: Desenvolvimento de pessoal.
15
As atividades são operações ou conjuntos de operações de média complexidade, que
ocorrem dentro de um processo ou subprocesso, geralmente desempenhadas por uma
unidade organizacional determinada e destinada a produzir um resultado específico.
Exemplo: Realizar avaliação.
Existe um nível ainda mais detalhado das atividades que são as tarefas, trata-se de um
conjunto de trabalhos a serem executados, envolvendo rotina e prazo determinado,
corresponde à um nível imediatamente inferior ao de uma atividade. Este detalhamento
costuma ser formalizado em documento chamado Procedimento Operacional Padrão
(POP), para dar suporte a realização das tarefas. Exemplo: enviar avaliação devidamente
preenchida.
16
3 Instrumentos Gerais
para Modelagem de
Processos
17
3. INSTRUMENTOS GERAIS PARA MODELAGEM DE PROCESSOS
3.1. Modelagem de processos de negócio
Existem diversos padrões de se diagramar o processo para entender o seu

funcionamento, que variam entre si no que concerne aos objetos utilizados para a
representação de seu fluxo.
Diante dessa variedade de padrões surgiu a necessidade de se estabelecer uma notação

padronizada para o entendimento dos processos, troca de conhecimentos e boas
práticas.
É nesse contexto que o Business Process Modeling Notation (BPMN) passou a ser
elaborado. O BPMN é uma notação gráfica internacional padronizada de modelagem de
processos desenvolvida pelo Business Process Management Initiative (BPMI), que busca
facilitar o entendimento do fluxo de processos, por meio do desenho gráfico padronizado
das atividades que são realizadas no subprocesso.
Além de facilitar o entendimento, o BPMN diminui a lacuna entre o mapeamento do

processo e sua implementação em programas específicos de TI que facilitam a sua
implementação. Foi devido a esses motivos que o trabalho e esse guia optaram por adotar
o BPMN como notação gráfica.
Modelagem de processos de negócio é o conjunto de atividades envolvidas na criação de

representações de processos de negócio existentes ou propostos. Pode prover uma
perspectiva ponta a ponta ou uma porção dos processos primários, de suporte ou de
gerenciamento.
O propósito da modelagem é criar uma representação do processo de maneira completa

e precisa sobre seu funcionamento. Por esse motivo, o nível de detalhamento e o tipo
específico de modelo têm como base o que é esperado da iniciativa de modelagem. Um
diagrama simples pode ser suficiente em alguns casos, enquanto um modelo completo e
detalhado pode ser necessário em outros.
18
3.2. Notação de Modelagem de Processos de Negócio (BPMN)
A notação BPMN elenca um conjunto de elementos simples que permitem representar

diversos processos, fluxos de trabalhos, ainda que complexos.
Podemos agrupar esses elementos básicos em quatro categorias: objetos de fluxo,

objetos de conexão, raias e artefatos.
3.2.1. Elementos básicos de um diagrama que utiliza BPMN
A seguir estão detalhadas as informações sobre os elementos utilizados na modelagem

dos processos apresentados neste manual. Eles podem ser divididos em: eventos,
atividades e decisões.
A. Objetos de fluxo
Os objetos de fluxo representam os principais objetos que compõem o fluxo de um

processo, dentre eles: os eventos, as atividades e os portais ou decisões.
EVENTOS:
Acontece durante o curso do processo de negócio. Afetam o fluxo e pode ter uma
causa. Eventos são representados por círculos vazados para permitir sinalização que
identificarão os gatilhos ou resultados. Os tipos de eventos são: Início, Intermediário e
Final.
Evento de Início
Usual para início de processo.
Evento Intermediário
Conector de envio/recebimento: Conecta as atividades de um

mesmo processo, objetivando deixar o diagrama mais limpo.
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Evento de Fim
Usual para finalizar o processo.
ATIVIDADES:
As atividades representam o trabalho feito na organização. Dessa forma, necessitam e

consomem recursos, como tempo, dinheiro e pessoas. As atividades podem ser
classificadas em subprocessos ou tarefas.
As tarefas são atividades simples ou atômicas e são utilizadas quando não existe a
necessidade de o trabalho executado ser especificado em um nível maior de atividades.
Dessa forma, ainda que seja realizada, no plano fático, uma sequência de atividades para
realizar aquela tarefa, a opção de representar no diagrama do processo aquela atividade
como tarefa revela a opção de não especificar e detalhar as demais atividades que a
compõem.
Já os subprocessos representam uma tarefa dentro do processo analisado, mas que

devido a sua complexidade se desdobra em um outro fluxo menor de tarefas.
Atividades
É o tipo genérico de atividade, normalmente utilizado nos estágios

iniciais do desenvolvimento do processo.
Atividade automática: Atividade que ocorre automaticamente,

ligado a algum tipo de serviço, sem necessidade de interferência
humana.
Atividade crítica: Usado quando no desempenho de uma atividade

existe um checklist a ser adotado.
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Subprocesso
Tipo incorporado: Quando uma atividade contém outras

atividades. O subprocesso é dependente do processo, mas possui
fluxo próprio.
PORTAIS OU DECISÕES:
Os portais ou decisões são utilizados para controle do fluxo do processo. O fluxo que
pode divergir tomando diferentes rotas em determinadas situações, como, por exemplo,
uma tomada de decisão em que se deve desempenhar uma tarefa se a resposta for
positiva e outra, caso a resposta seja negativa. Nesse caso, o portal ou decisão terá uma
só entrada e mais de uma saída.
Além disso, o portal ou decisão pode ser utilizado quando houver a convergência de
diferentes rotas do fluxo para uma só. Quando isso ocorrer, o portal ou decisão terá várias
entradas e um só fluxo em sua saída. Além da convergência, o portal ou decisão pode
ser utilizado para a sincronização das atividades.
O portal ou decisão possui o formato de um diamante. Existem, porém, diversos tipos de

portais ou decisões, podendo, cada um desses tipos, serem representados pelo diamante
com diferentes ícones internos:
PORTAIS OU DECISÕES
Conector de decisão (sim/não): Para esse gateway, existe uma

decisão e somente um dos caminhos pode ser escolhido. Antes do
gateway, inevitavelmente, deve haver uma atividade que forneça
dados para a tomada de decisão.
Conector exclusivo (ou): Utilizado como convergente, quando

várias atividades convergem para uma atividade posterior comum.
Nesse caso, esse elemento será utilizado antes da atividade
comum para demonstrar que todas as anteriores seguirão um
mesmo caminho.
Conector paralelo: É utilizado quando não há decisão a ser

tomada, todos os caminhos devem ser seguidos simultaneamente.
Quando for necessário sincronizar os fluxos, utiliza-se o mesmo
gateway.
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B. Objetos de Conexão
Além dos objetos de fluxo, existem também elementos de conexão que são
indispensáveis para representar a sequência do processo.
LINHAS DE SEQUÊNCIA:
Servem para conectar os objetos de fluxo (atividades, eventos e decisões ou portais)

entre si.
Servem para representar a interação entre duas organizações externas. As linhas de

sequência (seta com traço contínuo) não devem ser usadas para indicar interação entre
duas organizações e, portanto, não podem cruzar os limites de cada ator-macro (como
o órgão ou entidade), onde há governança do processo.
RAIAS
As raias são elementos utilizados para agrupar os elementos de modelagem básica.
Essas são representadas por retângulos, cuja ponta possui o nome da organização ou
ator responsável pelo conjunto de tarefas e subprocessos contidos no retângulo. As raias
podem ser subdivididas em Organização e Ator.
Organização:
São utilizadas para representar uma organização onde o processo ocorre. Demarcam que
aquele processo está inserido dentro da governança daquela organização. Se houver
mais de uma organização com governanças diferentes, estas devem estar representadas
por dois retângulos. Todas as atividades dentro da raia da organização indicam que
aquela ação é realizada, especificamente, por aquela organização.
22
ATOR / AGENTE:
Representam diferentes áreas, subdivisões de competência, dentro de uma mesma

organização que participam de um processo. Todas as atividades dentro da raia do ator
indicam que aquela ação é realizada, especificamente, por este.
C. Artefatos
Os Artefatos são objetos da notação que proporcionam informações adicionais dentro de

um processo. Existem três tipos principais: os objetos de dados, as anotações e os
Grupos.
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OBJETO DE DADOS:
Os Objetos de Dados permitem mostrar informações que uma atividade necessita ou gera
como, por exemplo, documentos
CONECTORES DE PROCESSO:
Artefatos
Conector entre processos: Conecta as atividades de diferentes

processos, indicando a relação entre um processo e outro.
24
4 Ciclo de Gerenciamento
25
4. CICLO DE GERENCIAMENTO
A prática de gerenciamento de processos de negócio pode ser caracterizada como um

ciclo de vida contínuo (processo) utilizado para o controle e melhoria de atividades
integradas. A principal referência utilizada é o ciclo básico PDCA, que é um método
interativo de gestão de quatro passos (Plan, Do, Check, Act) desenvolvido por Deming e
detalhado a seguir:
4.1. A fase Planejar

Nesta fase deve ser assegurado o alinhamento do contexto de processos de negócios e
do desenho de processos com os objetivos estratégicos da organização, ou seja, garantir
que o processo realmente reflita as atividades necessárias para produzir o resultado
esperado de acordo com os objetivos estratégicos.
É fundamental definir claramente quem é o cliente do processo, qual é a sua finalidade e

como seu resultado está relacionado com os objetivos estratégicos, assim como
compreender a importância e o impacto do processo na cadeia de valor da organização.
Nesta fase é necessário avaliar possíveis restrições ao desenho e execução do processo
em função de regulamentações e estabelecer controles e referências do desempenho
esperado do processo.
A fase de planejamento deve contribuir para a compreensão de como o processo apoia

a missão organizacional e explicitar a relação entre as diferentes partes envolvidas,
proporcionando maior alinhamento e cooperação.
4.2. A fase Fazer

Constitui a implementação do processo com base no que foi planejado e pode ser
necessária a criação de novos papéis ou o desenvolvimento de novas áreas funcionais.
Na maioria dos casos, demanda a construção ou mudanças em sistema de informação.
Esta fase também trata a execução do processo real: desde o evento de início do
processo até a devida saída dos produtos ou serviços, baseados na execução das
atividades previstas no Procedimento Operacional Padrão (POP).
4.3. A fase Verificar

O objetivo desta fase é medir o desempenho do processo em comparação ao
desempenho esperado. O ideal é definir alguns indicadores do processo que consigam
26
captar, medir os efeitos da nova mudança no processo e validar as melhorias. É
importante, para a proposição de indicadores, definir o mínimo de indicadores possível,
mas que estes sejam o suficiente para medir os pontos considerados importantes no
processo, uma vez que pode existir custos de medição.
Os indicadores podem ser divididos em:
Itens de controle: referem-se ao efeito, à saída ou produto da atividade ou processo.

São índices numéricos estabelecidos sobre os efeitos. Um conjunto de características
mensuráveis para se garantir as exigências.
Itens de verificação: referem-se às causas ou condições, isto é, às entradas e ao

processamento interno ao processo ou atividades. São índices numéricos estabelecidos
sobre as principais causas que afetam determinado item de controle. Os itens de controle
são garantidos pelo acompanhamento dos itens de verificação.
4.4. A fase Agir

A partir dos dados de desempenho do processo coletados na fase Verificar, devem ser
definidas ações para assegurar a integridade do processo e que ele possa ser melhorado
continuamente para atender novas metas de desempenho ao longo do tempo.
Além de intervenções para melhoria no processo, as informações obtidas por meio do

monitoramento do desempenho podem ser utilizadas para a realização de ações que
melhorem outros aspectos, como por exemplo, identificar deficiências de capacitação e
desenvolver treinamentos específicos para minimizar quantidade de erros e necessidade
de retrabalho.
27
5 Descrição das Rotinas
e Procedimentos dos
Processos
28
5. DESCRIÇÃO DAS ROTINAS E PROCEDIMENTOS DOS PROCESSOS
Este capítulo do manual tem por objetivo apresentar as rotinas e procedimentos dos
processos que integram o macroprocesso de Aquisição de Bens e Serviços.
Este capítulo está dividido em quatro partes:
Parte I – Diagrama do processo:
Abrange o diagrama (desenho) do processo detalhado. Visão sintética e sistematizada

de como ocorre o processo.
Parte II – Descrição das atividades e seus responsáveis:
Lista das atividades executadas no processo, bem como os responsáveis por sua
execução e as atividades críticas que possuem respectivo Procedimento Operacional
Padrão – POP, disponíveis no Anexo deste documento. Os Procedimentos Operacionais
Padrão detalham as atividades do processo consideradas críticas, de modo a facilitar o
treinamento da execução.
Parte III – Mapa de Indicadores:
Abrange a definição do que será medido no processo para controle de sua execução e,
consequentemente, tentar mantê-lo em conformidade com o que é esperado.
29
5.1 Programação Orçamentária e
Financeira
30
5.1. Programação orçamentária e financeira
Neste subcapítulo, apresentamos o diagrama, atividades, responsáveis e procedimentos

operacionais do processo e mapa de indicadores de Programação Orçamentária e
Financeira.
5.1.1. Diagrama do processo
31
5.1.2. Descrição das atividades e seus responsáveis
Ator Atividade
1. Avaliar se é 1º ano de governo
2. Informar diretrizes orçamentárias e financeiras
Diretoria de Programação 3. Analisar informações preliminares
e Elaboração Informação Complementar - Análise de instrumentos de
Orçamentária planejamento de anos anteriores, tais como: PG (Plano de
Governo), LOA (Lei de Orçamentos Anual), PPA (Plano
Plurianual) e LDO (Lei de Diretrizes Orçamentárias).
4. Estabelecer diretrizes para elaboração do PPA
5. Elaborar proposta PPA
Órgão demandante Informação Complementar - Período para elaboração das
propostas de PPA: 1 de maio a 31 de julho.
6. Analisar proposta de PPA
7. Consolidar propostas PPA
Diretoria de Programação
e Elaboração 8. Realizar audiências públicas
Orçamentária 9. Preparar anteprojeto PPA
Informação Complementar - Prazo para entrega do anteprojeto
LOA e PPA: 21 de setembro.
Secretaria de Governo -
SEGOV 10. Elaborar projeto PPA
11. Analisar projeto PPA

Câmara Municipal Informação Complementar - Período para análise dos projetos
da LOA e PPA: 1 de outubro a 15 de dezembro.
12. Sancionar lei
Informação Complementar - Prazo para sancionar Lei: 15 dias.
SEGOV 13. Publicar no D.O.M.
Informação Complementar - D.O.M: Diário Oficial do
Município; Prazo para protocolar projeto LOA: 30 de setembro.
14. Elaborar orçamento no SISOL
Órgão demandante Informação Complementar - Prazo para elaboração das
propostas de orçamentos: 1 de julho a 31 de julho. SISOL -
Sistema de Solicitação.
15. Analisar proposta de orçamento
Diretoria de Programação 16. Consolidar propostas de orçamento no SEO
e Elaboração Informação Complementar – SEO: Sistema de Elaboração
Orçamentária Orçamentária.
17. Realizar audiências públicas
32
Ator Atividade
Diretoria de Programação 18. Preparar anteprojeto LOA
e Elaboração Informação Complementar - Prazo para entrega do anteprojeto
Orçamentária LOA e PPA: 21 de setembro.
SEGOV 19. Elaborar projeto LOA
20. Analisar projeto LOA

Câmara Municipal Informação Complementar - Período para análise dos projetos
da LOA e PPA: 1 de outubro a 15 de dezembro.
21. Sancionar Lei
Secretaria de Governo - 22. Publicar no D.O.M.
SEGOV
Informação Complementar - D.O.M: Diário Oficial do
Município.
Diretoria de Programação
e Elaboração 23. Protocolar no TCM
Orçamentária
Atividade Crítica POP
Elaborar Proposta do PPA 01
Elaborar Orçamento no SISOL 02
33
5.1.3. Mapa de Indicadores
Periodicidade
Descrição Tipo Responsável Meta
de medição
Percentual de execução do Superintendente de Mensal (mês a
orçamento em relação a Item de controle Planejamento mês e 80%
liquidação Governamental acumulado)
Percentual de execução do Superintendente de Mensal (mês a

orçamento em relação ao Item de controle Planejamento mês e 80%
pagamento Governamental acumulado)
Superintendente de
Relação entre créditos Mensal
Item de controle Planejamento 20%
adicionais e o valor orçado (acumulado)
Governamental
Relação entre créditos

Item de Gerente de Mensal
adicionais e o valor orçado por 20%
verificação planejamento (setorial) (acumulado)
UO
Percentual de execução do
Item de
orçamento em relação a Diretor de planejamento Mensal 80%
verificação
liquidação por fonte
Item de Gerente de
orçamento em relação a Mensal 80%
verificação planejamento (setorial)
liquidação por UO
orçamento em relação a Item de
Diretor de planejamento Mensal 80%
liquidação por grupo de verificação
despesa
Item de
orçamento em relação ao Diretor de planejamento Mensal 80%
verificação
pagamento por fonte
Item de Gerente de
orçamento em relação ao Mensal 80%
verificação planejamento (setorial)
pagamento por UO
orçamento em relação ao Item de
Diretor de planejamento Mensal 80%
pagamento por grupo de verificação
despesa
34
5.2 Execução Orçamentária
35
5.2. Execução Orçamentária

operacionais do processo e mapa de indicadores de Execução orçamentária.
36
Ator Atividade
1. Avaliar se a solicitação financeira é suficiente
2. Avaliar disponibilidade de cota
3. Analisar dotação
4. Analisar se cota já possui empenho
5. Realizar ajuste do empenho
6. Verificar se é o mesmo tipo de despesa
7. Realizar ajuste
8. Inserir planilha de controle de crédito suplementar
Informação Complementar - A DPEO é responsável por
encaminhar a informação para a Casa Civil publicar o decreto de
Crédito Suplementas, quando considerar adequado.
9. Solicitar ajuste
Informação Complementar - Enviar solicitação de ajuste de
cota por e-mail para diretoriadeprogramacao@gmail.com com o
assunto MOVIMENTAÇÃO DE COTA FINANCEIRA. Indicar as
seguintes informações:
• Qual solicitação que precisa ser aumentada
• Qual solicitação será reduzida
• Mês
Órgão Demandante • Valor
• Justificativa
10. Analisar se a despesa está programada no orçamento
11. Avaliar se despesa possui dotação
13. Emitir ofício de solicitação de crédito especial
Informação Complementar - A Solicitação de Crédito Especial
é encaminhada pela DPEO para a Casa Civil que elabora o
projeto de lei. Este será avaliado pela Câmara Municipal e
apenas após a aprovação, o órgão poderá solicitar cota extra.
14. Emitir ofício de solicitação de crédito suplementar
Informação Complementar - A DPEO é responsável por
encaminhar a informação para a Casa Civil publicar o decreto de
Crédito Suplementas, quando considerar adequado.
15. Solicitar cota extra
Informação Complementar - Enviar solicitação de cota extra
por e-mail para diretoriadeprogramacao@gmail.com com o
assunto SOLICITAÇÃO DE COTA EXTRA. Indicar as seguintes
informações:
• Qual solicitação que precisa ser aumentada
• Mês
• Valor
• Justificativa
37
Ator Atividade
Diretoria de Programação 12. Realizar ajuste
e Elaboração 16. Analisar solicitação de cota extra
Orçamentária
17. Realizar ajuste da cota extra
Diretoria do Tesouro 18. Analisar impacto no fluxo
Municipal 19. Aprovar ajuste no sistema
Avaliar Disponibilidade de Cota 03
Realizar Ajuste de Empenho 04
Realizar Ajuste 05
38
Periodicidade
de medição
Quantidade de solicitações Item de Superintendente de

Mensal 10%
realizadas de cota extra controle planejamento gov.
Quantidade de solicitações Gerente de

Item de
realizadas de cota extra por planejamento Mensal 10%
verificação
UO (setorial)
Valores solicitados de cota Item de Superintendente de

Mensal 20%
extra controle planejamento gov.
Gerente de
Valores solicitados de cota Item de
planejamento Mensal 20%
extra por UO verificação
(setorial)
Percentual de ajustes na
solicitação no SISOL não Item de Superintendente de
Mensal 10%
autorizado sobre total de verificação planejamento gov.
ajustes solicitados
Média do tempo decorrido

entre o recebimento da
Item de Superintendente de
solicitação de cota extra e a Mensal 5 dias
verificação planejamento gov.
aprovação do ajuste da cota
extra
39
5.3 Contratação e Licitação
40
5.3. Contratação e Licitação

operacionais do processo e mapa de indicadores de Contratação e Licitação.
Processo de Contratação e Licitação
Subprocesso de Dispensa de Licitação/Inexigibilidade
41
Subprocesso de Registro de Preço
Subprocesso de Carta Convite/ Chamada Pública/ Concorrência/

Tomada de Preço
Subprocesso de Pregão Presencial
Subprocesso de Pregão Eletrônico
42
Ator Atividade
1. Criar pedido de compra
Informação Complementar - Pedido de compras é realizado no
SISOL e no sistema de Grande Porte. As especificações
técnicas da compra são anexadas ao pedido.
Cadastro do produto/serviço, com as respectivas especificações,
disponíveis no Banco de Dados da SEMAD.
2. Solicitar autorização financeira
Órgão Demandante 3. Definir modalidade de compra
4. Dispensa de Licitação / Inexigibilidade (Subprocesso)
5. Registro de Preço (Subprocesso)
Informação Complementar - Aplica-se quando já existe a Ata
de Registro de Preço e o órgão participante deseja adquirir o
bem/serviço ou um órgão não participante deseja aderir a Ata de
Registro de Preço.
6. Licitação
7. Elaborar requisitos técnicos/projeto-básico
8. Definir modalidade de licitação
Informação Complementar - Órgãos externos (como a Saúde
e a Educação) podem definir como exigência qual modalidade
SEMAD deve ser seguida.
9. Analisar requisitos técnicos
10. Elaborar Termo de Referência técnico
11. Elaborar minuta do Edital
12. Analisar edital e emitir parecer jurídico
Procuradoria
13. Diligenciar edital
14. Analisar diligência
15. Ajustar edital
16. Elaborar justificativa para o não acato
Informação Complementar - A justificativa deve ser elaborada
em conjunto com o órgão demandante.
17. Publicar edital
Informação Complementar - Após a publicação do edital,
SEMAD apenas os fornecedores cadastrados no Banco de Dados
poderão participar da disputa. Será dado um prazo para
habilitação de fornecedores não cadastrados no banco.
18. Concorrência/Tomada de Preço/Carta Convite/ Chamada
Pública (Subprocesso)
19. Pregão
20. Pregão presencial (subprocesso)
21. Pregão eletrônico (subprocesso)
43
Ator Atividade
22. Analisar se a Licitação foi para Registro de Preço
SEMAD Informação Complementar - Sistema de Registro de Preço
(Decreto Federal nº 7.892 e Lei Municipal de Goiânia n°
9.525/2014).
23. Analisar fluxo financeiro
24. Elaborar nota de empenho
Órgão Demandante 25. Definir Gestor do Contrato
26. Emitir contrato
27. Coletar assinaturas no contrato
28. Confeccionar as Atas de Registro de Preço
Informação Complementar - Confeccionar uma Ata por
empresa.
29. Coletar a assinatura das Atas
Informação Complementar - Assinatura da empresa (prazo de
5 dias úteis), do Secretário e de 2 testemunhas.
SEMAD 30. Elaborar extrato da Ata de Registro de Preço
31. Publicar o extrato no D.O.M.
Informação Complementar - D.O.M.: Diário Oficial do
Município.
32. Publicar atas no TCM
Informação Complementar - TCM: Tribunal de Contas dos
Municípios.
Controladoria Geral do 33. Certificar procedimento licitatório/empenho/contrato
Município 34. Acionar órgão responsável para fazer ajuste
Criar Pedido de Compra 06
Elaborar Requisitos Técnicos/ Projeto Básico 07
Elaborar Nota de Empenho 08
44
5.3.2.1. Subprocesso de Dispensa de Licitação/ Inexigibilidade
Ator Atividade
1. Anexar documentação necessária ao pedido de compra
Informação Complementar - Incluir documentação necessária
conforme legislação vigente (Lei 8.666). No caso de
Órgão Demandante
Inexigibilidade, incluir a Carta de Exclusividade e o parecer
jurídico. Para Dispensa de Licitação, incluir 3 orçamentos.
Advocacia Setorial 3. Analisar legalidade do ato
4. Realizar ajuste
Órgão Demandante
5. Elaborar e anexar nota de empenho
6. Analisar pedido de compra
Gerência de Compra
Informação Complementar - Inclui análise de fracionamento
Direta - SEMAD
(recebimento do bem/serviço em parcelas). Duração: 2 dias.
Órgão Demandante 7. Realizar adequações
8. Emitir despacho de autorização
Informação Complementar - Despacho contém assinatura do
Presidente Geral da Comissão de Licitação (conforme resolução
Gerência de Compra 0016 da Comissão de Controle de Despesa e Orçamentos -
Direta - SEMAD CCDO). Duração: 1 dia.
9. Registrar compra na planilha de controle
Informação Complementar - Planilha de controle de despesa
do exercício anual em Excel.
Controladoria Geral do
10. Certificar empenho
Município
Anexar Documentação Necessária ao Pedido de Compra 09
45
5.3.2.2. Subprocesso de Registro de Preço
Ator Atividade
1. Verificar se o órgão participou do processo de Licitação
2. Abrir processo de aquisição
Informação Complementar - Incluir a definição da quantidade.
Órgão Demandante
3. Abrir processo de adesão
Informação Complementar - Anexar os três orçamentos que
justifiquem que o preço já licitado é vantajoso.
4. Analisar processo de aquisição
5. Analisar processo de adesão
6. Analisar vigência da ata
7. Negar pedido
SEMAD 8. Avaliar tipo de processo
9. Avaliar saldo
10. Avaliar preço
11. Consultar a empresa que ganhou a licitação
12. Emitir despacho de autorização
Órgão Demandante
15. Definir Gestor do Contrato
Procuradoria
16. Emitir contrato
Município
Abrir Processo de Aquisição 10
Abrir Processo de Adesão 11
46
5.3.2.3. Subprocesso de Carta Convite/ Chamada Pública/
Concorrência/ Tomada de Preço
Ator Atividade
1. Avaliar empresas a serem habilitadas
Informação Complementar - Documentações das propostas e
das empresas participantes.
2. Habilitar empresas
3. Publicar habilitação no D.O.M.
4. Abrir prazo de regularização
Comissão de Licitação 5. Inabilitar empresa
6. Abrir prazo para recurso
Informação Complementar - Prazo de 5 dias úteis.
7. Receber recurso
8. Abrir prazo para contrarrazão
9. Receber contrarrazão
Assessoria Jurídica da
10. Analisar recurso e contrarrazão
SEMAD
11. Julgar recurso e contrarrazão
12. Manter inabilitação
13. Habilitar empresa que recorreu
14. Avaliar se edital inclui proposta técnica
15. Realizar sessão para abrir envelope de preço
Comissão de Licitação 16. Analisar propostas de preço
Informação Complementar - Classificar de acordo com o
edital.
17. Negociar com primeira colocada o novo valor
Informação Complementar - O Acórdão do TCU 1401/2014
permite a negociação entre o Pregoeiro e o fornecedor.
18. Abrir sessão para abertura de envelope de proposta técnica
Órgão Demandante 19. Analisar proposta técnica de acordo com edital
Comissão de Licitação 20. Elaborar ata de julgamento da proposta técnica
SECOM 21. Publicar resultado da proposta técnica
23.Receber recurso
Comissão de Licitação
SEMAD
Comissão de Licitação 28. Retificar resultado
29. Manter resultado
47
Ator Atividade
Órgão Demandante 30. Realizar novos orçamentos
31. Analisar novos orçamentos
32. Negociar com empresa novo valor
Informação Complementar - O Acórdão do TCU 1401/2014
Comissão de Licitação permite a negociação entre o Pregoeiro e o fornecedor.
33. Desclassificar empresa e classificar seguinte
34. Classificar proposta de preço
35. Elaborar ata de julgamento
36. Publicar resultado do julgamento no D.O.M. e D.O.U.
SECOM Informação Complementar - D.O.M:. Diário Oficial do
Município e D.O.U.: Diário Oficial da União.
38. Receber recurso
SEMAD
43. Manter empresa vencedora
44. Classificar empresa que recorreu
45. Adjudicar e homologar
48
5.3.2.4. Subprocesso de Pregão Presencial
Ator Atividade
1. Abrir sessão
Informação Complementar - A sessão é aberta 8 dias úteis
contados a partir da publicação do edital.
Informação Complementar - Documentação necessária a ser
apresentada pelas empresas participantes: procuração, contrato
social, proposta comercial e habilitação.
3. Analisar se é ME/EPP
4. Verificar se o problema é de regularidade fiscal
Informação Complementar - Prazo de 5 dias úteis prorrogáveis
por igual período.
6. Inabilitar empresa
7. Abrir propostas de preço
Gerência de Pregão - 8. Analisar com base no edital
SEMAD 9. Selecionar as propostas
Informação Complementar - As empresas selecionadas são
aquelas cujo preço está até 10% acima do menor valor.
10. Realizar abertura de lances
11. Selecionar a empresa com o menor preço
12. Negociar preço
13. Receber proposta ajustada
Informação Complementar - Prazo de 1 dia útil para receber a
proposta ajustada.
14. Analisar proposta ajustada
15. Declarar empresa habilitada e vencedora
16. Verificar intenção de recurso
17. Informar prazo de recurso e de contrarrazão
18. Receber recurso
Assessoria Jurídica 20. Julgar recurso e contrarrazão
SEMAD 21. Emitir parecer jurídico
22. Emitir parecer de julgamento
23. Reabrir sessão
Informação Complementar - Prazo de 3 dias úteis para recurso
e mais 3 dias úteis para contrarrazões e emissão de parecer
Gerência de Pregão - jurídico. Autoridade superior do pregão (2a instância) assina -
SEMAD em caso de divergências, o processo segue com um único
responsável.
24. Anular/Revogar processo
25. Reabrir sessão
26. Avaliar o preço
49
Ator Atividade
Órgão Demandante 27. Realizar novas cotações
28. Negociar com a empresa
Gerência de Pregão -
29. Adjudicar objeto
SEMAD
30. Fracassar licitação
Assessoria Jurídica
31. Homologar
SEMAD
5.3.2.5. Subprocesso de Pregão Eletrônico
Ator Atividade
1. Cadastrar objeto no sistema de pregão eletrônico
Informação Complementar - Sistema do Banco do Brasil:
LICITACOES-E.
2. Abrir sessão
4. Abrir/Avaliar propostas
4. Analisar se é ME/EPP
5. Verificar se o problema é de regularidade fiscal
Gerência de Pregão – Informação Complementar - Apenas documentação da
SEMAD empresa vencedora.
6. Inabilitar empresa
8. Classificar empresas
9. Abrir sessão de lances
10. Encerrar lances
11. Selecionar a empresa com o menor preço
12. Receber proposta
13. Avaliar tipo de compra
14. Solicitar amostra
Órgão Demandante
15. Avaliar amostra
16. Avaliar valor da proposta
17. Declarar empresa vencedora
18. Abrir prazo para manifestação de recurso
Gerência de Pregão –
Informação Complementar - Prazo para receber manifestação:
SEMAD
24 horas.
19. Receber manifestação do recurso
20. Negociar com a empresa
Órgão Demandante 21. Solicitar novos orçamentos
Gerência de Pregão - Informação Complementar - Prazo para recebimento de
SEMAD recurso: 3 dias.
23. Receber recurso da empresa
50
Ator Atividade
Gerência de Pregão - Informação Complementar - Prazo para recebimento da
SEMAD contrarrazão: 3 dias.
26. Analisar recursos
SEMAD
Gerência de Pregão -
27. Julgar recurso
SEMAD
28. Validar decisão do julgamento do pregoeiro
Informação Complementar - Prazo de 3 dias úteis para recurso
e mais 3 dias úteis para contrarrazões e emissão de parecer
Secretário
jurídico. Autoridade superior do pregão (2a instância) assina -
em caso de divergências, o processo segue com um único
responsável.
Gerência de Pregão - 29. Adjudicar objeto
SEMAD 30. Avaliar alteração
31. Homologar
SEMAD
51
Periodicidade
de medição
Percentual médio de
Contratações Diretas
(Dispensa e Inexigibilidade) Superintendente de
Item de
concluídas em até 3 dias Licitação e Mensal 95%
Controle
úteis entre a protocolização Suprimentos
do processo e a emissão do
despacho de autorização
Percentual de processos
aprovados sem diligências Superintendente de
Item de
apontadas pela SEMAD em Licitação e Mensal 60%
verificação
processos de contratação Suprimentos
direta
licitatórios concluídos com Superintendente de
Item de
sucesso (processos não Licitação e Mensal 90%
Controle
declarados nulos antes da Suprimentos
assinatura do contrato)
Média do tempo entre o

