Manual de Politicas Perinatal Vs4 - 5 de Julio

Manual de Políticas
Contables y Financieras
IPS
PERINATAL CARE SAS

UNIDAD DE MEDICINA MATERNOFETAL
Manual de Políticas Contable y Financiera

13/06/2017
MEDICINA MATERNO FETAL
Nit: 900.604.660-9
INTRODUCCIÓN
Con la promulgación de la Ley 1314 del 13 de julio de 2009, se dio en Colombia el

proceso de convergencia hacia los estándares internacionales de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de la información, con el propósito de
que las empresas generen información contable y financiera fundamentada en su
realidad económica. De acuerdo con la NIIF para las PYMES Sección 10 párrafo
10.2, las políticas contables son “los principios, bases, convenciones, reglas y
procedimientos específicos adoptados por una entidad al preparar y presentar
estados financieros”1, con el fin de divulgar información de interés público con
destino a terceros.
Previo a la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA), la
entidad debe definir las políticas contables que utilizará y para el caso de
PERINATAL CARE SAS aplicará las NIIF para las PYMES, las cuales aplicará para
reconocer cada uno de sus hechos económicos, dentro de los cuales se encuentra:
- Reconocimiento de los activos, pasivos, patrimonio
- Las vidas útiles de activos
- Los métodos de depreciación
- El modelo de medición posterior de activos y pasivos
- El método de determinación del deterioro del valor de los activos
- La forma de determinación de valores razonables, entre otros.
Todos basados en los principios generales establecidos en cada una de las

Secciones de la NIIF para las PYMES.
1
http://www.ifrs.org/IFRS-for-
SMEs/Documents/Spanish%20IFRS%20for%20SMEs%20Modules/10_PoliticasContablesEstimaciones.pdf
Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

Carrera 19 No 12-50 Piso 2 Local 204 Megacentro Pinares - Pereira, Risaralda
Teléfono: (57 – 6)3171757- Celular: 3174405308
Email: contabilidadperinatal@outlook.com
Este documento es propiedad privada de Perinatal Care SAS., las versiones aprobadas y vigentes se encuentran en la red interna de la empresa, si este documento está impreso corresponde a una copia no controlada.
Nit: 900.604.660-9
El presente manual busca suministrar información que sea relevante2 para la toma
de decisiones, y fiable3 de tal manera que refleje la realidad económica de
PERINATAL CARE SAS, para lo cual debe establecer por cada rubro los criterios
de reconocimiento, medición y revelaciones.
El Reconocimiento responde a la pregunta acerca del “¿CUÁNDO?” se reconoce

una partida, para lo cual debo tener presente la definición de activo, de pasivo, de
patrimonio, de ingresos o gasto, según corresponda.
En ese sentido, una partida se incorpora en los estados financieros cuando:
1. Sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida que
llegue a la empresa o salga de ésta.
2. El elemento tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad
La Medición. Responde a la pregunta acerca del “¿CUÁNTO?” reconocer. Es el
proceso de determinación de los importes monetarios en los que una entidad mide
los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados financieros. La medición
involucra la selección de una base de medición. Dos bases de medición habituales
son el costo histórico y el valor razonable.
Revelaciones: Cuando una modificación a la NIIF para PYMES tenga un efecto en

el periodo corriente o en cualquier periodo anterior, o pueda tener un efecto en
futuros periodos, una entidad revelará:
a) La naturaleza del cambio en la política contable.
b) El importe del ajuste para cada partida afectada de los estados financieros para
el periodo corriente y para cada periodo anterior del que se presente información,
en la medida en que sea practicable.
2
La información tiene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las decisiones
económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a
confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
3
La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que
pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente

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c) El importe del ajuste relativo a periodos anteriores a los presentados, en la

medida en que sea practicable.
d) Una explicación en el caso de que la determinación de los importes para revelar
de los apartados (b) o (c) anteriores, no sea practicable.
Cuando un cambio voluntario en una política contable tenga un efecto en el periodo

corriente o en cualquier periodo anterior, una entidad revelará:
a) La naturaleza del cambio en la política contable.
b) Las razones por las que la aplicación de la nueva política contable suministra
información fiable y más relevante.
c) En la medida en que sea practicable, el importe del ajuste para cada partida de
los estados financieros afectados, mostrado por separado:
- para el periodo corriente
- para cada periodo anterior presentado y
- para periodos anteriores a los presentados, en forma agregada.
d) Una explicación en el caso de que sea impracticable la determinación de los
importes para revelar en el apartado anterior.
Estimaciones: Una entidad revelará la naturaleza de cualquier cambio en una

estimación contable y el efecto del cambio sobre los activos, pasivos, ingresos y
gastos para el periodo corriente. Si es practicable para la entidad estimar el efecto
del cambio sobre uno o más periodos futuros, la entidad revelará estas
estimaciones.
Errores: Una entidad revelará la siguiente información sobre errores en periodos

anteriores:
a) La naturaleza del error del periodo anterior.

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b) Para cada periodo anterior presentado, en la medida en que sea practicable, el

importe de la corrección para cada partida afectada de los estados financieros.
(c) En la medida en que sea practicable, el importe de la corrección al principio del
primer periodo anterior sobre el que se presente información.
d) Una explicación, si no es practicable determinar los importes para revelar en los
apartados (b) o (c) anteriores.
El presente manual se acoge al proceso de convergencia a las NIIF

correspondiente al grupo 2 para Pymes y el Decreto Único Reglamentario 2420 de
2015, el cual compila el Decreto Reglamentario 3022 del año 2013 “Sobre el marco
técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman
el Grupo 2”.
En la elaboración del presente manual participaron los socios, contadora, asistente

contable y demás áreas operativas de la empresa; se contó con el apoyo del área
contable y un equipo externo; donde se mencionan elementos básicos como el
alcance, reconocimiento, medición, presentación y revelación de transacciones,
hechos y operaciones realizadas por PERINATAL CARE SAS
La estructuración y aplicación de este manual permitirá avanzar en el proceso de
preparación, aplicación e implementación de las Normas Internacionales de
Información Financiera adoptadas por Colombia; que permitirá contar con un
sistema contable y financiero para la toma de decisiones del Gobierno Corporativo
y así lograr una gestión eficiente, transparente, actualizada y ajustada a la realidad
económica de PERINATAL CARE SAS.
La adopción del presente manual, fue aprobada por el junta directiva de

PERINATAL CARE SAS en reunión celebrada el xxxxxxxxxxxxxxxxxxx en el
Municipio de Pereira Departamento Risaralda.

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PRESENTACIÓN
El procedimiento contable fue ajustado acorde con las Normas Internacionales de

Información Financiera aplicables al grupo 2 para Pymes; donde se busca contar
con información ajustada a la realidad económica y así alinearse a los objetivos de
PERINATAL CARE SAS como una empresa líder en prestar servicios de atención
en salud especializada en la medicina materno-fetal/perinatología en todos los
niveles, así como el diagnóstico, promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación
para mujeres de la región. La guía para la selección y aplicación de políticas
contables que se usan en la preparación de estados financieros la encontramos en
la Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores.
CARACTERIZACIÓN DE PERINATAL CARE SAS
Constituida en la ciudad de Pereira como una Sociedad por Acciones Simplificada,

constituida por documento privado de asamblea de accionistas el 20 de marzo de
2013 y registrada en la cámara de comercio de Pereira el 01 de abril de 2013 bajo
el número 01029336 del libro IX, actividad económica “Actividades de la práctica
médica, sin internación” clasificada en el código CIIU 86214.
Perinatal Care SAS realizará las siguientes actividades según como consta en su
certificado de existencia y representación legal:
(1) Prestar servicios de atención en salud en todos los niveles de atención en
actividades de diagnóstico, promoción, prevención, tratamiento y
rehabilitación.
4
Clasificación Industrial Internacional Uniforme

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(2) Adelantar todo tipo de actividades las áreas de la salud, la educación, la

investigación, la cultura, la recreación y el deporte, la rehabilitación física,
psicológica, familiar, social, laboral, y el medio ambiente; tendientes al
bienestar de la mujer, su familia y su entorno biopsicosocial.
(3) La intermediación y/o prestación de servicios y atención integral en el área
materno fetal, en los procesos de fomento, prevención, formulación,
asesoría, ejecución, control y divulgación de planes, programas y proyectos,
tratamiento, educación, investigación, extensión, avanzada y rehabilitación.
(4) La prestación de servicios de imagen en ginecología y obstetricia,
procedimientos diagnósticos y/o terapéuticos en medicina materno fetal
mediante técnicas invasivas y no invasivas, así como cualquier otra práctica
médica, tratamiento y/o técnica en desarrollo y/o que se desarrolle en el
futuro que propenda la identificación del estado de salud materno y/o fetal, o
procure el mejoramiento del estado de salud para la madre y/o el feto, a
través de servicios médicos profesionales.
(5) Atención especializada en ginecología y obstetricia, medicina materno fetal,
realización de procedimientos médicos invasivos fetales, toma de muestras
biológicas, y demás procedimientos médicos, quirúrgicos, de laboratorio y
técnico científicos, a nivel, local, regional y nacional, que contribuya al
cuidado de la mujer en salud reproductiva y perinatal, incrementando el
bienestar y calidad de vida de la mujer en cada una de la etapas de su vida
y del feto, neonato e infante.
(6) La realización e interpretación de ultrasonidos, pruebas de bienestar fetal,
monitorización fetal y materna, procedimientos invasivos diagnósticos y
terapéuticos en el campo de la ginecología, obstetricia y medicina materno
fetal.
(7) Auspiciar, promover, formular, asesorar, desarrollar, controlar y divulgar
procesos de investigación en ciencia natural y procesos comunitarios,

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sociales, gubernamentales y empresariales, mediante la formulación de

proyectos y el desarrollo de programas de sensibilización, investigación,
desarrollo institucional, educación para el desarrollo, formación profesional y
de la comunidad en sus distintos ámbitos y modalidades, formación y
capacitación para entidades estatales y privadas, y por medio de la
generación de empresas que conduzcan al desarrollo sostenible en los
ámbitos de lo local, lo regional, lo departamental, lo nacional y lo
internacional.
(8) La fabricación, importación, exportación, comercialización, creación y
transformación de todo tipo de artículo, maquinaria, tecnología y sistemas de
información, materia prima, insumos y cualquier articulo para uso de los
servicios de ginecología y obstetricia, medicina materno fetal (perinatología).
(9) Demás funciones relacionadas en el certificado de existencia y
representación legal
PERINATAL CARE SAS, es una empresa sólida y confiable, que ofrece atención
especializada en la medicina materno-fetal/perinatología en todos los niveles, así
como el diagnóstico, promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación para
mujeres de la región, generando una total satisfacción a sus clientes y aportando al
engranaje económico del Municipio y el Departamento, por medio de la generación
de empleos.
MISIÓN
Somos una institución prestadora de servicios de salud comprometida con la

atención especializada en la medicina materno-fetal/perinatología de las mujeres de
nuestra región, con un alto nivel de calidad, ético, profesional y atención
personalizada de acuerdo a las necesidades de cada paciente.
VISIÓN

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Ser reconocidos en el 2018 como la IPS líder a nivel regional, con reconocimiento
nacional, en atención medica de excelencia en el área de la medicina materna fetal
e investigación científica de alto nivel, con los mejores estándares de calidad y
sostenibilidad financiera.
VALORES CORPORATIVOS
Respeto: Cada miembro de Perinatal Care S.A.S. está comprometido a SERVIR

con AMOR RESPONSABILIDAD Y SOLIDARIDAD a nuestros usuarios, mediante
el trato humano y la relación de confianza que los haga sentir que están en el mejor
lugar para atender su salud.
Seguridad: En Perinatal Care S.A.S. hacemos las cosas necesarias para garantizar
SEGURIDAD a nuestros usuarios durante la totalidad del proceso de atención, a
nuestros colaboradores cuidando su salud ocupacional y a los bienes de la
institución, eliminado todo riesgo potencial de pérdida o deterioro.
Humanización: Garantizar un trato digno y humano a nuestro personal y usuarias.
Trabajo en Equipo: Somos un equipo de trabajo con ACTITUD DE SERVICIO,
unido e interdependiente, que con nuestro trabajo creamos sinergias para el
crecimiento, el desarrollo y bienestar personal y empresarial. Creemos que el
TRABAJO EN EQUIPO es el motor principal de la innovación y el mejoramiento
continuo.
Liderazgo: Somos un equipo con una visión compartida hacia el desarrollo
individual y colectivo de sus miembros, que fomenta el avance de la salud en la
región y proyecta con responsabilidad social su crecimiento y desarrollo.
POLÍTICA DE CALIDAD
Generar una cultura de calidad organizacional conservando un alto índice de

satisfacción de las expectativas y necesidades de nuestros usuarios y clientes, a

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través del mejoramiento continuo, la idoneidad del talento humano, la gestión

efectiva y el análisis permanente de los resultados.
Favorecer el desarrollo integral del talento humano promoviendo la capacitación

constante en todos los niveles de la organización. Centrándonos en la
autoconstrucción y el aprendizaje continuo encaminados a mejorar la calidad de
vida laboral y personal de nuestros colaboradores.
Constituir relaciones contractuales fuertes y de mutuo crecimiento con los clientes

y proveedores basadas en el compromiso, seriedad, transparencia, oportunidad y
respeto.
POLÍTICA DE SEGURIDAD DEL PACIENTE
PERINATAL CARE ofrece un entorno de atención con calidad, calidez y seguridad

a través de la implementación de la cultura de seguridad del paciente con el fin de
minimizar los riesgos a través del involucramiento de los funcionarios, el paciente y
su familia para lo cual define la siguiente política se seguridad del paciente:
“PERINATAL CARE., con el apoyo de su grupo de profesionales, mantiene
procesos de mejora continua para minimizar las barreras de seguridad y establecer
entornos seguros en la atención en salud al paciente y su familia” .
En Colombia se están dando los pasos iniciales a los procesos de seguridad del
paciente y PERINATAL CARE quiere ir de la mano, con esta política para
evolucionar en el conocimiento científico, incluyendo nuevas prácticas y relaciones
con otros sistemas afines, que permitan finalmente brindar a los pacientes una
atención segura, ya que este debe ser el objetivo primordial de nuestra atención.

