Plan Curricular Anual de Tributación

SUBSECRETARÍA DE FUNDAMENTOS
EDUCATIV0S
DIRECCIÓN NACIONAL DE CURRÍCULO
AÑO LECTIVO
UNIDAD EDUCATIVA TABACUNDO 2017-2018
PLAN CURRICULAR ANUAL

1. DATOS INFORMATIVOS
Área: Contabilidad Asignatura: Tributación
Docente(s): Lic. Verónica Anrango
Grado/curso: SEGUNDO Nivel Educativo: Bachillerato Técnico
2. TIEMPO
Semanas de Evaluación del aprendizaje e
Carga horaria semanal No. Semanas de trabajo Total de semanas clases Total de periodos
imprevistos
2 40 4 36 72
3. OBJETIVOS GENERALES
Objetivos del área Objetivos del grado/curso (Unidad de competencia)
Objetivo General del Currículo Unidad de Competencia: Determinar las obligaciones tributarias del sujeto pasivo de
conformidad con la normativa vigente.
Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso contable en
diferentes actividades económicas dando cumplimiento a las obligaciones 2.1. Analizar la documentación de respaldo de las transacciones, aplicando la normativa
tributarias mediante la gestión del talento humano con sujeción a las leyes, vigente.
normas, códigos, políticas, principios contables y procedimientos laborales, 2.2. Determinar los impuestos generados en las transacciones comerciales por la compra-
utilizando las herramientas tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética venta de bienes o servicios de personas naturales y sociedades.
profesional. 2.3. Cancelar los impuestos causados o la determinación del crédito tributario, de acuerdo
a lo establecido en la LORTI y Ley de Equidad Tributaria.
Objetivos Específicos del Currículo 2.4. Brindar asesoramiento tributario a los directivos y empleados de las empresas e
instituciones públicas y/o privadas para dar cumplimiento a la normativa vigente.
1. Desarrollar el proceso contable de diferentes actividades económicas
aplicando los principios, normas y disposiciones vigentes.
Educamos para tener Patria
Av. Amazonas N34-451 y Av. Atahualpa, PBX (593-2) 3961322, 3961508
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2. Determinar las obligaciones tributarias del sujeto pasivo de conformidad

con la normativa vigente.
3. Describir las actividades administrativas para la gestión del talento
humano en organizaciones económicas de acuerdo a la normativa vigente.
4. Utilizar la hoja electrónica, paquetes contables y tributarios para
procesar datos con la finalidad de optimizar tiempo y recursos.
5. Identificar los derechos y obligaciones que se derivan de las relaciones
laborales, así como los mecanismos de seguridad, salud e inserción en el
campo ocupacional con la finalidad de cumplir con la normativa vigente.
6. Demostrar las capacidades alcanzadas en el proceso formativo
mediante la realización de actividades relacionadas al proceso contable,
tributario y de talento humano a fin de que el estudiante tenga un
acercamiento real al mundo del trabajo.
 La interculturalidad
 La formación de una ciudadanía democrática
4. EJES TRANSVERSALES:  La protección del medio ambiente
 El cuidado de la salud y los hábitos de recreación de los estudiantes
 La educación sexual en los jóvenes
5. DESARROLLO DE UNIDADES DE PLANIFICACIÓN

Duración
Título de la unidad Objetivos específicos de
Nº Contenidos Orientaciones metodológicas Evaluación en
de trabajo la unidad de trabajo
semanas
-Determinar las IVA: - Aplicar la normativa vigente en la - Se ha determinado correctamente la base
IMPUESTO AL imponible y la recaudación del impuesto al
transferencias que no - Objeto del impuesto. facturación para determinar la
UT1 VALOR valor agregado. - Se ha identificado 22
son objeto de IVA, las - Hecho generador. base imponible del IVA en las
AGREGADO transferencias e - Bienes y servicios gravados correctamente a los sujetos que