Superintendente de
despacho para a SEMAD Item de
Licitação e Mensal 60 dias
até o despacho para a verificação
Suprimentos
Procuradoria
Percentual de processos Superintendente de

Item de
com Termo de Referência Licitação e Mensal 90%
verificação
adequado Suprimentos
Média do tempo entre o

despacho para a Superintendente de
Item de
Procuradoria até o Licitação e Mensal 2 dias úteis
verificação
despacho para a SEMAD Suprimentos
com a Nota Jurídica
Licitações de modalidade
Superintendente de
por Convite concluídas em Item de
Licitação e Mensal 95%
até 45 dias corridos entre a verificação
Suprimentos
abertura da sessão até a
homologação
Superintendente de
por Tomada de Preço Item de
concluídas em até 45 dias verificação
Suprimentos
corridos entre a abertura da
sessão até a homologação
52
Superintendente de
por Concorrência Item de
Suprimentos
Superintendente de
por Pregão Eletrônico Item de
Suprimentos
Superintendente de
por Pregão Presencial Item de
Suprimentos
Média do tempo entre a

Item de
homologação e o despacho Controladoria Mensal 7 dias
verificação
para a controladoria
Média de tempo entre o

despacho para a Superintendente de
Item de
controladoria e a emissão Licitação e Mensal 15 dias
verificação
do certificado do processo Suprimentos
licitatório
Média do tempo decorrido

Superintendente de
entre o envio do edital para Item de
Licitação e Mensal 12 dias corridos
a procuradoria e a verificação
Suprimentos
publicação do edital

Item de
que não foram diligenciados Licitação e Mensal 90%
verificação
pela Procuradoria Suprimentos

Item de
com manifestação de Licitação e Mensal 60%
verificação
recurso Suprimentos
Superintendente de
aprovados sem diligências Item de
apontadas pela verificação
Suprimentos
Controladoria
53
Percentual de Itens Superintendente de
Item de
utilizados no Sistema de Licitação e Mensal 90%
verificação
Registro de Preços Suprimentos
Superintendente de
Percentual de processos Item de
com impugnação do edital verificação
Suprimentos

Item de
com prazo aditado para Licitação e Mensal 20%
verificação
realização do certame Suprimentos
54
5.4 Gestão de Contratos
55
5.4. Gestão de Contratos

operacionais do processo e mapa de indicadores de Gestão de Contratos.
56
Ator Atividade
SEMAD 1. Cadastrar contrato
2. Analisar bem recebido/serviço prestado
3. Aplicar sanções
4. Solicitar pagamento
5. Realizar tombamento
6. Analisar a necessidade de acréscimo de material/serviço
7. Analisar necessidade de aditivo/renovação
Informação Complementar - Verificar o tempo de antecedência
Gestor do Contrato mínimo para avaliar a necessidade de um novo contrato.
9. Definir escopo
10. Solicitar aditivo/renovação
11. Negociar aditivo/renovação
12. Elaborar minuta do aditivo/renovação
13. Fomalizar novo contrato
Município
Analisar Bem Recebido/ Serviço Prestado 12
57
Periodicidade
de medição
Quantidade média de Gerente de
Item de
dias para resposta às Contratos e Mensal 5 dias úteis
verificação
ocorrências Convênios - CGM
Quantidade de aditivos
realizados dentro do
prazo operacional Gerente de
Item de
necessária para Contratos e Mensal 95%
controle
renovação do contrato Convênios - CGM
sobre total de aditivos
realizados
Gerente de
Quantidade média de Item de
Contratos e Mensal 45 dias
dias do período do aditivo verificação
Convênios - CGM
Quantidade de diligências
Gerente de
emitidas pela Item de
Contratos e Mensal 45 dias
Controladoria sobre o verificação
Convênios - CGM
total de Aditivos
58
5.5 Controle de Estoque
59
5.5. Controle de Estoque

operacionais do processo e mapa de indicadores de Controle de Estoque.
60
Ator Atividade
Gerência de Almoxarifado
1. Planejar consumo anual por órgão
- SEMAD
2. Validar planejamento annual
Órgão Demandante
3. Justificar alterações
4. Realizar ajuste
5. Definir planejamento atualizado
6. Providenciar suprimentos
7. Receber material de compra
8. Avaliar material recebido
Gerência de Almoxarifado Informação Complementar - Avaliar material com base na
- SEMAD licitação/edital realizada e conferir material com a Nota Fiscal
recebida.
9. Negar recebimento do item
10. Atualizar SMP Central
Informação Complementar - Sistema de Material e Patrimônio
(SMP).
11. Liquidar nota fiscal
12. Realizar programação mensal
Órgão Demandante
13. Elaborar requisição mensal
Gerência de Almoxarifado
14. Separar e distribuir material
- SEMAD
15. Conferir/Aceitar material
16. Retirar material
17. Cadastrar no SMP sectorial
Informação Complementar - Sistema de Material e Patrimônio
(SMP).
18. Analisar requisição setorial recebida
Órgão Demandante 19. Negar requisição
20. Verificar disponibilidade no estoque setorial
21. Separar e disponibilizar material
22. Avaliar cota disponível
23. Elaborar requisição de material extra
24. Elaborar nova requisição
61
Planejar Consumo Anual por Órgão 13
Realizar Programação Mensal 14
62
Periodicidade
de medição
Percentual de execução do Superintendente de 100% (variação de
Item de
planejamento de Licitação e Mensal 20% para cima e
controle
suprimentos Suprimentos baixo)
100% (variação de
planejamento de Item de Gerente de apoio
Mensal 20% para cima e
suprimentos por verificação adm.
baixo)
almoxarifado setorial
Média de dias para a

Item de Gerente de
disponibilização do material Mensal 2 dias úteis
verificação patrimônio
para retirada
Quantidade média de dias

de armazenamento dos Item de Gerente de
Mensal 180 dias
itens no Almoxarifado verificação patrimônio
Central
Superintendente de
Média de dias que produto Item de
Licitação e Mensal 30 dias
fica em falta no estoque controle
Suprimentos
63
5.6 Controle de Patrimônio
64
5.6. Controle de Patrimônio

operacionais do processo e mapa de indicadores de Controle de Patrimônio.
65
Ator Atividade
1. Receber bem permanente
2. Analisar tipo de recebimento
3. Lançar informações nos sistemas e emitir termo de
responsabilidade
Órgão Demandante Informação Complementar - As informações são lançadas no
sistema de Material e Patrimônio (SMP) com base no processo
físico, elaborado no processo de Licitação e Contratação. Termo
de responsabilidade deve ser assinado pelo responsável do
órgáo demandante e anexado ao processo físico.
4. Emitir etiqueta
Gerência de Patrimônio 5. Conferir bem e realizar tombamento
(SEMAD) Informação Complementar - O tombamento é realizado para
inserir as informações de um bem no arquivo público.
6. Analisar tipo de doação
Informação Complementar - Programas educacionais: PAFIE,
PDE, PDDE e Mais Educação. Programas não educacionais:
TACMP e doação de outras entidades. Em casos de recursos
educacionais, o órgão solicitante é exclusivamente a Secretaria
de Educação.
Órgão Demandante 7. Lançar no sistema de Patrimônio
8. Montar processo físico da doação
9. Lançar no SMP e emitir termo de responsabilidade
10. Assinar termo de responsabilidade
Informação Complementar - Termo de responsabilidade deve
ser assinado pelo responsável do órgáo demandante e anexado
ao processo.
11. Emitir etiqueta
12. Conferir bem e realizar tombamento
Informação Complementar - O tombamento é realizado para
Gerência de Patrimônio
13. Emitir etiqueta e termo de responsabilidade
(SEMAD)
14. Conferir o bem de acordo com a nota fiscal
15. Realizar tombamento
Informação Complementar - O tombamento é realizado para
Órgão Demandante 16. Assinar termo de responsabilidade
17. Analisar processo de prestação de contas de benefício
educacional
Município
18. Diligenciar processo
Órgão Demandante 19. Realizar ajustes
Gerência de Patrimônio
20. Apontar inconformidade
(SEMAD)
Órgão Demandante 21. Resolver inconformidade
66
Lançar informações nos sistemas e emitir termo de
15
responsabilidade
67
Periodicidade
de medição
Média de dias para a

Item de Gerente de
realização do tombamento Trimestre 7 Dias
verificação patrimônio
mobiliário
Superintendente de
Variação entre o valor do Item de
Licitação e Semestral -
patrimônio inicial e final controle
Suprimentos
Percentual de tombamentos
realizados sem Item de Gerência de
Mensal -
apresentação de verificação patrimônio
inconformidades
Quantidade de itens
Superintendente de
adquiridos patrimonializados Item de
Licitação e Anual 100%
e itens alienados que foram controle
Suprimentos
baixados
68
5.7 Execução Financeira
69
5.7. Execução Financeira

operacionais do processo e mapa de indicadores de Gestão de Execução Financeira.
70
Ator Atividade
2. Realizar liquidação
Órgão Demandante 3. Emitir OP
Informação Complementar - Aprovação do ordenador de
despesa no SOF.
4. Verificar lançamento
5. Acionar órgão responsável para realizar ajuste
6. Encaminhar documentação para o banco
7. Encaminhar documentação via malote para banco
Gerência do Tesouro - Informação Complementar - Convênios, operações de crédito
SEFIN e pagamento de títulos.
8. Encaminhar para banco
9. Avaliar resposta do banco sobre pagamento
10. Contabilizar
11. Anular OP
12. Avaliar resposta do banco sobre pagamento
Órgão Demandante 13. Anular OP
Informação Complementar - Gerar guia de recolhimento de
OP.
Área financeira do órgão
14. Contabilizar
demandante
15. Certificar liquidação e pagamento a posteriori
Município
Liquidação 16
Emitir OP 17
71
Periodicidade
de medição
Relação de pagamento
Item de Superintendente do
realizado e cota financeira Mensal 90%
controle Tesouro
mensal
Relação de pagamentos de
exercícios anteriores e total Mensal 5%
controle Tesouro
de pagamentos
Item de
exercícios anteriores e total Diretor adm. setorial Mensal 5%
verificação
de pagamentos por UO
indenização e total de Mensal 5%
controle Tesouro
pagamentos
Item de
indenização e total de Diretor adm. setorial Mensal 5%
verificação
pagamentos por UO
Item de Gerente financeiro
verificação setorial
mensal por UO
mensal por tipo de despesa
Custo gerado pela

realização de pagamentos Mensal Zero
em atraso por UO
Quantidade de OP
cancelada sobre o total de Mensal 10%
OP
72
5.8 Prestação de Contas
73
5.8. Prestação de Contas

operacionais do processo e mapa de indicadores de Prestação de Contas.
74
Ator Atividade
Gerência de Avaliação 1. Consultar informações dos pagamentos no sistema
Contábil e Conciliação Informação Complementar - Sistema utilizado: SOF.
Bancária
2. Realizar conciliação bancária
(Dir.Contabilidade)
Gerência de
3. Realizar conciliação contábil
Contabilidade Geral (Dir.
Informação Complementar - Sistema utilizado: SOF.
Contabilidade)
4. Analisar o tipo de inconsistência
Gerência de Avaliação 5. Acionar órgão responsável para realizar ajuste
Contábil e Conciliação Informação Complementar - Gerência de Avaliação Contábil e
Bancária Conciliação Bancária é responsável por direcionar a
(Dir.Contabilidade) inconsistência para o órgão adequado, podendo ser o órgão
demandante, SEDETEC (erro de sistema) ou área financeira do
órgão.
6. Analisar o tipo de inconsistência
Informação Complementar - Gerência de Avaliação Contábil e
Conciliação Bancária é responsável por direcionar a
inconsistência para o órgão adequado, podendo ser o órgão
demandante, SEDETEC (erro de sistema) ou área finnceira do
Gerência de órgão.
Contabilidade Geral (Dir. 8. Emitir balancetes mensais
Contabilidade) Informação Complementar - Tempo de envio dos balancetes
para Ger. de Consolidação Contábil (versão física e eletrônica):
15 dias; Balancetes mensais são compostos dos seguintes
relatórios: balancete financeiro, comparativo de receita, quadro
das rendas locais e comparativo da despesa (função,
subfunção, elemento de despesa e despesa autorizada x
realizada).
Gerência de 9. Analisar balancetes da Adm Direta e Indireta
Consolidação (Dir. 10. Acionar órgão responsável para realizar ajuste
Contabilidade) 11. Consolidar informações da Adm Direta e Indireta
12. Analisar balancetes mensais da Adm Direta e Indireta
Gerência de Controle das Informação Complementar - Tempo de envio dos balancetes
Contas de Governo (Dir.
para Controladoria (versão física): 20 dias.
de Controle da Gestão)
13. Diligenciar
Informação Complementar - Caso seja Administração direta,a
Gerência de
diligência deve ser encaminhada para SEFIN, enquanto que
Consolidação (Dir.
Adm Indireta, a diligência deve ser encaminhada para o
Contabilidade)
responsável pela contabilidade da própria Entidade. O prazo
para realização da correção nos balancetes é de 10 dias úteis.
75
Ator Atividade
Gerência de Controle das
Contas de Governo (Dir. 15. Emitir o parecer
de Controle da Gestão)
16. Emitir termo de avaliação
Município
17. Encaminhar balancetes para TCM
Informação Complementar - Tempo de envio dos balancetes
Gerência de
para TCM (versão eletrônica): 45 dias; Caso seja Administração
Contabilidade Geral (Dir.
Indireta, os órgãos encaminham para o TCM, enquanto para a
Contabilidade)
Administração Direta, a própria área de Contabilidade faz o
encaminho.
18. Emitir relatórios da LRF
Informação Complementar - Os relatórios da LRF (Lei de
Gerência de Responsabilidade Fiscal) são emitidos bimestral e
Consolidação (Dir. quadrimestralmente.
Contabilidade) 19. Inserir informações no SICONFI e SADIPEN
Informação Complementar - Atualizar o SIOPE (Educação)
uma vez ao ano e o SIOPS (Saúde) bimestralmente.
20. Publicar no D.O.M.
SEGOV
Gerência de 21. Informar publicação no DOM ao TCM
Consolidação (Dir. Informação Complementar - D.O.M: Diário Oficial do
Contabilidade) Município.
Emitir Balancetes Mensais 18
76
Periodicidade
de medição
Relação entre balancetes

enviados dentro do prazo Item de Gerente financeiro Mensal
50%
(dia 15) para Consolidação verificação contábil sectorial (acumulado)
e o total de balancetes
Relação entre balancetes

Item de Diretor de Mensal
enviados dentro do prazo 80%
verificação Contabilidade (acumulado)
(dia 20) para CGM
Percentual de Relatório
Resumido de Execução
Orçamentária Bimestral
enviados no prazo para 90%
controle Contabilidade (acumulado)
Secretaria do Tesouro
Nacional através do
SICONFI
Orçamentária Bimestral Item de Diretor de Mensal
90%
enviados no prazo para o controle Contabilidade (acumulado)
Tribunal de Contas dos
Municípios
Orçamentária Bimestral Item de Diretor de Mensal
90%
publicados dentro do prazo controle Contabilidade (acumulado)
no Diário Oficial do
Município
Orçamentária Quadrimestral
enviados no prazo para 90%
verificação Contabilidade (acumulado)
Secretaria do Tesouro
Nacional através do
SICONFI
Orçamentária Quadrimestral Item de Diretor de Mensal
90%
enviados no prazo para o verificação Contabilidade (acumulado)
Tribunal de Contas dos
Municípios
77
Orçamentária Quadrimestral Item de Diretor de Mensal
90%
publicados dentro do prazo verificação Contabilidade (acumulado)
no Diário Oficial do
Município
78
Anexo
6 Procedimentos
Operacionais Padrão -
POP
79
6.1 POP_01
Elaborar Proposta do PPA
80
Data da Revisão:
PROCEDIMENTO OPERACIONAL PADRÃO 00/00/0000
Número: Revisão: Folha: Data para Revalidação:
POP – 01 X 1/5
12 meses
Título: ELABORAR PROPOSTA DO PPA
Processo: PROGRAMAÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA
Elaborador: Aprovador:
Cargo do elaborador: Cargo do aprovador:
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para apoiar a elaboração do Plano Plurianual
(PPA), que é o instrumento de planejamento governamental de médio prazo, previsto no artigo
165 da Constituição Federal de 1988 e regulamentado pelo Decreto 2829/98 e estabelece
diretrizes, objetivos e metas da Administração Pública para um período de quatro anos,
organizando ações do governo em programas que vão resultar em bens e serviços para toda a
população do município.
É necessário que o órgão planeje todas as ações de sua responsabilidade para o período vigente
e também seu orçamento de modo a não ferir as diretrizes nele contidas, somente devendo
efetuar investimentos em programas estratégicos previstos na redação do PPA.
2 CAMPO DE APLICAÇÃO
Todos os órgãos da Administração Direta e Indireta (autarquias, agências e fundos).
Nota:
Periodicidade: A cada quatro anos com possíveis revisões anuais.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Constituição da República Federativa do Brasil de 1988
 Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF)
 Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964
 Lei Orgânica do Município de Goiânia de 1990
 Decreto nº 2829, de 29 de outubro de 1998
 Portaria nº 42, de 14 de abril de 1999, do MOG – DOU de 15/04/99
3.2 DEFINIÇÕES
 Atividade - É um conjunto de ações do governo realizadas de forma continuada cujo produto
final resulta exclusivamente na manutenção da ação governamental já existente. Exemplo:
manutenção da escola, da ponte, do hospital, etc.
 Programa – É o instrumento que visa à concretização dos objetivos pretendidos e se presta à
81
Data da Revisão:
POP – 01 X 2/5
12 meses
Área: Área:
organização da atuação governamental. Articula um conjunto de ações que concorrem para um

objetivo comum preestabelecido, mensurado por indicadores estabelecidos no plano plurianual,
visando à solução de um problema ou ao atendimento de uma necessidade ou demanda da
sociedade.
São quatro os tipos de programas previstos:
a) Programa Finalístico: Programa do qual resultam bens ou serviços ofertados diretamente à
sociedade, cujos atributos básicos são: denominação, objetivo, público-alvo, indicador(es),
fórmulas de cálculo e índice, Órgão(s), unidades orçamentárias e unidade responsável pelo
programa.
b) Programa de Serviços ao Estado: Programas de Serviços ao Estado são os que resultam
em bens e serviços ofertados diretamente ao Estado, por instituições criadas para esse fim
específico, cujos atributos básicos são: denominação, objetivo, indicador(es), Órgão(s), unidades
orçamentárias e unidade responsável pelo programa.
c) Programa de Gestão de Políticas Públicas: Destinado ao planejamento e à formulação de
políticas setoriais, à coordenação, avaliação e controle dos demais programas sob a
responsabilidade de determinado órgão. Os programas de gestão de políticas públicas assumirão
denominação específica de acordo com a missão institucional de cada Órgão. Portanto, haverá
apenas um programa dessa natureza por Órgão.
d) Programa de Apoio Administrativo: Os programas de Apoio Administrativo correspondem ao
conjunto de despesas de natureza tipicamente administrativa e outras que, embora colaborem
para a consecução dos objetivos dos programas finalísticos e de gestão de políticas públicas,
não são passíveis de apropriação a esses programas. Seus objetivos são, portanto, os de prover
os Órgãos da União dos meios administrativos para a implementação e a gestão de seus
programas finalísticos.
 Projeto – É um conjunto de operações desenvolvido em um período de tempo limitado e
resulta em um produto final que contribui para o aumento ou o aperfeiçoamento da ação
governamental. Exemplo: construção de escolas, construção de hospitais, delegacias, postos de
saúde, construção de pontes, estradas vicinais, etc.
82
Data da Revisão:
POP – 01 X 3/5
12 meses
Área: Área:
3.3 SÍMBOLOS E ABREVIATURAS

 DPEO – Diretoria de Programação e Elaboração Orçamentária
 PPA – Plano Plurianual
4 CONTEÚDO ESPECÍFICO
4.1 PRINCIPAIS PASSOS
Analisar o ofício encaminhado pela Diretoria de Programação e Elaboração Orçamentária - DPEO,

no mês de janeiro, que contém uma breve explanação sobre o que é o Plano Plurianual, a legislação
que dispões sobre o mesmo e anexo um cronograma com prazos de início e termino da
elaboração/discussão/consolidação do PPA e o relatório da "Descrição de Programa de Trabalho".
Conferir as informações já inclusas no sistema Plano Plurianual. As informações que necessitarem

de ajustes precisam ser informadas para a DPEO por e-mail.
Observar se existem projetos em andamento que terão continuidade nos próximos quatro anos, pois
eles deverão constar no PPA do próximo período. Enviar por e-mail qual é o projeto que
permanecerá no próximo PPA, indicando as metas físicas e financeiras e o prazo.
83
Data da Revisão:
POP – 01 X 4/5
12 meses
Área: Área:
O e-mail com as alterações nas informações já inclusas no sistema e indicando os projetos que terão
continuidade deverá ser encaminhado para diretoriadeprogramacao@gmail.com com o assunto
ELABORAÇÃO DO PPA (PERÍODO, OU SEJA, ANO DE INÍCIO E TÉRMINO DO PPA EM
ELABORAÇÃO).
Avaliar se há alguma outra demanda do órgão que não consta na Programação do PPA
encaminhada pela DPEO. O Plano Plurianual deve ser coerente com os compromissos firmados pelo
então candidato com a sociedade. Por isso, o Programa de Governo deve ser fonte inspiradora para
as ações a serem desenvolvidas pelo órgão.
Caso existam projetos a serem incluídos no documento, indicar as seguintes informações do projeto:
 Órgão responsável
 Objetivo
 Público-alvo
 Justificativa
 Fonte de recurso
 Descrição detalhada do projeto
 Valor global
 Prazo de conclusão
 Metas físicas e financeiras
Lançar as informações completas dos demais projetos no sistema até o prazo informado conforme
cronograma definido pela DPEO.
4.2 RECURSOS NECESSÁRIOS

Sistema Plano Plurianual
Internet
E-mail
84
Data da Revisão:
POP – 01 X 5/5
12 meses
Área: Área:
4.3 CUIDADOS ESPECIAIS

Precauções necessárias para a realização da tarefa com segurança:
- Avaliar os Programas do PPA do período anterior, com o propósito de avaliar o desempenho físico
e financeiro e a relevância dos programas e ações em curso;
- Após a avaliação, os programas e ações do PPA anterior poderão ser incorporados ou
transformados em Programas do Plano Plurianual em elaboração;
- Identificar nos programas do Governo Federal e do Governo Estadual iniciativas, ações, metas e
recursos que possam contribuir para solução dos problemas objeto de discussão;
- Recomenda-se que a Gerência de Planejamento Setorial faça um exercício de priorização
(hierarquização) dos programas (por macrodesafio) e submeta ao Secretário do Órgão para
validação.
- O resultado do exercício de priorização dos programas será de grande utilidade no momento da
alocação dos recursos financeiros aos programas.
- Para proceder a hierarquização dos programas, sugere-se a utilização de critérios, tais como:
 Relevância: grau de importância do problema para a sociedade
 Factibilidade: disponibilidade de recursos técnico-administrativos e financeiros para a
execução das iniciativas ou ações previstas para seu enfrentamento.
 Viabilidade: capacidade política, técnica e gerencial para a implementação das ações
necessárias ao enfrentamento do problema.
4.4 DESVIOS E AÇÕES NECESSÁRIAS