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Por tal razón se crea en la institución el Programa de Seguridad del Paciente, con
el fin de con el fin de promover procesos institucionales y asistenciales seguros,
involucrar a los pacientes y sus familiares en los procesos e incentivar prácticas que
mejoren la actuación de los profesionales.
POLÍTICA AMBIENTAL Y COMPROMISO INSTITUCIONAL.
PERINATAL CARE se compromete a mantener un medio ambiente más sano, que

permitirá salvaguardar la salud de las personas y la protección del medio ambiente,
minimizando la cantidad y nivel de riesgo de los residuos peligrosos generados,
mediante la aplicación de la normatividad ambiental y sanitaria vigente a través de
la capacitación continuada y la práctica de acciones necesarias para crear una
conciencia ambiental en la institución que eliminen la contaminación y protejan la
comunidad, con la participación activa de la Gerencia, de todos sus funcionarios y
usuarios en general.
POLÍTICA INSTITUCIONAL DE EMERGENCIAS Y DESASTRES
Velar por la vida y salud de todos los trabajadores así como conservar en óptimas
condiciones las instalaciones, equipos y materiales para obtener una mayor
productividad con un esfuerzo razonable, es una obligación de la Gerencia y de todo
el personal que labora en la Institución, adquirida en el momento en que se entra a
formar parte de su equipo humano.
Los procedimientos de emergencia serán dados a conocer a todo el personal con el

fin de mitigar los efectos de cualquier tipo de emergencia. En concordancia con lo
anterior la Gerencia manifiesta su decisión de apoyar permanentemente todas las
actividades de previsión, prevención y mitigación de las amenazas y desastres

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propios de la Institución, para lo cual asignará los recursos necesarios. La

participación de los empleados se hará a través de actividades de educación,
entrenamiento y asignación de responsabilidades.
La seguridad de los pacientes se constituye en una prioridad en la gestión de calidad

del cuidado que se brinda. De ahí la importancia de reflexionar sobre la magnitud
que tiene el problema de eventos adversos, para prevenir su ocurrencia y progresar
en acciones que garanticen una práctica segura. Se trata de un compromiso que
debe ser de todas las instituciones formadoras del talento humano, profesionales,
prestadoras de servicios de salud y de la comunidad, para un cuidado de calidad.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
1. Garantizar que todos los usuarios de los servicios de salud que utilicen nuestra
institución reciban una atención en salud pertinente, oportuna, ágil y segura,
desarrollada con vocación de servicio, traducida en un trato humanizado, seguro y
digno; para lo cual, la IPS desarrollará un Sistema de Gestión de Calidad enfocado
al mejoramiento continuo, que responda a las exigencias normativas, a las
necesidades y expectativas de usuarios y clientes.
2. Asegurar que los procesos de atención en salud realizados respondan a los
protocolos y /o Guías de Atención para el tratamiento de las patologías identificadas
y a la evidencia médica y científica
3. Contar con un equipo de trabajo altamente competente en continuo crecimiento
y actualización profesional, que, comprometido con la vocación de servicio de la
institución, garantice un trato digno y humanizado a nuestras usuarias. En desarrollo
de ello, la institución promoverá políticas, estrategias y prácticas corporativas que
favorezcan un clima organizacional armónico y dinámico, que facilite el aprendizaje

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en equipo, el desarrollo y crecimiento personal y profesional, la participación activa

de todos y el sentido de pertenencia con la institución.
4. Ampliar y sostener relaciones comerciales sólidas, justas, duraderas y de
confianza con los clientes del negocio, manteniendo, ampliando y diversificando los
servicios del portafolio que se ofrece, con orientación comercial hacia la exploración
de nuevos mercados, que garanticen un crecimiento sostenido en materia de
competitividad en el sector.
5. Asegurar un desarrollo empresarial a la vanguardia de los cambios tecnológicos
y normativos definidos en el sector, que garantice una eficiente administración y
optimización de los recursos físicos, financieros, tecnológicos y humanos.
6. Garantizar que todos los procesos de la institución estén enmarcados por un
pensamiento de uso racional de los recursos físicos y un aprovechamiento de los
recursos renovables, de forma que se puedan desarrollar prácticas efectivas
orientadas a preservar el medio ambiente y a estimular procesos de protección de
los recursos naturales.

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MAPA DE PROCESOS
ORGANIGRAMA

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OBJETIVOS DEL PROCESO FINANCIERO
En conexión con los objetivos definidos por la empresa, se busca con la aplicación
de la política alcanzar los objetivos del proceso financiero:
 Administrar de manera eficiente el recurso financiero de PERINATAL CARE

SAS procurando una oportuna y racional distribución en todas las
dependencias para el desarrollo de las actividades propias.
 Procesar y presentar los estados financieros y demás reportes tributarios de
acuerdo a la normatividad vigente y en procura de mejoramiento y
presentación confiable, oportuna y razonable de la situación financiera,
económica y social de la empresa.
PRÁCTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
OBJETIVOS DEL MANUAL
 Presentar una visión de conjunto de las operaciones de la entidad para

administrarla en forma adecuada.
 Precisar expresiones generales para llevar a cabo acciones que deben
realizarse según el tipo de transacción que se presente.
 Orientar e informar al personal involucrado.
 Facilitar lineamientos claros a seguir en la toma de decisiones.
 Servir de base para un constante y efectivo registro de las operaciones.
 Ser un referente normativo interno obligatorio, de fácil consulta y
comprensión y de uso por todos los colaboradores de la empresa, para el

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reconocimiento, medición, revelación y presentación de sus hechos

económicos.
PROPÓSITOS
Orientar al personal involucrado en la preparación, elaboración y presentación de la

información financiera, en la comprensión y aplicación de los principios, normas y
políticas contables para PERINATAL CARE SAS:
 Dar el mismo tratamiento contable a los hechos económicos que surjan en el
desarrollo normal de las operaciones de la empresa y que tengan
características similares.
 Servir de consulta al tomar decisiones sobre el tratamiento contable de los
hechos económicos.
 Ser usado como herramienta de entrenamiento para el personal relacionado
con el proceso contable.
 Servir de soporte acerca de la forma en que la empresa reconoce, mide,
revela y presenta los hechos económicos en los estados financieros, de
acuerdo a la NIIF para Pymes.
ALCANCE DEL MANUAL
El presente manual define:

a) Las políticas contables relacionadas con la preparación y presentación de la
estructura principal de los estados financieros; así como las revelaciones
adicionales requeridas para su adecuada presentación;
b) Las políticas contables aplicables en los casos de:
i) Reconocimiento y medición de una partida contable

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ii) Información a revelar sobre las partidas de importancia relativa.

c) Las políticas contables relacionadas con divulgaciones o revelaciones
adicionales sobre aspectos cualitativos de la información financiera.
d) Los procedimientos contables a seguir para atender el cumplimiento de cada
una de las políticas contables adoptadas.
e) Este manual es de uso obligatorio para la empresa PERINATAL CARE SAS.
ETAPAS Y ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE
1. RECONOCIMIENTO
Incorporar en los estados financieros las partidas que cumplan con la definición de
activo, de pasivo, de patrimonio, de ingresos o gasto, según corresponda. En ese
sentido, una partida se incorpora en los estados financieros o se reconoce cuando:
a) Sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida

llegue a PERINATAL CARE SAS o salga de ésta.
b) El elemento tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad,
es decir, neutral y libre de error.
2. IDENTIFICACIÓN
Determinación de la ocurrencia de hechos o transacciones que afecten la estructura

financiero y por tanto deban ser reconocidos y objeto de revelación; con esto se
busca que todas las transacciones y operaciones sean incorporadas al proceso
contable.

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3. CLASIFICACIÓN
Determinar de acuerdo a las características del hecho o transacción su clasificación

conceptual, para ello es necesario evaluar que el hecho económico, social,
ambiental o financiero cumpla con todos los elementos y criterios que les son
propios a la cuenta en la que se clasifica.
4. REGISTRO Y AJUSTE
Elaboración de comprobantes de contabilidad y registro en libros, verificación de la

información producida durante las actividades precedentes para corroborar su
solidez y confiabilidad, previo a la revelación de los estados y reportes financieros y
verificar si son sujetos de reclasificación o ajustes, atendiendo la norma contable.
5. MEDICIÓN
Determinar el valor o importe que se le asignará a una partida de activo, pasivo,

patrimonio, ingreso o gasto al momento de efectuar su reconocimiento. La Medición
inicial y posterior puede ser:
- Al costo,
- Costo revaluado,
- Valor razonable,
- Valor neto realizable,
- Valor recuperable.
6. REVELACIÓN
Mediante la revelación se informa la situación de la empresa, resultados de la

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actividad y capacidad en la prestación del servicio y generación de flujos de recursos

en los estados financieros y reportes contables, para que éstos sean comprensibles.
Para garantizar lo anterior, las revelaciones implican la presentación de los criterios
y pautas particulares, así como la información necesaria para la comprensión de la
realidad que muestra la información contable.
Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias

se reconocen mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y
extensión, así como por el ejercicio de prudencia en la preparación de los estados
financieros5
BASES PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
MARCO LEGAL
La ley 1314 de 2009, sus decretos reglamentarios, en especial el decreto 3022 de

2013 y las normas que lo modifiquen o sustituyan como es el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, son los sustentos legales del manual de políticas
contables de PERINATAL CARE SAS.
La empresa prepara los estados financieros utilizando como marco de referencia,

las Normas de Internacionales de Información Financiera, específicamente la NIIF
para Pymes (Grupo 2); adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB), y por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública de
Colombia, en vigencia a la fecha del cierre del ejercicio contable.
5
http://www.ifrs.org/Documents/2_ConceptosyPrincipiosGenerales.pdf

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OBJETIVO
Preparar y presentar estados financieros confiables, relevantes, oportunos y de alta
calidad que reflejen razonablemente la situación financiera de la PERINATAL CARE
SAS, de tal manera, que sirvan para la toma de decisiones a los diversos usuarios.
ALCANCE
PERINATAL CARE SAS deberá generar un conjunto completo de estados
financieros, que comprenderá: un estado de situación financiera; un estado de
resultados integral; un estado de cambios en el patrimonio neto; un estado de flujos
de efectivo y el estado de notas a los Estados Financieros que incluyen las
correspondientes políticas contables y las demás revelaciones explicativas. Los
estados financieros serán preparados con base a las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF para las Pymes.
USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo: Determinar los usuarios de los estados financieros de la Empresa,

estableciendo políticas sobre la divulgación de la información y su periodicidad.
Alcance: Cubre los potenciales usuarios de los estados financieros de tipo general.
No incluye necesidades específicas solicitadas por terceros diferentes a las de
propósito general.
Política contable: Los estados financieros de PERINATAL CARE SAS a partir del
año 2016, se deben preparar para satisfacer las necesidades de los diferentes
usuarios teniendo en cuenta:
- Acreedores y proveedores: Los acreedores financieros están interesados
en conocer la información financiera de PERINATAL CARE SAS, que les

