“Año De Buen Servicio Al Ciudadano”

I.E.S.T.P

CATEDRA: TRABAJO

DOCENTE:

INTEGRANTES:

ESPECIALIDAD: Contabilidad
CICLO: II
TURNO: Mañana.

LIRCAY-ANGARAES-HUANCAVELICA
2018
A nuestros padres por su
apoyo incondicional y de
la misma manera a nuestros
compañeros y docentes
Contenido
“MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN CONTABLE EN EL AREA DE CAJA EN EL
COLEGIO ALBERT EINSTEIN DE LIRCAY -ANGARAES-HUANCAVELICA –2017”Error!
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CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 6
PROBLEMA ...................................................................................................................................... 6
1. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA .................................................................................... 6
1.1 PROBLEMA GENERAL ..................................................................................................... 7
1.2 PROBLEMA ESPECÍFICO: ............................................................................................... 7
1.3 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................ 7
1.4 OBJETIVO ESPECÍFICOS: ............................................................................................... 7
1.5 JUSTIFICACION .................................................................................................................. 7
CAPITULO II ................................................................................................................................. 9
MARCO TEORICO ...................................................................................................................... 9
2.1. ANTECEDENTES ............................................................................................................ 9
2.2. BASES TEÓRICAS ....................................................................................................... 11
2.2.1. Gestión Contable ...................................................................................................... 11
2.2.1.1 Definición ...................................................................................................................... 11
2.2.1.2 Objetivos ....................................................................................................................... 11
2.2.1.3 Características ............................................................................................................. 12
2.2.2. Área de Caja ............................................................................................................... 13
2.2.2.1 Definición ...................................................................................................................... 13
2.2.2.2. Funciones .................................................................................................................... 13
2.3. Hipótesis ......................................................................................................................... 15
2.3.1. Hipótesis General ..................................................................................................... 15
2.3.2. Hipótesis Especificas .............................................................................................. 16
2.4. Definición de Términos............................................................................................... 16
2.5. Definición de Términos............................................................................................... 17
CAPITULO III .......................................................................................................................... 18
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................ 18
3.1. AMBITO DE ESTUDIO.................................................................................................. 18
3.2. TIPO DE INVESTIGACION .......................................................................................... 18
3.3. NIVEL DE INVESTIGACION ........................................................................................ 18
3.4. METODO DE INVESTIGACION .................................................................................. 18
 3.5. POBLACION ................................................................................................................... 18
3.6. MUESTRA ....................................................................................................................... 19
3.7. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS ....................... 19
3.8. PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCION DE DATOS............................................ 19
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................... 22
 CAPÍTULO I

PROBLEMA

1. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA

En la actualidad, el desarrollo de la contabilidad se ha encaminado al

a la importancia a la información de carácter tributario, contable y
presupuestario. Esta situación ha limitado al sistema contable donde
se aprecia que las actividades, trayendo como consecuencia que la
información que se genera sea poco útil para la empresa y a su vez,
ésta carezca de cualidades como comprensibilidad, confiabilidad,
comparabilidad y oportunidad entre otras.

Este proyecto está motivado por la necesidad de contribuir al

desarrollo del centro educativo en el mejoramiento de sus procesos
contables para ser más competitivos, tener una información más
razonable y esto a su vez permita mostrar la realidad de los recursos
con que cuenta. Se propone la implementación de un manual de
control interno en el área de caja para disminuir el riesgo de fraudes,
mejorar el manejo del efectivo, control del mismo y a su vez brindar
información real.

En la actualidad no hubo un análisis sobre el mejoramiento de

economizar en la caja del colegio de Albert Einstein de Lircay
Angaraes Huancavelica -2017 de manera que sirva de orientación a
los alumnos del mencionado colegio.
1.1 PROBLEMA GENERAL
 ¿Cómo la gestión contable se relaciona con el área de caja del
colegio de Albert Einstein de Lircay bellavista, periodo 2017?

1.2 PROBLEMA ESPECÍFICO:

a) ¿Cómo los libros contables se relacionan con el manejo del

efectivo del colegio de Albert Einstein de Lircay bellavista,
periodo 2017?

b) ¿De qué manera procedimientos administrativos se relaciona

con el manejo de cuentas corrientes del colegio de Albert
Einstein de Lircay bellavista, periodo 2017?