 Não aplicável.
5 ANEXOS
85
6.2 POP_02
Elaborar Orçamento do SISOL
86
Data da Revisão:
POP - 02 X 1/9
12 meses
Título: ELABORAR ORÇAMENTO NO SISOL
Área: Área:
1 OBJETIVO
O propósito deste documento é apoiar o processo de programação orçamentária e financeira por

meio do detalhamento das rotinas para elaboração do orçamento anual no SISOL. Essa atividade
é uma das etapas para a construção da Lei Orçamentária Anual - LOA, prevista no artigo 165,
parágrafo 5 da Constituição Federal de 1988 e constitui importante instrumento de Gestão
Orçamentária e Financeira da Administração Pública. Seu principal objetivo é administrar o
equilíbrio entre receitas e despesas públicas.
A LOA disciplina todos os programas e ações do governo no exercício e nenhuma despesa
pública pode ser executada sem estar previamente consignada nesse orçamento. Essa lei estima
as receitas e autoriza as despesas de acordo com a previsão de arrecadação.
O artigo 5º da Lei de Responsabilidade Fiscal traz disposições que devem ser contempladas na
elaboração do Projeto de Lei Orçamentária Anual, uma delas é a compatibilidade com o Plano
Plurianual e com a Lei de Diretrizes Orçamentárias, portanto, quando o órgão for desenvolver o
orçamento precisa avaliar como aquelas despesas estão relacionadas para o alcance dos
objetivos definidos no PPA e na LDO, principalmente as ações que foram priorizadas.
Por determinação constitucional, o governo é obrigado a encaminhar o Projeto de Lei
Orçamentária Anual à Câmara Municipal e depois de aprovado, o projeto é sancionado e
publicado, transformando-se na Lei Orçamentária Anual – a LOA.
Notas:
1. Periodicidade: Anual
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
87
Data da Revisão:
POP - 02 X 2/9
12 meses
Área: Área:
 PPA do Município de Goiânia vigente

 LDO do Município de Goiânia para o exercício atual
 Portaria Interministerial nº 163, de 4 de maio de 2001
 Portaria nº 448, de 13 de setembro de 2002
3.2 DEFINIÇÕES (lista por ordem alfabética)

 Despesas Correntes – São todas aquelas despesas do governo que se realizam de forma
contínua e permanente, uma vez que estão ligadas à sua manutenção. Pode-se dizer que as
Despesas Correntes compreendem o universo dos gastos do governo imprescindíveis à sua
sobrevivência e/ou à prestação dos serviços públicos. São exemplos destas despesas os gastos
com água, luz, telefone, vigilância e conservação.
 Despesas de Capital – Assumem um papel singular na lista das despesas públicas. Sua
característica principal é a descontinuidade. Tais despesas têm uma data para se iniciarem e
serem concluídas, diversamente do que ocorre com as despesas correntes.
 Exercício – Segundo o art. 34 da Lei n. 4.320, de 1964, o exercício financeiro coincidirá com
o ano civil, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
 Fonte de recursos – Classificação da receita segundo a destinação legal dos recursos
arrecadados. As fontes de recursos constituem-se de determinados agrupamentos de naturezas
de receitas, atendendo a uma determinada regra de destinação legal, e servem para indicar
como são financiadas as despesas orçamentárias. Entende-se por fonte de recursos a origem ou
a procedência dos recursos que devem ser gastos com uma determinada finalidade. É
necessário, portanto, individualizar esses recursos de modo a evidenciar sua aplicação segundo
a determinação legal. A classificação de fontes de recursos consiste de um código de três dígitos.
O primeiro indica o Grupo de Fonte de Recursos, que especifica se o recurso é ou não originário
do Tesouro e se pertence ao exercício corrente ou a exercícios anteriores. Os dois dígitos
seguintes especificam, dentro de cada grupo de fontes, as diferentes fontes dos recursos que
sejam compatíveis com o respectivo grupo de fontes. A codificação das Fontes de Recursos
pode ser consultada por meio da Tabela (Anexo) que é anualmente divulgada pelo Tribunal de
Contas dos Municípios.
 Natureza da despesa – Além das categorias econômicas apresentadas anteriormente, as
despesas são codificadas de acordo com a natureza, modalidade de aplicação, elemento da
88
Data da Revisão:
POP - 02 X 3/9
12 meses
Área: Área:
despesa e seus desdobramentos. A codificação das despesas pode ser consultada por meio da
Tabela (Anexo) que é anualmente divulgada pelo Tribunal de Contas dos Municípios.
 Tipos de despesa – Diferente da natureza da despesa, que é um agrupamento das
despesas de acordo com a definição prevista na legislação, os tipos de despesas são grupos
desenvolvidos internamente de acordo com as necessidades da PMG.

 PPA – Plano Plurianual
 SISOL – Sistema de Solicitação
 UO – Unidade Orçamentária
Para elaboração do orçamento anual deve ser utilizado o Sistema de Solicitação Financeira,
disponível na Intranet da Prefeitura de Goiânia (intranet.goiania.go.gov.br). A área responsável
pelo cadastro das despesas no sistema é a Gerência de Planejamento do Órgão.
Com base na estimativa de receitas, são disponibilizadas as cotas mensais, que podem ser
consultadas em:
Intranet > Solicitação Financeira > Menu Principal > Consulta > Cotas Mensais
89
Data da Revisão:
POP - 02 X 4/9
12 meses
Área: Área:
Selecionar o Órgão, Despesa, Fonte e o Exercício:
90
Data da Revisão:
POP - 02 X 5/9
12 meses
Área: Área:
A tela apresentará a cota mensal disponível por despesa para o órgão:
Com base na cota mensal disponível, cadastrar a Solicitação Financeira no sistema,

provisionando as despesas necessárias para alcançar os respectivos objetivos do órgão:
Intranet > Solicitação Financeira > Menu Principal > Cadastro > Solicitação
91
Data da Revisão:
POP - 02 X 6/9
12 meses
Área: Área:
1. Selecionar o Exercício. O código será criado automaticamente no momento em que a

solicitação financeira for gravada.
2. Selecionar o Tipo de Despesa
O tipo de despesa são agrupamentos de despesas desenvolvido internamente para
classificação da despesa. É apresentada a seguir a listagem e os respectivos exemplos para
auxiliar na devida classificação da despesa:
92
Data da Revisão:
POP - 02 X 7/9
12 meses
Área: Área:
Tipo de Despesa Exemplo

1 – Despesa de caráter continuado Tratamento de água e esgoto, aluguel, luz, telefone.
2 – Manutenção de caráter Serviços administrativos; limpeza, conservação e
continuado: Materiais diversos, manutenção; segurança; vigilância; transporte;
serviços, etc.
Serviços executados por determinado órgão.
3 – Manutenção de caráter
Ex: despesas com serviços de comunicações
continuado: específico de cada
(editais, publicidade, etc.) específico da Secretaria de
órgão.
Comunicação.
4 – Investimentos diversos: aquisição Mobiliário em geral, maquinas, veículos, Imóveis, etc.
de bens móveis e imóveis.
5 – Investimentos Diversos: Obras Despesas com reparos estruturais de próprios
em geral. públicos, equipamentos e instalações.
Despesas com estudos e projetos; Construções de
6 – Investimentos Diversos: Obras de
edifícios, asfalto e manutenção de vias e outros
infraestrutura em geral.
trabalhos envolvendo o emprego da mão-de-obra.
7 – Dívida Fundada: Parcelamentos, São dívidas de longo prazo, obrigações de
Empréstimos, tributos parcelados. exigibilidade superior a 12 (doze) meses
8 – Dívida Flutuante: Contrato e São dívidas a curto prazo, Compreende os restos a
Convenio com fornecedores e pagar, parcelas de amortização e de juros da dívida
prestadores. fundada, depósitos.
Despesas com vencimentos e vantagens,
9 – Folha de Pagamento Previdência , Plano de saúde, Aux. transporte, Aux.
Alimentação, Salario-Familia, etc.
Aporte financeiro ou não financeiro do convenente,
10 – Contrapartida de Convênio ou
acordante ou executor(es) para a execução do objeto
Operação de Crédito.
do convênio, ou operação de crédito.
3. Selecionar a Fonte
4. Selecionar a Forma de Contratação
5. Definir a Duração da Despesa
93
Data da Revisão:
POP - 02 X 8/9
12 meses
Área: Área:
6. Detalhar o Objetivo – Determinar qual é a necessidade a ser atendida, fundamentada no

interesse público, de forma clara e objetiva.
7. O campo de observações é opcional, pode ser preenchido com o número do contrato de
convênio, informações adicionais, contudo não é necessário repetir o objetivo.
8. Fixar o valor mensal da despesa, de acordo com o prazo indicado.
9. Preencher a Dotação Orçamentária com base no PPA, indicando a Natureza da Despesa e a
Fonte Detalhada.
Os códigos tanto da Natureza da Despesa, quanto da Fonte estão disponíveis na tabela de
codificação que são disponibilizadas no site do Tribunal de Contas dos Municípios e estão
anexadas a este documento. Na Portaria Interministerial nº 163, de 4 de maio de 2001 são
definidos os conceitos e especificações de cada natureza de despesa e na Portaria nº 448, de 13
de setembro de 2002, são detalhadas as naturezas de despesa de: Material de Consumo; Outros
Serviços de Terceiros Pessoa Física; Outros Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica; e
Equipamentos e Material Permanente. Para classificar corretamente a despesa, consulte essas
referências legais.
É muito importante a criação das Dotações Orçamentárias que serão incluídas na Lei
Orçamentária Anual. Durante o decorrer do ano fiscal não serão permitidas realização de
despesas que não possuírem a devida Dotação Orçamentária. Nova Dotação Orçamentária
apenas será incluída por meio de Projeto de Lei que deverá ser aprovado pela Câmara Municipal
de Goiânia.
Os demais campos não precisam ser preenchidos no momento do cadastro da solicitação

financeira. Eles serão editados no futuro.
O indicado é gravar a solicitação e após o cadastro de todas as solicitações, fazer a conferência

geral e após essa análise, enviar cada Solicitação Financeira.

• Internet
• Sistema de Solicitação – SISOL
94
Data da Revisão:
POP - 02 X 9/9
12 meses
Área: Área:

É fundamental refletir sobre todas as ações a serem realizadas durante o ano para provisionar todas
as despesas envolvidas, incluindo os eventos anuais. Essa etapa de planejamento é fundamental
para maximizar a probabilidade de acertos e minimizar a probabilidade de erros e do risco de não
consecução dos objetivos do órgão.

5 ANEXOS
Anexo 1 - Tabela de Codificação das Despesas Válida a partir de 2016
Anexo 2 - Tabela de Codificação das Fontes de Recursos Válida a partir de 2016
95
TABELA DE CODIFICAÇÃO DAS DESPESAS IN 00008/2015
VÁLIDA A PARTIR DE 2016 Anexo VIII
CATEGORIAS ECONÔMICAS
3 Despesas Correntes
4 Despesas de Capital
GRUPO DE NATUREZA DA DESPESA
1 Pessoal e Encargos Sociais

2 Juros e Encargos da Dívida
3 Outras Despesas Correntes
4 Investimentos
5 Inversões Financeiras
6 Amortização da Dívida
MODALIDADE DE APLICAÇÃO
20 Transferências à União
22 Execução Orçamentária Delegada à União
30 Transferências a Estados a ao Distrito Federal
31 Transferências a Estados e ao Distrito Federal – Fundo a Fundo
32 Execução Orçamentária Delegada a Estados e ao Distrito Federal
35 Transferências Fundo a Fundo aos Estados e ao Distrito Federal à Conta de
Recursos de que Tratam os §§ 1º e 2º do Art. 24 da Lei Complementar Nº
141, de 2012
36 Transferências Fundo a Fundo aos Estados e Ao Distrito Federal à Conta de
Recursos de que trata o Art. 25 da Lei Complementar Nº 141, de 2012
42 Execução Orçamentária Delegada a Municípios
45 Transferências Fundo a Fundo aos Municípios à Conta de Recursos de que
Tratam os §§ 1º e 2º do Art. 24 da Lei Complementar Nº 141, de 2012
46 Transferências Fundo a Fundo aos Municípios à Conta de Recursos de que
trata o Art. 25 da Lei Complementar Nº 141, de 2012
50 Transferências a Instituições Privadas Sem Fins Lucrativos
60 Transferências a Instituições Privadas Com Fins Lucrativos
70 Transferências a Instituições Multigovernamentais
71 Transferências a Consórcios Públicos
72 Execução Orçamentária Delegada a Consórcios Públicos
73 Transferências a Consórcios Públicos Mediante Contrato de Rateio à Conta
de Recursos de que Tratam os §§ 1º e 2º do Art. 24 da Lei Complementar Nº
141, de 2012
74 Transferências a Consórcios Públicos Mediante Contrato de Rateio à Conta
de Recursos de que Trata o Art. 25 da Lei Complementar Nº 141, de 2012
Página 1 de 9
96
75 Transferências a Instituições Multigovernamentais à Conta de Recursos de

que Tratam os §§ 1º e 2º do Art. 24 da Lei Complementar Nº 141, de 2012
76 Transferências a Instituições Multigovernamentais à Conta de Recursos de
que Trata o Art. 25 da Lei Complementar Nº 141, de 2012
80 Transferências ao Exterior
90 Aplicações Diretas
91 Aplicação Direta Decorrente de Operação entre Órgãos, Fundos e Entidades
Integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social
93 Aplicação Direta Decorrente de Operação de Órgãos, Fundos E Entidades
Integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social com Consórcio
Público do qual o Ente Participe
94 Aplicação Direta Decorrente de Operação de Órgãos, Fundos E Entidades
Integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social com Consórcio
Público do qual o Ente Não Participe
95 Aplicação Direta à Conta de Recursos de que Tratam os §§ 1º e 2º do Art. 24
da Lei Complementar Nº 141, de 2012
96 Aplicação Direta à Conta de Recursos de que Trata o Art. 25 da Lei
Complementar Nº 141, de 2012
99 A Definir
ELEMENTO DE DESPESA E SEUS DESDOBRAMENTOS
01 Aposentadorias do RPPS, Reserva Remunerada e Reformas dos Militares

01.01 Aposentadorias custeadas com recursos do RPPS
01.02 Aposentadorias custeadas com recursos ordinários do Tesouro
03 Pensões, exclusive do RGPS
03.01 Pensões custeadas com recursos do RPPS
03.02 Pensões custeadas com recursos ordinários do Tesouro
04 Contratação por Tempo Determinado
05 Outros Benefícios Previdenciários do Servidor ou do Militar
06 Benefício Mensal ao Deficiente e ao Idoso
07 Contribuição a Entidades Fechadas de Previdência
08 Outros Benefícios Assistenciais do Servidor ou do Militar
10 Seguro Desemprego e Abono Salarial
11 Vencimentos e Vantagens Fixas – Pessoal Civil
11.01 Pessoal (Recursos: Mínimo de 60% FUNDEB)
11.02 Pessoal (Recursos: 40% FUNDEB)
11.03 Pessoal Cargo Efetivo (Vinculado ao RPPS), exclusive FUNDEB
11.04 Pessoal Cargo Efetivo (Vinculado ao INSS), exclusive FUNDEB
11.05 Pessoal Cargo Comissionado, exclusive FUNDEB
11.06 Subsídio Vereador
11.07 Subsídio Prefeito
11.08 Subsídio Vice-Prefeito
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97
11.09 Subsídio Secretário Municipal

11.10 Subsídio Presidente da Câmara
11.99 Outros
12 Vencimentos e Vantagens Fixas – Pessoal Militar
13 Obrigações Patronais
13.01 FGTS
13.02 Contribuição Patronal para o INSS
13.04 Contribuição Patronal para o RPPS (Modalidade de Aplicação = 91)
13.99 Outras Obrigações
14 Diárias – Civil
15 Diárias – Militar
16 Outras Despesas Variáveis – Pessoal Civil
17 Outras Despesas Variáveis – Pessoal Militar
18 Auxílio Financeiro a Estudantes
19 Auxílio-Fardamento
20 Auxílio Financeiro a Pesquisadores
21 Juros sobre a Dívida por Contrato
21.01 Juros sobre a Dívida por Contrato – Interna
21.02 Juros sobre a Dívida por Contrato – Externa
22 Outros Encargos sobre a Dívida por Contrato
22.01 Outros Encargos sobre a Dívida por Contrato – Interna
22.02 Outros Encargos sobre a Dívida por Contrato – Externa
23 Juros, Deságios e Descontos da Dívida Mobiliária
24 Outros Encargos sobre a Dívida Mobiliária
25 Encargos sobre Operações de Crédito por Antecipação da Receita
26 Obrigações decorrentes de Política Monetária
27 Encargos pela Honra de Avais, Garantias, Seguros e Similares
28 Remuneração de Cotas de Fundos Autárquicos
29 Distribuição de Resultado de Empresas Estatais Dependentes
30 Material de Consumo
30.01 Combustíveis e Lubrificantes Automotivos
30.02 Combustíveis e Lubrificantes de Aviação
30.03 Combustíveis e Lubrificantes para outras finalidades
30.04 Gás Engarrafado
30.05 Explosivos e Munições
30.06 Alimentos para Animais
30.07 Gêneros de Alimentação
30.08 Animais para Pesquisa e Abate
30.09 Material Farmacológico
30.10 Material Odontológico
30.11 Material Químico
30.12 Material de Coudelaria ou de uso Zootécnico
30.13 Material de Caça e Pesca
30.14 Material Educativo e Esportivo
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98
30.15 Material para Festividades e Homenagens

30.16 Material de Expediente
30.17 Material de Processamento de Dados
30.18 Materiais e Medicamentos para uso Veterinário
30.19 Material de Acondicionamento e Embalagem
30.20 Material de Cama, Mesa e Banho
30.21 Material de Copa e Cozinha
30.22 Material de Limpeza e Produção de Higienização
30.23 Uniformes, Tecidos e Aviamentos
30.24 Material para Manutenção de Bens Imóveis
30.25 Material para Manutenção de Bens Móveis
30.26 Material Elétrico e Eletrônico
30.27 Material de Manobra e Patrulhamento
30.28 Material de Proteção e Segurança
30.29 Material para Áudio, Vídeo e Foto
30.30 Material para Comunicações
30.31 Sementes, Mudas de Plantas e Insumos
30.32 Suprimento de Aviação
30.33 Material para Produção Industrial
30.34 Sobressalentes, Máquinas e Motores de Navios e Embarcações
30.35 Material Laboratorial
30.36 Material Hospitalar
30.37 Sobressalentes de Armamento
30.38 Suprimento de Proteção ao Vôo
30.39 Material para Manutenção de Veículos
30.40 Material Biológico
30.41 Material para Utilização em Gráfica
30.42 Ferramentas
30.43 Material para Reabilitação Profissional
30.44 Material de Sinalização Visual e Afins
30.45 Material Técnico para Seleção e Treinamento
30.46 Material Bibliográfico não Imobilizável
30.47 Aquisição de Softwares de Base
30.48 Bens Móveis não Ativáveis
30.49 Bilhetes de Passagem
30.50 Bandeiras, Flâmulas e Insígnias
30.96 Material de Consumo – Pagto Antecipado
30.99 Outros Materiais de Consumo
31 Premiações Culturais, Artísticas, Científicas, Desportivas e Outras
32 Material, Bem ou Serviço para Distribuição Gratuita
33 Passagens e Despesas com Locomoção
34 Outras Despesas de Pessoal decorrentes de Contratos de Terceirização
34.01 Assessoria Jurídica
34.02 Assessoria Contábil
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99
34.03 Credenciamentos
34.99 Outros
35 Serviços de Consultoria
36 Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Física

36.01 Condomínios
36.02 Diárias a Colaboradores Eventuais no País
36.03 Diárias a Colaboradores Eventuais no Exterior
36.04 Comissões e Corretagens
36.05 Direitos Autorais
36.06 Serviços Técnicos
36.07 Estagiários
36.08 Bolsa de Iniciação ao Trabalho
36.09 Salários de Internos em Penitenciárias
36.11 Pró-Labore a Consultores Eventuais
36.12 Capatazia, Estiva e Pesagem
36.13 Conferências e Exposições
36.14 Armazenagem
36.15 Locação de Imóveis
36.16 Locação de Bens Móveis e Intangíveis
36.18 Manutenção e Conservação de Equipamentos
36.20 Manutenção e Conservação de Veículos
36.21 Manutenção e Conservação de Bens Móveis de Outras Naturezas
36.22 Manutenção e Conservação de Bens Imóveis
36.23 Fornecimento de Alimentação
36.24 Serviços de Caráter Secreto ou Reservado
36.25 Serviços de Limpeza e Conservação
36.26 Serviços Domésticos
36.27 Serviços de Comunicação em Geral
36.28 Serviço de Seleção e Treinamento
36.30 Serviços Médicos e Odontológicos
36.31 Serviços de Reabilitação Profissional
36.32 Serviços de Assistência Social
36.34 Serviços de Perícias Médicas por Benefícios
36.35 Serviço de Apoio Administrativo, Técnico e Operacional
36.36 Serviço de Conservação e Rebeneficiamento de Mercadorias
36.37 Confecção de Material de Acondicionamento e Embalagem
36.38 Confecção de Uniformes, Bandeiras e Flâmulas
36.39 Fretes e Transportes de Encomendas
36.40 Encargos Financeiros Dedutíveis
36.41 Multas Dedutíveis
36.42 Juros
36.43 Encargos Financeiros Indedutíveis
36.44 Multas Indedutíveis
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36.45 Jetons a Conselheiros

36.46 Diárias a Conselheiros
36.59 Serviços de Áudio, Vídeo e Foto
36.89 Manutenção de Repartições, Serviço Exterior
36.96 Outros Serviços de Terceiros PF - Pagto Antecipado
36.99 Outros Serviços de Pessoa Física
37 Locação de Mão-de-Obra
38 Arrendamento Mercantil
39 Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
39.01 Assinaturas de Periódicos e Anuidades
39.02 Condomínios
39.03 Comissões e Corretagens
39.04 Direitos Autorais
39.05 Serviços Técnicos Profissionais
39.06 Capatazia, Estiva e Pesagem
39.07 Descontos Financeiros Concedidos
39.08 Manutenção de Software
39.09 Armazenagem
39.10 Locação de Imóveis
39.11 Locação de Softwares
39.12 Locação de Máquinas e Equipamentos
39.14 Locação de Bens Móveis e Outras Naturezas e Intangíveis
39.16 Manutenção e Conservação de Bens Imóveis
39.17 Manutenção e Conservação de Máquinas e Equipamentos
39.19 Manutenção e Conservação de Veículos
39.20 Manutenção e Conservação de Bens Móveis de Outras Naturezas
39.21 Manutenção e Conservação de Estradas e Vias
39.22 Exposições, Congressos e Conferências
39.23 Festividades e Homenagens
39.35 Multas Dedutíveis
39.36 Multas Indedutíveis
39.37 Juros
39.38 Encargos Financeiros Dedutíveis
39.39 Encargos Financeiros Indedutíveis
39.40 Programa de Alimentação do Trabalhador
39.41 Fornecimento de Alimentação
39.42 Serviços de Caráter Secreto ou Reservado
39.43 Serviços de Energia Elétrica
39.44 Serviços de Água e Esgoto
39.45 Serviços de Gás
39.46 Serviços Domésticos
39.47 Serviços de Comunicação em Geral
39.48 Serviço de Seleção e Treinamento
39.49 Produções Jornalísticas
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101
39.50 Serviço Médico-Hospitalar, Odontológico e Laboratorial

39.51 Serviços de Análises e Pesquisas Científicas
39.52 Serviços de Reabilitação Profissional
39.53 Serviços de Assistência Social
39.54 Serviços de Creches e Assistência Pré-Escolar
39.56 Serviços de Perícias Médicas por Benefícios
39.57 Serviços de Processamento de Dados
39.58 Serviços de Telecomunicações
39.59 Serviços de Áudio, Vídeo e Foto
39.60 Serviços de Manobra e Patrulhamento
39.61 Serviços de Socorro e Salvamento
39.62 Serviços de Produção Industrial
39.63 Serviços Gráficos
39.65 Serviços de Apoio ao Ensino
39.66 Serviços Judiciários
39.67 Serviços Funerários
39.68 Serviço de Conservação e Rebeneficiamento de Mercadorias
39.69 Seguros em Geral
39.70 Confecção de Uniformes, Bandeiras e Flâmulas
39.71 Confecção de Material de Acondicionamento e Embalagem
39.72 Vale-Transporte
39.73 Transporte de Servidores
39.74 Fretes e Transportes de Encomendas
39.76 Classificação de Produtos
39.77 Vigilância Ostensiva
39.78 Limpeza e Conservação
39.79 Serviço de Apoio Administrativo, Técnico e Operacional
39.80 Hospedagens
39.81 Serviços Bancários
39.83 Serviços de Cópias e Reprodução de Documentos
39.85 Serviços em itens Reparáveis de Aviação
39.87 Serviços Relacionados à Industrialização Aeroespacial
39.88 Serviços de Publicidade e Propaganda
39.89 Manutenção de Repartições – Serviço Exterior
39.94 Aquisição de Softwares de Aplicação
39.95 Manutenção Conservação de Equipamentos de Processamento de
Dados
39.96 Outros Serviços de Terceiros PJ- Pagto Antecipado
39.97 Despesas de Teleprocessamento
39.99 Outros Serviços de Terceiros, Pessoa Jurídica
41 Contribuições
42 Auxílios
43 Subvenções Sociais
45 Subvenções Econômicas
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46 Auxílio-Alimentação
47 Obrigações Tributárias e Contributivas
48 Outros Auxílios Financeiros a Pessoas Físicas
49 Auxílio-Transporte
51 Obras e Instalações
52 Equipamentos e Material Permanente
52.02 Aeronaves
52.04 Aparelhos de Medição e Orientação
52.06 Aparelhos e Equipamentos de Comunicação
52.08 Aparelhos, Equipamentos, Utensílios Médico-Odontológico,
Laboratorial e Hospitalar
52.10 Aparelhos e Equipamentos para Esportes e Diversões
52.12 Aparelhos e Utensílios Domésticos
52.14 Armamentos
52.18 Coleções e Materiais Bibliográficos
52.19 Discotecas e Filmotecas
52.20 Embarcações
52.22 Equipamentos de Manobra e Patrulhamento
52.24 Equipamento de Proteção, Segurança e Socorro
52.26 Instrumentos Musicais e Artísticos
52.28 Máquinas e Equipamentos de Natureza Industrial
52.30 Máquinas e Equipamentos Energéticos
52.32 Máquinas e Equipamentos Gráficos
52.33 Equipamentos para Áudio, Vídeo e Foto
52.34 Máquinas, Utensílios e Equipamentos Diversos
52.35 Equipamentos de Processamento de Dados
52.36 Máquinas, Instalações e Utensílios de Escritório
52.38 Máquinas, Ferramentas e Utensílios de Oficina
52.39 Equipamentos e Utensílios Hidráulicos e Elétricos
52.40 Máquinas e Equipamentos Agrícolas e Rodoviários
52.42 Mobiliário em Geral
52.44 Obras de Arte e Peças para Museu
52.46 Semoventes e Equipamentos de Montaria
52.48 Veículos Diversos
52.50 Veículos Ferroviários
52.51 Peças não Incorporáveis a Imóveis
52.52 Veículos de Tração Mecânica
52.53 Carros de Combate
52.54 Equipamentos, Peças e Acessórios Aeronáuticos
52.56 Equipamentos, Peças e Acessórios de Proteção ao Vôo
52.57 Acessórios para Automóveis
52.58 Equipamentos de Mergulho e Salvamento
52.60 Equipamentos, Peças e Acessórios Marítimos
52.83 Equipamentos e Sistema de Proteção e Vigilância Ambiental
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103
52.89 Equipamentos, Sobressalentes de Máquinas, Motor de Navios de