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permita determinar la capacidad de pago de las deudas y los intereses

asociados a las mismas.
- Clientes: Están interesados en los resultados de la empresa a fin de
determinar si la misma tiene la capacidad de seguir prestando el servicio de
medicina materno-fetal/perinatología en todos los niveles, así como el
diagnóstico, promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación para
mujeres de la región (Risaralda)
- La Comunidad: Interesada en conocer la situación económica de la
empresa, su proyección financiera y su ubicación a nivel local y nacional,
identificando el impacto que sus operaciones tienen en la sociedad.
- Entidades del sector: Para realizar alianzas y canalizar recursos.
- El Estado: para evaluar la capacidad de continuidad en la prestación de los
servicios y comercialización de bienes. Y para obtener información que le
sirva para regular la actividad, fijar políticas fiscales y utilizarla como base de
construcción de las estadísticas de renta nacional, entre otras.
- DIAN: Para utilizarla como base para el pago de impuestos; para ello se
deben presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos
establecidos.
- Entidades de control y vigilancia: Deben presentar información y remitir
reportes especiales requeridos por las superintendencias, la cual debe ser
preparada de acuerdo a sus lineamientos.
RESPONSABILIDAD DE LOS PREPARADORES DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
Objetivo: Establecer la responsabilidad que tiene el personal, las áreas y los

procesos relacionados con la preparación, presentación y divulgación de los

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estados financieros.
Alcance: Esta política abarca todo el personal que interviene de forma directa e
indirecta en el proceso de registro de transacciones económicas, la depuración de
la información contable y la preparación, presentación y divulgación de los estados
financieros de propósito general, bajo las NIIF para Pymes, de la empresa.
Política contable: las siguientes son las políticas aplicables a las diferentes áreas:
 Gerencia: Responsable de analizar los resultados. En cumplimiento de la
norma legal Ley 43 de 1990 y la Ley 222 de 1995, el gerente y el contador
público de la empresa deben certificar los estados financieros. Esta
certificación tiene implícito el cumplimiento de las afirmaciones de los estados
financieros, sus características cuantitativas y cualitativas y principios.
 Todas las áreas: El personal de todas las áreas de PERINATAL CARE SAS,
son responsables de registrar en el sistema de información, los hechos
económicos de su competencia, de acuerdo con el Manual de Políticas
Contables bajo la NIIF para Pymes. Lo deben hacer bajo los criterios de
comparabilidad, verificabilidad, oportunidad y comprensibilidad.
 Área contable: Responsable de brindar el apoyo y soporte técnico contable

a todas las demás áreas de la empresa y en particular es responsable de las
siguientes actividades;
 Reportar en forma oportuna cualquier cambio en las normas contables
aplicables o en el manual de políticas contables, a las áreas afectadas.
 Capacitar al personal de la empresa, en la aplicación de las normas y
políticas contables contenidas en el manual de políticas contables bajo la
Niif para Pymes
 Atender consultas técnicas del personal de las diferentes áreas y
brindarles la mejor orientación posible a fin de lograr la oportunidad,
veracidad, razonabilidad e integridad de los hechos económicos.

Nit: 900.604.660-9
La preparación y actualización las políticas contables, así como el monitoreo y el

debido resguardo para velar por el cumplimiento y aplicación de la misma,
corresponderá a la Gerencia General, por intermedio del departamento de
contabilidad.
CARACTERÍSTICAS, REQUISITOS E HIPÓTESIS FUNDAMENTALES DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA.
Objetivo: Establecer los fundamentos básicos sobre los cuales se sustenta la

información contable y las cualidades y características que debe reunir en el
proceso de reconocimiento, medición, presentación y revelación de la información
contenida en los estados financieros.
Alcance: Cubre el proceso de reconocimiento, medición, presentación y revelación

de la información contenida en los estados financieros de PERINATAL CARE SAS
Política contable: Las políticas que se deben cumplir en el proceso de elaboración,

presentación y divulgación de los estados financieros de la empresa, son las que se
enumeran a continuación. Los responsables de prepararlos deben asegurase de
que se cumpla esta política.
Características cualitativas fundamentales: son los atributos que hacen útil, para
los usuarios, la información suministrada en los estados financieros, las dos
características fundamentales son:
 Relevancia: Se cumple cuando ejerce influencia sobre las decisiones

Nit: 900.604.660-9
económicas de los usuarios, ayudándoles a evaluar sucesos pasados,

presentes o futuros, o bien, a confirmar, corregir evaluaciones realizadas
anteriormente. Esta influencia en las decisiones se da cuando la información
financiera tiene valor predictivo, valor confirmatorio o ambos.
 Representación fiel: para cumplir este precepto, la información debe

representar fielmente las transacciones y demás sucesos que se pretende o
que se puede esperar razonablemente que represente. Para ser fiable la
información debe ser:
1) Completa: Incluye toda la información necesaria para que se comprenda,

incluyendo descripciones y explicaciones necesarias;
2) Neutral: libre de sesgo en la selección o presentación de la información
financiera.
3) Libre de error: la información no tiene errores u omisiones y el proceso se
ha aplicado sin errores.6
 Características cualitativas de mejora de la información financiera:

Coadyuvan a un mejor y mayor entendimiento de los estados financieros,
son:
a) Comparabilidad: Debe permitir a los usuarios identificar y comprender

similitudes y diferencias de la información financiera de PERINATAL CARE
SAS, correspondiente a períodos anteriores o incluso debe permitir la
comparación con información financiera de entidades similares.
b) Verificabilidad: La información de la empresa debe ser susceptible de
6

Nit: 900.604.660-9
comprobación y conciliaciones internas o externas, que acrediten y confirmen

su procedencia y magnitud y observe siempre la aplicación del manual de
políticas contables bajo la NIIF para Pymes, en el registro de los hechos
económicos.
c) Oportunidad: La información financiera de la empresa debe estar disponible

en el momento que sea requerida por cualquiera de sus usuarios y tener la
posibilidad de influir en la toma de decisiones.
d) Comprensibilidad: La información contable debe ser clasificada,

caracterizada y presentada de forma clara y concisa que permita a sus
usuarios formarse un juicio sobre su contenido.
HIPÓTESIS FUNDAMENTALES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE:
Base de acumulación o devengo: Una entidad elaborará sus estados financieros,

excepto en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, utilizando la
base contable de acumulación (o devengo). De acuerdo con la base contable de
acumulación (o devengo), las partidas se reconocerán como activos, pasivos,
patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento para esas partidas.7 (Párrafo 2.36 – Conceptos y Principios
Generales Sección 2)
Negocio en marcha: La información financiera se prepara bajo el supuesto de que

la empresa está en funcionamiento y continuará su actividad de prestación de
7

Nit: 900.604.660-9
servicio de medicina materno-fetal/perinatología en todos los niveles, así como el

diagnóstico, promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación para mujeres de la
región dentro del futuro previsible y que no tiene la intención ni necesidad de liquidar
o recortar de manera importante sus operaciones. Si esta intención deja en algún
momento de existir debe revelarse.
RECONOCIMIENTO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Objetivo: Precisar los criterios que se deben tener en cuenta al preparar y presentar
información financiera, de acuerdo con lo establecido en el manual de políticas
contables, bajo la NIIF para Pymes.
Alcance: Cubre todos los hechos económicos realizados por PERINATAL CARE
SAS, susceptibles de ser reconocidos, medidos, presentados y revelados.
Política contable: El reconocimiento está relacionado con el proceso de incorporar

los hechos económicos a la contabilidad de PERINATAL CARE SAS, que luego se
reflejará en el estado de situación financiera o en el estado de resultados integral, a
través, de una partida que cumple la definición del elemento correspondiente.
Requisitos para el reconocimiento de un hecho económico: Debe ser objeto de

reconocimiento todo hecho económico que cumpla las siguientes características:
 Que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la
partida llegue o salga de PERINATAL CARE SAS
 Que la partida tenga un costo o valor que pueda ser medido
confiablemente.

Nit: 900.604.660-9
Al hablar de probabilidad significa la incertidumbre acerca de la ocurrencia de un

hecho económico, lo que es lo mismo que un riesgo mayor al 75% de que suceda
o que no suceda el hecho.
El beneficio hace referencia al ingreso o retribución en dinero o especie, que

percibirá la empresa. El sacrificio tiene que ver con el desembolso de dinero o pago
en especie que PERINATAL CARE SAS debe efectuar por la compra de un bien o
servicio.
Reconocimiento de los elementos de los estados financieros: Los estados

financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos,
agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características
económicas. Estas grandes categorías son los elementos de los estados
financieros. Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación
financiera en el Estado de Situación Financiera son los activos, los pasivos y el
patrimonio neto. Los elementos directamente relacionados con la medida del
desempeño en el Estado de Resultado Integral son los ingresos y los gastos.
Las políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno de los elementos de

los Estados Financieros son:
a) Activos: Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando:

I. Es probable que se obtenga del mismo, beneficios económicos futuros
para PERINATAL CARE SAS y
II. Que dicho activo tenga un costo o valor que pueda ser medido
razonablemente. Si el hecho económico no cumple este requisito,
debe ser tratado como un gasto del periodo.

Nit: 900.604.660-9
b) Pasivos: Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación Financiera

cuando:
I. Es probable que del pago de la obligación en el momento presente se
derive la salida de recursos que tienen incorporados beneficios
económicos, y además,
II. Que la cuantía del desembolso pueda ser determinada
razonablemente.
c) Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de Resultado Integral,

cuando:
I. Se ha percibido un incremento en los beneficios económicos futuros,
que tienen relación con un incremento en los activos o una
disminución de los pasivos, y,
II. El valor del ingreso es cuantificable y puede ser valorado
razonablemente.
d) Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado de

Resultado Integral cuando:
I. Surge una disminución de los beneficios económicos futuros
relacionados con la disminución en los activos o el incremento en los
pasivos, y, además,
II. El costo o gasto es cuantificable y puede ser valorado
razonablemente.
MEDICIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo: Establecer las bases contables para la medición y valoración de los

Nit: 900.604.660-9
hechos económicos que se reconocerán en los Estados Financieros de la empresa.
Alcance: Esta política cubre todo los hechos económicos que realiza PERINATAL
CARE SAS.
Política contable: La medición se refiere al proceso de determinación de los valores

monetarios por los que se reconocen y registran contablemente las transacciones
financieras que efectúa la empresa. Para realizar la valoración es necesaria la
selección de una base o método particular de medición.
La cuantificación de los hechos económicos y financieros, debe hacerse utilizando

como unidad de medida el peso colombiano, que a su vez es moneda funcional,
Para efectos de valuación se aplicará, como regla general el costo histórico, el cual
será objeto de actualización, utilizando para ellos criterios técnicos acordes con
cada circunstancia.
POLITICAS CONTABLES GENERALES
Las políticas a seguir por PERINATAL CARE SAS para el reconocimiento, medición,
revelación y presentación de hechos económicos específicos, se presentan a
continuación. En cada política se incluirá:
Objetivo: Indica lo que se pretende con la política establecida
Alcance: Indica en espacio y tiempo el cubrimiento de la política contable Política

contable específica: incluye la política contable aplicable al hecho económico en
particular, con referencia a la norma contable.

Nit: 900.604.660-9
Reconocimiento y medición: Establece las políticas contables que la empresa

debe seguir para la incorporación en la contabilidad y para la determinación de los
valores de los hechos económicos.
Presentación y Revelación de la información: Establece las políticas contables

que aseguren que los hechos económicos se evidencien en los estados financieros
correctamente, dándose las respectivas explicaciones para garantizar un mejor
entendimiento.
Controles contables: Para asegurar el cumplimiento de los objetivos de los

estados financieros y garantizar ante terceros que se cumplan las normas contables
en su reconocimiento, medición, valuación, presentación y revelación es muy
importante la existencia de un adecuado sistema de control interno.
POLÍTICA DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo: Establecer las bases para la presentación de los Estados Financieros
Alcance: Será aplicable a PERINATAL CARE SAS para reportar los Estados
Financieros del período contable
Política Contable: PERINATAL CARE SAS debe preparar los estados financieros
de acuerdo con las normas legales vigentes y divulgarlos en forma oportuna, de tal
manera que reflejen fielmente su situación financiero, Económica y satisfagan por
tanto, las necesidades de los usuarios.