1.3 OBJETIVO GENERAL

Conocer la gestión contable se relaciona con el área de caja del colegio
de Albert Einstein de Lircay Angaraes huancavelica-2017

1.4 OBJETIVO ESPECÍFICOS:

a) Describir como los libros contables se relacionan con el manejo
del efectivo del colegio de Albert Einstein de Lircay bellavista,
periodo 2017
b) Conocer procedimientos administrativos se relaciona con el
manejo de cuentas corrientes del colegio de Albert Einstein de
Lircay bellavista, periodo 2017

1.5 JUSTIFICACION
Es por esto que el proyecto se enfocara en un área critica como es el
área de caja, y es necesario que las empresas, entidades,
instituciones empiecen a implementar una estructura de control y
monitoreo en la oficina de economía – área de caja que cumplan con
las normas internacionales de contabilidad, procedimientos
administrativos; además poder organizar de manera más eficiente
todos los documentos relacionados con los movimientos que afecten
su flujo de caja, ya que en este momento la institución no cuenta con
esa herramienta que le permita obtener una información más acertada
del volumen de operaciones que se han generado durante varios años.

En el presente trabajo de investigación hemos identificado los distintos

problemas planteados, cuyos resultados pueden ser útiles para
diferentes instituciones entidades del rubro de educación, a través de
la solución de los problemas más acuciantes y explicar los fenómenos
relevantes que se presenten.

Debido a la necesidad de evitar la malversación de fondos es

necesario evaluar las características de economizar permite
establecer las necesidades
 CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1. ANTECEDENTES
A nivel Internacional

(CASADIEGOS SANTANA, 2014) En la investigación para optar el

título de Auditor, que lleva por título: Sistema de gestión de seguridad
de la información (sgsi) para el área de contabilidad de la E.S.E.
Hospital local de Rio de Oro Cesar; se realizó un modelado de negocio
donde se definieron los procesos que se llevan a cabo en el Área de
contabilidad de la E.S.E, identificando la cadena de valor, modelando
sus procesos a través del BMM (Business Motivation Model), creando
su estructura orgánica e identificando la Tecnología de Información
(TI). La auditoría administrativa y de sistemas de información realizada
en el área de contabilidad de la E.S.E, logro identificar falencias y
vulnerabilidades que fomentan el riesgo de la perdida, daño o mal
funcionamiento de la información física y lógica del Área, estas
vulnerabilidades fueron consolidadas en una matriz de riesgos, en la
cual se identificaron los controles necesarios que permitirán la
mitigación de los mismos.

A Nivel Nacional
(MENA SÁNCHEZ, 2010) En su tesis para optar el título de contador
público; se estableció que, a través de una adecuada gestión de la
tesorería, se podrá cumplir en forma eficaz y en su fecha de
vencimiento con todas las obligaciones que pueda presentar la
empresa. Se concluyó que una eficiente gestión de las cuentas por
cobrar significa una rápida recuperación de los niveles de efectivo que
pueda garantizar a la empresa la liquidez suficiente para poder operar
de forma eficiente, para pagar las obligaciones y al mismo tiempo
evitar que existan saldos excesivos en la cuenta de cheques. Se
estableció que, para un adecuado calce de moneda, se debe trabajar
con el mismo tipo de moneda en las cuentas por cobrar y por pagar,
ya sea en moneda nacional (nuevos soles) o moneda extranjera
(dólares americanos), de forma de no sufrir con la volatibilidad del tipo
de cambio.