Esquadra
52.99 Outros Materiais Permanentes
53 Aposentadorias do RGPS – Área Rural
54 Aposentadorias do RGPS – Área Urbana
54 Aposentadorias do RGPS – Área Urbana
55 Pensões do RGPS – Área Rural
56 Pensões do RGPS – Área Urbana
57 Outros Benefícios do RGPS – Área Rural
58 Outros Benefícios do RGPS – Área Urbana
59 Pensões Especiais
61 Aquisição de Imóveis
62 Aquisição de Produtos para Revenda
63 Aquisição de Títulos de Crédito
64 Aquisição de Títulos Representativos de Capital já Integralizado
65 Constituição ou Aumento de Capital de Empresas
66 Concessão de Empréstimos e Financiamentos
67 Depósitos Compulsórios
70 Rateio pela participação em Consórcio Público
71 Principal da Dívida Contratual Resgatado
71.01 Principal da Dívida por Contrato - Interna
71.02 Principal da Dívida por Contrato - Externa
72 Principal da Dívida Mobiliária Resgatado
73 Correção Monetária ou Cambial da Dívida Contratual Resgatada
74 Correção Monetária ou Cambial da Dívida Mobiliária Resgatada
75 Correção Monetária da Dívida de Operações de Crédito por Antecipação da
Receita
76 Principal Corrigido da Dívida Mobiliária Refinanciado
77 Principal Corrigido da Dívida Contratual Refinanciado
81 Distribuição Constitucional ou Legal de Receitas
91 Sentenças Judiciais
92 Despesas de Exercícios Anteriores
92.01 Despesas de Exercícios Anteriores - PASEP
92.02 Despesas de Exercícios Anteriores - Outras Despesas Correntes
93 Indenizações e Restituições
94 Indenizações e Restituições Trabalhistas
95 Indenização pela Execução de Trabalhos de Campo
96 Ressarcimento de Despesas de Pessoal Requisitado
97 Aporte para Cobertura do Déficit Atuarial do RPPS
98 Compensações do RGPS
99 A Classificar
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104
TABELA DE CODIFICAÇÃO DAS FONTES DE RECURSOS IN 00009/2015
VÁLIDA A PARTIR DE 2016 Anexo IX
CODIFICAÇÃO ESTABELECIDA PARA O CONTROLE DAS FONTES/DESTINAÇÃO

DE RECURSOS:
1º Dígito Grupo das Fontes/Destinação de Recursos

2º e 3º Especificação das Fontes/Destinação de Recursos
Dígitos
4º a 6º Detalhamento das Fontes/Destinação de Recursos
Dígitos
1 - GRUPO DAS FONTES/DESTINAÇÃO DE RECURSOS
1 Recursos do Tesouro - Exercício Corrente

2 Recursos do Tesouro - Exercícios Anteriores
2 - ESPECIFICAÇÃO DAS FONTES/DESTINAÇÃO DE RECURSOS
I – PRIMÁRIAS (Não-Financeiras)
00 Recursos Ordinários
01 Receitas de Impostos e de Transferência de Impostos - Educação
02 Receitas de Impostos e de Transferência de Impostos - Saúde
03 Contribuição para o Regime Próprio de Previdência Social - RPPS
(patronal, servidores e compensação financeira)
04 Contribuição ao Programa Ensino Fundamental
05 Contribuição de Melhoria
10 Recursos diretamente arrecadados – (Administração Indireta e Fundos)
12 Serviços de Saúde
13 Serviços Educacionais
14 Transferência de Recursos do Sistema Único de Saúde - SUS / União
15 Transferência de Recursos do Fundo Nacional do Desenvolvimento da Educação
- FNDE
16 Contribuição de Intervenção do Domínio Econômico - CIDE
17 Contribuição para o Custeio dos Serviços de Iluminação Pública - COSIP
18 Transferências do FUNDEB - (aplicação na remuneração e aperfeiçoamento dos
profissionais do Magistério em efetivo exercício na Educação Básica – 60%)
19 Transferências do FUNDEB - (aplicação em outras despesas da Educação
Básica – 40 %)
20 Transferências de Convênios - União/Educação
21 Transferências de Convênios - União/Saúde
22 Transferências de Convênios - União/Assistência Social
23 Transferências de Convênios - União/Outros (não relacionados à
educação/saúde/assistência social)
24 Transferências de Convênios - Estado/Educação
25 Transferências de Convênios - Estado/Saúde
26 Transferências de Convênios - Estado/Assistência Social
27 Transferências de Convênios - Estado Outros (não relacionados à educação,
1 105
saúde e assistência social)

28 Transferências de Convênios - Outros
29 Transferência de Recursos do Fundo Nacional de Assistência Social - FNAS
30 Transferência de Recursos do Fundo Nacional de Habitação de Interesse Social
- FNHIS
31 Transferência de Recursos do Sistema Único de Saúde – SUS / Estados
50 FMDCA – Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente
51 FMMA – Fundo Municipal do Meio Ambiente
70 Compensações Financeiras de Recursos Naturais
71 Multas de Trânsito
89 Outras Receitas Primárias
II – NÃO-PRIMÁRIAS (Financeiras)
90 Operações de Crédito Internas
91 Operações de Crédito Externas
92 Alienação de Bens - Móveis
93 Alienação de Bens - Imóveis
94 Outras Receitas Não-Primárias
3 - DETALHAMENTO DAS FONTES/DESTINAÇÃO DE RECURSOS
002 Programa Educação de Jovens e Adultos - PEJA

003 Apoio a Pessoa Idosa - API
004 Programa de Atenção à Criança - PAC
005 Programa Pessoa Portadora de Deficiência Física - PPD
006 Programa de Erradicação do Trabalho Infantil - PETI
007 Programa Sentinela
008 Piso de Atenção Básica - PAB
009 Piso de Atenção Básica Ampliada - PABA
010 Programa de Saúde da Família - PSF
011 Saúde Bucal - Programa de Saúde da Família - PSF Odonto
012 Agentes Comunitários de Saúde - PACS
013 Farmácia Básica
014 Carências Nutricionais
015 Vigilância Sanitária
016 Epidemiologia e Controle de Doenças - ECD
017 Média Alta Complexidade - MAC
019 Convênio Trânsito
020 Serviço de Atendimento Móvel de Urgência - SAMU
021 Operações de Crédito Internas para Programas da Educação Básica
023 Operações de Crédito Internas para Programas de Saúde
024 Operações de Credito Internas - Outros Programas
025 Operações de Crédito Externas para Programas da Educação Básica
027 Operações de Crédito Externas para Programas de Saúde
028 Operações de Crédito Externas - Outros Programas
029 Alienações de Bens destinados a Programas da Educação Básica
031 Alienações de Bens destinados a Programas de Saúde
032 Alienações de Bens destinados a Outros Programas
2 106
036 Remuneração de Depósitos Bancários - FUNDEB 60%

037 Remuneração de Depósitos Bancários - FUNDEB 40%
049 Transferência do Salário Educação
050 Transferências referentes ao Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE
051 Transferências referentes ao Programa Nacional de Alimentação Escolar - PNAE
052 Transferências referentes ao Programa Nacional de Apoio ao Transporte Escolar
- PNATE
053 Outras Transferências de Recursos do FNDE
056 Bolsa Família
057 Transferências FAEC-SIAI
058 Transferências AIH - Autorização de Internação Hospitalar
059 Transferência Centro de Especialidades Odontológicas
061 FMDCA – Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente
071 Recursos Hídricos
072 Recursos Minerais
073 Royalties Petróleo
074 Fundo Especial de Petróleo - FEP
000 Recursos que não se enquadram nos Detalhamentos anteriores
1 – CONCEITUAÇÃO
GRUPO DAS FONTES/DESTINAÇÃO DE RECURSOS

Nessa classificação são segregados os recursos arrecadados no exercício corrente
daqueles de exercícios anteriores, informação importante uma vez que os recursos
vinculados deverão ser aplicados no objeto para o qual foram reservados, ainda que em
exercício subseqüente ao ingresso, conforme disposto no parágrafo único do artigo 8º da
Lei de Responsabilidade Fiscal.
ESPECIFICAÇÃO DAS FONTES/DESTINAÇÕES DE RECURSOS

É o código que individualiza cada fonte/destinação. Possui a parte mais significativa da
classificação, sua apresentação segrega as fontes/destinações em dois grupos:
Primárias e Não-primárias. As Primárias são aquelas não financeiras. As Não-Primárias,
também chamadas financeiras, são representadas de forma geral por operações de
crédito, amortizações de empréstimos e alienação de ativos.
DETALHAMENTO DAS FONTES/DESTINAÇÕES DE RECURSOS

Maior nível de particularização da Fonte/Destinação de Recursos é utilizado na execução
orçamentária. Não é utilizado na elaboração do planejamento orçamentário, etapa em
que são utilizados apenas 3 dígitos para indicar a Fonte/Destinação de Recursos.
2 - CONCEITUAÇÃO DAS ESPECIFICAÇÕES DAS FONTES/ DESTINAÇÕES DE

RECURSOS
00 - RECURSOS ORDINÁRIOS
Recursos que não estão vinculados a nenhum órgão ou programação e que estão
disponíveis para livre aplicação.
01 - RECEITAS DE IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS DE IMPOSTOS – EDUCAÇÃO
3 107
Recursos provenientes dos impostos municipais, os quais devem ser classificados no

código de receita: 1110.00.00 - impostos, e as transferências de impostos do Estado e
União aos Municípios, destinados à educação.
02 - RECEITAS DE IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS DE IMPOSTOS – SAÚDE

Recursos provenientes dos impostos municipais, os quais devem ser classificados no
código de receita: 1110.00.00 - impostos e as transferências de impostos do Estado e
União aos Municípios, destinados à saúde.
03 - CONTRIBUIÇÕES PARA REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL – RPPS

(PATRONAL, SERVIDORES E COMPESAÇÃO FINANCEIRA)
Recursos provenientes da arrecadação de receita das contribuições referentes ao
Regime Próprio de Previdência Social, compreendendo a contribuição Patronal, de
servidores e os recursos da compensação financeira entre os Regimes de Previdência.
04 - CONTRIBUIÇÃO AO PROGRAMA ENSINO FUNDAMENTAL

Recursos provenientes da receita alternativa ao recolhimento do Salário-Educação, por
parte das empresas, com vistas à manutenção do ensino de 1º grau, quer regular, quer
supletivo. As empresas poderão optar por programas de bolsas de estudo, mediante
recolhimento ao Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação - FNDE, do valor
mensal devido, com a finalidade de aquisição de vagas na rede de ensino particular
destinadas a seus empregados e aos filhos destes ou, pelo sistema de compensação,
para quaisquer adultos ou crianças.
05 – CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA
Recursos provenientes da arrecadação de receita das contribuições de melhorias
decorrentes de obra pública que gera valorização em bens imóveis do contribuinte.
10 – RECURSOS DIRETAMENTE ARRECADADOS (ADM. INDIRETA E FUNDOS)

Recursos diretamente arrecadados pela Administração Indireta ou pelos Fundos, que
estão vinculados a algum órgão ou programação.
12 - SERVIÇOS DE SAÚDE
Recursos provenientes da arrecadação da receita proveniente da remuneração por
serviços produzidos, decorrentes da prestação de serviços de saúde, hospitalares, gerais
ou especializados, maternidade, centro de reabilitação, assistência médico-odontológica
(inclusive ambulatorial), saúde pública, etc. Esta classificação contempla ainda os
recursos do Sistema Único de Saúde - SUS pagos diretamente pela União aos
prestadores do serviço de saúde.
13 - SERVIÇOS EDUCACIONAIS
Recursos provenientes da arrecadação de receitas auferidas pelas atividades do sistema
educacional, cuja natureza esteja diretamente relacionada à formação do educando
(matrículas, anuidades, etc.). As receitas de atividades auxiliares, de apoio ou derivadas
dos serviços educacionais propriamente ditos, devem ser classificadas nos títulos
apropriados. Exemplos: matrículas e anuidades, serviços educacionais, tarifas de
expedição de documentos, fotocópias, cópias heliográficas, etc., serviço de
credenciamento, autorização e reconhecimento de cursos.
4 108
14 - TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS DO SISTEMA ÚNICO DE SAÚDE - SUS /

UNIÃO
Recursos provenientes das transferências da União do Fundo Nacional de Saúde
recebidos pelos Fundos de Saúde dos Municípios, referente ao Sistema Único de Saúde
- SUS, (Piso de Atenção Básica - Fixo e Variável, Transferência de Alta e Média
Complexidade, PSF, PACS e outros programas financiados por repasse regulares e
automáticos).
15 - TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS DO FUNDO NACIONAL DO DESENVOLVI-

MENTO DA EDUCAÇÃO - FNDE
Recursos provenientes de transferências da União recebidos pelos Municípios, relativo
ao Fundo Nacional do Desenvolvimento da Educação - FNDE, compreendendo os
repasses referentes ao salário educação, PNATE, PNAE, PPDE, e demais programas do
FNDE.
16 - CONTRIBUIÇÃO DE INTERVENÇÃO DO DOMÍNIO ECONÔMICO - CIDE

Recursos provenientes das receitas recebidas pelos Municípios através de transferências
constitucionais da contribuição de intervenção no domínio econômico (Emenda
Constitucional n.º 42, de 19/12/2003).
17 - CONTRIBUIÇÃO PARA O CUSTEIO DOS SERVIÇOS DE ILUMINAÇÃO PÚBLICA

- COSIP
Recursos provenientes da arrecadação das contribuições para o custeio dos serviços de
iluminação pública nos Municípios e no Distrito Federal, nos termos do art. 149-A da
Constituição Federal, com redação dada pela Emenda CF n.º 39, de 19/12/2002.
18 - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDEB - (APLICAÇÃO NA REMUNERAÇÃO e APER-

FEIÇOAMENTO DOS PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO DA EDUCAÇÃO BÁSICA
EM EFETIVO EXERCÍCIO – 60%)
Recursos provenientes de transferências recebidas diretamente do FUNDEB, pelos
Municípios, independente do valor que foi deduzido no ente para a formação do fundo,
destinadas à aplicação na remuneração e aperfeiçoamento dos profissionais do
magistério da educação básica, em efetivo exercício.
19 - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDEB - (APLICAÇÃO EM OUTRAS DESPESAS DA

EDUCAÇÃO BÁSICA – 40%)
Recursos provenientes de transferências recebidas diretamente pelos Municípios,
independente do valor que foi deduzido no ente para a formação do fundo, destinados a
custear despesas com a educação básica, não relacionada no item anterior.
20 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - UNIÃO/EDUCAÇÃO

Recursos provenientes de convênios firmados com a União, com ou sem
contraprestação de serviços, para realização de objetivos de interesse comum dos
partícipes, e destinados a custear despesas correntes ou de capital relacionadas com a
manutenção e desenvolvimento do ensino.
21 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - UNIÃO/SAÚDE

5 109
partícipes, e destinados a custear despesas correntes ou de capital relacionadas com as

ações e serviços públicos de saúde.
22 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - UNIÃO/ASSISTÊNCIA SOCIAL

ações e serviços públicos de assistência social.
23 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - UNIÃO/OUTROS NÃO RELACIONADOS À

EDUCAÇÃO/SAÚDE/ASSISTÊNCIA SOCIAL
Recursos provenientes de convênios firmados, com a União, com ou sem
partícipes, e destinado a custear despesas correntes ou de capital, não destinados a
educação, saúde e assistência social.
24 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - ESTADO/EDUCAÇÃO

Recursos provenientes de convênios firmados com o Estado, com ou sem
partícipes, e destinados a custear despesas correntes ou de capital relacionadas com a
manutenção e desenvolvimento do ensino.
25 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - ESTADO/SAÚDE

ações e serviços públicos de saúde.
26 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - ESTADO/ASSISTÊNCIA SOCIAL

ações e serviços públicos de assistência social.
27 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - ESTADO/OUTROS NÃO RELACIONADOS

À EDUCAÇÃO/SAÚDE/ASSISTÊNCIA SOCIAL
Recursos provenientes de convênios firmados, com o Estado, com ou sem
partícipes, e destinado a custear despesas correntes ou de capital, não destinados a
educação, saúde e assistência social.
28 - TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS - OUTROS

Recursos provenientes de convênios firmados, com ou sem contraprestação de serviços,
por entidade pública de qualquer espécie, ou entre estas e organizações particulares,
para realização de objetivos de interesse comum dos partícipes, e destinado a custear
despesas correntes ou de capital.
29 - TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS DO FUNDO NACIONAL DE ASSISTÊNCIA

SOCIAL - FNAS
6 110
Recursos provenientes de transferências da União recebidos pelo Município referente ao

Fundo Nacional de Assistência Social, para aplicação em assistência social.
30 - TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS DO FUNDO NACIONAL DE HABITAÇÃO DE

INTERESSE SOCIAL - FNHIS
Recursos provenientes de transferências da União recebidos pelo Município referente ao
Fundo Nacional de Habitação de Interesse Social, para aplicação em Habitação.
31 - TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS DO SISTEMA ÚNICO DE SAÚDE – SUS /

ESTADOS
Recursos provenientes das transferências dos Estados, referente ao Sistema Único de
Saúde – SUS, para os Fundos Municipais de Saúde.
50 - FMDCA – FUNDO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO

ADOLESCENTE
Recursos do Tesouro Municipal e recursos provenientes de fontes diversas, destinados
exclusivamente para a promoção e defesa dos direitos da criança e do adolescente.
51 - FMMA – FUNDO MUNICIPAL DO MEIO AMBIENTE

Receitas de recursos arrecadados com o pagamento de multas por crimes ambientais
(art. 73 da Lei no 9.605/98) e recursos provenientes de fontes diversas destinados
exclusivamente para o fomento de ações de defesa do meio ambiente, da qualidade de
vida das pessoas e do desenvolvimento sustentável.
70 - COMPENSAÇÕES FINANCEIRAS DE RECURSOS NATURAIS

Recursos provenientes do resultado da exploração de Recursos Naturais (ver RN
005/08.)
71 - MULTAS DE TRÂNSITO
Recursos provenientes de receita arrecadada com a cobrança de multas de trânsito.
89 - OUTRAS RECEITAS PRIMÁRIAS

Recursos provenientes de receitas primárias vinculadas e não classificadas nas
especificações anteriores. Caso o grupo 89 seja utilizado, é obrigatória a informação do
respectivo detalhamento da fonte, a partir do código 500, explicitando sua destinação.
90 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO INTERNAS

Recursos provenientes de contratos firmados entre o Município e o Sistema Financeiro
Nacional.
91 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO EXTERNAS

Internacional.
92 - ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS

Recursos provenientes da receita de alienação de bens móveis.
93 - ALIENAÇÃO DE BENS IMÓVEIS

Recursos provenientes da receita de alienação de bens imóveis.
7 111
94 - OUTRAS RECEITAS NÃO-PRIMÁRIAS

Recursos provenientes de receitas não-primárias vinculadas e não classificadas nas
especificações anteriores. Caso o grupo 94 seja utilizado, é obrigatória a informação do
respectivo Detalhamento da fonte, a partir do código 500, explicitando sua destinação.
3 - CONCEITUAÇÃO DOS DETALHAMENTOS DAS FONTES/DESTINAÇÕES DE

RECURSOS
002 - PROGRAMA EDUCAÇÃO DE JOVENS E ADULTOS - PEJA

Recursos transferidos para o Município para atender a inclusão de jovens e adultos, que
ainda não sabem ler e escrever, em um processo regular de ensino e aprendizagem.
003 - APOIO A PESSOA IDOSA - API

Recursos transferidos para o Município objetivando a promoção, o apoio e a execução de
ações que implementem a Política do Idoso, em atendimento prioritário ao idoso de baixa
renda, garantindo seus direitos.
004 - PROGRAMA DE ATENÇÃO À CRIANÇA - PAC

Recursos transferidos para o Município objetivando o atendimento do programa de
atenção à criança.
005 - PROGRAMA PESSOA PORTADORA DE DEFICIÊNCIA FÍSICA - PPD

Recursos transferidos para o Município para o atendimento ao programa de pessoas
portadoras de deficiência física.
006 - PROGRAMA DE ERRADICAÇÃO DO TRABALHO INFANTIL - PETI

Refere-se a receitas repassadas pelo Governo Federal, destinadas a erradicação das
crianças de 0 a 14 anos do trabalho em situações de risco a saúde e segurança das
crianças e adolescentes.
007 - PROGRAMA SENTINELA

Recursos transferidos pelo Governo Federal para prestar atendimento social
especializado às crianças e adolescentes, bem como aos seus familiares, vítimas de
violências, e para criar condições para a garantia dos direitos fundamentais e o acesso
aos serviços públicos existentes no Município às crianças e adolescentes atendidas pelo
Programa Sentinela.
008 - PISO DE ATENÇÃO BÁSICA - PAB

Recursos a receitas transferidas pela união ao Município para a promoção da saúde, a
prevenção de agravos, o diagnóstico, o tratamento, a reabilitação e a manutenção à
saúde.
009 - PISO DE ATENÇÃO BÁSICA AMPLIADA - PABA

Recursos transferidos pela União ao Município para a atenção básica ampliada, que é o
conjunto de ações, de caráter individual ou coletivo, situadas no primeiro nível de
atenção dos Sistemas de Saúde, voltadas para a promoção da saúde, prevenção de
agravos, tratamento e reabilitação.
010 - PROGRAMA DE SAÚDE DA FAMÍLIA - PSF
8 112
Refere-se às receitas transferidas pela União para o Município destinadas ao

acompanhamento e promoção da saúde das famílias.
011 - SAÚDE BUCAL - PROGRAMA DE SAÚDE DA FAMÍLIA - PSF ODONTO

Refere-se às receitas transferidas pela União para o Município destinadas à atenção à
saúde bucal da família.
012 - AGENTES COMUNITÁRIOS DE SAÚDE - PACS

Refere-se às receitas transferidas pela União ao Município destinadas ao
acompanhamento e prevenção da saúde da família, através dos Agentes Comunitários
de Saúde.
013 - FARMÁCIA BÁSICA

Refere-se às receitas transferidas pela União ao Município, destinadas à aquisição de
remédios básicos para atendimento a população.
014 - CARÊNCIAS NUTRICIONAIS

Refere-se às receitas transferidas pela União ao Município destinadas a suprir as
carências nutricionais da população.
015 - VIGILÂNCIA SANITÁRIA

Refere-se às receitas transferidas destinadas a atender aos programas da Vigilância
Sanitária.
016 - EPIDEMIOLOGIA E CONTROLE DE DOENÇAS - ECD

Refere-se as receitas transferidas destinadas ao atendimento de programas relacionados
a epidemiologia e controle de doenças.
017 - MÉDIA ALTA COMPLEXIDADE - MAC

Refere-se às receitas transferidas ao Município para atendimento aos programas de
média e alta complexidade.
019 - CONVÊNIO TRÂNSITO

Refere-se às receitas transferidas para o Município para atendimento aos programas de
trânsito.
020 - SERVIÇO DE ATENDIMENTO MÓVEL DE URGÊNCIA - SAMU

Receitas de convênios repassadas para atendimento do programa de serviço móvel de
urgência, que tem por finalidade prestar socorro à população em casos de emergência.
021 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO INTERNAS PARA PROGRAMAS DA EDUCAÇÃO

BÁSICA
para atender programas relacionados à Educação Básica.
023 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO INTERNAS PARA PROGRAMAS DE SAÚDE

para atender programas relacionados à Saúde.
024 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO INTERNAS - OUTROS PROGRAMAS
9 113

para atender aos demais programas do Município.
025 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO EXTERNAS PARA PROGRAMAS DA EDUCAÇÃO

BÁSICA
para atender programas relacionados à Educação Básica.
027 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO EXTERNAS PARA PROGRAMAS DE SAÚDE

para atender programas relacionados à Saúde.
028 - OPERAÇÕES DE CRÉDITO EXTERNAS - OUTROS PROGRAMAS

para atender aos demais programas do Município.
029 - ALIENAÇÃO DE BENS DESTINADOS A PROGRAMAS DA EDUCAÇÃO BÁSICA

Recursos da receita de alienação de bens móveis e imóveis destinados a despesas
relacionadas com a Educação Básica.
031 - ALIENAÇÃO DE BENS DESTINADOS A PROGRAMAS DE SAÚDE

Recursos da receita de alienação de bens móveis e imóveis destinados a despesas
relacionadas com a saúde.
032 - ALIENAÇÃO DE BENS DESTINADOS A OUTROS PROGRAMAS

Recursos da receita de alienação de bens móveis e imóveis não relacionados à
educação e saúde.
036 - REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS - FUNDEB (APLICAÇÃO NA

REMUNERAÇÃO DOS PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO EM EFETIVO EXERCÍCIO
NA EDUCAÇÃO BÁSICA - 60%)
Recursos provenientes da arrecadação de receita de remuneração de depósitos
bancários de Recursos Vinculados do FUNDEB destinados a custear despesas com a
remuneração e aperfeiçoamento dos profissionais do magistério em efetivo exercício na
Educação Básica.
037 - REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS - FUNDEB (APLICAÇÃO EM

OUTRAS DESPESAS DA EDUCAÇÃO BÁSICA - 40%)
Recursos provenientes da arrecadação de receita de remuneração de depósitos
bancários de Recursos Vinculados do FUNDEB destinados a custear despesas com a
Educação Básica, não relacionadas no item anterior.
049 - TRANSFERÊNCIAS DO SALÁRIO EDUCAÇÃO

Recursos de transferências da União para o Município, a título de salário educação, na
forma da Lei 10.832/2003.
050 - TRANSFERÊNCIAS REFERENTES AO PROGRAMA DINHEIRO DIRETO NA ES-

COLA - PDDE
Recursos de transferências da União para o Município, referentes ao Programa Dinheiro
Direto na Escola.
10 114
051 - TRANSFERÊNCIAS REFERENTES AO PROGRAMA NACIONAL DE ALIMENTA-

ÇÃO ESCOLAR - PNAE
Recursos de transferências da União para o Município, referentes ao Programa Nacional
de Alimentação Escolar.
052 - TRANSFERÊNCIA REFERENTES AO PROGRAMA NACIONAL DE APOIO AO

TRANSPORTE ESCOLAR - PNATE
Recursos de transferências da União para o Município, referentes ao Programa Nacional
de Apoio ao Transporte Escolar, Lei 10.880/2004.
053 - OUTRAS TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS DO FUNDO NACIONAL DE

DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO - FNDE
Recursos de transferência da União para o Município, referentes ao Fundo Nacional do
Desenvolvimento da Educação, não classificáveis nos itens anteriores, e que não sejam
repassados por meio de convênios.
056 – BOLSA FAMÍLIA

Recursos de transferências da União para o Município, referentes ao Programa Bolsa
Família (PBF).
057 – TRANSFERÊNCIAS FAEC-SIAI

Recursos transferidos para Ações Estratégicas e Compensação – FAEC, com a
finalidade de financiar os procedimentos de alta complexidade em pacientes com
referência interestadual, próprios da Câmara Nacional de Compensação, e em ações
consideradas estratégicas, cuja responsabilidade direta é do Ministério da Saúde.
058 - TRANSFERÊNCIAS AIH – AUTORIZAÇÃO DE INTERNAÇÃO HOSPITALAR

Recursos transferidos referentes à prestação de serviços de saúde aos usuários do SUS,
durante a internação hospitalar.
059 – TRANSFERÊNCIA CENTRO DE ESPECIALIDADES ODONTOLÓGICAS - CEO

Recursos transferidos para custeio dos Centros de Especialidades Odontológicas,
participantes do Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Saúde - CNES, classificadas
como Clínica Especializada ou Ambulatório de Especialidade, responsáveis pelo
Diagnóstico bucal, com ênfase no diagnóstico e detecção do câncer de boca, periodontia
especializada, cirurgia oral menor dos tecidos moles e duros, endodontia e atendimento a
portadores de necessidades especiais.
061 - FMDCA – FUNDO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO

ADOLESCENTE
Recursos do Tesouro Municipal e recursos provenientes de fontes diversas, destinados
exclusivamente para a promoção e defesa dos direitos da criança e do adolescente.
071 – RECURSOS HÍDRICOS

Recursos de transferências para o Município de compensação financeira relativa aos
royalties pela utilização de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica.
072 – RECURSOS MINERAIS
11 115

royalties pela utilização de recursos minerais para fins de aproveitamento econômico.
073 – ROYALTIES PETRÓLEO

royalties pela produção de Petróleo.
074 – FUNDO ESPECIAL DE PETRÓLEO – FEP

Recursos de transferências para Fundo Especial de Petróleo – FEP.
000 – RECURSOS QUE NÃO SE ENQUADRAM NOS DETALHAMENTOS

ANTERIORES
Somente poderá ser utilizada a codificação 000 quando se tratarem de recursos que não
se enquadrem em nenhum dos Detalhamentos anteriores. Nesse caso, o jurisdicionado
poderá, alternativamente, estabelecer o nível Detalhamento de acordo com as suas
necessidades, utilizando a codificação a partir do código 500, a fim de possibilitar maior
controle e transparência na aplicação dos recursos.
12 116
6.3 POP_03
Avaliar Disponibilidade de
Cota
117
Data da Revisão:
POP - 03 X 1/7
12 meses
Título: AVALIAR DISPONIBILIDADE DE COTA
Processo: CONTROLE E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
Área: Área:
1 OBJETIVO
O propósito deste documento é apoiar o processo de controle e execução orçamentária por meio
do detalhamento das rotinas de verificação da disponibilidade de cota financeira e de dotação
orçamentária, com o intuito de auxiliar a avaliação da disponibilidade financeira e orçamentária
para a realização de ajuste conforme as mudanças de necessidades de aquisição frente a
dinâmica da realidade.
Existem algumas variáveis incontroláveis que impactam na programação orçamentária e
financeira durante o ano em exercício, o que exige o replanejamento tempestivo para utilização
adequada dos recursos disponíveis. Não fazer os ajustes necessários para reprogramar o
orçamento pode aumentar a probabilidade de erros no futuro, enquanto que reprogramar as
saídas de recursos maximiza a eficiência na utilização dos recursos públicos.
Nota:
Periodicidade: Sempre que for identificada alguma mudança que impacte no fluxo financeiro
programado e/ou no planejamento orçamentário.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei de Diretrizes Orçamentárias municipal para o exercício atual
 Lei Orçamentária Anual municipal para o exercício atual

 Cota – É a figura pela qual a Secretaria de Finanças coloca à disposição dos órgãos da
Administração Direta e Indireta (autarquias, agências e fundos) os limites de autorização de
118
Data da Revisão:
POP - 03 X 2/7
12 meses
Área: Área:
saques de recursos aprovados previamente por lei, para execução das atividades dos órgãos e
entidades.
 Créditos adicionais – autorizações de despesas não computadas ou insuficientemente
dotadas na Lei Orçamentária. Se apresentam em três modalidades distintas e independentes:
suplementar, especial e extraordinário. Essas alterações devem ocorrer por intermédio da própria
lei orçamentária ou através de lei específica, conforme disposto na Lei nº 4.320.
 Dotação – Limite de crédito consignado na Lei de Orçamento ou crédito adicional, para
atender determinada despesa.
 Empenho – O empenho da despesa é ato de autoridade, legalmente autorizada para tal fim.
Não se deve confundir, empenho da despesa com nota de empenho; este é a materialização
daquele.
 Solicitação – Cadastro da previsão de desembolso financeiro no SISOL, de acordo com
limites orçamentários da dotação inicial.