Nit: 900.604.660-9
Se preparan al cierre de un período para ser conocidos por los usuarios, con el
ánimo principal de satisfacer el interés común del público en evaluar la capacidad
de la empresa, para generar flujos de efectivo.
Un conjunto completo de estados financieros de PERINATAL CARE SAS incluirá

todo lo siguiente:
a. Un estado de situación financiera a la fecha sobre la que se informa

b. Un Estado de Resultados Integral para el período, sobre el que se informa
que muestre todas las partidas de ingresos y gastos reconocidas durante el
período, incluyendo aquellas partidas reconocidas al determinar el resultado
y las partidas de otro resultado integral.
c. Un estado de cambios en el patrimonio del período sobre el que se informa
d. Un estado de flujos de efectivo del período sobre el que se informa.
e. Notas y revelaciones, que comprenden un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa.
POLÍTICA DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERINATAL CARE SAS debe preparar y presentar de acuerdo con las políticas
contables indicadas en el Manual de Políticas Contables bajo la NIIF para Pymes,
estados financieros que reflejen fielmente su situación financiera y debe tener en
cuenta:
a. Cumplir de manera rigurosa con las políticas relacionadas con los objetivos
de la información contable y de los estados financieros; características,
requisitos y principios de la información financiera; del reconocimiento de los
elementos de los estados financieros y con la política de medición y

Nit: 900.604.660-9
valoración de los elementos de los estados financieros.

b. Ser preparados mediante la aplicación de las políticas contables uniformes
con respecto al año anterior para permitir su comparabilidad.
c. Presentarse en forma comparativa con los del año anterior. En la
presentación se debe usar el mismo orden, clasificación, nombre de las
cuentas y los mismos criterios en su estructura.
d. Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año corriente
implicará una modificación en la presentación del estado financiero del año
anterior para efectos comparativos. Este deberá ser revelado en notas a los
estados financieros indicando los elementos que han sido reclasificados.
e. Las cifras deben coincidir y estar tomadas fielmente de los libros de
contabilidad.
f. Cada estado financiero debe indicar claramente lo siguiente en sus
encabezados:
 Razón social de la empresa,
 Nombre del estado financiero,
 Fecha de corte o período que cubre,
 Unidad monetaria en que están expresados, los dos años
comparativos.
g. Se deberá hacer referencia en el cuerpo del Estado de situación Financiera
y del Estado de Resultado Integral, a las notas a los estados financieros que
contengan explicaciones o información adicional o descriptiva sobre las
cuentas.
h. Indicar en todos y cada uno de los Estados Financieros, en su parte inferior,
Véase las notas que se acompañan a los Estados Financieros.
i. Revelar en las notas a los Estados Financieros la información adicional
necesaria de los hechos económicos y sociales relevantes que ayuden a la
comprensión de los mismos, por parte de los diferentes usuarios. Las

Nit: 900.604.660-9
revelaciones se indican en cada política específica.

j. Los estados financieros deben ser objeto de identificación clara, y en su caso,
perfectamente distinguidos de cualquier otra información. Serán preparados
de forma anual, en armonía con el período contable;
k. Cada clase de partidas similares, que posean la suficiente importancia
relativa, deberán ser presentadas por separado en los estados financieros;
l. Las notas a los estados financieros se presentarán de una forma sistemática.
Estas comprenderán aspectos relativos tanto a los antecedentes de la
empresa; la conformidad con la normativa internacional; y las políticas
contables relacionadas con los componentes significativos que integran los
estados financieros; así como un adecuado sistema de referencia cruzada
para permitir su identificación.
PERINATAL CARE SAS presentará sus activos y pasivos clasificándolos en el

balance general como "corrientes" y "no corrientes".
Se clasificarán como activos corrientes, cuando:

1) Se espera realizar o se pretenda vender o consumir, en el transcurso del
ciclo normal de la operación de la entidad, para el caso de PERINATAL
CARE SAS el ciclo normal de la operación es un año.
2) Se mantenga fundamentalmente con fines de negociación;
3) Se espera realizar dentro del período de doce meses posteriores a la fecha
del balance; o
4) Se trate de efectivo u otro medio equivalente al efectivo, cuya utilización no
esté restringida, para ser intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al
menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha del balance.
Todos los demás activos deben clasificarse como no corrientes.

Nit: 900.604.660-9
Se clasificarán como pasivos corrientes cuando:

1) Se espere liquidar o cancelar en el ciclo normal de la operación de la entidad;
2) Se mantenga fundamentalmente para negociación;
3) Deba liquidarse o cancelarse dentro del periodo de doce meses desde la
fecha del balance, o
4) La entidad no tenga un derecho incondicional para aplazar la cancelación del
pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance.
Todos los demás pasivos deben clasificarse como no corrientes.
El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo

generados durante el período, clasificándolos por actividades de operación, de
inversión y de financiamiento; para informar sobre los flujos de efectivo de las
actividades de operación, se utilizará el Método indirecto.
1) Se presentarán por separado las principales fuentes de entradas de efectivo

y las salidas o pagos en términos brutos;
2) La determinación de los flujos de efectivo en términos brutos por actividades
de operación se efectuará ajustando la utilidad, así como otras partidas en el
estado de resultados por:
a. los cambios ocurridos durante el período en los inventarios y en las
partidas por cobrar y por pagar derivadas de las actividades de
operación;
b. otras partidas que no afectaron el efectivo; y
c. otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de
efectivo de inversión o financiación.
3) Los flujos de efectivo correspondientes a pagos de intereses, se presentarán

Nit: 900.604.660-9
por separado dentro del estado de flujos de efectivo, clasificándose como

salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiación.
POLITICA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
OBJETIVO
El objetivo de la presente política contable es definir los criterios que PERINATAL

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición del efectivo y equivalente
de efectivo que posee. Esta política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS.
para la elaboración de los estados financieros bajos las normas internacionales de
información financiera NIIF para Pymes de acuerdo a la clasificación del Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015.
ALCANCE
Esta política contable ha sido elaborada con base en el efectivo y equivalente del
efectivo que posee la empresa a la fecha de emisión de la misma, valores originados
en el desarrollo del objeto social de la empresa, que consiste en prestar servicios
de atención en salud especializada en la medicina materno-fetal/perinatología en
todos los niveles, así como el diagnóstico, promoción, prevención, tratamiento y
rehabilitación para mujeres de la región:
- Caja general
- Caja menor
- Bancos y cuentas de ahorro en moneda nacional
- Inversiones a corto plazo de gran liquidez

Nit: 900.604.660-9
Su actualización se realizará en el caso de que surjan nuevos tipos de efectivo o

equivalentes al efectivo que no estén en el alcance inicial de esta política y también
cuando se den actualizaciones por parte del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública a las NIIF y deban ser incluidas.
RESPONSABILIDADES

corresponderá a la Gerencia General, por intermedio de la asistente contable.
NORMAS APLICABLES
La confección de la política contable de efectivo y equivalentes del efectivo de

PERINATAL CARE SAS se encuentra sustentada bajo las siguientes normas:
SECCIÓN
3 Presentación de estados financieros
7 Estados de flujos de efectivo
10 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
DEFINICIONES
Efectivo: Recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su valor

y convertibles en efectivo en menos de 3 meses; comprende tanto el efectivo en
caja como los depósitos bancarios a la vista.

Nit: 900.604.660-9
Equivalente al efectivo: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez q:ue se

mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para
propósitos de inversión.
Ciclo de operaciones: Es la relación existente entre una serie de

transacciones contables mediante las cuales un ente económico realiza sus
ingresos y recibe dinero de sus clientes, es decir, es el promedio del lapso
de tiempo entre la utilización del dinero en la compra de la mercancía o la
prestación del servicio y la conversión de esta inversión en dinero
nuevamente.
Moneda funcional: Es la moneda del entorno económico principal en el que

opera la empresa. Para el caso de Colombia, la moneda funcional es el peso
colombiano.
Actividades de operación: Son las actividades que constituyen la principal

fuente de ingresos por actividades ordinarias de la empresa, así como otras
actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiación.
Ejemplo: Servicio prestado a las EPS, IPS o prepagada.
Actividades de inversión: Son las adquisiciones y disposiciones de activos

a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y
equivalente al efectivo

Nit: 900.604.660-9
Actividades de financiación: Son las actividades que producen cambios en

el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados
por parte de la empresa.
Flujos de efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al

efectivo.
RECONOCIMIENTO
Se reconocerá como efectivo en caja y caja menor el valor contenido en monedas

y billetes mantenidos en PERINATAL CARE SAS, así como el saldo en bancos
mantenido en las entidades financieras debidamente autorizadas por el ente
regulador (Superintendencia Financiera y/o Superintendencia de la Economía
Solidaria). La empresa ha decidido adoptar el método indirecto en la presentación
de los flujos de efectivo.
Se reconocerá como equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo que se

encuentren dentro del ciclo de operaciones de la empresa de gran liquidez (que
para el caso de PERINATAL CARE SAS es de 90 días), colocados en portafolios
conservadores, que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, como
los valores depositados en entidades fiduciarias, los certificados de depósitos a
término menores a noventa días, las carteras colectivas abiertas y otras inversiones
que realice la empresa que cumplan estas condiciones.
MEDICIÓN INICIAL
El efectivo y equivalente al efectivo se medirá por su valor nominal, de la siguiente

Nit: 900.604.660-9
manera:
- La caja general y caja menor por conteos reales de billetes y monedas
- Los saldos en bancos y las inversiones en el sistema financiero por los valores
de los extractos emitidos por las entidades respectivas. Se establecerán las
diferencias y el concepto y se registrarán donde corresponda de acuerdo a las
secciones de la NIIF para pymes que aplique.
MEDICIÓN POSTERIOR
La medición posterior de los equivalentes al efectivo se realizará por el valor que se

recibirá por la liquidación de las cuentas que lo componen.
PROCEDIMIENTO
Efectuar el control diario de los saldos en caja y bancos:

 Registrar el valor de los depósitos realizados por la empresa y los pagos o
abonos en cuenta de parte de los clientes.
 Examinar diariamente la sucursal virtual de los bancos con quienes se tiene
este convenio, para determinar las transferencias recibidas o las
consignaciones que los clientes realizan directamente en las cuentas de la
empresa.
 Determinar las diferencias presentadas por cheques no cobrados o
consignaciones no identificadas.
 En consignaciones no identificadas se debe realizar el seguimiento.
Una vez pasados 60 días desde la fecha de la consignación si no se
ha encontrado el nombre de la persona o entidad que realizó dicho
pago, deberá registrarse como un menor valor de la cuenta de
clientes. Si al cierre anual del ejercicio contable aún no se ha

Nit: 900.604.660-9
identificado el cliente, la cuenta por pagar se registra como un

ingreso. Si posteriormente al cierre se identifica el cliente se generará
un gasto.
 Cheques girados y no cobrados se deben registrar en una cuenta
transitoria hasta el momento que se confirme su pago mediante
revisión de la sucursal virtual o conciliación bancaria y debe hacer un
seguimiento con el fin de efectuar la cancelación de la cuenta o dar
de baja definitivamente.
 En caso de recibir cheques posfechados no deben cancelar la
cuentas por cobrar hasta tanto no se hagan efectivos.
 Los cheques posfechados no deben cancelar la cuentas por pagar
hasta tanto no se hagan efectivos.
 Los sobregiros bancarios que en un futuro adquiera la empresa deberá

determinar si son equivalentes al efectivo, teniendo en cuenta el uso
constante del servicio y el contrato.
 La empresa debe establecer acuerdos con los bancos o entidades financiera,
con el fin de lograr la identificación de los terceros que realicen pagos a
nombre de Perinatal Care SAS.
 Las notas débito y notas crédito generadas por el banco o las entidades
financieras, deben ser reconocidas en el mes en que se originaron.
PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Perinatal Care SAS prepara el estado de flujos de efectivo y lo presenta como

parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea
obligatoria su presentación. El Estado de flujos de efectivo suministra

Nit: 900.604.660-9
información que permite evaluar la estructura financiera de la empresa como es

el caso de liquidez y solvencia; así como la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y equivalentes al efectivo. Para tal efecto debe tener en cuenta:
- Actividades de operación
- Actividades de inversión
- Actividades de financiación
REVELACIONES
Se revelará junto con un comentario de la Gerencia, el importe o saldos de

efectivo y equivalentes al efectivo significativos, mantenidos por PERINATAL
CARE SAS que no están disponibles para ser utilizados por esta. Por
ejemplo: Embargos de las cuentas, ahorros programados, fiducias, etc.
POLÍTICA CONTABLE INSTRUMENTOS FINANCIEROS – CUENTAS POR

COBRAR
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición los instrumentos financieros
– cuentas por cobrar que posee la compañía. Esta política debe ser utilizada por
PERINATAL CARE SAS. para la elaboración de los estados financieros bajos las
normas internacionales de información financiera NIIF para Pymes de acuerdo a la
clasificación del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.

Nit: 900.604.660-9
ALCANCE
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos, que no
cotizan en un mercado activo. Aquellas cuentas por cobrar menores a 12 meses se
clasifican como activos corrientes; partidas que superen los 12 meses harán parte
de los activos no corrientes. De este grupo hacen parte, entre otras, las siguientes
cuentas:
 Clientes
 Cuentas corrientes comerciales
 Cuentas por cobrar a casa matriz
 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
 Aportes por cobrar
 Anticipos y avances,
 Cuentas de operación conjunta
Los valores que en un futuro se encuentren representados en moneda extranjera

se deben ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado.
Esta política contable ha sido elaborada con base en el análisis de la composición

de las cuentas por cobrar y sus características de operación en cuanto a forma de
pago, plazos, clasificación de los deudores y condiciones contractuales.
Este documento será actualizado en el caso que se generen condiciones diferentes

a las que actualmente se encuentran descritas en la presente política o en el caso

Nit: 900.604.660-9
también, que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas en
esta política.
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
SECCION
10 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores
11 Instrumentos financieros básicos
12 Otros temas relacionados con los instrumentos financieros
27 Deterioro del valor de los activos
DEFINICIONES
Instrumento financiero: Los instrumentos financieros son activos financieros y

pasivos financieros y consisten en efectivo, depósitos a la vista, cuentas bancarias,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, pagarés y préstamos por cobrar y por pagar,
inversiones en acciones preferentes no convertibles y en acciones preferentes y
ordinarias sin opción de venta.