A nivel Regional

(CASTRO HUAMANI, 2015) En su tesis titulado: Incidencia del control

interno eficiente en la mejora continua del área de tesorería del IEP
Encinas XXI provincia de Huancavelica 2015El propósito de la
presente investigación fue establecer si la adecuada implementación
de los procedimientos de control interno para una mejora continua del
área de Tesorería del EIP ENCINAS XXI de la provincia de
Huancavelica, teniendo en cuenta que el punto crítico de las
instituciones educativas particulares es el área de tesorería por
demora en los pagos mala administración del área etc. El objetivo
principal de esta investigación radica en la implementación adecuada
de un sistema de control que contemple la aplicación del sistema
COSO, como resultados podemos resumir que en nuestro caso es
necesaria la implementación de un adecuado sistema de control
interno. El diseño de la investigación fue de tipo no experimental,
correlacional con enfoque (cualitativo), considerada como
 investigación aplicada, debido a los alcances prácticos, aplicativos
sustentada por normas e instrumentos técnicos de recopilación de
información. Los resultados y el análisis de la investigación
demostraron que existe un inadecuado control interno que imposibilita
de forma parcial, el cumplimiento de los objetivos principales de toda
institución educativa en nuestro caso el IEP ENCINAS XXI, inmersa
en este rubro, La conclusión se resumirían en la necesidad de la
implementación de un adecuado sistema de control interno

2.2. BASES TEÓRICAS

2.2.1. Gestión Contable
2.2.1.1 Definición
(GESTWIN, 2009) La sección Gestión contable engloba
todos los procesos relacionados con la gestión del Plan
General Contable, los asientos y la obtención de
informes y balances. A continuación, se muestran las
opciones incluidas en el menú de la sección: Ficheros,
Asientos, Informes, Procesos, Procesos especiales.

2.2.1.2 Objetivos

(SANCHEZ FERNANDEZ, 2012) La Contabilidad de

Gestión debe tratar las funciones de planificación de los
gerentes, lo que supone:

 La identificación de tareas.
 Planificación de los flujos de recursos óptimos y su
medición.

Problemas de organización que incluye:

 Adecuación entre la estructura de la firma y las

tareas.
 Instalación y mantenimiento de un sistema de
información y comunicación efectiva.
  Medición de los recursos existentes,
descubrimiento de la ejecución excepcional e
identificación de los factores causantes de dichas
excepciones.

Función del control de gestión, que incluye:

 Determinar las características de las áreas de

ejecución apropiadas que son significativas en
términos de las tareas.
 Contribuir a motivar las realizaciones individuales
deseables mediante una comunicación realista de
la información respecto de las tareas.

Sistemas operativos de gestión, por función, producto,

proyecto, y otra segmentación de las operaciones, lo que
supone:

 Medición de los factores en términos de costes

relevantes y los ingresos o medidas estadísticas de
la producción.

2.2.1.3 Características
 Rendición de informes a terceras personas sobre
el movimiento financiero de la empresa.
 Cubre la totalidad de las operaciones del negocio en
forma sistemática, histórica y cronológica.
 Debe implantarse necesariamente en la compañía
para informar oportunamente de los hechos
desarrollados.
 Se utiliza de lenguaje en los negocios.
 Se basa en reglas, principios y procedimientos
contables para el registro de las operaciones
financieras de un negocio.
  Describe las operaciones en el engranaje analítico de
la teneduría de la partida doble.
La contabilidad es una técnica que se ocupa de
registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o
directores a través de la contabilidad podrán
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos. Estos datos
permiten conocer la estabilidad y solvencia de la
compañía, la corriente de cobros y pagos, las
tendencias de las ventas, costos y gastos generales,
entre otros. De manera que se pueda conocer la
capacidad financiera de la empresa.

2.2.2. Área de Caja

2.2.2.1 Definición
(Centro de Investigación y de Estudios Avanzados, 2013) El
Departamento de Tesorería y Caja se encarga de instrumentar
y operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos de
control necesarios para salvaguardar los recursos financieros
de la entidad, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de
gestión, y atendiendo con oportunidad y competencia las
solicitudes de pago de los diferentes compromisos contraídos
por la entidad de acuerdo a lo establecido en la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y su Reglamento,
cuidando que la documentación que soporta los egresos
cumpla con los requisitos de carácter fiscal y de control interno.

2.2.2.2. Funciones
 Realizar las acciones necesarias para la oportuna gestión y
cobro, ante la Tesorería de la Federación de las ministraciones
 de recursos, conforme al calendario financiero autorizado al
Centro.

 Atender todos los aspectos relativos a la obtención de los

servicios bancarios que requiera la operación financiera del
Centro.