 SOF – Sistema Orçamentário Financeiro

Os procedimentos apresentados a seguir são de responsabilidade do gerente de planejamento
setorial e com o novo valor de uma futura despesa ou com o valor real, ou seja, após a realização da
contratação ou após a execução da despesa, consultar no SISOL, indicando o código da solicitação,
para verificar o valor disponível de cota financeira no mês de desembolso. A diferença do valor
atualizado da despesa e o saldo da cota financeira disponível deverá ser coberto de alguma forma.
O primeiro passo para avaliar de qual solicitação e mês que o saldo poderá ser utilizado para cobrir a
despesa em questão, é consultar o relatório de Desembolso Mensal.
119
Data da Revisão:
POP - 03 X 3/7
12 meses
Área: Área:
Acesse:
Intranet > Solicitação Financeira > Menu Principal > Consulta > Desembolso Mensal
A consulta pode ser realizada filtrando por Tipo de Despesa e/ou Fonte.
A tela de Consulta de Desembolso Financeiro traz as informações das cotas financeiras
programadas por mês.
Existem algumas situações possíveis que demandam diferentes ações. A seguir detalhamos cada
uma.
Situação Descrição Ação

Avaliar as solicitações com o mesmo tipo de despesa no
Realizar alteração no
1 mesmo mês que ainda não estão empenhadas, para
sistema
identificar se alguma despesa realmente não será realizada.
120
Data da Revisão:
POP - 03 X 4/7
12 meses
Área: Área:

Saldo de meses futuros que o órgão tem certeza que a
despesa não será realizada. Esse caso não se aplica para Realizar alteração no
2
despesas relativas a Fonte de Recursos do Tesouro (Fonte sistema
100).

Saldo de meses futuros que o órgão tem certeza que a
Solicitar ajuste para
3 despesa da fonte de Recursos do Tesouro (Fonte 100) não
DPEO
será realizada.

Em caso de despesa empenhada, deverá ser confirmado o
valor que foi empenhado, pois pode haver um saldo de cota Realizar alteração no
4
financeira que pode ser considerado para realização de sistema
ajuste.
Para consultar acesse:
Inserir o número da solicitação e verificar a diferença entre o Valor Total da Solicitação e o Saldo
Empenho.
121
Data da Revisão:
POP - 03 X 5/7
12 meses
Área: Área:

Realizar ajuste na
Verificar a disponibilidade de saldo de cota financeira em solicitação financeira com
outro tipo de despesa. Nesse caso é necessário fazer a saldo disponível para
5
mesma Consulta de Desembolso Mensal citada liberá-lo;
anteriormente e identificar qual cota que pode ser liberada. Solicitar ajuste para
DPEO.
Observação: Deve ser consultado apenas solicitações da mesma Fonte. Não é permitido realizar
ajustes de cota financeira de fontes diferentes.

Caso o órgão saiba que a despesa empenhada não será
Ajustar empenho;
executada conforme inicialmente programado, é necessário
6 Realizar alteração no
fazer uma reestimativa da despesa para poder anular o
sistema.
empenho parcial.
122
Data da Revisão:
POP - 03 X 6/7
12 meses
Área: Área:

Quando o órgão, após realizar a análise, identifica que não
Solicitar cota extra para a
7 possui cota disponível para realizar o ajuste, contudo
DPEO.
possui saldo de empenho daquela despesa.
Atenção: Cotas financeiras não utilizadas no mês precisam ser reprogramadas até o final do mês
para não serem perdidas pelo órgão. Os recursos financeiros disponíveis devem ser utilizados de
forma eficiente, portanto, o saldo não deve ficar na conta de um mês para o outro. Caso exista
alguma despesa que não poderá ser paga no mês previamente programado, o órgão deve identificar
alguma outra despesa para antecipar o pagamento. Caso contrário, perderá o saldo daquele mês e
precisará reprogramar a cota financeira para o mês de efetivo desembolso.
Sempre que o ajuste de cota for feito entre dotações diferentes, o órgão precisa encaminhar um
ofício de solicitação de Crédito Suplementar (detalhamento no item E do tópico 4.3.2) para a DPEO
mantenha controle das movimentações orçamentárias realizadas. Para consultar as solicitações que
fazem parte de cada dotação acesse:
Intranet > Solicitação Financeira > Menu Principal > Consulta > Detalhamento da Despesa
123
Data da Revisão:
POP - 03 X 7/7
12 meses
Área: Área:


5 ANEXOS
124
6.4 POP_04
Realizar Ajuste de Empenho
125
Data da Revisão:
POP - 04 X 1/5
12 meses
Título: REALIZAR AJUSTE DE EMPENHO
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para a realização de ajuste de

empenho quando necessário.
Nota:
Periodicidade: Quando o órgão necessitar fazer a reestimativa de uma despesa já empenhada,
em função da não realização da mesma.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei nº 8.666, de 21 de junho de 1993

 Empenho – Segundo o art. 58 da Lei n. 4.320/64, é o ato emanado de autoridade
competente que cria para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de
condição. Consiste na reserva de dotação orçamentária para um fim específico.
 Nota de empenho – Documento no qual deve constar o nome do credor, a especificação do
credor e a importância da despesa, bem como os demais dados necessários para o controle da
execução orçamentária.

126
Data da Revisão:
POP - 04 X 2/5
12 meses
Área: Área:
Acesse:
SOF > Sistema Financeiro > S.o.F > Execução Orçamentária > Anular Empenho
Inserir o número da Dotação Compactada, o tipo de empenho, o número do empenho e o valor a ser
anulado. Inserir a justificativa (F5 – Histórico), gravar e imprimir.
Após esse procedimento, o valor poderá ser liberado no SISOL para realização do ajuste.
127
Data da Revisão:
POP - 04 X 3/5
12 meses
Área: Área:
Inserir o número da solicitação e reduzir o mesmo saldo que foi anulado.

A movimentação do empenho deverá ser encaminhada para a controladoria certificar e ser anexada
ao processo. Não é necessário aguardar a conclusão da certificação do empenho para realizar o
ajuste.
O próprio órgão tem autonomia para utilizar esse saldo em uma nova solicitação ou em uma
solicitação que possui saldo em meses anteriores que não foram utilizados. Para confirmar o saldo
não utilizado, deve ser consultado em:
SOF > Sistema Financeiro > S.o.F > Execução Financeira > Efetuar Consulta > Demonstrativo
Financeiro por Empenho
Inserir o número da Dotação Compactada, o tipo de empenho e o número do empenho e confirmar o

saldo disponível.
128
Data da Revisão:
POP - 04 X 4/5
12 meses
Área: Área:
Reduzir o valor no Cadastro da Solicitação no SISOL no mês que possui saldo e aumentar no mês
que precisa utilizar o valor até o limite do empenho.
No caso de ajustar uma solicitação já cadastrada e que não possui saldo de cota disponível, é
necessário encaminhar a solicitação de ajuste para a DPEO, que realizará o ajuste, assim como uma
solicitação que ainda não foi empenhada e precisa aumentar o saldo total, também precisa ser
realizado pela DPEO.
Observação: Só realizar ajuste no empenho quando tiver certeza de que aquela despesa será
realizada parcialmente ou não será realizada, pois não é possível fazer o ajuste no empenho para
aumenta-lo posteriormente.

 Internet
 Sistema de Solicitação – SISOL
 Sistema Orçamentário Financeiro - SOF
129
Data da Revisão:
POP - 04 X 5/5
12 meses
Área: Área:

 Não aplicável

 Não aplicável
5 ANEXOS
 Não aplicável
130
6.5 POP_05
Realizar Ajuste
131
Data da Revisão:
POP - 05 X 1/4
12 meses
Título: REALIZAR AJUSTE
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para a realização de ajuste na

Solicitação Financeira a partir da decisão tomada pelo órgão.
Nota:
Periodicidade: Sempre que for identificada alguma mudança que impacte no fluxo financeiro
programado e/ou no planejamento orçamentário.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS

 Cota – É a figura pela qual a Secretaria de Finanças coloca à disposição dos órgãos da
Administração Direta e Indireta (autarquias, agências e fundos) os limites de autorização de
saques de recursos aprovados previamente por lei, para execução das atividades dos órgãos e
entidades.
 Dotação – Limite de crédito consignado na Lei de Orçamento ou crédito adicional, para
atender determinada despesa.
 Empenho – O empenho da despesa é ato de autoridade, legalmente autorizada para tal fim.
Não se deve confundir, empenho da despesa com nota de empenho; este é a materialização
daquele.
 Solicitação – Cadastro da previsão de desembolso financeiro no SISOL, de acordo com
limites orçamentários da dotação inicial.
132
Data da Revisão:
POP - 05 X 2/4
12 meses
Área: Área:

Para realizar alteração no sistema, acesse:
133
Data da Revisão:
POP - 05 X 3/4
12 meses
Área: Área:
1. Após identificar a Solicitação Financeira de origem (com o mesmo tipo de despesa), que
poderá ser ajustada conforme a necessidade, fazer a redução da cota do mês em que
necessita de saldo e aumentar em outro mês;
2. Aumentar a cota na solicitação que precisa de saldo, no mês em questão, e diminuir a cota no
mesmo mês que foi aumentada na outra solicitação de origem.
Há também a situação que é necessário aumentar o saldo além do limite do empenho. Nesse caso é
necessário fazer uma solicitação complementar, ou seja, cadastrar uma nova solicitação, com o
mesmo tipo de despesa e mesmas informações, inserir em “Observações” que se trata de uma
solicitação complementar a uma outra solicitação (indicar o número da solicitação). Elaborar uma
nova nota de empenho e encaminhar para a controladoria certificar. Não há a possibilidade de
aumentar uma solicitação financeira já cadastrada e empenhada.

 Internet
134
Data da Revisão:
POP - 05 X 4/4
12 meses
Área: Área:


5 ANEXOS
135
6.6 POP_06
Criar Pedido de Compra
136
Data da Revisão:
POP – 06 X 1/13
12 meses
Título: CRIAR PEDIDO DE COMPRA
Processo: LICITAÇÃO E CONTRATAÇÃO
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para a criação do pedido de compra, que é a
etapa de descrição minuciosa do objeto a ser licitado, detalhando os requisitos mínimos
aceitáveis de qualidade do bem, serviço ou obra a ser contratado.
Tal procedimento não é aplicável para aquisição de materiais de uso comum, exceto para a
Gerência de Almoxarifado Central que é responsável por elaborar o pedido de compras para
atender a demanda de toda a PMG. Os demais órgãos devem elaborar uma requisição de
material, rotina prevista no POP_14.
Todos os órgãos da Administração Direta e Indireta (autarquias, agências e fundos), exceto da
Secretaria de Saúde.
Nota:
Periodicidade: Sempre que houver a necessidade de atendimento a uma demanda prevista no
orçamento anual, por meio de aquisição ou contratação.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Decreto nº 7.892, de 23 de janeiro de 2013
3.2 DEFINIÇÕES
 Compra – Toda aquisição remunerada de bens para fornecimento de uma só vez ou
parceladamente;
 Obra – Toda construção, reforma, fabricação, recuperação ou ampliação, realizada por
137
Data da Revisão:
POP – 06 X 2/13
12 meses
Área: Área:
execução direta ou indireta;

 Orçamento – Processo de apuração de informações técnicas / comerciais no mercado,
visando balizar um processo de aquisição de bens ou contratação de obras e serviços.
 Pedido de Compra – Documento formal criado pela Gerência de Compras, Contratos e
Convênios do órgão no Sistema de Material e Patrimônio - SMP como forma de realizar uma
aquisição de bem ou serviço.
 Serviço – Toda atividade destinada a obter determinada utilidade de interesse para a
Administração, tais como: demolição, conserto, instalação, montagem, operação, conservação,
reparação, adaptação, manutenção, transporte, locação de bens, publicidade, seguro ou
trabalhos técnico-profissionais;
 Tarefa – Quando se ajusta mão-de-obra para pequenos trabalhos por preço certo, com ou
sem fornecimento de materiais;

 SMP – Sistema de Material e Patrimônio
 CI – Comunicação Interna
Identificação da Demanda
Ao identificar a necessidade de uma nova compra, o requisitante deverá elaborar uma
Comunicação Interna (CI), descrevendo o maior número de informações possíveis, como a
justificativa de tal necessidade.
Neste momento também deve-se caracterizar os itens solicitados com mais detalhes possíveis,
incluindo as especificações essenciais para atender à necessidade, como unidade de medida e
quantidade dos produtos e/ou serviços solicitados, assim como a forma e o local para entrega. A
CI deve ser encaminhada para o Departamento Administrativo Financeiro do órgão.
Entendimento da demanda
138
Data da Revisão:
POP – 06 X 3/13
12 meses
Área: Área:
O Departamento Administrativo Financeiro do órgão deverá compreender claramente a

necessidade do demandante e avaliar a melhor forma de atender aquela necessidade. Caso seja
a aquisição de algum bem permanente, poderá avaliar primeiramente com a Gerência de
Patrimônio se não existe algum bem disponível que atenda a necessidade.
Caso se decida por realizar o processo licitatório para a aquisição do bem ou contratação do
serviço, a descrição do objeto precisa ser de forma minuciosa, portanto é imprescindível a
realização de estudos preliminares observando contratações anteriores de objeto similar tanto da
própria Prefeitura, quanto de outros órgãos da Administração Pública, assim como consultar o
mercado para conhecer as peculiaridades daquele objeto.
Caracterizar de forma adequada o objeto é a única maneira para evitar problemas tanto durante a
licitação, quanto na execução do contrato. É também fundamental para os interessados
entenderem o que o órgão precisa, auxiliando na composição dos preços e na elaboração das
propostas.
A legislação proíbe a indicação de marca, contudo, para auxiliar na garantia da mínima qualidade
do objeto a ser contratado, órgãos fiscalizadores têm permitido a utilização de marcas de
referência nos editais de licitação, como decidido pelo TCU por intermédio do Acórdão 1.416/10.
Nesse sentido, a indicação deve claramente servir apenas como parâmetro, acompanhadas das
expressões “ou equivalente”, “ou similar”.
A definição da quantidade e da divisão do objeto devem ser planejadas de forma a aumentar a
competitividade do certame, como por exemplo, a divisão do objeto em lotes regionalizados para
reduzir custos operacionais de logística.
Observação: A caracterização do objeto é um dos pontos mais sensíveis de uma licitação e mais
complexo, que deve ser realizado com base nos ditames da legislação que rege as licitações
públicas. Portanto, o ideal é que este trabalho seja realizado em conjunto pelos servidores com
conhecimento técnico do objeto e outros com o conhecimento da legislação e da prática de
licitações públicas.
Consulte outras áreas como a Controladoria Geral do Município, quando considerar uma
contratação complexa, para considerar previamente o entendimento do órgão de controle e evitar
diligências futuras no processo licitatório.
139
Data da Revisão:
POP – 06 X 4/13
12 meses
Área: Área:
Processo de Cotação
Com a definição detalhada da demanda o Departamento Administrativo Financeiro do órgão deve
realizar o processo de cotação no mercado, através do envio da requisição de cotação por e-
mail, considerando as informações técnicas, legais e administrativas, desenvolvidas junto com o
requisitante.
Recebidos os orçamentos, o responsável deve verificar se a descrição dos itens orçados e as
condições estabelecidas pelos fornecedores são idênticas, para garantir que os preços
comparados são exatamente do mesmo objeto e condições.
Emissão do Pedido de Compra

Com as informações sobre a demanda e com no mínimo três orçamentos em mãos, cadastrar o
Pedido de Compra no sistema. Acesse:
SMP > Material e Patrimônio > Compras > Pedido de Compra > Incluir
140
Data da Revisão:
POP – 06 X 5/13
12 meses
Área: Área:
O número é gerado automaticamente ao final da inclusão do pedido, enquanto que o número do

processo deve ser inserido assim que o processo físico for aberto.
Selecionar o centro de custo que a aquisição é destinada. Para consultar os códigos, manter o
cursor em centro de custo e dar enter para acessar a Tela Consulta Centro de Custo.
Após a seleção do Centro de Custo, inserir a justificativa do Pedido de Compra, que deve ser
elaborada em conjunto com o requisitante. Deve ser esclarecido claramente a razão pela qual
necessita daquela contratação e a mesma deve estar embasada no interesse público. Portanto, é
necessário detalhar a razão pela qual deseja fazer a compra: definir genericamente qual é o
objeto, qual é a finalidade e para qual órgão.
Na próxima tela deve ser incluído o item:
141
Data da Revisão:
POP – 06 X 6/13
12 meses
Área: Área:
O item deve estar previamente cadastrado, portanto, para localizar a descrição do item que
deseja adquirir é necessário consultar - mantenha o cursor sobre o item e dar enter.
142
Data da Revisão:
POP – 06 X 7/13
12 meses
Área: Área:
Caso o item não esteja previamente cadastrado, é necessário enviar uma solicitação para
inclusão através do próprio sistema, por meio do módulo Sistema de Controle de Mensagem.
Inserir a matrícula do servidor de destino da mensagem, que será o responsável pela inclusão de
itens da SEMAD. Caso não possua a matrícula, entrar em contato com a SEMAD para confirmar
quem é o responsável.
Detalhar as especificações do item a ser inserido, com maior número de detalhes possível.
Enviar a mensagem e assim que o item for inserido, o responsável na SEMAD encaminhará uma
mensagem também por meio do sistema.
Após o item devidamente cadastrado, continuar com a inclusão do item no pedido de compra.
Selecionar o item com as especificações mais adequadas em relação ao bem ou serviço a ser
adquirido.
Observação: É muito importante conferir as informações que estão cadastradas previamente
para detalhar o item a ser adquirido no sistema, pois se alguma especificação não estiver
adequada, pode resultar na contratação de algum objeto que não atenderá perfeitamente a
necessidade.
143
Data da Revisão:
POP – 06 X 8/13
12 meses
Área: Área:
Após selecionar o item, podem ser inseridas mais informações como complemento a descrição
do item. Não é para repetir informações já apresentadas, as informações devem detalhar melhor
o item a ser adquirido.
Em
seguida inserir a quantidade e finalizar a inclusão do item e confirmar as informações
144
Data da Revisão:
POP – 06 X 9/13
12 meses
Área: Área:
cadastradas. Se desejar inserir mais itens no mesmo pedido de compra, a tela retorna
automaticamente para a tela de inclusão de um novo item.
Quando concluir a inclusão de itens, selecionar F8 - Encerra Inclusão.
Neste momento será gerado o número do pedido. Retornar para a tela de pedido de compra (F2)
e selecionar a opção Estimativa de Preço.
Nessa etapa da elaboração do Pedido de Compra é necessário cadastrar orçamentos obtidos.

Selecionar a opção registrar e inserir as informações sobre os orçamentos que foram realizados.
Caso o fornecedor não seja cadastrado, incluir fornecedor (F5).
145
Data da Revisão:
POP – 06 X 10/13
12 meses
Área: Área:
Em alguns casos, o sistema poderá trazer algumas informações que devem ser confirmadas no
momento da inclusão. As informações que não estiverem previamente preenchidas devem ser
incluídas.
Após selecionar o fornecedor, inserir a estimativa de preço e gravar (F6)
É
nece
ssári
o inserir pelo menos 3 orçamentos.
Após inserir todos os orçamentos, retornar à tela de estimativa de preço e selecionar a opção
“Gravar Valor Total Estimado”.
146
Data da Revisão:
POP – 06 X 11/13
12 meses
Área: Área:
Após gravar, é necessário emitir a estimativa de preço e emitir o pedido de compra, indicando a
impressora do órgão.
Sistema de Registro de Preços

Caso o órgão tenha interesse em processar a licitação pelo Sistema de Registro de Preços, deve
ser anexado ao processo um despacho com a solicitação contendo a devida justificativa baseada
nas condições legais previstas no Decreto Federal 7.892/13.
A utilização do sistema de registro de preços proporciona para a Administração Pública uma série
de benefícios, dos quais podem ser destacados a redução de custos com armazenamento e
controle de estoque e acesso a menores preços pelo efeito da economia de escala.
Segundo o art. 3º do Decreto Federal 7.892/13, o sistema de registro de preço poderá ser
adotado nas seguintes hipóteses:
I – quando, pelas características do bem ou serviço, houver necessidade de contratações
frequentes;
II – quando for mais conveniente a aquisição de bens com previsão de entregas parceladas ou
contratação de serviços remunerados por unidade de medida ou em regime de tarefa;
III – quando for conveniente a aquisição de bens ou a contratação de serviços para atendimento
a mais de um órgão ou entidade, ou a programas de governo;
147
Data da Revisão:
POP – 06 X 12/13
12 meses
Área: Área:
IV – quando, pela natureza do objeto, não for possível definir previamente o quantitativo a ser
demandado pela Administração.
Montagem do Processo
O passo seguinte é criação do processo. Para isso é necessário solicitar para o responsável pela
criação de processos do órgão, normalmente a respectiva área de protocolo.
Incluir no processo:
 Comunicação Interna com a demanda do órgão demandante;
 Pedido Compra;
 Estimativa de preço;
 Despacho de solicitação para processamento pelo Sistema de Registro de Preço, se for o
caso.
O processo deve ser encaminhado para a gerência de Planejamento para a inclusão da
Autorização Financeira no processo, com a devida previsão orçamentária e financeira, conforme
disposto no art. 16 e art. 17 da LRF, com a indicação da respectiva dotação orçamentária.

 Internet
 E-mail

Expressar somente as características essenciais do objeto pretendido, uma vez que considerar
itens irrelevantes pode prejudicar a competitividade da licitação a ser realizada.

Não aplicável
148
Data da Revisão:
POP – 06 X 13/13
12 meses
Área: Área:
5 ANEXOS
Não aplicável
149
6.7 POP_07
Elaborar Requisitos
Técnicos/Projeto Básico
150
Data da Revisão:
POP – 07 X 1/7
12 meses
Título: ELABORAR REQUISITOS TÉCNICOS/PROJETO BÁSICO
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para a elaboração dos requisitos técnicos
para aquisição de produtos ou contratação de serviços. Para a contratação de obras e serviços
de engenharia, de acordo com o inc. I do art. 7º da Lei Federal de Licitações, deve ser elaborado
o Projeto Básico. Para os demais casos deve ser elaborado o Termo de Referência, conceito
trazido pela legislação do Pregão (Decreto Federal 3.555/00), consistente num conjunto de
elementos e informações necessários para que os licitantes possam ter completo conhecimento
do objeto almejado pela administração.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Decreto nº 3.555, de 8 de agosto de 2000
 Instrução Normativa CGM nº 001/2010
3.2 DEFINIÇÕES
 Projeto Básico – Conjunto de elementos necessários e suficientes, com nível de precisão
adequado, para caracterizar a obra ou serviço, ou complexo de obras ou serviços objeto da
licitação, elaborado com base nas indicações dos estudos técnicos preliminares, que assegurem
a viabilidade técnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do empreendimento, e que
possibilite a avaliação do custo da obra e a definição dos métodos e do prazo de execução,
devendo conter os seguintes elementos:
a) desenvolvimento da solução escolhida de forma a fornecer visão global da obra e identificar
todos os seus elementos constitutivos com clareza;
b) soluções técnicas globais e localizadas, suficientemente detalhadas, de forma a minimizar a
necessidade de reformulação ou de variantes durante as fases de elaboração do projeto
151
Data da Revisão:
POP – 07 X 2/7
12 meses
Área: Área:
executivo e de realização das obras e montagem;

c) identificação dos tipos de serviços a executar e de materiais e equipamentos a incorporar à
obra, bem como suas especificações que assegurem os melhores resultados para o
empreendimento, sem frustrar o caráter competitivo para a sua execução;
d) informações que possibilitem o estudo e a dedução de métodos construtivos, instalações
provisórias e condições organizacionais para a obra, sem frustrar o caráter competitivo para a
sua execução;
e) subsídios para montagem do plano de licitação e gestão da obra, compreendendo a sua
programação, a estratégia de suprimentos, as normas de fiscalização e outros dados necessários
em cada caso;
f) orçamento detalhado do custo global da obra, fundamentado em quantitativos de serviços e
fornecimentos propriamente avaliados;
 Projeto Executivo – O conjunto dos elementos necessários e suficientes à execução
completa da obra, de acordo com as normas pertinentes da Associação Brasileira de Normas
Técnicas - ABNT;
 Termo de Referência – Documento que deverá conter elementos capazes de propiciar a
avaliação do custo pela Administração, diante de orçamento detalhado, considerando os preços
praticados no mercado, a definição dos métodos, a estratégia de suprimentos e o prazo para
execução do contrato.