Nit: 900.604.660-9
Activo financiero: Se describe como cualquier activo que posea características

como: efectivo, un instrumento de patrimonio de otra entidad, un derecho
contractual a recibir o intercambiar efectivo u otro activo o pasivo financiero de otra
entidad, o un instrumento de capital.
Contrato: Es un acuerdo entre dos o más partes que les produce claras
consecuencias económicas que ellas tienen poca o ninguna capacidad de evitar,
por ser el cumplimiento del acuerdo legalmente exigible.
Costo amortizado de un activo financiero es el valor presente de los flujos de

efectivo por cobrar futuros descontados a la tasa de interés efectiva
Tasa de interés efectiva: es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos
de efectivo por cobrar o por pagar, estimados a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero
Valor presente neto: Procedimiento que permite actualizar mediante una tasa
todos los flujos de caja futuros para determinar la equivalencia en el tiempo 0 (cero)
de esos flujos.
Deterioro: Pérdida por deterioro del valor es la cantidad en que excede el importe
en libros de un activo o unidad generadora de efectivo a su importe recuperable
(IASB, 2009, NIC 36.6c) y el importe recuperable de un activo o de una unidad
generadora de efectivo es el mayor entre su valor razonable menos los costos de
venta y su valor en uso. (IASB, 2009, NIC 36.6c)

Nit: 900.604.660-9
PROCEDIMIENTO:
Todas las operaciones registradas en los deudores o cuentas por cobrar deben
estar soportadas con facturas o cuentas de cobro, como evidencia de la venta de
servicios. El registro de los deudores se hará individualmente, identificándose con
Nit o cédula según corresponda.
Mensualmente el valor del saldo auxiliar deberá conciliarse con el saldo que
presenten los libros mayores que arroja el sistema contable, dejando constancia
quien elaboró y revisó e indicando las diferencias presentadas, de las cuales se
realizarán los ajustes y correcciones necesarias según el caso.
La IPS8 Perinatal Care SAS celebra contratos de prestación de servicios con sus
clientes, los cuales están debidamente soportados junto con sus pólizas de
cumplimiento y de tal acto se derivan las cuentas por cobrar a Cliente, como se
indicó anteriormente, de la atención en salud especializada en la medicina materno-
fetal/perinatología en todos los niveles, así como el diagnóstico, promoción,
prevención, tratamiento y rehabilitación para mujeres. Entre los principales clientes
se encuentran: el Hospital San Jorge, Unión Temporal de Medicina Materno Fetal
de Colombia, por medio de la unión temporal se atienden pacientes en Pereira y a
través de la empresa Ginerad en la ciudad Armenia (Quindio), la Clínica Comfamiliar
Risaralda, Cafesalud, entre otras. Una vez prestado el servicio, el cliente paga en
un tiempo máximo de 90 días
Tratamiento de los gastos pagados por anticipado. Se reconocerán los activos

cuando en un contrato (verbal o escrito) se entregue un anticipo y la empresa no
haya recibido el bien o el servicio. En ese caso, el beneficiario del pago tiene un
8
Instituto Prestador de Salud

Nit: 900.604.660-9
pasivo e PERINATAL CARE SAS tiene una cuenta por cobrar – gastos pagados por
anticipado.
Se reconocerán en cuentas por cobrar - Gastos pagados por anticipado, las

erogaciones que la empresa realice y que sea probable que genere beneficios
económicos futuros para la empresa y su costo o valor que pueda ser medido con
fiabilidad.
El registro contable de estos gastos pagados por anticipado se realizará tanto en el

activo corriente como en el activo no corriente, correspondiendo al corriente la
partida amortizable en el primer año y al no corriente la diferencia; partidas que se
reclasificarán cada año, en este mismo sentido.
De darse el caso de que los gastos pagados por anticipados no puedan ser medidos
con fiabilidad, o no se conoce cuál es el valor exacto de la partida, éstos deben
estimarse y dicha estimación debe ser razonable, aplicando el conocimiento de la
administración de la empresa.
Cuentas por Cobrar: Las cuentas por cobrar se registran en su medición inicial al
costo de adquisición, y la medición posterior se hace de acuerdo con las siguientes
condiciones:
1. Si la cuenta por cobrar no genera intereses, la medición posterior se hace al costo
menos del deterioro.
2. Si la cuenta por cobrar genera intereses, se mide al costo amortizado menos el
deterioro
Cuenta por cobrar a accionistas: Registra los valores entregados en dinero o en

especie a los accionistas, los cuales deben estar soportados con un acuerdo de

Nit: 900.604.660-9
pago en cual el accionista se compromete a reintegrar los dineros a la sociedad. En

caso de no darse tal situación los dineros entregados por la empresa no podrán ser
reconocidos y afectarán directamente las ganancias retenidas o el patrimonio en
caso de que la empresa no genere utilidades. No se genera cobro de intereses.
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor: Registra los saldos a

cargo de entidades gubernamentales, tales como: DIAN, Secretaria De Hacienda
Departamental, Secretaría de Hacienda Municipal, entro otros; generados por
anticipos de impuestos, tasas y/o contribuciones, que serán solicitados en
devolución o compensaciones futuras. No corresponden a instrumentos
financieros, por tanto no se reconocen por el valor no descontado, sino por su valor
nominal.
Cuentas por cobrar a trabajadores: Registra los derechos a favor de Perinatal

Care SAS, originados de préstamos al personal con vínculo laboral, siempre que la
empresa tenga un soporte de dicho acuerdo, donde conste: valor desembolsado,
tasa pactada de intereses (en caso de darse tal condición), plazo, y demás
requisitos formales. En caso contrario, los valores se reconocerán como beneficio
a empleados (gasto).
Deudores Varios: Registra los valores a favor de Perinatal Care SAS, distintos a
los mencionados anteriormente.
RECONOCIMIENTO
Se reconocerá la cuenta por cobrar únicamente cuando PERINATAL CARE SAS se

convierta en una de las cláusulas contractuales del instrumento, tal como se
mencionó.

Nit: 900.604.660-9
Las cuentas comerciales con condiciones de crédito de corto plazo, es decir, con
vencimientos inferiores o iguales a 90 días se reconocerán a su valor nominal; para
las cuentas comerciales con condiciones de crédito con vencimientos superiores a
90 días se reconocerá el valor de financiación considerando una tasa de interés de
mercado de un producto de similares características.
Los préstamos a socios con condiciones de corto plazo es decir inferiores a 90 días
se reconocerán por su valor nominal y los que superen las condiciones normales
no causarán intereses de financiación. Dichos préstamos deben estar soportados
con el respectivo título valor y tabla de amortización de pagos proyectados.
MEDICION INICIAL
PERINATAL CARE SAS medirá al precio de la transacción aquellos instrumentos

financieros que no consideren financiación.
Cuando el contrato implique financiación, el instrumento financiero se medirá al

valor presente de los cobros futuros descontados a una tasa de interés de mercado
para un instrumento de deuda similar.
En el caso que un instrumento financiero supere los 90 días contados a partir de la

fecha de suscripción del contrato y aunque en las condiciones contractuales no se
haya considerado una financiación, la empresa deberá medir dicho instrumento al
valor presente de los cobros futuros descontados a una tasa de interés de mercado
para un instrumento de deuda similar.

Nit: 900.604.660-9
La empresa evaluará en cada fecha del estado de situación financiera anual

aquellas cuentas de dudoso cobro y si existe una evidencia objetiva del deterioro de
estas cuentas por cobrar, deberá registrarlo en el estado de resultados en el período
en que se producen.
Si el criterio aplicado en las evaluaciones de las cuentas por cobrar, se confirma o

revela probabilidad de la incobrabilidad de este activo, se dará de baja en el estado
de situación financiera con cargo al estado de resultados.
Si en periodos posteriores, el valor de una pérdida por deterioro del valor disminuye
y la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento que ocurre
posterior al reconocimiento del deterioro, se revierte la pérdida por deterioro
reconocida previamente.
Al finalizar cada periodo a informar, la empresa medirá los instrumentos financieros

al costo amortizado; así mismo reconocerá las pérdidas por deterioro del valor, en
los resultados.
MEDICIÓN POSTERIOR
Los préstamos y cuentas por cobrar se contabilizan por su costo amortizado de

acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva.
Los activos financieros se dan de baja contablemente cuando los derechos a recibir
los flujos de efectivo han vencido o se han transferido y la empresa ha traspasado
todos los riesgos y ventajas derivados de su titularidad.

Nit: 900.604.660-9
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS revelará de los deudores, préstamos y cuentas por cobrar
las bases de medición, las condiciones particulares relacionadas con el plazo, tasa
de interés, condiciones de reembolso, restricciones y otros que impacten
materialmente los resultados de la empresa. (Evidencia objetiva)
La empresa clasificará por categorías los diferentes instrumentos financieros que

posea de acuerdo con su financiación y el método de medición aplicado como el
valor razonable o costo amortizado.
En el caso de tomar la decisión de pignorar activos financieros como garantía por

pasivos o pasivos contingentes, la compañía revelará el importe en libros de los
activos financieros pignorados como garantía y los plazos y condiciones
relacionados con su pignoración.
También revelará como ingresos o gastos aquellas ganancias o pérdidas por los
cambios en el valor del instrumento financiero como consecuencia de la
financiación.
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Perinatal Care SAS, evaluará a cada fecha de corte (anual), la recuperabilidad de

sus cuentas por cobrar, examinando cada uno de los clientes donde su saldo sea
material, teniendo como referencia:
- Mora en el pago

Nit: 900.604.660-9
- Comportamiento histórico
- Calificación crediticia
- Incumplimiento a otros acreedores
- Evaluación de la situación financiera
Para la cartera individual, donde su valor no sea significativo la empresa evaluará

las pérdidas de cartera presentadas de manera histórica, y reconocerá una provisión
equivalente al porcentaje de pérdida por cartera no pagada, calculada sobre la
prestación de servicios anuales. Dicho valor debe ser reconocido en el estado de
resultados integrales
DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar, individualmente consideradas, si

y sólo si, existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia de la existencia
de riesgos debidamente documentados tales como el vencimiento del período
normal del crédito.
Para determinar los factores del deterioro, se tendrá en cuenta si:
1. Durante el período han tenido lugar, o van a tener lugar en el futuro

inmediato, cambios significativos con un efecto adverso sobre la Empresa,
referente al entorno legal, económico, tecnológico o de mercado en los que
ésta ópera, o bien, en el mercado al que está destinado el activo.
2. Incumplimiento de cláusulas contractuales de plazo. Se entenderá que existe
riesgo por incumplimiento cuando se cumplan los siguientes plazos:

Nit: 900.604.660-9
Deudor Plazo (días) Holgura Periodo normal del crédito

(días)
Clientes Según 90 90 con abonos mensuales
contrato
Anticipos a Según 90 90
proveedores contrato
Otras cuentas por Según 90 90
cobrar contrato
Créditos a empleados Según 30 Abonos mensuales
contrato
Créditos a socios Según 90 De acuerdo a las
condiciones condiciones estipuladas en
del título el contrato o documento de
valor legalización.
3. Antes de cumplirse el período normal de crédito, PERINATAL CARE SAS,

podrá clasificar como cartera en riesgo las cuentas por cobrar que presenten
las siguientes evidencias:
 Cuando el deudor tenga dificultades financieras, esto es, cuando haya

sido reportado en centrales de riesgos, tales como: CIFIN y/o Data Crédito
 Cuando el deudor solicite concesiones de ampliación de plazos para
cancelar sus obligaciones o refinanciación e incumpla los nuevos plazos.
 Cuando el deudor entre en liquidación o en otra forma de reorganización
financiera
 Cuando sucedan otros eventos tales como: la desaparición del mercado
en el que opera el deudor, cuando una calificación de riesgos país u otras
circunstancias evidencian que efectivamente los deudores comerciales y

Nit: 900.604.660-9
otras cuentas por cobrar presentan riesgos de cobro.

 Cuando durante el periodo, las tasas de interés de mercado, u otras tasas
de mercado de rendimientos de inversiones, se han incrementado y esos
incrementos van probablemente a afectar significativamente a la tasa de
descuento utilizada para calcular el valor de uso de un activo y que
disminuyan su valor razonable menos costos de venta.
Cuando un mismo deudor presente deudas por diferentes conceptos, con sólo
establecer deterioro en una de ellas, se le aplicará a la totalidad de sus deudas y no
se renovará ninguna modalidad de crédito hasta que esté al día en todas.
POLÍTICA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS – INVERSIONES
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición de los instrumentos
financieros básicos que posea la empresa. Esta política debe ser utilizada para la
elaboración de los estados financieros bajo las normas internacionales de
ALCANCE

de los Instrumentos Financieros – Inversiones con las que en un futuro pueda contar

Nit: 900.604.660-9
la compañía y se aplicará a la contabilización de los mismos, salvo cuando otra

política exija o permita un tratamiento contable diferente.

también, que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones por parte del Consejo
Técnico de la Contaduría Pública a las NIIF y deban ser incluidas.
RESPONSABILIDADES
La preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo y el

NORMAS APLICABLES
La elaboración de la política contable de inversiones de PERINATAL CARE SAS.