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importaciones gravadas Con tarifas vigentes. operaciones de compra venta de intervienen en el IVA y las obligaciones de
con tarifa 0% y servicios - Crédito tributario. bienes y servicios. cada uno de ellos.
gravados con tarifa 0%. - Retenciones. - Identificar los sujetos que
- Se ha realizado adecuadamente la
- Declaración del IVA. intervienen en el IVA.
liquidación del IVA con los supuestos
PROCEDIMENTALES: - Establecer semejanzas y
recibidos.
diferencias entre los sujetos
-Determinar la base imponible de los pasivos en calidad de
consumos especiales aplicando la Ley contribuyentes, de agentes de
de Régimen Tributario Interno y su percepción y de agentes de
reglamento. retención.
- Identificar la base imponible, el - Analizar el ingreso que percibe el
hecho generador y los sujetos pasivo y Estado como sujeto activo del
activo que intervienen en este impuesto a través del SRI.
impuesto con el fin de analizar su - Revisar la información
repercusión en los precios de compra proporcionada e identificar a los
y venta de los productos, bienes y agentes de retención y percepción
servicios. del impuesto.
- Identificar los bienes que no graban
IVA, los bienes y los servicios que
gravan tarifa 0% con la finalidad de
documentar con la tarifa respectiva.
- Realizar cálculos, procedimientos y
esquemas necesarios para determinar
la base imponible, y ejecutar las
retenciones que debe realizar como
agente de retención.
ACTITUDINALES:
-Valorar la veracidad frente a la
declaración del IVA.
-Apreciar la orientación ética de la

fijación con tarifa 0% de ciertos bienes
y servicios con función social.

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- Interesarse por la aplicación de la Ley

y su Reglamento, para actuar con
juicio y ética profesional.
- Responsabilizarse de los errores
identificados en la determinación de
la Base Imponible del IVA.
-Analizar lo dispuesto en la Ley - Se ha analizado adecuadamente los
- Definición, Objeto del sobre la retención en la fuente gastos que se consideran como
Impuesto, que tiene que realizar el agente deducibles los montos y justificativos.
-Ingresos: Fuente ecuatoriana, de retención considerando
Fuente extranjera, Ejercicio ingresos y los comprobantes de - Se ha calculado correctamente el
Impositivo, Tabla Mensual y venta de los gastos Personales valor
Anual del Impuesto a la Renta. presentados. por gastos personales y porcentajes
- Ingresos gravados y exentos. Establecidos.
- Renta Global. - Realizar exposiciones sobre la
- Gastos deducibles y no deducibles. deducción total por gastos - Se ha identificado correctamente los
- Gastos Personales: Definición, personales y ingresos y deducciones de cada
características, Porcentajes establecidos. empleado para determinar la base
importancia de los Gastos - Con supuestos presentados imponible, impuesto a la renta y
IMPUESTO A LA
Personales: Vivienda, practicar el Retenciones mensuales.
UT2 RENTA: 10
Educación, Salud, Alimentación, cálculo de la base imponible,
Vestimenta, deducciones, Base legal. valor del
- Anticipos y retenciones. impuesto causado y retenciones
- Declaraciones. Mensuales.
- Cálculo, Base Imponible, Impuesto a
la Renta
Causado, Declaración, Formulario
103 DIMM,
Pago, Multas e Intereses, Obligación
de entregar
formulario 107 a los empleados
PROCEDIMENTALES:

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- Establecer la base imponible y

aplicar las respectivas tablas del
impuesto a la renta de personas
naturales y de retención vigentes a
fin de elaborar la declaración y el
pago del Impuesto a la renta.
-Identificar que contribuyentes tienen

que pagar el impuesto a la renta,
rubros sobre los cuales se debe
cancelar, el período, con el fin de
establecer en ingreso económico de
las personas.
- Analizar los ingresos percibidos en
relación de dependencia que gravan
el impuesto, los aportes
personales, gastos deducibles para
determinar la base imponible y
determinar el valor del impuesto de
acuerdo a lo dispuesto en la tabla
respectiva.
- Realizar la declaración de la base
imponible, el impuesto causado,
declaración en el formulario
103, llenar el formulario 107 para
informar a los empleados los valores
retenidos dando cumplimiento a lo
dispuesto en la Ley y su Reglamento.
ACTITUDINALES:
- Responsabilizarse honestamente en
las declaraciones de impuestos como