 Não aplicável
Termo de Referência
Em licitações realizadas na modalidade pregão e na contratação de serviços técnicos profissionais

para os quais não se configura a necessidade de projeto básico, deverá ser apresentado o Termo
152
Data da Revisão:
POP – 07 X 3/7
12 meses
Área: Área:
de Referência, documento prévio ao procedimento licitatório. Serve de base para elaboração do

edital e deve dispor sobre as condições gerais de execução do contrato.
Tem função similar à do projeto básico exigido para as demais modalidades de licitação, porém de
forma mais simples, em razão da natureza comum que deve revestir o objeto a ser contratado.
O Termo de Referência deve ser elaborado pelo órgão requisitante do objeto da licitação, em
conjunto com a SEMAD, e assinado e datado pelo ordenador de despesas, responsável pela
autorização da realização do procedimento licitatório.
Deve conter, dentre outros, os seguintes elementos:
 Descrição do objeto do certame, de forma precisa, suficiente e clara;
 Motivação e justificativa da necessidade;
 Especificações do objeto e quantidades;
 Prazo, local e condições de entrega ou execução;
 Definição dos métodos e estratégia de suprimento;
 Prazo e condições de garantia, se for o caso;
 Responsável pelo recebimento, telefone e e-mail;
 Condições e prazos de pagamento;
 Deveres do contratado e do contratante;
 Qualificação técnica, se for o caso;
 Critérios de aceitabilidade e julgamento das propostas;
 Valores referenciais de mercado (pelo menos três orçamentos contendo: razão social,
CNPJ, telefone e e-mail da empresa, assinados ou acompanhados de comprovante de
envio por e-mail, emitidos há no máximo 03 (três) meses do envio dos autos à SEMAD);
 Critérios de avaliação do custo do bem ou serviço pela Administração, considerando os

preços praticados no mercado;
 Resultados esperados;
 Sanções administrativas;
 Disposições gerais;
153
Data da Revisão:
POP – 07 X 4/7
12 meses
Área: Área:
 Cronograma físico-financeiro, se for o caso;
 Procedimentos de fiscalização e gerenciamento do contrato;
 Identificação e assinatura do responsável e do aprovador.
Projeto Básico
Toda licitação de obra ou serviço realizada nas modalidades concorrência, tomada de preços e
convite deve ser precedida da elaboração de projeto básico.
Projeto básico é o conjunto de elementos necessários e suficientes, com nível de precisão

adequado, para caracterizar obra ou serviço ou complexo de obras ou serviços. É imprescindível
para realização de qualquer obra ou serviço de engenharia.
Deve ser elaborado, segundo as exigências da Lei nº 8.666/1993, com base em indicações de
estudos técnicos preliminares que assegurem a viabilidade técnica e o adequado tratamento do
impacto ambiental do empreendimento.
É obrigatório também, no que couber, nas contratações diretas por dispensa ou inexigibilidade de
licitação. Deve possibilitar principalmente avaliação do custo da obra, definição dos métodos e
prazo de execução.
Estabelece a Lei de Licitações que o projeto básico deve conter os seguintes elementos:
 Desenvolvimento da solução escolhida;
 Soluções técnicas globais e localizadas;
 Identificação dos tipos de serviços a executar e de materiais e equipamentos a incorporar

à obra;
 Informações que possibilitem o estudo e a dedução de métodos construtivos;
 Subsídios para montagem do plano de licitação e gestão da obra;
 Orçamento detalhado do custo global da obra, fundamentado em quantitativos de serviços

e fornecimentos propriamente avaliados.
Na contratação de serviços de manutenção preventiva e corretiva, deve o projeto básico

conter, para a boa execução dos serviços, ao menos o seguinte:
154
Data da Revisão:
POP – 07 X 5/7
12 meses
Área: Área:
 Detalhamento do objeto;
 Periodicidade das visitas, se diária, semanal, quinzenal, mensal, por exemplo;
 Horário das visitas de manutenção;
 Prazo para atendimento às chamadas;
 Equipe mínima ou composição da equipe técnica, com registro na entidade profissional

competente;
 Existência de plantonistas, quando for o caso;
 Relação do material de reposição que deverá ficar a cargo do futuro contratado;
 Material mínimo necessário para estoque no local onde serão executados os serviços;
 Exigência de oficina, quando for o caso;
 Endereço do local onde serão consertados aparelhos, equipamentos e etc., quando o

reparo não puder ser feito no prédio do contratante.
Projeto básico deve ser elaborado pelo setor requisitante do objeto da licitação e confirmado pela
autoridade que aprovou a realização do certame.
Além de ser peça imprescindível para execução de obra ou prestação de serviços, projeto básico
é documento que propicia à Administração conhecimento pleno do objeto que se quer licitar, de
forma detalhada, clara e precisa. Permite ao licitante informações e elementos necessários à boa
elaboração da proposta, mediante regras estabelecidas pela Administração a que estará sujeito.
Se o projeto básico for falho ou incompleto, os objetivos da Administração não serão alcançados.
Para auxiliar o desenvolvimento do projeto básico, a Controladoria Geral do Município de Goiânia

publicou a Instrução Normativa 001/2010, que regulamenta a formalização e apresentação dos
procedimentos licitatórios e decorrentes de contratos de obras e serviços de engenharia.
Com base no art. 4º da referida IN 001/10 da CGM, o referencial de preços a ser adotado na
elaboração da planilha orçamentária deve ser a tabela da AGETOP em vigência à época da
licitação, admitido o uso de outras tabelas oficiais regionalizadas (SINAPI, SICRO) quando o item
de serviço não constar daquela tabela de preços.
155
Data da Revisão:
POP – 07 X 6/7
12 meses
Área: Área:
Deve constar do projeto básico a que se refere o art. 6º, inciso IX, da Lei nº 8.666/1993, inclusive
de eventuais alterações, anotação de responsabilidade técnica e declaração expressa do autor
das planilhas orçamentárias, quanto à compatibilidade dos quantitativos e dos custos constantes
de referidas planilhas com os quantitativos do projeto de engenharia e os custos.
A instrução normativa estabelece também que deverá constar nos autos do processo, dele
fazendo parte integrante, em meio magnético ou digital, cópia da planilha orçamentária, projetos e
respectivas composições de custos unitários quando for o caso.
Projeto Executivo
Nas licitações para contratação de obras, além do projeto básico, é exigida também a elaboração
de projeto executivo.
Projeto executivo é o conjunto de elementos necessários e suficientes à realização do

empreendimento a ser executado, com nível máximo de detalhamento possível de todas as
etapas.
Para realização de procedimento licitatório não há obrigatoriedade da existência prévia de projeto

executivo, uma vez que este poderá ser desenvolvido concomitantemente com a execução de
obras e prestação de serviços, se autorizado pela Administração. No caso, a licitação deverá
prever a elaboração do competente projeto executivo por parte do contratado e preço previamente
fixado pela Administração.
Soluções técnicas adotadas no projeto básico deverão estar suficientemente detalhadas, de forma
a minimizar a necessidade de serem reformuladas durante a fase de elaboração do projeto
executivo.

E-mail
Internet

Não aplicável
156
Data da Revisão:
POP – 07 X 7/7
12 meses
Área: Área:

Não aplicável
5 ANEXOS
Não aplicável
157
6.8 POP_08
Elaborar Nota de Empenho
158
Data da Revisão:
POP – 08 X 1/17
12 meses
Título: ELABORAR NOTA DE EMPENHO
Área: Área:
1 OBJETIVO
O propósito deste documento é estabelecer as rotinas para a elaboração da nota de empenho,

que é a materialização do empenho da despesa. Empenho é o ato emanado da autoridade
competente que cria para o Estado a obrigação de pagamento, pendente ou não, de implemento
de condição.
O empenho é prévio, ou seja, precede à realização da despesa e está restrito ao limite do crédito
orçamentário, conforme determina a Lei 4.320/64, em seu artigo 60.
O empenho é o instrumento mais importante para a administração pública no acompanhamento e
controle da execução orçamentária. Empenhar a despesa significa enquadrá-la no crédito
orçamentário adequado e deduzi-la do saldo da dotação do referido crédito. Além de possibilitar
tal controle, o empenho constitui uma garantia ao credor de que os valores empenhados têm
respaldo orçamentário.
Nota:
Periodicidade: Previamente a realização de qualquer despesa, como por exemplo após a
homologação do resultado do certame e antes da assinatura do contrato.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Decreto nº 64.752, de 27 de junho de 1969
 Portaria Interministerial nº 163, de 4 de maio de 2001
 Portaria nº 448, de 13 de setembro de 2002
159
Data da Revisão:
POP – 08 X 2/17
12 meses
Área: Área:
 Instrução Normativa Conjunta Nº 001/2016 – CGM / SEFIN.
 Adiantamento – Valor aportado para que a despesa seja paga à vista em dinheiro, obedece
à Instrução Normativa Conjunta Nº 001/2016 – CGM / SEFIN;
 Empenho prévio – Antecede toda e qualquer despesa e deve ser emitido após a conclusão
do processo licitatório e antes da ordem de serviço/ recebimento da mercadoria;
 Empenho Ordinário – Utilizado para as despesas de valor fixo e previamente determinado,
cujo pagamento deve ocorrer de uma única vez;
 Empenho Estimado – Utilizado para despesas cujo montante não pode ser determinado
previamente, por exemplo: os serviços de fornecimento de água e energia elétrica etc.;
 Empenho Global – Utilizado para despesas contratuais ou outras de valor determinado,
sujeita a parcelamento, como os compromissos decorrentes de alugueis;
 Natureza da despesa – Despesas são codificadas por categorias econômicas, assim como
de acordo com a natureza, modalidade de aplicação, elemento da despesa e seus
desdobramentos. A codificação das despesas pode ser consultada por meio da Tabela (Anexo)
que é anualmente divulgada pelo Tribunal de Contas dos Municípios;
 Tipos de despesa – Diferente da natureza da despesa, que é um agrupamento das
despesas de acordo com a definição prevista na legislação, os tipos de despesas são grupos
desenvolvidos internamente de acordo com as necessidades da PMG.

 SEMAD – Secretaria de Administração
Ajuste da Solicitação Financeira após processo de contratação
160
Data da Revisão:
POP – 08 X 3/17
12 meses
Área: Área:
Ao receber o processo físico, que retornou da SEMAD após a realização da licitação, independente
da modalidade, a Gerência de Planejamento do Órgão deve ajustar a Solicitação Financeira de
acordo com o resultado da Licitação ou da Contratação Direta, ou seja, reduzir o valor, caso
necessário, e desmembrar as despesas conforme os fornecedores ou a natureza das despesas
diferentes no processo.
É necessário reduzir o valor para criar as novas solicitações de acordo com a Natureza da Despesa
e o Fornecedor.
Cadastrar o empenho no sistema
Após a realização do ajuste da solicitação financeira, a Gerência Financeira e Contábil do Órgão

deverá elaborar a nota de empenho. Acesse:
SOF > Sistema Financeiro > S.o.F > Execução Orçamentária > Efetuar Empenho
161
Data da Revisão:
POP – 08 X 4/17
12 meses
Área: Área:
162
Data da Revisão:
POP – 08 X 5/17
12 meses
Área: Área:
Para alguns usuários poderá aparecer a tela a seguir, que apresenta duas opções: 1 – Normal; e 2 -
TOD. A opção “TOD” será utilizada em casos excepcionais, quando uma secretaria assumir a
responsabilidade pela gestão orçamentária de algum fundo de outro órgão ou outra situação
semelhante, com base em decreto específico que discipline tal excepcionalidade.
Em geral, os empenhos deverão ser efetuados na opção “Normal”.
A seguir será necessário selecionar o tipo de empenho:
163
Data da Revisão:
POP – 08 X 6/17
12 meses
Área: Área:
As opções, conforme definido no Decreto nº 64.752, de 27 de junho de 1969, são:
1 Ordinário: que se destina a atender despesa cujo valor exato se conhece.
2 Global: despesas contratuais e outras, sujeitas a parcelamento com valor definido.
 Desembolso realizado de forma parcelada durante o período da contratação com valor

previamente definido, sem possibilidade de alteração, como por exemplo: contrato de
aluguel;
3 Estimativo: empenho da despesa cujo montante não se possa determinar, como nos casos a
seguir:
 Quando a despesa pode sofrer variação até a efetiva liquidação, como por exemplo:
conta de concessionárias, despesa de pessoal, faturamento com base em medições,
entre outros.
Em seguida inserir a Dotação Compactada, que consta na Solicitação Financeira:
164
Data da Revisão:
POP – 08 X 7/17
12 meses
Área: Área:
Definir a “formalidade”:
Empenho prévio – Antecede toda e qualquer despesa e deve ser emitido após a conclusão do
processo licitatório e antes da ordem de serviço/ recebimento da mercadoria;
Regularização de Despesa – Não deve ser utilizado.
Adiantamento – Aporte financeiro para despesas de pronto pagamento, ou seja, pequenas

despesas e emergenciais, obedece a Instrução Normativa Conjunta Nº 001/2016 – CGM /
SEFIN.
Há três opções de adiantamento:
Adiantamento – Pagamento realizado com cheque;
Adiantamento Cartão Corporativo – Pagamento realizado com Cartão Corporativo;
Adiantamento Cartão Corporativo Viagem – Pagamento de despesas específicas de viagens

pagar também com Cartão Corporativo.
165
Data da Revisão:
POP – 08 X 8/17
12 meses
Área: Área:
“Item de Despesa”:
Pode consultar quais são as opções de item de despesa pressionando F5 quando o cursor estiver no
campo de item de despesa. Selecionar o item mais adequado.
166
Data da Revisão:
POP – 08 X 9/17
12 meses
Área: Área:
Preencher o “Número da Solicitação” que constam nos autos do processo e o “Número do Processo”
que consta na capa da pasta que constam os autos.
Inserir o valor a ser empenhado, que também consta na solicitação. Caso o Fornecedor não esteja
cadastrado, abrirá a tela para inclusão:
167
Data da Revisão:
POP – 08 X 10/17
12 meses
Área: Área:
Preencher os dados, consultando o Cartão do CNPJ que deve estar anexo ao processo. Inserir os
dados bancários. Caso ainda não conste no processo, entrar em contato com o fornecedor para
cadastrar.
Em seguida, inserir o “Código de Histórico”. Para consultar o código preencher com ponto de
interrogação (?), que vai aparecer a tela com os códigos disponíveis para aquela natureza de
despesa.
168
Data da Revisão:
POP – 08 X 11/17
12 meses
Área: Área:
No campo de “Modalidade Licitação”, indicar qual é a modalidade de licitação que consta no

processo.
Para saber o código de cada modalidade inserir o ponto de interrogação (?) e dar enter que
aparecerá a tela:
Inserir um x na modalidade a ser selecionada e dar enter novamente.
No caso de empenho de despesas relacionadas a folha de pagamento de pessoal e pagamento de

tributos, deve ser selecionada a modalidade “NÃO SE APLICA”.
169
Data da Revisão:
POP – 08 X 12/17
12 meses
Área: Área:
“Número do procedimento Licitatório/ Dispensa/ Inexigibilidade” – indicar o número que consta no

processo. Quando for uma despesa com modalidade não aplicável, não é necessário preencher esse
campo.
“Número instrumento contrato” deve ser inserido o número do contrato quando for o caso.
Para preencher o “Assunto”, consultar as opções inserindo um ponto de interrogação (?):
170
Data da Revisão:
POP – 08 X 13/17
12 meses
Área: Área:
Selecionar o mais adequado a despesa. Inserir “x” na opção.

Indicar o código da impressora local.
Nos casos de dispensa (10) e inexigibilidade (11), o sistema abrirá a tela para inserir a
fundamentação legal:
171
Data da Revisão:
POP – 08 X 14/17
12 meses
Área: Área:
Deverá ser selecionado o inciso indicado no processo. Em seguida será necessário preencher a
justificativa de dispensa ou inexigibilidade:
Razão da escolha: inserir a informação que consta no processo.
O sistema poderá solicitar algumas confirmações:
1. Essa nota de empenho tem incidência de IRRF?

Sempre preencher sim.
2. Essa nota de empenho destina-se a execução de obra?
Nos casos afirmativos, se houver alguma inconsistência em relação a natura da despesa, o
sistema indicará automaticamente.
Se realmente for obra, aparecerá a questão “Obra nova ou em andamento?”
 Em andamento – selecionar o código e o ano da obra que deverá estar no processo;
 Obra nova – abrir a tela para colocar a descrição da obra e inserir as informações
solicitadas que devem constar nos autos do processo.
3. Existe contrato/convênio?
Se sim, preencher com as informações que constam no processo.
172
Data da Revisão:
POP – 08 X 15/17
12 meses
Área: Área:
Em seguida confirmar o valor do empenho e o respectivo credor.
173
Data da Revisão:
POP – 08 X 16/17
12 meses
Área: Área:
Histórico do empenho: detalhar o que está sendo adquirido com o máximo de informações
possíveis. No caso de licitação, indicar a especificação dos itens adquiridos.
Selecionar F6 – “Fim histórico”.
174
Data da Revisão:
POP – 08 X 17/17
12 meses
Área: Área:
E F7 – “Emissão”.
Imprimir a nota de empenho, assinar e encaminhar para o ordenador de despesa também assinar.

 Internet
 Sistema de Solicitação – SISOL
 Sistema Orçamentário Financeiro - SOF


5 ANEXOS
Anexo 1 - Tabela de Codificação das Despesas Válida a partir de 2016
175
6.9 POP_09
Anexar Documentação
Necessária ao Pedido de
Compra
176
Data da Revisão:
POP – 09 X 1/10
12 meses
Título: ANEXAR DOCUMENTAÇÃO NECESSÁRIA AO PEDIDO DE COMPRA
Processo: LICITAÇÃO E CONTRATAÇÃO (SUBPROCESSOS - COMPRA DIRETA E INEXIGIBILIDADE)
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas necessárias para a realização de uma

contratação não precedida de licitação, ou seja, contratação direta, de acordo com as situações
previstas na Lei nº 8.666, de dispensa ou inexigibilidade de licitação.
Nota:
Periodicidade: Sempre que houver a necessidade de atendimento a uma demanda, que estiver
enquadrada em alguma das situações previstas na Lei nº 8.666 de dispensa ou inexigibilidade de
licitação.
Observação: Configurada a permissão legislativa de realizar contratação direta, não cabe ao

gestor optar pelo certame licitatório. Ainda que se justifique como o meio mais adequado a
resguardar a isonomia e impessoalidade na contratação, o processo licitatório possui um alto
custo administrativo, sendo improvável que a economia a ser obtida seja suficiente para cobri-lo,
além de ser um procedimento mais demorado.
Não constitui a licitação um fim em si mesmo, de forma que o dever de licitar precisa ser aplicado
em consonância com os demais princípios aplicáveis à Administração Pública, tais como a
economicidade, a eficiência, a proporcionalidade e a razoabilidade.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
177
Data da Revisão:
POP – 09 X 2/10
12 meses
Área: Área:
3.2 DEFINIÇÕES
 Compra – Toda aquisição remunerada de bens para fornecimento de uma só vez ou
parceladamente;
 Obra – Toda construção, reforma, fabricação, recuperação ou ampliação, realizada por
execução direta ou indireta;
 Orçamento – Processo de apuração de informações técnicas / comerciais no mercado,
visando balizar um processo de aquisição de bens ou contratação de obras e serviços.
 Pedido de Compra – Documento formal criado pela Gerência de Compras, Contratos e
Convênios do órgão no Sistema de Material e Patrimônio - SMP como forma de realizar uma
aquisição de bem ou serviço.
 Requisição de Compra – Documento formal criado pelo solicitante, como forma de solicitar a
necessidade da contratação.
 Serviço – Toda atividade destinada a obter determinada utilidade de interesse para a
Administração, tais como: demolição, conserto, instalação, montagem, operação, conservação,
reparação, adaptação, manutenção, transporte, locação de bens, publicidade, seguro ou
trabalhos técnico-profissionais;
 Tarefa – Quando se ajusta mão-de-obra para pequenos trabalhos por preço certo, com ou
sem fornecimento de materiais;

Para a realização de uma aquisição ou contratação de forma direta, é fundamental que a situação
esteja claramente fundamentada em alguma das hipóteses previstas na Lei nº 8.666/93:
178
Data da Revisão:
POP – 09 X 3/10
12 meses
Área: Área:
 Dispensa em razão do valor
Prevista nos incisos I e II do art. 24 da Lei n.º 8.666/93, é permitida a contratação direta quando o
valor do objeto for inferior a R$8.000,00 (oito mil reais). Nos casos de serviços e obras de
engenharia, o limite é elevado a R$15.000,00 (quinze mil reais).
Art. 24. É dispensável a licitação:
I - para obras e serviços de engenharia de valor até 10% (dez por cento) do limite previsto na
alínea "a", do inciso I do artigo anterior [10% de R$150.000,00], desde que não se refiram a
parcelas de uma mesma obra ou serviço ou ainda para obras e serviços da mesma natureza e no
mesmo local que possam ser realizadas conjunta e concomitantemente;
II - para outros serviços e compras de valor até 10% (dez por cento) do limite previsto na alínea
"a", do inciso II do artigo anterior [10% de R$80.000,00] e para alienações, nos casos previstos
nesta Lei, desde que não se refiram a parcelas de um mesmo serviço, compra ou alienação de
maior vulto que possa ser realizada de uma só vez;
 Emergência ou Calamidade Pública
A partir do comando expresso do inciso IV, para que justifique a dispensa de licitação por situação
emergencial, foram estabelecidas as seguintes condições, cumulativamente:
i. Ocorrência de situação de emergência ou calamidade pública;
ii. Necessidade de urgência no atendimento da situação;
iii. Existência de risco a segurança de pessoas, obras, serviços, equipamentos e outros bens,
públicos ou particulares;
iv. Limitação da contratação emergencial à parcela necessária ao atendimento da situação

emergencial ou calamitosa.
Destaca-se que, além da descrição detalhada de todas as circunstâncias fáticas que ensejam o
tratamento da contratação como emergência, é necessário apresentar documentos que caracterizem
a situação.
179
Data da Revisão:
POP – 09 X 4/10
12 meses
Área: Área:
 Licitação deserta que não pode ser repetida
No caso de licitação deserta (sem interessados), a Administração poderá, caso comprove a urgência
da contratação, dispensar a licitação e contratar diretamente, resguardadas as condições
estabelecidas na licitação (especificações do objeto, critérios de aceitabilidade da proposta e
condições de habilitação dos licitantes). Portanto, são esses os requisitos:
1. licitação realizada, porém deserta ou fracassada;
2. risco de prejuízos para Administração, se o processo licitatório vier a ser repetido;
3. manutenção das condições ofertadas no ato convocatório anterior.
Na motivação da dispensa, é essencial que sejam investigados os motivos pelos quais a licitação
não obteve êxito, deixando claro que a Administração não contribuiu para seu insucesso, por
exemplo, ao extrapolar as exigências mínimas a serem atendida pelas empresas do mercado.
 Licitação com preços manifestamente superiores aos de mercado
O inciso VII do art. 24 da Lei n.º 8.666/93 contempla situação em que a licitação resta fracassada, o
que ocorre quando não há proposta aceitável ou quando todos os licitantes forem inabilitados.
Nesse caso, a primeira providência é conceder prazo de 8 (oito) dias úteis para que todos os
licitantes apresentem novas propostas, conforme previsto no § 3º do art. 48 da Lei n.º 8.666/93.
Quando ocorrer esta hipótese, antes de realizar a contratação direta, cabe reavaliar a documentação
exigida para habilitação, assim como reconsiderar os critérios de aceitabilidade da proposta,
verificando a metodologia de apuração da estimativa de preços, se este baseou-se numa quantidade
insuficiente de propostas, ou as propostas foram muito discrepantes (o que tornaria a média
imprecisa), ou ainda as propostas foram obtidas há um período considerável de tempo, o que as
tornou defasadas (inclusive por características próprias do mercado); por fim, pode-se ainda
complementar a pesquisa de preços realizada.
 Contratação de remanescente de obra, serviço ou fornecimento
Outra situação que é comum na administração pública é a necessidade de contratação direta em

razão da rescisão contratual. Nesse caso, é possível retomar a licitação que originou o contrato
rescindido e convocar os licitantes remanescentes na ordem de classificação.
180
Data da Revisão:
POP – 09 X 5/10
12 meses
Área: Área:
 Por inexigibilidade
No art. 25, caput, é prevista a inexigibilidade de licitação, tendo como principal característica a
inviabilidade de competição, o que torna inviável a realização de certame licitatório. Em complemento
à regra prevista no caput do artigo, a norma apresenta em seus incisos três situações em que se
caracterizaria a inexigibilidade.
I - para aquisição de materiais, equipamentos, ou gêneros que só possam ser fornecidos por
produtor, empresa ou representante comercial exclusivo, vedada a preferência de marca, devendo
a comprovação de exclusividade ser feita através de atestado fornecido pelo órgão de registro do
comércio do local em que se realizaria a licitação ou a obra ou o serviço, pelo Sindicato,
Federação ou Confederação Patronal, ou, ainda, pelas entidades equivalentes;
II - para a contratação de serviços técnicos enumerados no art. 13 desta Lei, de natureza singular,
com profissionais ou empresas de notória especialização, vedada a inexigibilidade para serviços
de publicidade e divulgação;
III - para contratação de profissional de qualquer setor artístico, diretamente ou através de

empresário exclusivo, desde que consagrado pela crítica especializada ou pela opinião pública.
Documentação necessária
Para os processos de compras e contratações de serviços decorrentes de dispensa ou

inexigibilidade de licitação, com base na Lei nº 8.666/93, deverão ser instruídos com os seguintes
documentos:
1. Requisição de Compra com a justificativa da necessidade do objeto e a respectiva

descrição clara, indicando a finalidade e quantidade e assinada pelo titular da pasta ou
responsável (passo a passo detalhado no POP – 06);
2. No mínimo três orçamentos de empresas do ramo. Os orçamentos deverão indicar,

inequivocamente, o CNPJ das empresas, o endereço, o telefone, o nome do vendedor,
com assinatura e validade das propostas;
181
Data da Revisão:
POP – 09 X 6/10
12 meses
Área: Área:
3. Pedido de Compra gerado pelo Sistema de Material e Patrimônio da Prefeitura (detalhado

no POP – 06);
4. Mapa de Preço gerado pelo Sistema de Material e Patrimônio da Prefeitura (detalhado

mais adiante);
5. Parecer jurídico;
6. Ato que declarou a dispensa ou a inexigibilidade.
Após selecionada a empresa a ser contratada, os autos deverão ainda ser instruídos com os
seguintes documentos:
1. Estatuto ou Contrato Social;
2. Prova de Regularidade relativa ao FGTS, por meio de Certificado de Regularidade Fiscal

(CRF);
3. Prova de inexistência de débito inadimplidos perante a Justiça do Trabalho, por meio de

Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas (CNDT);
4. Certidão Conjunta Negativa de Débitos Relativas aos Tributos Federais e à Dívida Ativa da
União;
5. Prova de Regularidade para com a Fazenda Estadual, por meio de Certidão Negativa de
Débito em relação a tributos estaduais (ICMS);
6. Prova de Regularidade para com a Fazenda Municipal, por meio de Certidão Negativa de
Débito em relação a tributos Municipais, expedida pela Prefeitura;
7. Nota de Reserva de Dotação Orçamentária assinada pelo Ordenador da Despesa.
Observação:
 Quando tratar de despesas decorrentes da contratação de serviços referentes à participação

em eventos, congressos e similares, o processo deverá indicar a quantidade de participantes,
listando nomes e matrículas, o local e a data que ocorrerá o evento;
182
Data da Revisão:
POP – 09 X 7/10
12 meses
Área: Área:
 Os processos para aquisição de material gráfico (folder, outdoor, etc) e a contratação de

campanhas educativas ou publicitárias ou a veiculação de notícias de interesse público
deverão estar instruídos com o layout e demais especificações inerentes ao produto
pretendido.
Elaboração do Mapa de Preço
Após emitir o Pedido de Compra, cujo passo a passo está definido no “POP 06 – Elaborar Pedido
de Compra”, retornar para a tela inicial e selecionar a opção “Procedimento de Compra” >
Registrar
183
Data da Revisão:
POP – 09 X 8/10
12 meses
Área: Área:
Inserir o número do pedido que foi gerado após a inclusão dos itens de compra e inserir o código
da modalidade. Para consultar, manter o cursor no campo e dar enter, selecionar a opção
Dispensa ou Inexigibilidade. Gravar a seleção (F6).
Na tela “Registrar”, inserir as informações do fornecedor, qual é a condição de pagamento, prazo

de entrega, validade da proposta e em seguida gravar (F6). Na próxima tela é necessário inserir a
quantidade e o preço do orçamento. Gravar (F6).
Retornará automaticamente para a tela de Registro de Fornecedor para cadastrar outro. Cadastrar
pelo menos 3 orçamentos e após a inclusão de todos os fornecedores, na tela “Registrar”
selecionar a opção “Julgar pelo Menor Preço”.
184
Data da Revisão:
POP – 09 X 9/10
12 meses
Área: Área:
Em seguida, selecionar a opção “Emite Mapa de Preço” e após, selecionar opção “Emite Ordem
de Compra e Nota Pre-Empenho”.
Encaminhar o processo para a Gerência de Compra Direta da SEMAD, para análise do processo
e autorização da aquisição

Internet
E-mail
SISOL – Sistema de Solicitação Financeira

Um importante aspecto relacionado à dispensa por baixo valor é a caracterização de fracionamento
de despesa, o que é indevido. O fracionamento ocorre quando são realizadas, no mesmo exercício,
mais de uma compra direta de objetos de mesma natureza que, apesar de individualmente inferiores
185
Data da Revisão:
POP – 09 X 10/10
12 meses
Área: Área:
a R$15.000,00 ou R$8.000,00 (conforme o caso), ultrapassem o limite quando somadas. A SEMAD é

responsável por controlar os itens solicitados por dispensa e por identificar a possível caracterização
de fracionamento de despesa.