Se encuentra sustentada bajo las siguientes normas:
SECCION
errores
11 Instrumentos financieros básicos
12 Otros temas relacionados con los instrumentos financieros

Nit: 900.604.660-9
DEFINICIONES
Instrumento financiero: Los instrumentos financieros son activos financieros y

pasivos financieros y consisten en efectivo, depósitos a la vista, cuentas bancarias,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, pagarés y préstamos por cobrar y por pagar,
inversiones en acciones preferentes no convertibles y en acciones preferentes y
ordinarias sin opción de venta. En PERINATAL CARE SAS., estos instrumentos
financieros serán registrados a su costo, debido a la naturaleza de los mismos.
Activo financiero: Se describe como cualquier activo que posea características

como: efectivo, un instrumento de patrimonio de otra entidad, un derecho
contractual a recibir o intercambiar efectivo u otro activo o pasivo financiero de otra
entidad, o un instrumento de capital.
Contrato: Es un acuerdo entre dos o más partes que les produce claras
consecuencias económicas que ellas tienen poca o ninguna capacidad de evitar,
por ser el cumplimiento del acuerdo legalmente exigible.
Valor razonable: Es la cantidad por la cual puede ser intercambiado un activo entre
comprador y vendedor debidamente informados, en una transacción libre
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS. Aplicará en su totalidad las disposiciones contempladas

en las secciones 11 y 12 de las Normas Internacionales de Información Financiera
para Pymes. Se reconocerá la inversión únicamente cuando PERINATAL CARE
SAS. se convierta en una de las cláusulas contractuales del instrumento.

Nit: 900.604.660-9
MEDICION
PERINATAL CARE SAS. medirá inicialmente sus instrumentos financieros al valor

inicial, es decir con el precio en el que fue transado. Realizará su registro teniendo
en cuenta si corresponde a un equivalente al efectivo, a un instrumento financiero
inversión - corriente (inferior a un año) o instrumento financiero inversión - no
corriente (mayor a un año).
La medición posterior se realizará una vez al año reconociendo los cambios que
sufra esta valoración en los resultados.
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS. revelará la siguiente información con respecto a los

instrumentos financieros registrados en sus estados financieros:
1. Cuando se trate de inversiones, el tipo de inversión, tiempo, propósito

2. Las características propias del contrato que origina la transacción
3. Su medición inicial y medición posterior
4. Rendimientos y forma de pago.
5. En caso de surgir un deterioro, las bases y razones claras que hicieron que
surgiera el deterioro del instrumento financiero.

Nit: 900.604.660-9
POLÍTICA CONTABLE DE LOS INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALÍA
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición de los activos intangibles
que posea la empresa. Esta política debe ser utilizada para la elaboración de los
estados financieros bajo las normas internacionales de información financiera NIIF
para Pymes de acuerdo a la clasificación del Decreto Único Reglamentario 2420 de
2015.
ALCANCE
Esta política contable se aplica al contabilizar los activos intangibles, excepto en los
siguientes casos:
- Activos por impuestos diferidos
- Derechos de uso surgidos de arrendamientos
- Activos financieros
- Plusvalía adquirida de la combinación de negocios
Cuando la empresa adquiera elementos tangibles que contengan elementos

intangibles como son los equipos de cómputos que contienen programas
informáticos, aplica la política de propiedad, planta y equipo, al reconocer el activo
que posee sustancia física y debe separa el activo intangible, siempre que este
elemento tenga un costo que se pueda calcular de manera separada y posea una

Nit: 900.604.660-9
función o naturaleza diferente al elemento físico, es decir que los activos tangibles
e intangibles no constituyan una parte integral.

también, que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones por parte del Consejo
Técnico de la Contaduría Pública a las NIIF y deban ser incluidas.
RESPONSABILIDADES
La preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo y el

NORMAS APLICABLES
La elaboración de la política contable de inversiones de PERINATAL CARE SAS.

Se encuentra sustentada bajo las siguientes normas:
SECCION
errores
18 Activos intangibles distintos de la plusvalía
DEFINICIONES

Nit: 900.604.660-9
Intangible: es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia

física. (Sección 18 Párrafo 18.2). Se entiende que un activo es identificable cuando
cumple al menos uno de los dos siguientes ítems:
a) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la
compañía y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien
sea individualmente, junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado.
b) Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si
esos derechos son transferibles o separables de la compañía o de otros
derechos y obligaciones.
Control: se refiere a la capacidad o poder de obtener beneficios económicos

futuros, bien sea por un derecho legal o la capacidad para restringir el acceso a
terceras personas a dichos beneficios.
Identificable: cuando tiene la posibilidad de separar el activo de la compañía, ser

vendido, cedido, dado en explotación, arrendado o intercambiado.
Amortización: El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un

gasto.
Valor residual: Es el importe estimado que la compañía podría obtener al disponer

del activo cuando éste cumpla la antigüedad y las condiciones esperadas al término
de su vida útil, después de haber deducido los costos estimados de venta.
RECONOCIMIENTO
Los activos intangibles controlados por PERINATAL CARE SAS se registran al

costo, menos la amortización acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por
deterioro del valor.

Nit: 900.604.660-9
Periódicamente se analiza el saldo de los activos intangibles y cuando ellos dejen

de cumplir con los requisitos indicados anteriormente serán cargados a resultados.
La empresa evalúa en cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, si
existe algún indicio de deterioro del valor de los activos intangibles.
Anualmente, se revisa los indicadores de uso, cambios tecnológicos y cambios en

el precio del mercado de los activos intangibles, evaluando si se generan cambios
en el valor residual, vida útil y métodos de amortización de tal forma que éstos se
encuentren acordes con el patrón esperado de consumo de sus beneficios
económicos.
PERINATAL CARE SAS reconocerá un activo intangible cuando sea probable que
los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a
la compañía, cuando el costo o el valor del activo pueden ser medidos con fiabilidad
y el activo no sea resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento
intangible y cumpla los requisitos de activo intangible, es decir: sea identificable y
controlable por la compañía. (Sección 2 Párrafo 2.27).
Se entenderá que la compañía generará beneficios económicos futuros, bien sea

por el incremento de los ingresos o la reducción de costos.
MEDICIÓN INICIAL
PERINATAL CARE SAS medirá inicialmente un activo intangible al costo. El costo

de un activo intangible adquirido de forma independiente está compuesto por: el
precio de adquisición, incluido los aranceles de importación y los impuestos no

Nit: 900.604.660-9
recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y rebajas; además

comprende, cualquier costo directamente atribuido a la preparación del activo para
su uso.
El reconocimiento de los costos en el valor en libros de un activo intangible,

finalizará cuando el activo se encuentre en el lugar y condiciones necesarias para
operar de la forma prevista por la Gerencia. Todas las erogaciones efectuadas con
posterioridad a la adquisición del activo intangible, será reconocida en el gasto en
el momento en que se incurra en ellas.
Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos

no se reconocerán en una fecha posterior como parte del costo de un activo.
En el reconocimiento y medición de los activos intangibles, se tendrán las siguientes

consideraciones:
 Software: El software desarrollado internamente y todas las partidas asociadas

a éste, se reconocerá en resultados en el momento en que se incurre en ellas.
El software adquirido deberá evaluarse si reúne las condiciones para su
reconocimiento. El software será capitalizado cuando sea un componente
esencial de un activo fijo en cuyo caso será mayor valor de éste, es decir, que
sus derechos cesan cuando termina la vida útil del activo.
 Derechos de uso de licencias: Los costos asociados a la utilización de las
licencias al igual que sus actualizaciones posteriores, pueden ser objeto de
capitalización si reúne las condiciones de activo intangible. En caso contrario
serán registradas como costo o gasto en el periodo en que se incurra en ellas.
 Derechos: Otorgan el derecho de uso (más no la propiedad del activo), se
reconocerá como activos intangibles por el valor de adquisición y sus

Nit: 900.604.660-9
correspondientes costos y gastos directos en los cuales se deba incurrir para su

adquisición.
 Activos formados internamente: Ningún activo intangible generado internamente
debe ser reconocido en los Estados Financieros, a menos que forme parte del
costo de otro activo y que cumpla con los criterios de reconocimiento de tal
activo. La compañía reconocerá como gasto del periodo los siguientes activos
intangibles generados internamente:
a) Generación interna de marcas, logotipos, listas de clientes y similares.

b) Actividades de constitución y puesta en marcha, tales como honorarios
jurídicos, administrativos y demás desembolsos necesarios para abrir
una nueva instalación, agencia o almacén.
c) Desembolsos de capacitación.
d) Gastos de publicidad y actividades de promoción.
e) Gastos de reubicación y reorganización.
f) Entre otros.
Nota: Los anteriores gastos podrán reconocerse de acuerdo a la política de gastos

pagados por anticipado.
Adquisición de un activo intangible mediante una subvención del Gobierno
Si un activo intangible se adquiere mediante la subvención del Gobierno, el costo

de éste es el valor razonable en la fecha en la que se recibe o es exigible la
subvención de acuerdo con la política definida para tal fin. (Sección 18 Párrafo
18.12).

Nit: 900.604.660-9
MEDICIÓN POSTERIOR
Los activos intangibles se medirán al costo menos cualquier amortización

acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada. El importe
amortizable de un activo intangible se distribuirá de forma sistemática a lo largo de
su vida útil. Se considera que todos los activos intangibles tienen una vida útil finita.
El importe amortizable de un activo intangible con una vida útil finita es su costo o
el importe que lo sustituya (en los Estados Financieros), menos su valor residual.
El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un gasto. El método

de amortización que empleará la compañía es el lineal. La amortización comenzará
cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir, cuando se
encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que pueda usarse de la
forma establecida por la Gerencia, y cesa cuando el activo se da de baja en cuentas.
El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá en resultados de acuerdo

a las siguientes vidas útiles:
Clase de intangible Vida Útil Valor Residual

Software Entre 5 y 7 años Entre 0 y el 2 %
dependiendo del histórico
de renovación.
Licencias El término del contrato o 0%
máximo 3 años.
Good Will Entre 7 y 10 años 0%
dependiendo de la intensión
de uso de la administración

Nit: 900.604.660-9
Los efectos de las modificaciones en periodo y el valor residual se considerarán

como cambios en estimaciones contables de acuerdo a la política de “Cambios en
políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores”.
Al final del de cada periodo sobre el que se informa, la compañía evalúa si existe
algún indicio de deterioro, en caso positivo estimará el importe recuperable del
activo. Solo reducirá el importe en libros del activo hasta su importe recuperable, en
cuyo caso reconocerá la pérdida en los resultados del ejercicio.
BAJA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Se dará de baja un activo intangible y reconocerá una ganancia o pérdida en el

resultado del periodo por disposición (venta) o cuando no se espere obtener
beneficios económicos futuros por su uso o disposición.
POLÍTICA CONTABLE DE LOS INVENTARIOS
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición de los inventarios que posee
la compañía. Esta política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. para la
elaboración de los estados financieros bajos las normas internacionales de

Nit: 900.604.660-9

ALCANCE
Los inventarios son activos, que cumplen los siguientes criterios:

a) Son poseídos para ser vendidos en el curso normal de las operaciones;
b) están en proceso de producción con vistas a esa venta; o
c) En forma de materiales o suministros que se consumirán en el proceso de
producción o en la prestación de servicios.
 Se calcula que los bienes fungibles y las materias primas se consumirán en

el ciclo de operación normal de la entidad.
 Los productos terminados se mantienen principalmente para negociar.
 Los inventarios son activos corrientes
PERINATAL CARE SAS, cuya actividad económica principal es el comercio al por

menor de prendas de vestir y sus accesorios, cumple con los criterios para
reconocer dentro de sus estados financieros los inventarios trasladados por las
franquicias Chevignon, Esprit, Naf Naf.
El método de valoración del inventario utilizado es promedio ponderado, donde el

costo unitario se calcula dividiendo el costo total en las mercancías para la venta,
valor al cual deberán trasladar de manera directa los descuentos que la empresa
tiene establecido por política tomarse. Se hace control de inventarios interno de
manera semanal por parte de la empresa para hacer la liquidación de las
bonificaciones, y los proveedores de las marcas proceden a facturar a la empresa