 Desarrollar y establecer el sistema de administración integral

de los recursos financieros del Centro, en cumplimiento a las
disposiciones legales en la materia.

 Vigilar que la documentación soporte de la salida de efectivo

cumpla con los requisitos de carácter fiscal y de control
interno.

 Registrar y controlar los recursos financieros provenientes del

calendario financiero presupuestal, los que otorgan las
instituciones para el desarrollo de proyectos de investigación,
así como los ingresos de donativos provenientes de
dependencias y entidades del sector público, privado o social,
identificando de manera clara, los recursos fideicomitidos en
favor del Cinvestav y los aportados por instituciones públicas
y privadas, destinados a proyectos específicos.

 Administrar y controlar la disponibilidad de las cuentas

bancarias de cheques y de inversión, para mantener la
liquidez suficiente para hacer frente a los compromisos de
realización inmediata y evitar la generación de recursos
ociosos.
  Remitir al Departamento de Contabilidad, el informe diario de
las operaciones bancarias, de dispersión de fondos, ingresos
y egresos, respaldada ésta con los documentos
comprobatorios y justificativos originales, que garantice su
adecuado registro dentro de la contabilidad de la entidad.

 Atender la expedición y entrega de cheques, verificando la

identidad del receptor, como beneficiario del cobro o como
representante legal del mismo.

 Elaboración de pólizas de ingreso, fichas de depósito y todo lo

relacionado con el corte diario de ventanilla de la caja general.

 Coordinar las actividades del personal habilitado para pago de

nóminas.

 Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias de

cheques y de inversión, realizando conciliaciones mensuales
contra los saldos reportados en los estados de cuenta
bancarios y por el Departamento de Contabilidad, para
garantizar la exactitud en el registro de fondos, y apoyando a
una correcta toma de decisiones.

2.3. Hipótesis
2.3.1. Hipótesis General
 La gestión contable se relaciona de manera favorable con el
área de caja del colegio de Albert Einstein de Lircay bellavista,
periodo 2016
 2.3.2. Hipótesis Especificas
 Libros contables se relacionan de manera favorable con el
manejo del efectivo del colegio de Albert Einstein de Lircay
bellavista, periodo 2017
 El procedimiento administrativo se relaciona se manera
favorable con el manejo de cuentas corrientes del colegio de
Albert Einstein de Lircay bellavista, periodo 2017.

2.4. Definición de Términos

 Unidad de Caja: Administración centralizada de los fondos,

cualquiera que sea la fuente de financiamiento e independientemente
de su finalidad, respetándose la titularidad y registro que corresponda
ejercer a la entidad responsable de su percepción.
 Economicidad: Manejo y disposición de los fondos viabilizando su
óptima aplicación y seguimiento permanente, minimizando sus costos.
 Veracidad: Las autorizaciones y el procedimiento de operaciones en
el nivel central se realizan presumiendo que la información registrada
por la entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y
hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
 Oportunidad: Percepción y acreditación de los fondos en los plazos
señalados, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento
y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
 Programación: Obtención, organización y presentación del estado y
flujos de los ingresos y gastos públicos identificando con razonable
anticipación sus probables magnitudes de acuerdo con su origen y
naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposición y, de ser el
caso, cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional.
  Seguridad: Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y
registro de las operaciones con fondos y conservar los elementos que
concurren a su ejecución y de aquellos que las sustentan.

2.5. Definición de Términos

VARIABLE 1
 gestión contable
VARIABLE 2
 área de caja
 CAPITULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. AMBITO DE ESTUDIO

El ámbito de estudio se realizará en el área de caja del colegio Albert
Einstein, donde se dialogará con el encargado del área de caja para
saber cuál es su mayor dificultad al realizar su función, y también se
conversará con los clientes para que tengan una buena atención en el
colegio del área de caja

3.2. TIPO DE INVESTIGACION

El tipo de investigación en el presente estudio reunirán las condiciones
necesarias para ser denominado investigación aplicada. Tiene por
objeto resolver problemas prácticos para satisfacer las necesidades
de la sociedad.

3.3. NIVEL DE INVESTIGACION

La presente investigación, que, conforme a los propósitos del estudio,
cabe señalar que se centra en el nivel descriptivo.