5 ANEXOS
186
6.10 POP_10
Abrir Processo de Aquisição
187
Data da Revisão:
POP – 10 X 1/6
12 meses
Título: ABRIR PROCESSO DE AQUISIÇÃO
Processo: LICITAÇÃO E CONTRATAÇÃO (SUBPROCESSO - REGISTRO DE PREÇO)
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para abrir um processo de aquisição por um
órgão que seja participante, ou seja, que integre uma ata de registro de preço. O processo de
aquisição só pode ser realizado para a aquisição de produtos ou serviços que tenham sido
contratados pelo Sistema de Registro de Preço e que esteja com a ata vigente.
Nota:
Periodicidade: Sempre que houver a necessidade de atendimento a uma demanda, cujo item já
tenha sido contratado pelo Sistema de Registro de Preço e que o órgão tenha participado da Ata,
que ainda deve estar no período de vigência.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
3.2 DEFINIÇÕES
 Sistema de Registro de Preços – Conjunto de procedimentos para registro formal de preços
relativos à prestação de serviços e aquisição de bens, para contratações futuras;
 Ata de registro de preços – Documento vinculativo, obrigacional, com característica de
compromisso para futura contratação, em que se registram os preços, fornecedores, órgãos
participantes e condições a serem praticadas, conforme as disposições contidas no instrumento
convocatório e propostas apresentadas;
 Órgão gerenciador – Órgão ou entidade da administração pública federal responsável pela
condução do conjunto de procedimentos para registro de preços e gerenciamento da ata de
registro de preços dele decorrente;
188
Data da Revisão:
POP – 10 X 2/6
12 meses
Área: Área:
 Órgão participante – Órgão ou entidade da administração pública federal que participa dos
procedimentos iniciais do Sistema de Registro de Preços e integra a ata de registro de preços;
 Órgão não participante – Órgão ou entidade da administração pública que, não tendo
participado dos procedimentos iniciais da licitação, atendidos os requisitos desta norma, faz
adesão à ata de registro de preços.

 SISOL – Sistema de Solicitação Financeira
Após a realização da licitação pelo Sistema de Registro de Preço, o órgão participante deve
solicitar a aquisição da quantidade desejada. É necessário criar um novo processo, que deverá
ser encaminhado para a SEMAD. Não deve ser solicitada a quantidade integral registrada na ata,
uma vez que o propósito deste sistema é justamente a necessidade recorrente do item. Caso, por
algum motivo, o órgão realmente necessite da quantidade integral, deverá justificar claramente a
razão da necessidade.
O primeiro passo é solicitar a criação de um novo processo para o responsável, normalmente a

respectiva área de protocolo. O processo deve ter o título de “Aquisição ao Registro de Preço”.
Incluir no processo os seguintes documentos:
 Despacho com a justificativa da aquisição – qual a finalidade da utilização;
 Pedido de Compra assinado pelo ordenador de despesa. Mais a diante, detalhamos as

ações para a criação de um Pedido de Compra para item já registrado em ata. Para
aquisição de um item que já possui Ata de Registro de Preço e que o órgão é integrante da
respectiva ata, não é necessário incluir os orçamentos;
 Solicitação Financeira com a previsão orçamentária para o desembolso;
189
Data da Revisão:
POP – 10 X 3/6
12 meses
Área: Área:
 Cópia do Edital e de todas as atas de registro de preço;
 Cópia do Parecer do Certificado da Controladoria Geral Município do “Processo mãe”;
 Cópia da publicação do extrato no Diário Oficial do Município
Criação de um Pedido de Compra
Acesse:
O número é gerado automaticamente ao final da inclusão do pedido, incluir o número do processo

que foi criado.
190
Data da Revisão:
POP – 10 X 4/6
12 meses
Área: Área:
Após a seleção do Centro de Custo, inserir a justificativa do Pedido de Compra, semelhante a do

despacho.
Na próxima tela é para incluir o item:
191
Data da Revisão:
POP – 10 X 5/6
12 meses
Área: Área:
O item deverá estar previamente cadastrado. Para localizar a descrição do item que deseja
adquirir é necessário consultar. Para isso, mantenha o cursor sobre o item e dar enter.
Como o item já foi contratado, ele obrigatoriamente já estará cadastrado. Caso tenha dificuldade
para localizar o cadastro do item, consulte o Pedido de Compra do processo mãe.
Em seguida inserir a quantidade e finalizar a inclusão do item e confirmar as informações

Internet
192
Data da Revisão:
POP – 10 X 6/6
12 meses
Área: Área:
 Conferir o prazo de validade da ata de registro de preços, que não pode ser superior a
doze meses;
 É importante controlar o saldo da Ata de Registro de Preço, para isso, é necessário manter
um controle das solicitações que já foram realizadas para cada Ata de Registro de Preço.
Corre-se o risco de o pedido ser negado por insuficiência de saldo, uma vez que só é
permitido adquirir o total que foi registrado em ata.
Não aplicável.
5 ANEXOS
Não aplicável.
193
6.11 POP_11
Abrir Processo de Adesão
194
Data da Revisão:
POP – 11 X 1/9
12 meses
Título: ABRIR PROCESSO DE ADESÃO
Processo: LICITAÇÃO E CONTRATAÇÃO (SUBPROCESSO – REGISTRO DE PREÇO)
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para abrir um processo de adesão por um
órgão que não seja participante, ou seja, que não integre uma ata de registro de preço, contudo
deseja fazer uso de uma ata de registro de preços de outro órgão participante. O órgão deverá
consultar o órgão gerenciador da ata para manifestação sobre a possibilidade de adesão a uma
ata vigente.
Nota:
Periodicidade: Sempre que houver a necessidade de atendimento a uma demanda, cujo item já
tenha sido contratado pelo Sistema de Registro de Preço e que o órgão não tenha participado da
Ata, que deve estar no período de vigência.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
3.2 DEFINIÇÕES
 Sistema de Registro de Preços – Conjunto de procedimentos para registro formal de preços
relativos à prestação de serviços e aquisição de bens, para contratações futuras;
 Ata de registro de preços – Documento vinculativo, obrigacional, com característica de
compromisso para futura contratação, em que se registram os preços, fornecedores, órgãos
participantes e condições a serem praticadas, conforme as disposições contidas no instrumento
convocatório e propostas apresentadas;
 Órgão gerenciador – Órgão ou entidade da administração pública federal responsável pela
condução do conjunto de procedimentos para registro de preços e gerenciamento da ata de
registro de preços dele decorrente;
195
Data da Revisão:
POP – 11 X 2/9
12 meses
Área: Área:
 Órgão participante – Órgão ou entidade da administração pública federal que participa dos
procedimentos iniciais do Sistema de Registro de Preços e integra a ata de registro de preços;
 Órgão não participante – Órgão ou entidade da administração pública que, não tendo
participado dos procedimentos iniciais da licitação, atendidos os requisitos desta norma, faz
adesão à ata de registro de preços.

 SISOL – Sistema de Solicitação Financeira
Este procedimento visa a adesão a uma ata de registro de preço, que significa um órgão não
participante do processo aderir a ata para obter o item pelo preço que foi registrado na ocasião. É
necessário ter conhecimento sobre a ata de outro órgão participante e criar um novo processo,
que deverá ser encaminhado à SEMAD. A lei não permite que o órgão não participante da ata
solicite uma quantidade superior a cem por cento da que foi registrada na ata. Além disso, é
necessário verificar com o fornecedor a sua aceitação ao atendimento da adesão, pois não deverá
impactar o atendimento a demanda inicial do órgão participante.
O primeiro passo é solicitar a criação de um novo processo para o responsável, normalmente a

respectiva área de protocolo. O processo deve ter o título de “Adesão ao Registro de Preço”.
Incluir no processo os seguintes documentos:
 Despacho com a justificativa da aquisição – qual a finalidade da utilização;
 Pedido de Compra assinado pelo ordenador de despesa. Mais adiante, detalhamos as

ações para a criação de um Pedido de Compra para item já registrado em ata;
 Apresentar pelo menos três orçamentos que comprovem a vantagem da Adesão a Ata de
Registro de Preço. Os orçamentos deverão ser cadastrados no SMP em “Estimativa de
196
Data da Revisão:
POP – 11 X 3/9
12 meses
Área: Área:
Preço” e os orçamentos serem anexados ao processo. Importante conferir se a descrição e

as condições são idênticas às da ata de registro de preço;
 Solicitação Financeira com a previsão orçamentária para o desembolso;
 Cópia do Edital e de todas as atas de registro de preço;
 Cópia do Parecer do Certificado da Controladoria Geral Município do “Processo mãe”;
 Cópia da publicação do extrato no Diário Oficial do Município
Criação de um Pedido de Compra
Acesse:
O número é gerado automaticamente ao final da inclusão do pedido, incluir o número do processo

que foi criado.
197
Data da Revisão:
POP – 11 X 4/9
12 meses
Área: Área:
Após a seleção do Centro de Custo, inserir a justificativa do Pedido de Compra, semelhante a do

despacho.
Na próxima tela é para incluir o item:
198
Data da Revisão:
POP – 11 X 5/9
12 meses
Área: Área:
O item deve estar cadastrado, portanto, para localizar a descrição do item que deseja adquirir é
necessário consultar. Para isso, mantenha o cursor sobre o item e dar enter.
Como o item já foi contratado, ele obrigatoriamente já estará cadastrado. Caso tenha dificuldade
para localizar o cadastro do item, consulte o Pedido de Compra do processo mãe.
199
Data da Revisão:
POP – 11 X 6/9
12 meses
Área: Área:
Em seguida inserir a quantidade e finalizar a inclusão do item e confirmar as informações


Neste momento será gerado o número do pedido. Retornar para a tela de pedido de compra (F2)
e selecionar a opção Estimativa de Preço.
200
Data da Revisão:
POP – 11 X 7/9
12 meses
Área: Área:
Nessa etapa da elaboração do Pedido de Compra é necessário cadastrar orçamentos obtidos.

Selecionar a opção registrar e inserir as informações sobre os orçamentos que foram realizados.
Caso o fornecedor não seja cadastrado, incluir fornecedor (F5).
201
Data da Revisão:
POP – 11 X 8/9
12 meses
Área: Área:
Em alguns casos, o sistema poderá trazer algumas informações que devem ser confirmadas no
momento da inclusão. As informações que não estiverem previamente preenchidas devem ser
incluídas.
Após selecionar o fornecedor, inserir a estimativa de preço e gravar (F6)
É necessário inserir pelo menos 3 orçamentos. Após inserir todos os orçamentos, retornar à tela
de estimativa de preço e selecionar a opção “Gravar Valor Total Estimado”.
202
Data da Revisão:
POP – 11 X 9/9
12 meses
Área: Área:
Após gravar, é necessário emitir a estimativa de preço e emitir o pedido de compra, indicando a
impressora do órgão.
SMP – Sistema de Materia e Patrimônio
Internet
 Conferir a data da publicação do extrato no Diário Oficial do Município para confirmar se a

Ata de Registro de Preço ainda está no período de vigência.
 Caberá ao fornecedor beneficiário da ata de registro de preços, observadas as condições

nela estabelecidas, optar pela aceitação ou não do fornecimento decorrente de adesão,
desde que não prejudique as obrigações presentes e futuras decorrentes da ata,
assumidas com o órgão gerenciador e órgãos participantes;
 As aquisições ou contratações adicionais não poderão exceder, por órgão, a cem por
cento dos quantitativos dos itens do instrumento convocatório e registrados na ata de
registro de preços para o órgão gerenciador e órgãos participantes.
Não aplicável.
5 ANEXOS
Não aplicável.
203
6.12 POP_12
Analisar Bem Recebido-
Serviço Prestado
204
Data da Revisão:
POP – 12 X 1/4
12 meses
Título: ANALISAR BEM RECEBIDO/SERVIÇO PRESTADO
Processo: GESTÃO DE CONTRATOS
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para acompanhamento da execução

de contratos, tanto de bens quanto de serviços, com a finalidade de orientar os servidores para
garantir que os recursos públicos empregados na contratação estão sendo executados de modo
mais eficiente possível, empregando-se os materiais na quantidade e com a qualidade indicados
na proposta e que todas as obrigações legais estão sendo corretamente adimplidas.
Nota:
Periodicidade: Sempre que um contrato estiver sendo executado.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei nº 17.928, de 27 de dezembro de 2012
3.2 DEFINIÇÕES
 Aditar – Alterar, mediante termo, o contrato, qualitativa e/ou quantitativamente;
 Ajuste – Expressão genérica para designar as estipulações unilaterais, bilaterais ou
plurilaterais da Administração Pública, podendo referir-se a contrato, convênio, permissão de uso,
acordo, aditivo e outras figuras congêneres;
 Atestar – Confirmação, por parte do gestor do contrato, de que houve execução total ou
parcial do objeto contratado;
 Contrato – Todo e qualquer acordo de vontades entre órgãos ou entidades da Administração
Pública e particulares, para a formação de vínculo e a estipulação de obrigações recíprocas, seja
qual for a denominação utilizada;
205
Data da Revisão:
POP – 12 X 2/4
12 meses
Área: Área:
 Documentação de pagamento – Documento fiscal e respectivos comprovantes do

recolhimento de encargos trabalhistas, previdenciários, fiscais e comerciais relacionados à
execução de contrato, apresentados pelo contratado na forma da legislação e do contrato;
 Documento de referência – Expressão genérica para definir projeto básico de obras, projeto
básico de serviços, requisição de material ou termo de referência;
 Equilíbrio econômico-financeiro do contrato – Relação de equivalência, originariamente
pactuada, entre os encargos assumidos pelo contratado e a sua remuneração;
 Fiscal de contrato – Trabalhador designado para executar operacionalmente as ações de
acompanhamento físico, controle e fiscalização de contratos. É o “agente de campo” do contrato,
que desempenha o papel de “representante da Administração” de que trata o art. 67 da Lei
federal no 8.666/93.
 Gestor de contrato – Trabalhador designado para executar, com base nas informações de
fiscalização, a gestão administrativa e financeira

Planejamento da execução do contrato

Observar como está previsto no contrato a forma de execução no contrato, como:
 Se há necessidade de solicitar o objeto por meio de Autorização de Fornecimento;
 Dias e horário da execução do objeto;
 Locais de execução do objeto;
 Fases de execução do objeto;
 Cronograma com a definição dos prazos;
 Orientações que a contratada deverá observar na execução do objeto do contrato.
206
Data da Revisão:
POP – 12 X 3/4
12 meses
Área: Área:
É de responsabilidade do gestor do contrato controlar o prazo de vigência do instrumento

contratual sob sua responsabilidade. Não deve ser emitido documento fiscal pela contratada
posteriormente a data de vigência do contrato, portanto, se for necessário estender a vigência do
contrato, o gestor do contrato deve solicitar a prorrogação com antecedência suficiente para as
devidas assinaturas do termo aditivo e registro no cadastro de contratos anterior ao término da
vigência do contrato.
Autorização de fornecimento
Para os contratos que necessitarem de Autorização de Fornecimento, encaminhar documento
devidamente assinado pelos responsáveis, com antecedência adequada para o atendimento pelo
fornecedor. A autorização de fornecimento precisa ser numerada (conforme modelo sugerido –
anexo 1) para facilitar o controle durante a execução do contrato e cadastrada na Planilha de
Controle de Autorizações e Saldo (conforme modelo sugerido – anexo 2). A emissão da
Autorização de Fornecimento é uma maneira de formalizar a solicitação e garantir uma
comunicação eficaz com o Fornecedor.
Recebimento do objeto
Conferir se o objeto está conforme previsto no contrato, considerando especificações de
quantidade e qualidade. Acompanhar os resultados alcançados em relação à execução das
obrigações, a exemplo da verificação dos prazos de execução, bem como da verificação do
atendimento das demais obrigações decorrentes do contrato, assim considerada a manutenção
da condição de regularidade trabalhista, previdenciária, tributária, etc.
Anotar em formulário próprio todas as ocorrências relacionadas com a execução do contrato,
determinando o que for necessário à regularização das faltas ou defeitos observados (conforme
modelo sugerido - anexo 3).
Atestar notas fiscais

Após a verificação da conformidade do objeto, atestar as notas fiscais, que devem conter as
informações exatas do objeto entregue.
Observação: A nota fiscal apenas deve ser atestada pelo gestor do contrato se o objeto foi
devidamente entregue. O servidor que atestar indevidamente uma nota fiscal estará assumindo o
207
Data da Revisão:
POP – 12 X 4/4
12 meses
Área: Área:
risco de o objeto não ser devidamente entregue posteriormente e estará sujeito às penalidades
cabíveis.
O documento fiscal deve ser encaminhado à unidade competente para pagamento e deve ser
adicionado aos autos do processo a cópia do Controle de Autorizações e Saldo com o saldo do
contrato atualizado.

 Internet
 E-mail

Nenhuma alteração pode ocorrer durante a execução do contrato sem prévia autorização da
autoridade competente.

Não Aplicável
5 ANEXOS
Anexo 1 - Autorização de Fornecimento
Anexo 2 - Tabela de Controle de Autorizações e Saldos
Anexo 3 - Formulário de Acompanhamento dos Serviços Contratados
208
Nome do Órgão
Nome da área solicitante
AUTORIZAÇÃO DE FORNECIMENTO Nº. XXX/XXXX
Nome da empresa
Endereço
Responsável
Telefone
Email
Nome do órgão inscrita no CNPJ: 04.973.965/0001-11, localizado à Endereço Completo, vem

respeitosamente solicitar a entrega dos produtos, de acordo com o “Pregão Eletrônico de Nº
xxx/xxxx, conforme discriminados abaixo:
Item Descrição Evento/Local de Entrega Data Hora Qde
Goiânia, xx de xxxxxxxx de xxxx
Nome Completo Nome Completo

Gerência de Compras e Contratos Diretoria Administrativa e Financeira
209
Nome do Órgão
TABELA DE CONTROLE DE AUTORIZAÇÕES E SALDOS
CONTRATO Nº. xxx/xxxx – 1° Ordem de Serviço: xx/xx/xxxx
EMPRESA:
CNPJ:
Processo:
OBJETO:
Valor Unitário R$ 0.00 Valor Global R$ 0.00

NÚMERO DATA DA VALOR SALDO CONTRATUAL NOTA FISCAL
QTD
AUTORIZAÇÃO AUTORIZAÇÃO COMPROMETIDO QTD VALOR N° VALOR
Saldo inicial -----> 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
R$ 0.00 0 R$ 0.00
SALDO CONTRATUAL R$ 0.00
210
Nome do Órgão
ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO DOS SERVIÇOS CONTRATADOS
CONTRATO Nº: VIGÊNCIA DO CONTRATO:

CONTRATADO:
OBJETO DO CONTRATO:
MÊS/ANO DA AVALIAÇÃO:
OCORRÊNCIAS
EXECUÇÃO CONTRATUAL (deverá ser relatada a forma que vem sendo

DATA
prestado o serviço, conforme pactuado no Contrato, e cada problema detectado)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
PROVIDÊNCIAS / DOCUMENTOS EXPEDIDOS (deverão ser relatadas as

DATA providências adotadas para solução de cada problema detectado na execução,
bem como os documentos expedidos à contratada e anexadas cópias)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
RESULTADOS (informar se os problemas foram sanados ou não e quais as

DATA
consequências e encaminhamentos)
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
NOME DO SERVIDOR: MATRÍCULA:
ASSINATURA: DATA:
211
6.13 POP_13
Planejar Consumo Anual por
Órgão
212
Data da Revisão:
POP – 13 X 1/3
12 meses
Título: PLANEJAR CONSUMO ANUAL POR ÓRGÃO
Processo: CONTROLE DE ESTOQUE
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para apoiar a elaboração do planejamento de

consumo anual do órgão. Tal planejamento tem como finalidade auxiliar a programação do
Almoxarifado Central para conseguir atender às necessidades de cada um dos órgãos da
Administração Direta.
Todos os órgãos da Administração Direta.
Nota:
Periodicidade: Anual.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei nº 4.320/64
 Constituição Federal
 Lei Orgânica do Município
 Instrução Normativa nº 205, de 08 de abril de 1988
3.2 DEFINIÇÕES
 Distribuição – Processo pelo qual se faz chegar o material em perfeitas condições ao
usuário;
 Material – Designação genérica de equipamentos, componentes, sobressalentes, acessórios,
veículos em geral, matérias-primas e outros itens empregados ou passíveis de emprego nas
atividades das organizações públicas, independentemente de qualquer fator, bem como, aquele
oriundo de demolição ou desmontagem, aparas, acondicionamentos, embalagens e resíduos
economicamente aproveitáveis;
 Material de Consumo – Aquele que, em razão de seu uso corrente e da definição da lei
4320/64, perde normalmente sua identidade física ou tem utilização limitada a dois anos.
213
Data da Revisão:
POP – 13 X 2/3
12 meses
Área: Área:

 DIRSUP - Diretoria de Suprimentos e Logística
Analisar o relatório de consumo anual encaminhado pela Diretoria de Suprimentos e Logística e
conferir os itens que foram consumidos no ano anterior. Avaliar com as gerências do órgão a
necessidade de suprimentos para o ano e ajustar o planejamento anual de suprimentos, tanto em
relação aos itens que não precisarão ser consumidos no próximo ano, quanto os itens que
precisarão ser utilizados no ano seguinte e que não foram consumidos no ano anterior.
Ajustar o planejamento anual de suprimentos para encaminhar para a DIRSUP.
As informações que necessitarem de ajustes precisam ser informadas para a DIRSUP por e-mail
com as respectivas justificativas, detalhando a finalidade do uso e os critérios utilizados para
embasar as estimativas.
O e-mail com a programação anual de suprimentos deverá ser encaminhado para
diretoriadesuprimentos@gmail.com com o assunto PROGRAMAÇÃO DE SUPRIMENTOS
ANUAL – NOME DO ÓRGÃO.
A programação encaminhada será analisada pela Gerência de Almoxarifado Geral que avaliará a
viabilidade de fornecimento dos itens solicitados e qualquer dificuldade será alinhada com o
Órgão para fechar a programação anual e garantir a execução no ano seguinte.

 Internet
 E-mail
214
Data da Revisão:
POP – 13 X 3/3
12 meses
Área: Área:

Dedicar um tempo adequado para a realização do planejamento de suprimentos, considerando todas
as atividades previstas para o órgão no próximo ano. Desenvolver critérios lógicos e objetivos para
embasar as estimativas de necessidade de suprimentos para não superestimar a necessidade.
Os recursos disponíveis para atender toda a PMG são escassos e, por isso, o órgão precisa
desenvolver o seu planejamento avaliando alternativas que atendam aos princípios de eficiência e
economicidade para utilizar da melhor forma possível o recurso público.

5 ANEXOS
 Não Aplicável.
215
6.14 POP_14
Realizar Programação Mensal
216
Data da Revisão:
POP – 14 X 1/10
12 meses
Título: REALIZAR PROGRAMAÇÃO MENSAL
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer as rotinas para a elaboração da programação mensal

de suprimentos, para a avaliação da necessidade de reprogramação do planejamento anual de
suprimentos, e emissão da requisição para o Almoxarifado Central.
Todos os órgãos da Administração Direta.
Nota:
Periodicidade: Anual.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei nº 4.320/64
 Lei Orgânica do Município
 Instrução Normativa nº 205, de 08 de abril de 1988
3.2 DEFINIÇÕES
 Distribuição – Processo pelo qual se faz chegar o material em perfeitas condições ao
usuário;
 Material – Designação genérica de equipamentos, componentes, sobressalentes, acessórios,
veículos em geral, matérias-primas e outros itens empregados ou passíveis de emprego nas
atividades das organizações públicas, independentemente de qualquer fator, bem como, aquele
oriundo de demolição ou desmontagem, aparas, acondicionamentos, embalagens e resíduos
economicamente aproveitáveis;
4320/64, perde normalmente sua identidade física ou tem utilização limitada a dois anos.

217
Data da Revisão:
POP – 14 X 2/10
12 meses
Área: Área:
 DIRSUP - Diretoria de Suprimentos e Logística
Cada órgão precisa reavaliar mensalmente a real necessidade dos materiais provisionados e
comunicar ao Almoxarifado Central, por meio do e-mail diretoriadesuprimentos@gmail.com, se
aquele material será utilizado no futuro ou se o órgão não precisará mais utilizá-lo para que o
Almoxarifado possa ajustar o seu estoque. Indicar com a maior antecedência possível quando
houver alguma reprogramação para que o Almoxarifado Central possa realocar os recursos que
não precisarão ser utilizados.
Em função da restrição existente para o transporte dos materiais, as requisições deverão ser
semanais e deverão incluir apenas o saldo de materiais previstos no planejamento. A requisição
deve ser encaminhada para o Almoxarifado Geral conforme o dia definido na tabela a seguir:
CRONOGRAMA DE REQUISIÇÃO E ENTREGA DE MATERIAIS
ORGÃOS / SEG TER QUA QUI SEX

DIAS
SEINFRA
IMAS
SECULT
SEGOV
SEFIN
AGETUL
SEPLANH
AMMA
SMDHPA
PROCON
IPSM
SEDETEC
SMT
SEMAS
218
Data da Revisão:
POP – 14 X 3/10
12 meses
Área: Área:
SECMULHER
SECOM
ARG
AGCM
SEMAD
CGM
PGM
SME
Arquivo Geral
Junta Médica
Requisição
Entrega
Horário para requisição: 7h30 às 12h.

Horário de Entrega: 8h às 16h30.
Observação: Todos as requisições realizadas nos dias previstos serão entregues no dia
seguinte.
Elaboração da Requisição de Materiais
Acesse:
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Requisitar Material
219
Data da Revisão:
POP – 14 X 4/10
12 meses
Área: Área:
Inserir o código ou o nome do material desejado para realizar a pesquisa e selecione o tipo de
consulta “Material Com Estoque”:
220
Data da Revisão:
POP – 14 X 5/10
12 meses
Área: Área:
Na tela seguinte aparecerá os itens disponíveis em estoque com base na busca realizada a partir
dos dados inseridos na tela anterior.
Selecionar com um X para carregar as informações do item selecionado e indicar a quantidade

desejada.
221
Data da Revisão:
POP – 14 X 6/10
12 meses
Área: Área:
Após inserir a quantidade, confirmar a requisição.
Será gerado o número da requisição:
222
Data da Revisão:
POP – 14 X 7/10
12 meses
Área: Área:
O sistema retornará para a tela de consulta para localizar novo item e refazer a operação.
Alterar Requisição
Acesse:
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Alterar Requisição
Ao selecionar a opção “Alterar Requisição” o sistema indicará os itens pendentes. Selecionar o

item que precisa ser alterado.
Alterar a quantidade e confirmar a alteração.
223
Data da Revisão:
POP – 14 X 8/10
12 meses
Área: Área:
224
Data da Revisão:
POP – 14 X 9/10
12 meses
Área: Área:
Cancelar requisição
Acesse:
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Cancelar Requisição
Selecionar o item a ser cancelado e a tela seguinte solicitará a confirmação do cancelamento:
225
Data da Revisão:
POP – 14 X 10/10
12 meses
Área: Área:
Requisição Extra
A solicitação de itens não provisionados no Planejamento Anual, deverão ser realizados em
Requisição de Material Extra, ou seja, sem incluir os materiais já provisionados. A requisição
extra será analisada pela Gerência de Almoxarifado Geral e atendida de acordo com a
viabilidade. Itens não previstos na Programação Anual provavelmente precisarão ser licitados,
por isso se faz necessário um prazo de pelo menos 120 dias para a aquisição do item solicitado.