Nit: 900.604.660-9
el inventario vendido (se trabaja con el software de la franquicia). Por parte de la

empresa PERINATAL CARE SAS se realiza un sondeo mensual para hacer control
de las existencias y en caso de existir faltantes, los valores son cargados a los
empleados para ser descontados a través de la nómina a sus empleados, previa
autorización otorgada por escrito (requerimiento del Código Sustantivo de Trabajo).
La mercancía no vendida es devuelta a los proveedores. Las empresas proveedoras
dueñas de las marcas realizan de manera anual el inventario.
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
La confección de la política contable de inventarios en PERINATAL CARE SAS se

encuentra sustentada bajo las siguientes normas:
SECCION
errores
13 Inventarios

Nit: 900.604.660-9
DEFINICIONES
Inventarios: Los inventarios son activos. Un activo es un recurso controlado por la

entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en
el futuro, beneficios económicos. Los inventarios son activos corrientes
Bienes fungibles: activos en forma de suministros que se consumirán en el proceso

productivo. Se calcula que los bienes fungibles y las materias primas se consumirán
en el ciclo de operación normal de la entidad.
Deterioro: El deterioro de valor de los activos se define como una pérdida que se
produce cuando el importe en libros de un activo es superior a su importe
recuperable
PROCEDIMIENTO:
 Para su control se manejará un kárdex, que podrá ser llevado de forma

manual o electrónica;
 El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su
adquisición, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles
su condición y ubicación actuales;
 El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra,
los aranceles de importación y otros impuestos no recuperables, los
transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a su
adquisición;
 La Diferencia en cambio no hace parte del costo de los inventarios.
 Los intereses generados por financiamiento no hacen parte del costo de los

Nit: 900.604.660-9
inventarios.
 El costo se deduce con cualquier descuento o rebaja de precio, sin importar
el tipo de descuento que se aplique (descuentos por volumen, descuentos
por pronto pago)
Medición Inicial
Los inventarios se medirán al costo o al precio de venta estimado menos los costos
de terminación y venta (se conoce también como valor neto de realización), se toma
el menor entre los dos.
Medición Posterior – Reconocimiento:
Los inventarios se reconocen al costo de adquisición, éstos comprenderán el precio

de compra, los impuestos que no sean recuperables posteriormente de las
autoridades fiscales, el transporte, la manipulación y otros costos directamente
atribuibles a la adquisición de las mercaderías, materiales o servicios. Los
descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para
determinar el costo de adquisición.
Deterioro del valor de los inventarios
PERINATAL CARE SAS requiere que se evalúe al final de cada periodo sobre el
que se informa si los inventarios están deteriorados, es decir, si el importe en libros
no es totalmente recuperable (por ejemplo: por daños, obsolescencia, o precios de
venta decrecientes). Si una partida del inventario (o grupo de partidas similares) ha
deteriorado su valor, la entidad reducirá el importe en libros del inventario (o grupo)

Nit: 900.604.660-9
a su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Esa reducción es

una pérdida por deterioro del valor y se reconoce inmediatamente en resultados.
Si es impracticable determinar el precio de venta menos los costos de terminación

y venta de los inventarios, partida por partida, la empresa podrá agrupar, a efectos
de evaluar el deterioro del valor, las partidas de inventario relacionadas con la
misma línea de producto que tengan similar propósito o uso final, y se produzca y
comercialicen en la misma zona geográfica y llevará a cabo una nueva evaluación
del precio de venta menos los costos de terminación y venta en cada período
posterior al que se informa.
Cuando las circunstancias que previamente causaron el deterioro del valor de los
inventarios hayan dejado de existir, o cuando exista una clara evidencia de un
incremento en el precio de venta menos los costos de terminación y venta como
consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas, la entidad revertirá
el importe del deterioro del valor (es decir, la reversión se limita al importe original
de pérdida por deterioro) de forma que el nuevo importe en libros sea el menor entre
el precio de venta y el costo de terminación y venta.
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS revelará la siguiente información:
- Las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios,

incluyendo la fórmula de costo utilizada.
- El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros según la
clasificación apropiada para la entidad
- El importe de los inventarios fungibles reconocidos como gastos durante el
período

Nit: 900.604.660-9
- Las pérdidas por deterioro del valor reconocido o revertidas en el resultado de

acuerdo con la Sección 27
- El importe total en libros de los inventarios pignorados en garantía de pasivos
POLÍTICA CONTABLE DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el tratamiento de los gastos pagados por anticipado. Esta
política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. para la elaboración de los
estados financieros bajos las normas internacionales de información financiera NIIF
2015.
ALCANCE
Según la Niif para pymes, un activo es un recurso controlado por la entidad como
resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro,
beneficios económicos.
Los Gastos pagados por Anticipado son activos que cumplen los criterios para su
reconocimiento bajo la Niif para Pymes.
Dentro del alcance de esta política cumplen ítems como el pago de seguros, que
regularmente cumplen la protección a los bienes durante un año y otros anticipos,
cuyo beneficio se aplace en el tiempo.

Nit: 900.604.660-9

esta política.
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
SECCION
errores
2 Conceptos y principios generales
DEFINICIONES
Amortización: Es la distribución sistemática del valor depreciable de un activo

intangible o un gasto pagado por anticipado durante los años de su vida útil o
tiempo que se estima recibir los beneficios en caso de los gastos pagados por
anticipado.

Nit: 900.604.660-9
Gastos pagados por anticipado: Corresponden a servicios adquiridos

amortizables durante el período de tiempo pactado para recibirlos.
Pólizas de seguros: Ampara a la entidad cuando suscribe un contrato con

entidades aseguradoras para proteger personas y activos o para cumplir requisitos
de contratos con algunos proveedores.
Servicios: Es un conjunto de actividades que buscan responder a las necesidades

de la gente. Es el equivalente no material de un bien.
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS reconocerá activos cuando en un contrato (verbal o escrito)

se entregue un anticipo y la empresa no haya recibido el bien o el servicio. En ese
caso, el beneficiario del pago tiene un pasivo e PERINATAL CARE SAS tiene una
cuenta por cobrar – gastos pagados por anticipado.
Se reconocerán en Gastos pagados por anticipado, las erogaciones que la empresa

realice, en las cuales se cumplan los principios de:
- Es probable que esta partida genere beneficios económicos futuros para la

empresa
- La partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Lo anterior implica que bajo la Niif para Pymes los desembolsos reconocidos en el
grupo Diferidos, deben ser analizados con el propósito de establecer si cumplen con
la definición de activo y con las condiciones para su reconocimiento.

Nit: 900.604.660-9
El registro contable de estos gastos pagados por anticipado - se realizará tanto en

el activo corriente como en el activo no corriente, correspondiendo a corriente la
partida amortizable en el primer año y al no corriente la diferencia; partidas que se
reclasificarán cada año, en este mismo sentido.
De darse el caso de que los gastos pagados por anticipados no puedan ser medidos
con fiabilidad, o no se conoce cuál es el valor exacto de la partida, éstos deben
estimarse y dicha estimación debe ser razonable, aplicando el conocimiento de la
administración de la empresa.
MEDICION INICIAL
PERINATAL CARE SAS valuará los gastos pagados por anticipado por el costo de
la adquisición y se transfieren a resultados en el período durante el cual se reciben
los servicios, se consumen los suministros o se obtienen los beneficios del pago
hecho por anticipado.
Cuando un gasto pagado por anticipado ya no tiene algún beneficio futuro, debe
registrarse en los resultados del período en el que suceden.
Para el caso de las pólizas de seguros (excluyendo las pólizas de cumplimiento

puesto que éstas no cumplen la definición de activos de la NIIF para pymes) se
miden inicialmente con base al valor de las primas de seguro pactadas con la
compañía de seguros.
MEDICIÓN POSTERIOR

Nit: 900.604.660-9
Los gastos pagados por anticipado se amortizan por el método de línea recta sobre
el 100% de su costo en el tiempo de duración del contrato o acordado con el tercero.
La amortización se efectúa contra el estado de resultados, en la medida en que
PERINATAL CARE SAS va accediendo a la prestación del servicio por parte de un
tercero o accede a los bienes, para los cuales realizó en desembolso.
Bajo el método lineal la cuota mensual de amortización se determina tomando el

total del gasto pagado por anticipado dividido proporcionalmente en el número de
meses durante los cuales se espera obtener el beneficio del servicio objeto del
mismo.
Los seguros pagados de forma anticipada asociados con las pólizas son
amortizados de acuerdo al período de vigencia de cada póliza, contra el estado de
resultados, en la medida en que transcurre el tiempo y se obtiene la cobertura contra
los riesgos asociados al mismo.
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS revelará la siguiente información para cada clase de gasto
pagado por anticipado.
 El porcentaje de amortización utilizado o duración del contrato.

El método de amortización utilizado.
 El valor en libros y la amortización acumulada en el inicio y al final del

periodo.

Nit: 900.604.660-9
 La conciliación de diferencias en los valores entre el inicio y el final del

periodo.
POLÍTICA CONTABLE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición de la propiedad, planta y
equipo. Esta política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. para la
Los principales aspectos que aborda esta política son:
a) Cuales elementos se contabilizan como propiedad, planta y equipos,
b) Determinar el tratamiento de los costos posteriores a su adquisición para

determinar su importe en libros
c) Los cargos por depreciación.
ALCANCE
Esta política se aplicará a la contabilidad de las propiedades, planta y equipos, que

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS posea al momento de la convergencia y las que llegaren a

adquirir.
Las propiedades, planta y equipos son activos tangibles que:
a) Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes de

servicios, para arrendarlos a terceros o con propósito administrativos, y
b) Se esperan usar durante más de un período.
Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de

liquidez inmediata, que puede utilizar para el desarrollo de su objeto social, dentro
de las cuales se encuentran las siguientes cuentas:
- Propiedad, planta y equipo
- Equipo de oficina
- Maquinaria
- Equipo de procesamiento de datos
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
La elaboración de la política contable de propiedad, planta y equipos de

PERINATAL CARE SAS., se encuentra sustentada bajo las siguientes normas:

Nit: 900.604.660-9
SECCION
10 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables
y errores
17 Propiedades, planta y equipo
DEFINICIONES:
Propiedades, planta y equipo: Son activos tangibles que posee la empresa para
su uso en la prestación de servicios o con propósitos administrativos y que esperan
usar durante más de un año.
Vida útil: Corresponde al período durante el cual se espera utilizar el activo por
parte de la empresa
Valor razonable: Es la cantidad por la cual puede ser intercambiado un activo o

liquidado un pasivo entre comprador y vendedor debidamente informado en una
transacción libre.
Valor residual: Es el valor estimado que la empresa podría obtener actualmente

por la disposición de un activo, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las
demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
Valor en libros: Es el valor por el cual se reconoce un activo, una vez deducidas la
depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas.

Nit: 900.604.660-9
Pérdida por deterioro del valor: Es el valor que excede el valor en libros de un
activo a su importe recuperable.
Importe recuperable: Es el importe mayor entre el valor razonable menos los

costos de disposición y el valor en uso de un activo.
Valor en uso: Valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se
espera obtener de un activo.
PROCEDIMIENTO:
El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprenderá:
a) Su precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de

intermediación, los aranceles de importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir los
descuentos comerciales y las rebajas.
b) Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma
prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de
preparación de instalación, los costos de entrega y manipulación inicial, los
de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona
adecuadamente.
c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del
elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se instale, la
obligación en que incurra la entidad cuando adquiera el elemento o como
consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado
período, con propósito distinto al de producción de inventarios durante tal

Nit: 900.604.660-9
período.
d) Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la
construcción o desarrollo de un elemento de propiedad, planta y equipo se
reconocerán en resultados si esas operaciones no son necesarias para
ubicar el activo en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos.
RECONOCIMIENTO
Un elemento de las propiedades, planta y equipo será reconocido como activo

cuando:
a) La empresa obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo

b) El costo del activo pueda ser valorado con fiabilidad.
c) Las piezas de repuesto importantes y el equipo de mantenimiento
permanente se contabilizaran como propiedad, planta y equipo cuando se
espera utilizarla durante más de un período. De forma similar, si las piezas
de repuesto y el equipo auxiliar solo poden ser utilizados con relación a un
elemento de propiedad planta y equipo, se reconocerán también como
propiedad, planta y equipo.
d) Cuando un componente de algunos elementos de propiedad, planta y
equipos se requiera su reemplazo, PERINATAL CARE SAS, añadirá el costo
de reemplazar componentes de tales elementos al importe en libros, siempre
y cuando vayan a proporcionar beneficios futuros adicionales a la empresa;
igualmente podrá depreciar estos componentes por separado a lo largo de
su vida útil.
e) Los terrenos y edificios son independientes y se tratarán contablemente por
separado, incluso si han sido adquiridos conjuntamente.