3.4. METODO DE INVESTIGACION

En la presente investigación utilizaremos principalmente los métodos
de análisis y síntesis, que conforme se vaya desarrollando la
investigación se seguirán utilizando indistintamente.

3.5. POBLACION

La investigación tomara en cuenta al, (área de caja), que cuenta con

5 trabajadores. Según la fuente del Área de Personal. En la institución
educativa Albert Einstein
 Población objetivo=5

Poblcion beneficiaria=

3.6. MUESTRA

Estará conformada por el personal que labora en esa área, se tomará

en cuenta como todos los trabajares y que en esta Institución
Educativa encontraremos más datos con la finalidad de profundizar la
investigación.

3.7. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE

DATOS

Los procedimientos a utilizar en la presente investigación serán las

observaciones directas y el análisis descriptivo y aplicativo, utilizando
los gráficos, las tablas, los comentarios descriptivos de las
investigaciones obtenidas.

3.8. PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

Durante el trabajo de campo se aplicará encuestas, análisis de
documentos, entrevistas a los trabajadores de la institución:

 Observación
 Producción de nuevas ideas
 Datos cuantitativos
 CAPITULO IV

ASPECTO ADMINISTRATIVO

4.1. Potencial Humano

 02 investigador
José
Jesica

4.2. Recursos Materiales

CONCEPTO MATERIAL

Equipos  01 Laptop
 01 Impresora Láser Canon
Material de Escritorio  Papeles A4
 Lapiceros
 Plumones
 Fólderes
 USB- 4gb Sony



Servicios  Impresión
 Fotocopias
 Internet
 Imprevistos
 4.5. cronograma de actividades
Actividades 2017
J J A S O N D
1.Determinar y plantear el problema X X
2. Elaboración y aprobación del plan X X
3. Recolección de información de fuentes X X X
bibliográficas
4. Elaboración del instrumentos X
5. Aplicación del instrumento X X X
6. procesamiento de datos estadísticas X
7. interpretación de los datos procesados X
8. presentación del trabajo de investigación X
9 .sustentación de la investigación

4.6. presupuestos
4.6.1. personal con participación directa de la investigación
Nombre de los Actividad de Hora Costo total Financiador
investigadores participación por
horas s/.
Definición del 28 10 280 autofinanciado
condori condori, juan j. problema, objetivo,
hipótesis y justificación

Condori Condori, juan j. Elaboración de material 30 10 300 Autofinanciado

y métodos de
investigación
Yesica Gomez Análisis de contenido 50 10 500 autofinanciado
huacles
Yesica Gomez Elaboración de informe 50 10 500 autofinanciado
huacles
TOTAL 1580

4.6.2. bienes de capital: No se requiere para para investigación.

Caracterización Finalidad del Unidades Valor total Financiador
del bien uso unidad
Laptop Tipeado del Unidades 2500.00 2500.00 Autofinanciado
la
 panificación
del proyecto
Impresora Impresión de Unidades 300.00 300.00 Autofinanciado
Láser Canon los trabajos
de (preyecto
de
investicacion)
2800

BIBLIOGRAFÍA

CASADIEGOS SANTANA, A. L. (2014). SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN

(SGSI) PARA EL AREA DE CONTABILIDAD DE LA E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE RIO DE ORO CESAR.
Ocaña.
CASTRO HUAMANI, Z. E. (2015). Incidencia del control interno eficiente en la mejora continua del
área de tesorería del IEP Encinas XXI provincia de Huancavelica 2015. Huancavelica.

Centro de Investigación y de Estudios Avanzados. (2013). ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD.

Mexico.

GESTWIN. (2009). Gestión contable. Winstation.

MENA SÁNCHEZ, J. L. (2010). LA GESTIÓN DE TESORERÍA EN LAS EMPRESAS MULTINACIONALES

COMERCIALIZADORAS DE COSMETICOS EN EL DISTRITO DE SANTA ANITA. LIMA.

SANCHEZ FERNANDEZ, V. (2012). El nacimiento de la contabilidad de costos. Mexico.

Anexos
 Ud esta satis

Como le gustaría