 Internet
 E-mail


5 ANEXOS
 Não Aplicável.
226
6.15 POP_15
Lançar Informações nos
Sistemas e Emitir Termo de
Responsabilidade
227
Data da Revisão:
POP – 15 X 1/11
12 meses
Título: LANÇAR INFORMAÇÕES NOS SISTEMAS E EMITIR TERMO DE RESPONSABILIDADE
Processo: CONTROLE DE PATRIMÔNIO
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para a realização do cadastro dos

bens permanentes no Sistema de Materiais e Patrimônio – SMP e emissão do Termo de
Responsabilidade para a devida patrimonialização dos bens sob a responsabilidade da PMG.
Nota:
Periodicidade: Sempre que for adquirido um bem permanente.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
3.2 DEFINIÇÕES
 Alienação – Operação de transferência do direito de propriedade do bem, mediante venda,
permuta ou doação;
 Bens imóveis – Imóveis em geral, tais como as terras, edificações, obras em andamento,
benfeitorias e instalações incorporadas;
 Bens móveis – Todos os equipamentos e materiais permanentes que, em razão da
utilização, não percam a identidade física e constituem meio para a produção de outros bens e
serviços;
 Bens patrimoniais – Consideram-se bens patrimoniais, os bens móveis e imóveis;
 Cessão – Modalidade de movimentação de materiais, com transferência gratuita de posse e
troca de responsabilidade, entre órgão ou entidades da Administração Pública, integrantes de
quaisquer dos Poderes da União;
228
Data da Revisão:
POP – 15 X 2/11
12 meses
Área: Área:
 Inventário físico – Procedimento administrativo que consiste no levantamento físico e

financeiro de todos os bens móveis, nos locais determinados, cuja finalidade é a perfeita
compatibilização entre o registrado e o existente, bem como sua utilização e o seu estado de
conservação;
4320/64, perde normalmente sua identidade física ou tem utilização limitada a dois anos;
 Patrimônio Público – Conjunto de bens e direitos, tangíveis ou intangíveis, onerados ou não,
adquiridos, formados ou mantidos com recursos públicos, integrantes do patrimônio de qualquer
entidade pública ou de uso comum, que seja portador ou represente um fluxo de benefícios
futuros inerentes à prestação de serviços públicos;
 Responsabilidade Patrimonial – Deveres dos servidores no que diz respeito ao Patrimônio
– zelar pela economia do material e pela conservação do que for confiado à sua guarda ou
utilização de forma a atender o que prevê a Lei Orgânica, que compete ao Município de Goiânia a
conservação do patrimônio público;
 Responsável de Patrimônio – Responsável pela área ou atividade relacionada ao
Patrimônio, que terá a função de gerenciar o patrimônio como um todo;
 Responsável Local – Responsável pelo gerenciamento dos bens de uma determinada área.
 Termo de Responsabilidade – Instrumento utilizado para a efetivação da carga e
responsabilidade pela sua guarda.

Após a realização da devida conferência do bem em relação ao que foi contratado, da realização
da Liquidação da nota fiscal, o responsável deve dar entrada do material no estoque e em
seguida cadastrar no sistema de patrimônio. A seguir, são detalhadas as rotinas para proceder
com essas atividades:
229
Data da Revisão:
POP – 15 X 3/11
12 meses
Área: Área:
Recebimento do Material
O responsável pelo Almoxarifado Setorial deve dar a entrada do material no estoque. Acesse:
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Material > Entrada no Estoque
Selecione a opção “Entrada Material”.
Em seguida, selecione o “Tipo de Entrada”:
230
Data da Revisão:
POP – 15 X 4/11
12 meses
Área: Área:
Inserir o número da Ordem de Compra, o sistema carregará automaticamente as informações e

será necessário cadastrar a quantidade recebida e inserir o número da respectiva nota de
empenho.
231
Data da Revisão:
POP – 15 X 5/11
12 meses
Área: Área:
Finalizar a inclusão do recebimento dos itens e emitir o Relatório de “Relação de Entradas” para
anexar ao processo.
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Material > Relatório > Relação de Entradas
Cadastro do Bem no Sistema de Patrimônio

Após ser realizada a entrada do bem no módulo de Material, o responsável deve fazer o cadastro
no Módulo de Patrimônio. Acesse:
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Patrimônio > Inclusão de Bens
232
Data da Revisão:
POP – 15 X 6/11
12 meses
Área: Área:
O código de “Registro entrada” é gerado no momento da entrada do produto no SMP. Para inserir
o Código Material, verificar o código no pedido de compra.
Na descrição inserir a maior quantidade de informação possível, tanto da nota fiscal como do
produto, como por exemplo: modelo, número de série, ano.
Inserir o “Tipo de Aquisição” selecionando a opção aplicável. Na maior parte dos casos o tipo de
aquisição costuma ser por meio da compra. Apenas neste momento que o cadastro de uma
doação difere do cadastro de um bem adquirido por meio de compra.
Observação: Quando for um processo de doação, é necessário incluir toda a documentação que
comprove que o bem realmente foi doado, para eliminar o risco de alguma pessoa contestar a
doação no futuro.
233
Data da Revisão:
POP – 15 X 7/11
12 meses
Área: Área:
Após selecionar o tipo de aquisição, inserir a data de acordo com o respectivo documento fiscal
do bem, assim como o valor, que deve ser o valor bruto. Indicar o tipo de documento fiscal e o
respectivo número.
234
Data da Revisão:
POP – 15 X 8/11
12 meses
Área: Área:
Em seguida, inserir o “Tipo de situação”. Usualmente, para esta etapa do processo de aquisição,
a opção a ser selecionada é a “Normal”.
O próximo passo é selecionar o “Estado de conservação”:
Por fim, salvar a inclusão do bem.
235
Data da Revisão:
POP – 15 X 9/11
12 meses
Área: Área:
Emissão do Termo de Responsabilidade
O Termo de Responsabilidade deve ser emitido, assinado pelo responsável e incluído nos autos
do respectivo processo. Para emitir o termo, acesse:
SMP > Sistema Administrativo > Material e Patrimônio > Patrimônio > Termo de Responsabilidade
Inserir a matrícula do servidor que foi indicado que ficará responsável e informar o “Órgão” e o
“Órgão Localizador”. Pode ser incluído o bem por ordem numérica ou também por intervalo,
quando uma sequência de bens que foram incluídos que ficarão sob responsabilidade daquele
servidor. Dar enter e assinar o termo.
236
Data da Revisão:
POP – 15 X 10/11
12 meses
Área: Área:
Imprimir, anexar o Termo de Responsabilidade nos autos do processo e encaminhar o processo para
a Gerência de Patrimônio.
Observação: Sempre que houver movimentação de algum servidor que possuir bens da PMG sob
sua responsabilidade, é necessário fazer a atualização do termo de responsabilidade para o servidor
que passará a ser responsável pelos bens, mantendo sempre atualizado.
Itens inservíveis devem ser encaminhados para a Gerência de Patrimônio que faz o procedimento
necessário para realizar a devida baixa. Esse encaminhamento deve ser precedido de um ofício
solicitando a entrega do bem, para a Gerência ter ciência e se programar devidamente para receber
os materiais. A Gerência de Patrimônio entrará em contato para fazer o agendamento.

237
Data da Revisão:
POP – 15 X 11/11
12 meses
Área: Área:

4.3.1 Precauções necessárias para a realização da tarefa com segurança:
As características do bem recebido devem estar exatamente de acordo com a caracterização do
objeto que foi licitado, assim como com a descrição do documento fiscal entregue. Qualquer
divergência deve ser questionada imediatamente ao fornecedor e, se necessário, o bem precisará
ser substituído.
Qualquer alteração do bem por outro de melhor qualidade, precisa ser claramente justificada e
deverá ser avaliada legalmente por técnicos competentes que possam aprovar o recebimento do
bem alterado.
A Gerência de Patrimônio fará a conferência do bem com o procedimento licitatório e o documento
fiscal entregue e qualquer divergência identificada deverá ser regularizada para a realização do
tombamento do bem. Ainda após o tombamento do bem, a Controladoria Geral do Município – CGM,
poderá fazer auditorias e, caso identifique alguma divergência, poderá abrir processo administrativo.

5 ANEXOS
238
6.16 POP_16
Liquidação
239
Data da Revisão:
POP - 16 X 1/14
12 meses
Título: REALIZAR LIQUIDAÇÃO
Processo: EXECUÇÃO FINANCEIRA
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para a realização da liquidação, que

é um dos estágios da execução da despesa orçamentária, conforme previsto nos artigos 58 a 65
da Lei Federal n° 4.320/1964: empenho, liquidação e pagamento.
Nota:
Periodicidade: Previamente a realização do pagamento de qualquer despesa.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei 4.320/64
 Lei Federal 8.666/93
 Lei Complementar 101/00 (Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF)

 Empenho - Segundo o art. 58 da Lei n. 4.320/64, é o ato emanado de autoridade competente
que cria para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição.
Consiste na reserva de dotação orçamentária para um fim específico.
 Liquidação da Despesa - Estágio no qual se verifica o cumprimento, pelo credor, de todas
as condições descritas no instrumento contratual, tanto no que se refere à prestação efetiva do
serviço, fornecimento da mercadoria ou realização da obra, quanto à apresentação dos
documentos exigidos pela legislação e pelo contrato.

240
Data da Revisão:
POP - 16 X 2/14
12 meses
Área: Área:
Procedimentos preliminares
Antes do início do cadastro da liquidação, o responsável deverá atentar a existência de autorização

financeira, devidamente assinada pelo ordenador da despesa competente.
Sendo assim, nos próximos subitens trataremos as situações passíveis de análise por parte do
responsável pela liquidação.
1. Documento Fiscal
A análise do documento fiscal deverá observar os seguintes aspectos:
a) Se a Nota Fiscal está devidamente atestada;
b) Se o CNPJ do emitente (fornecedor do bem/serviço) está de acordo com o empenho;
c) Se constam os dados bancários do fornecedor para pagamento;
d) Se os produtos/serviços guardam relação com aqueles informados na Nota de Empenho, bem
como se o valor corresponde exatamente ao do empenho;
e) Se for o caso, se constam os percentuais de retenção de acordo com os previstos em lei e; em
caso de dispensa de retenção (simples nacional), se consta juntada de declaração específica firmada
pela empresa.
2. Ateste de recebimento – Aspectos legais

A data do ateste deverá ser compatível com a data do Documento fiscal (igual ou posterior ao do
documento) e, se quem o firmou, está devidamente identificado com carimbo (legível). Os
documentos fiscais relativos a contratos de gestão ou de obras devem estar devidamente atestados
pelo representante da administração pública designado para acompanhar a execução do contrato.
241
Data da Revisão:
POP - 16 X 3/14
12 meses
Área: Área:
Registro no SOF
Acesse:
SOF > Sistemas Financeiros > S.o.f > Execução Financeira > Liquidação da Despesa
Inserir a dotação Compactada, Tipo de Empenho e o número do empenho. As informações constam

na nota de empenho que deve fazer parte dos autos do processo.
242
Data da Revisão:
POP - 16 X 4/14
12 meses
Área: Área:
Selecionar para imprimir duas vias: a primeira e a terceira, onde uma ficará no processo e a outra
deverá ser encaminhada para a contabilidade após o pagamento, pois será utilizada para o
balancete.
Caso não exista saldo, o sistema acusará automaticamente, bloqueando a realização da liquidação.
É necessário avaliar a programação orçamentária junto à área de planejamento do órgão.
243
Data da Revisão:
POP - 16 X 5/14
12 meses
Área: Área:
Adequado o empenho, inserir o valor da liquidação, que é o valor bruto do documento fiscal – incluir
os centavos sem a vírgula. Como por exemplo na ilustração a seguir, em que o valor corresponde a
R$ 10,00.
Em “valor descontos” deve ser inserido o total dos tributos.
244
Data da Revisão:
POP - 16 X 6/14
12 meses
Área: Área:
Pagamento de aluguel a pessoa física, deve ser consultado no site da Receita Federal
(receita.fazenda.gov.br: Serviços > Lista completa (todos os serviços) > Simulação de Alíquota
Efetiva) o valor total do imposto que deve ser descontado do valor do aluguel, através da Simulação
de Alíquota Efetiva.
A “Data Liquidação” é a própria data do lançamento da liquidação.

O sistema carrega automaticamente o número do processo do empenho. Existe a situação em que o
empenho geral consta no processo mãe, e a despesa mensal faz parte de um novo processo. Nesse
caso, é necessário lançar o número do processo correspondente a despesa em questão.
O “Ano do processo” é o ano que o processo foi autuado.
245
Data da Revisão:
POP - 16 X 7/14
12 meses
Área: Área:
A informação seguinte a ser preenchida é o “Tipo de histórico”. Selecionar uma das opções
disponíveis. Para cada uma das opções é gerado um histórico padrão, de acordo com a situação.
O “Mês de desembolso” é o mês que sairá o recurso:
246
Data da Revisão:
POP - 16 X 8/14
12 meses
Área: Área:
O sistema apresenta automaticamente uma mensagem de alerta quando não houver saldo suficiente
para a realização do desembolso no mês indicado.
A última informação a ser preenchida nesta tela é a “Finalidade Despesa”, contudo é uma função
aplicável exclusivamente para a Secretaria de Educação indicar a finalidade do FUNDEB. É
necessário consultar a respectiva finalidade do FUNDEB no processo, quando aplicável.
Na tela seguinte aparecem os dados que foram preenchidos na tela anterior e o histórico, onde deve-
se discriminar o mês de competência, detalhar o que está sendo pago e a justificativa do órgão,
assim como o documento que utilizou como base para detalhar a liquidação e o número da folha no
processo.
247
Data da Revisão:
POP - 16 X 9/14
12 meses
Área: Área:
Na próxima tela deve ser detalhado os descontos referentes a este pagamento. É necessário inserir
o código de cada um dos tipos de desconto.
248
Data da Revisão:
POP - 16 X 10/14
12 meses
Área: Área:
Consultar previamente o código em:
SOF > Sistemas Financeiros > S.o.f > Execução Financeira > Tipo de desconto
Inserir o exercício, o código do órgão e marcar todos para carregar a lista dos códigos disponíveis
para o respectivo órgão:
249
Data da Revisão:
POP - 16 X 11/14
12 meses
Área: Área:
Serão apresentados os códigos de todos os descontos disponíveis para aquele órgão.
Observação: O valor total dos descontos deve ser igual ao informado na tela anterior do cadastro da
Liquidação.
Após a inclusão detalhada dos descontos selecionar “Fim” e na tela seguinte aparecerá o número da
liquidação.
250
Data da Revisão:
POP - 16 X 12/14
12 meses
Área: Área:
Ao selecionar “Entra” para emitir, o sistema direcionará para o cadastramento do documento fiscal:
Selecionar o tipo de documento fiscal:
251
Data da Revisão:
POP - 16 X 13/14
12 meses
Área: Área:
Observação: Para recibo, Folha de Pagamento de Pessoal ou tarifa bancárias deve ser considerado
o número da liquidação com o ano como número para inserir no campo “Número do Documento
Fiscal”. Os demais documentos, pode ser considerado o respectivo número do documento fiscal.
O campo “Série do documento fiscal” é aplicável apenas a nota fiscal, nos demais casos, inserir 0.
Preencher em “Data do documento fiscal” a data de emissão que consta no documento. Quando for
utilizado o número da liquidação, deve ser colocado a data da emissão da liquidação.
A próxima informação a ser inserida é o “Valor Total do Documento Fiscal”, onde deve ser inserido o
valor bruto. No campo seguinte, “Valor Associado com Empenho”, deve ser inserido o valor que será
pago por meio desta liquidação, caso o pagamento seja parcelado, ou seja, quando é uma despesa
que será paga integralmente, repetir o valor, quando for uma despesa a ser paga de forma
parcelada, indicar o valor a ser pago em valor associado ao empenho.
Se em uma única liquidação estão sendo lançadas mais de uma nota, deve ser inserido o valor de
cada um dos documentos fiscais individualmente, até fechar o valor total da liquidação.
252
Data da Revisão:
POP - 16 X 14/14
12 meses
Área: Área:
Após inserir todos os documentos fiscais referentes a liquidação em questão, selecionar a opção “N”
e ao dar enter, o sistema automaticamente encaminhará para a impressora. A Nota de Liquidação
deve ser anexada ao processo.

 Internet

 Não Aplicável

 Não Aplicável
5 ANEXOS
 Não Aplicável
253
6.17 POP_17
Emitir OP
254
Data da Revisão:
POP - 17 X 1/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para a elaboração de Ordem de

Pagamento (OP) por meio do Sistema Orçamentário Financeiro.
Nota:
Periodicidade: Sempre que for necessário realizar o pagamento de qualquer despesa.
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei 4.320/64

 Ordenador de Despesa – Qualquer autoridade de cujos atos resultem emissão de empenho,
autorização de pagamento, suprimento ou dispêndio de recursos da União ou pelos quais
responda.
 Pagamento – Último estágio da despesa pública. Caracteriza-se pela emissão do cheque ou
ordem bancária em favor do credor.

 OP – Ordem de Pagamento
255
Data da Revisão:
POP - 17 X 2/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Para cadastrar a Ordem de Pagamento acesse:
SOF > Sistema Financeiro > S.o.F > Efetuar Pagamento
Na tela seguinte, selecionar uma das três opções:

1. OP Orçamentária: Ordem de Pagamento de despesa que sairá do orçamento;
2. OP Extra: Ordem de Pagamento de despesa que foi retida;
3. OP Intra: Ordem de Pagamento para realização de transferência entre contas da própria
Prefeitura.
256
Data da Revisão:
POP - 17 X 3/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Selecionar o Exercício
Na próxima tela, inserir os dados do pagamento, tais como:

 Dotação compactada
 O tipo do Empenho
257
Data da Revisão:
POP - 17 X 4/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Empenho Ordinário – Utilizado para as despesas de valor fixo e previamente determinado, cujo
pagamento deve ocorrer de uma única vez;
Empenho Estimado – Utilizado para despesas cujo montante não pode ser determinado previamente,
por exemplo: os serviços de fornecimento de água e energia elétrica etc.;
Empenho Global – Utilizado para despesas contratuais ou outras de valor determinado, sujeita a
parcelamento, como os compromissos decorrentes de alugueis;
Gerar OBN só será “Não” quando for lançamento de Folha de Pagamento e Encargos. Os demais
tipos de despesas devem ser pagos por meio de OBN.
Selecionar para imprimir a 1ª e a 3ª vias para anexar ao processo.
O valor da OP não pode ser maior que o saldo do desembolso informado na liquidação. O sistema
alertará se for o caso e o valor deverá ser corrigido.
258
Data da Revisão:
POP - 17 X 5/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Inserir o número do banco e da agência. Caso não saiba qual é o número da agência do órgão,
consultar a SEFIN. Ao preencher o número do banco e da agência, será solicitado o número da
conta de débito.
259
Data da Revisão:
POP - 17 X 6/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Caso não saiba qual é o número da conta de débito, inserir uma interrogação “?” para consultar quais
são as contas disponíveis. Selecionar com um “x” a conta adequada.
260
Data da Revisão:
POP - 17 X 7/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Em seguida, inserir a conta de crédito:
Selecionar o tipo operação, da conta a ser creditada. É muito importante colocar a informação
correta, pois se houver algum erro, o pagamento não será realizado.
261
Data da Revisão:
POP - 17 X 8/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Caso o empenho seja estimado, o sistema vai solicitar a indicação do número da parcela.
262
Data da Revisão:
POP - 17 X 9/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Pagamento de conta convênio deve ser marcado “sim” quando for conta de concessionárias.
Pagamento de fatura é quando o documento tiver código de barras. Nesse caso não é necessário
inserir a conta de crédito.
263
Data da Revisão:
POP - 17 X 10/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Em seguida aparecerá o histórico. Verificar se a informação está correta e complementar, se

necessário.
Finalizar histórico e na tela seguinte dar “Enter” para concluir a inclusão da OP.
264
Data da Revisão:
POP - 17 X 11/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Encaminhar OP para aprovação do Ordenador de Despesas
SOF > Sistema Financeiro > S.o.F > Ordem Bancária > OP Orçamentária
Selecionar o exercício e o órgão:
265
Data da Revisão:
POP - 17 X 12/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
Selecionar as OPs que precisam ser aprovadas pelo Ordenador de Despesas.
A informação irá automaticamente para o ordenador de despesas que aprova os pagamentos e a

informação é na sequência encaminhada para a SEFIN para proceder com a análise de Fluxo de
Caixa para a efetiva realização do pagamento.

 Internet
 Sistema Orçamentário Financeiro - SOF


266
Data da Revisão:
POP - 17 X 13/13
12 meses
Título: EMITIR OP
Área: Área:
5 ANEXOS
267
6.18 POP_18
Emitir Balancetes Mensais
268
Data da Revisão:
POP - 18 X 1/3
12 meses
Título: EMITIR BALANCETES MENSAIS
Processo: PRESTAÇÃO DE CONTAS
Área: Área:
1 OBJETIVO
Este documento se destina a estabelecer os procedimentos para a emissão dos Balancetes

Mensais de Prestação de Contas dos Órgãos.
Nota:
Periodicidade: Mensal
3 CONTEÚDO GERAL
3.1 REFERÊNCIAS
 Lei 4.320/64
 Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) – 6ª Edição
3.2 DEFINIÇÕES
 Nota de empenho - Documento no qual deve constar o nome do credor, a especificação do
credor e a importância da despesa, bem como os demais dados necessários para o controle da
execução orçamentária.

269
Data da Revisão:
POP - 18 X 2/3
12 meses
Área: Área:
A finalidade da emissão dos balancetes mensais é fornecer informações sobre os resultados

alcançados e outros dados de natureza orçamentária, econômica, patrimonial e financeira da
PMG, em apoio ao processo de tomada de decisão, à adequada prestação de contas, à
transparência da gestão fiscal e à instrumentalização do controle social.
Os balancetes mensais são compostos pelos seguintes relatórios e documentos:
 Protocolo de autuação do Processo
 Balancete Financeiro
 Comparativo Receita Orçada com Arrecadada
 Quadro de Rendas Locais
 Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada
 Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada – “Por Fonte”
 Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada – “Por Função/Sub-Função”
 Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada – “Por Elemento da Despesa”
 Despesa a Pagar
 Restos a Pagar
 Balancete de Verificação
 Espelho de lotes (tela)
 Relatório de lotes e respectivos documentos
 Termo declaratório de disponibilidade de caixa
 Extrato e Conciliação Bancária (Planilha de conciliação, extrato bancário, cópia de
pendências)
 Despacho de encaminhamento
Pontos de atenção:
1. Conferir se os valores das contas do mesmo grupo dos Comparativos da Receita e
Quadro de Rendas Locais estão compatíveis com o balancete financeiro;
270
Data da Revisão:
POP - 18 X 3/3
12 meses
Área: Área:
2. Verificar se não há incoerências no Balancete de Verificação, como contas com saldo

invertido;
3. Conferir os saldos da Planilha de conciliação e do extrato do banco;

 Internet
 Sistema de Solicitação – SISOL


5 ANEXOS
271

Manual de Despesas

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PREFEITURA

Jeovalter Correia Paulo de Siqueira Garcia

Alessandro Melo da Silva Luciano Valadão

Seja a mudança que você gostaria de ver no mundo.

Antes de explicar a metodologia e descritivo dos processos, esse manual buscará

Participaram da elaboração deste Manual de Despesas técnicos das Secretarias de

BID – Banco Interamericano de Desenvolvimento

Além da apresentação dos fluxogramas dos processos, foram elaboradores os

1.1. Objetivo do Manual

Aperfeiçoar a utilização de recursos públicos, com redução das despesas, garantindo

2.1. O que é um processo?

As organizações são constituídas por uma complexa combinação de recursos (capital

A excelência do desempenho e o sucesso do negócio requerem que todas as atividades

É fundamental que sejam conhecidos os clientes destes processos, seus requisitos e o

2.2. Diferença entre processos e projetos

Outra maneira de clarificar o conceito de processo, abordado na seção anterior, é

2.3. A arquitetura organizacional do ponto de vista de processos

Seguindo essa lógica, é possível visualizar a organização como um conjunto de

É um processo tipicamente interfuncional ponta a ponta da organização, que agrega valor

São processos essenciais para a gestão efetiva da organização, garantindo o suporte

Tem o propósito de medir, monitorar, controlar atividades e administrar o presente e o

Seguindo essa lógica de decomposição dos processos, seria possível visualizar a

Seria possível, assim, elaborar uma arquitetura de processos, que corresponderia à

O macroprocesso geralmente envolve mais de uma função organizacional cuja operação

Como já explicado anteriormente, o processo consiste num grupo de tarefas interligadas

Por sua vez, o subprocesso é um conjunto de operações de média a alta complexidade

3.1. Modelagem de processos de negócio

Existem diversos padrões de se diagramar o processo para entender o seu

Diante dessa variedade de padrões surgiu a necessidade de se estabelecer uma notação

Além de facilitar o entendimento, o BPMN diminui a lacuna entre o mapeamento do

Modelagem de processos de negócio é o conjunto de atividades envolvidas na criação de

O propósito da modelagem é criar uma representação do processo de maneira completa

A notação BPMN elenca um conjunto de elementos simples que permitem representar

Podemos agrupar esses elementos básicos em quatro categorias: objetos de fluxo,

3.2.1. Elementos básicos de um diagrama que utiliza BPMN

A seguir estão detalhadas as informações sobre os elementos utilizados na modelagem

Os objetos de fluxo representam os principais objetos que compõem o fluxo de um

Usual para início de processo.

Conector de envio/recebimento: Conecta as atividades de um

Usual para finalizar o processo.

As atividades representam o trabalho feito na organização. Dessa forma, necessitam e

Já os subprocessos representam uma tarefa dentro do processo analisado, mas que

É o tipo genérico de atividade, normalmente utilizado nos estágios

Atividade automática: Atividade que ocorre automaticamente,

Atividade crítica: Usado quando no desempenho de uma atividade

Tipo incorporado: Quando uma atividade contém outras

O portal ou decisão possui o formato de um diamante. Existem, porém, diversos tipos de

Conector de decisão (sim/não): Para esse gateway, existe uma

Conector exclusivo (ou): Utilizado como convergente, quando

Conector paralelo: É utilizado quando não há decisão a ser

Servem para conectar os objetos de fluxo (atividades, eventos e decisões ou portais)

Servem para representar a interação entre duas organizações externas. As linhas de

Representam diferentes áreas, subdivisões de competência, dentro de uma mesma

Os Artefatos são objetos da notação que proporcionam informações adicionais dentro de

Conector entre processos: Conecta as atividades de diferentes

A prática de gerenciamento de processos de negócio pode ser caracterizada como um

4.1. A fase Planejar

É fundamental definir claramente quem é o cliente do processo, qual é a sua finalidade e

A fase de planejamento deve contribuir para a compreensão de como o processo apoia

4.2. A fase Fazer

4.3. A fase Verificar

Os indicadores podem ser divididos em:

Itens de controle: referem-se ao efeito, à saída ou produto da atividade ou processo.

Itens de verificação: referem-se às causas ou condições, isto é, às entradas e ao