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un indicador de ética profesional y

compromiso ciudadano.
-Apreciar la distribución solidaria de
la recaudación del impuesto para
instituciones de beneficio social.
- Cooperar en el trabajo en equipo
con actitud tolerante y receptiva ante
las opiniones de los demás.
IMPUESTO A LOS CONSUMOS - Realizar debate sobre el - Se ha realizado correctamente el

ESPECIALES: tratamiento del ICE en debate sobre el tratamiento del ICE.
- Quiénes deben pagar el ICE. productos fabricados en el país y
-Definición, en bienes que son importados y - Se ha identificado adecuadamente
-Importancia, que demandan el pago de los grupos, montos, tarifas y
-Sujetos pasivos del ICE, tasas arancelarias. exenciones del ICE.
-Bienes y servicios gravados con ICE.
- Tarifas del ICE: Productos y Grupos, - Establecer semejanzas y - Se ha declarado correctamente el
Exenciones del ICE. diferencias entre las Impuesto a los Consumos Especiales,
- Declaraciones. tasas arancelarias y el ICE. en el formulario 105 en forma manual
IMPUESTO A
-Cálculo del ICE, declaración Mensual, o por internet.
UT3 LOS CONSUMOS DIMM Formulario 105, Pago, - Determinar el valor de la 4
ESPECIALES: Sanciones. declaración del ICE
utilizando el formulario 105 en
PROCEDIMENTALES: forma manual o a través de
- Identificar los productos que graban internet.
el ICE con el fin de conocer como
repercute en el precio de venta al
público.
- Determinar el ICE de los productos y
servicios nacionales y extranjeros a
fin de cumplir con lo establecido en la
Ley vigente.

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- Realizar la declaración del ICE

mensual de productos y servicios
nacionales y extranjeros para
evitar cometer infracciones o delitos
tributarios.
ACTITUDINALES:
-Cooperar en el trabajo en equipo con
actitud tolerante y receptiva ante las
opiniones de los demás sobre los
beneficios económicos que
proporciona el sistema de
recaudación de este impuesto.
- Juzgar y apreciar el criterio de
justicia con que se establecido este
impuesto.
6. BIBLIOGRAFÍA/ WEBGRAFÍA (Utilizar normas APA VI edición) 7. OBSERVACIONES
1. Balseca, M., y SRI. (2013). Equidad y desarrollo: Libro del futuro contribuyente-  La planificación se ajustara de acuerdo a los periodos indicados para el desarrollo de cada
Bachillerato. Quito, Ecuador: Sesos unidad en el Currículo por competencia para la figura profesional de Contabilidad establecido
por el Ministerio de Educación.
2. Bravo, M. (2011). Contabilidad General. Quito, Ecuador: Escobar
3. Cashin, J., y Lerner, J. (1976). Contabilidad. México D.F ., México: McGraw Hill
4. Hidrobo, A. (2015). Impuestos generados en la compra-venta de bienes y servicios.
Guayaquil, Ecuador: Servilibros
5. Hidrobo, A. (2015). Proceso Contable. Guayaquil, Ecuador: Servilibros
6. Zapata, P. (2008). Contabilidad General. México D.F ., México: McGraw Hill
ELABORADO (Docente/s) REVISADO (Coordinador de Área) APROBADO (Vicerrector)
NOMBRE: Lic. Veronica Anrango NOMBRE: Lic. Cesar Toapanta NOMBRE: Lic. Ramiro Torres
Firma: Firma: Firma:

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Fecha: 01-09-2017 Fecha: Fecha:
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