Nit: 900.604.660-9
Los elementos que cumplan con los anteriores requisitos también deberán cumplir
con los siguientes criterios de materialidad:
o Los equipos de telecomunicaciones cuyo valor sea superior a 1 salario

mínimo mensual legal vigente.
o Los equipos de cómputo cuyo valor sea superior a 1 salario mínimo mensual
legal vigente.
o Maquinaria y equipo cuando superen 1 salario mínimo mensual legal vigente.
o Muebles y equipos de oficina cuando superen a 1 salario mínimo mensual
legal vigente.
o Los muebles y enseres y equipos de oficina cuando superen a 1 salario
mínimo mensual legal vigente.
Los activos que se encuentren por debajo del parámetro mencionado, serán
reconocidos como activo para llevar el control del bien, pero serán depreciados de
manera inmediata.
MEDICIÓN INICIAL
Los elementos de propiedades, planta y equipo existentes en PERINATAL CARE

SAS que cumplan las condiciones para ser reconocido como un activo, se valorará
por su costo, el cual incluirá todas las erogaciones necesarias para poner el activo
en condiciones de uso.
El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente

en efectivo en la fecha de reconocimiento.
Este costo incluirá:

Nit: 900.604.660-9
 Su precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de

intermediación e impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la
adquisición, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
 Aquellos costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma
prevista por la gerencia.
 Estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento,
así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta.
Medición posterior al reconocimiento inicial
PERINATAL CARE SAS medirá todos los elementos de propiedades, planta y

equipos tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y
cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
PERINATAL CARE SAS reconocerá los costos del mantenimiento de un elemento

de propiedad, planta y equipos en los resultados del período en el que incurra en
dichos costos.
En el caso de las permutas de elementos de propiedades, planta y equipo, se

medirán por su valor razonable.
MEDICIÓN DEL COSTO
El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente

en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los
términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos

Nit: 900.604.660-9
futuros.
DEPRECIACIÓN
a) Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y

equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de
beneficios económicos, se distribuirá el costo inicial del activo entre sus
componentes principales y depreciará cada uno de estos componentes por
separado a lo largo de la vida útil.
b) El cargo por depreciación para cada período se reconocerá en el resultado.
c) La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al

costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual)
d) Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo

inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado
podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de un activo
desde la fecha sobre la que se informa. Si estos indicadores están presentes,
PERINATAL CARE SAS revisará sus estimaciones anteriores y, si las
expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el método
de depreciación o la vida útil. La entidad contabilizará el cambio en el valor
residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de
estimación contable.
e) La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso,

esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias
para operar de la forma prevista por la Gerencia. La depreciación de un

Nit: 900.604.660-9
activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciación no cesará

cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos
que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan
métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría
ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.
f) Para determinar la vida útil de un activo, PERINATAL CARE SAS deberá

considerar todos los factores siguientes:
a. La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la

capacidad o al producto físico que se espera del mismo.
b. El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos

tales como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el
activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de
cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado.
c. La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o

mejores en la producción, o de los cambios en la demanda del
mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.
d. Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo,

tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento
relacionados.
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS seleccionará un método de depreciación que refleje el

patrón con arreglo al cual espera consumir los beneficios económicos fututos del
activo. El método de depreciación que se utilizará en PERINATAL CARE SAS
es línea recta.
El método de depreciación aplicado a las Propiedades, planta y equipos se

revisará regularmente para evaluar si ha tenido un cambio significativo en los
resultados económicos y establecer uno nuevo de ser necesario.
VIDAS ÚTILES
Solo en el caso de impracticabilidad para asignar una vida útil a un activo de

forma individual o del grupo al cual pertenece, se depreciarán en las siguientes
vidas útiles genéricas:
ACTIVOS VIDA ÚTIL ESTIMADA EN AÑOS

Edificios 50 años
Maquinaria 15 años
Muebles y enseres 10 años
Equipo de oficina 7 años
Equipo de computo 3 años
Equipo de comunicación 4 años
Vehículos 20 años
Sillas de oficina 7 años
Mejoras en propiedad
3 años
ajenas

Nit: 900.604.660-9
Si varios componentes de propiedades, planta y equipos tienen la misma vida útil

se agruparan como partes de un mismo componente.
Los elementos que pertenezcan a un grupo o subgrupo, se depreciaran según la

vida útil asignada al grupo; saldo que se determine una vida útil específica para el
respectivo bien.
La empresa PERINATAL CARE SAS, tiene que adecuar los almacenes cada tres
años de acuerdo a los requerimientos de los distribuidores de las marcas
CHEVIGNON, ESPRIT Y NAF NAF. Dicha adecuación deberá ser depreciada en 3
años y los activos que surjan de dicha remodelación, si no le prestan un beneficio
económico futuro a la empresa deberán ser dados de baja de la Propiedad, planta
y Equipo.
NOTA: Los terrenos se separaran de los edificios.
RETIROS Y BAJA EN CUENTAS:
PERINATAL CARE SAS dará de baja en cuentas un elemento de Propiedades,

planta y equipo:
 Cuando disponga de él; o
 Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su
uso o disposición.
REVELACIONES

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS revelará para cada categoría de elementos de propiedad,

planta y equipos que se considere apropiada, la siguiente información:
- Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros brutos
- Los métodos de depreciación utilizada
- Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas
- El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregadas con pérdidas

por deterioro del valor acumulado), al principio y final del periodo sobre el que
se informa.
- Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo
sobre el que se informa, que muestre por separado: i) las adiciones realizadas;
ii) las disposiciones; iii) las adquisiciones mediante combinación de negocios;
iv) las transferencias a propiedades de inversión, sin una medición fiable del
valor razonable pasa a esta disponible; v) las pérdidas por deterioro del valor,
reconocidas o revertidas en el resultado; vi) la depreciación y vii) Otros cambios.
- La existencia e importes en libros de las propiedades, plantas y equipos a cuya

titularidad la entidad tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía
de deudas.
- El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades,

planta y equipos.
CONTROLES CONTABLES:

Nit: 900.604.660-9
Los controles contables de los saldos de Propiedades, planta y equipo estarán

encaminados a asegurar:
 La existencia de integridad de los bienes clasificados como Propiedades,

planta y equipo
 La correcta determinación del costo de los elementos de Propiedades, planta

y equipo
 Revisión de vidas útiles, valor residual y deterioro por lo menos una vez al
año.
 Que los cálculos de depreciación y los ajustes que se generen como efecto
de deterioro del valor, cambios en las estimaciones contables o clasificación
de los activos se realicen con exactitud,
 Que se realicen todas las revelaciones necesarias sobre la propiedad, planta

y equipo.
DETERIORO DEL VALOR DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
En cada fecha sobre la que se informa, PERINATAL CARE SAS aplicará deterioro
del valor de las propiedades, planta y equipo para determinar si un elemento o
grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor
y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor.

Nit: 900.604.660-9
POLÍTICA CONTABLE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento y medición de las Propiedades de
Inversión.
Esta política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. para la elaboración de
los estados financieros bajos las normas internacionales de información financiera
NIIF para Pymes de acuerdo a la clasificación del Decreto Único Reglamentario
2420 de 2015.
ALCANCE
Esta política se aplicará a la contabilidad de terrenos, edificios o partes de un edificio

o ambos, que PERINATAL CARE SAS posea bajo arrendamiento operativo o
financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas, y no para su uso en el desarrollo
de su objeto social o fines administrativos, ni para su venta en el curso ordinario de
las operaciones realizadas por la empresa. Las propiedades de inversión generan
flujos de efectivo que son, en gran medida, independientes de los procedentes de
otros activos poseídos por la entidad. Esto distingue a las propiedades de inversión
de las ocupadas por la empresa.

Nit: 900.604.660-9
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
La elaboración de la política contable de propiedad, planta y equipos de

PERINATAL CARE SAS., se encuentra sustentada bajo las siguientes normas:
SECCION
10 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables
y errores
16 Propiedades de Inversión
DEFINICIONES
Activo: Se considera que es un recurso:

(a) controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados; y
(b) del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Propiedad de Inversión: Las propiedades de inversión son propiedades (terrenos

o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que mantiene el dueño o el arrendatario
bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas

Nit: 900.604.660-9
Plusvalía Un activo que representa los beneficios económicos futuros que surgen
de otros activos adquiridos en una combinación de negocios que no están
identificados individualmente ni reconocidos de forma separada.
Valor razonable: El importe por el que puede ser intercambiado un activo o

cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, en una
transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS considerará como una propiedad de inversión las partidas
cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad sin costo o esfuerzo
desproporcionado.
La compañía medirá las propiedades de inversión por su costo en el reconocimiento

inicial. El costo de una propiedad de inversión comprada comprende su precio de
compra y cualquier gasto directamente atribuible, tal como honorarios legales y de
intermediación, impuestos por la transferencia de propiedad y otros costos de
transacción. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales del crédito, el
costo es el valor presente de todos los pagos futuros.
PERINATAL CARE SAS reconocerá las propiedades de inversión si cumple las

condiciones para esta clasificación, si los ingresos que se generen de éstas, se
diferencien de las rentas generadas por los bienes ocupados por la compañía, sea
posible determinar el valor razonable de forma fiable y no requiera un costo o
esfuerzo desproporcionado para determinar su valor y la compañía se encuentre

Nit: 900.604.660-9
operando como un negocio en marcha, de lo contrario se reflejará como propiedad

planta y equipo a costo.
MEDICIÓN INICIAL
Para la incorporación de las propiedades de inversión en los Estados Financieros,

PERINATAL CARE SAS realizará un reconocimiento en la medición inicial por el
costo de adquisición, el cual deberá incluir todos los gastos en los que se haya
incurrido y que tengan una relación directa, en caso de presentarse extensión en el
plazo de financiación se deberán excluir los costos de financiación, calculando el
valor presente de los pagos futuros que se generaran a la compañía para el pago.
Inicialmente se realizará el reconocimiento por el costo de la adquisición o
negociación y los gastos que se generen adicionales.
MEDICIÓN POSTERIOR
Para las propiedades de inversión en las que PERINATAL CARE SAS no tuvo que
incurrir en costo o esfuerzo excesivos para determinar el valor razonable, su
medición posterior se realizará al valor razonable para cada fecha sobre la que se
informa, reconociendo en resultados los cambios en el valor razonable.
TRANFERENCIAS
Cuando ya no esté disponible una medición fiable del valor razonable sin un costo
o esfuerzo desproporcionado, para una partida de propiedades de inversión que se
mide utilizando el modelo del valor razonable, la entidad contabilizará a partir de ese

Nit: 900.604.660-9
momento la partida como propiedades, planta y equipo, de acuerdo con la Sección

17, hasta que vuelva a estar disponible una medición fiable del valor razonable.
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS revelará la siguiente información para todas las

propiedades de inversión contabilizadas al valor razonable con cambios en
resultados:
- Los métodos e hipótesis significativos empleados en la determinación del valor
razonable de las propiedades de inversión.
- La medida en que el valor razonable de las propiedades de inversión está
basado en una tasación hecha por un tasador independiente, de reconocida
calificación profesional y con suficiente experiencia reciente en la zona y
categoría de la propiedad de inversión objeto de valoración. Si no hubiera tenido
lugar dicha forma de valoración, se revelará este hecho.
- La existencia e importe de las restricciones a la realización de las propiedades
de inversión, al cobro de los ingresos derivados de éstas o de los recursos
obtenidos por su disposición.
- Las obligaciones contractuales para adquisición, construcción o desarrollo de
propiedades de inversión, o por concepto de reparaciones, mantenimiento o
mejoras de éstas.
- Una conciliación entre el importe en libros de las propiedades de inversión al
inicio y al final del periodo, que muestre por separado lo siguiente:
 Adiciones, revelando por separado las procedentes de adquisiciones
a través de combinaciones de negocios.
 Ganancias o pérdidas netas procedentes de los ajustes al valor
razonable.

Nit: 900.604.660-9
 Transferencias a propiedades, planta y equipo cuando ya no esté

disponible una medición fiable del valor razonable sin un costo o
esfuerzo desproporcionado.
 Las transferencias de propiedades a inventarios, o de inventarios a
propiedades, y hacia o desde propiedades ocupadas por el dueño.
 Otros cambios.
Nota: Las propiedades de inversión no se deprecian
POLÍTICA CONTABLE DE PASIVOS FINANCIEROS
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el tratamiento de los Pasivos Financieros. Esta política
debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. Para la elaboración de los estados
financieros bajos las normas internacionales de información financiera NIIF para
Pymes de acuerdo a la clasificación del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.
ALCANCE
Según la Niif para pymes, un pasivo es una obligación presente de la empresa,

surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento del cual, y para cancelarla la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

Nit: 900.604.660-9
La presente política aplicará en lo relacionado con el reconocimiento, medición,

bajas, revelaciones y presentación en estados financieros de los Pasivos
Financieros de PERINATAL CARE SAS representados en:
- Obligaciones financieras
- Contratos de arrendamiento financiero (Leasing)
- Cuentas por pagar a proveedores
- Costos y gastos por pagar
Los siguientes rubros no son considerados como pasivos financieros, dado que no
cumplen con los requisitos de la definición, en especial porque no se generan por la
existencia de un contrato:
- Retenciones en la fuente por impuestos

- Retenciones y aportes de nómina
- Impuesto a la renta
- IVA
- Obligaciones laborales
- Pasivos estimados y provisiones
- Pasivos diferidos
- Otros pasivos

esta política.

Nit: 900.604.660-9
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
SECCION
22 Pasivos y Patrimonio
DEFINICIONES
Instrumento Financiero: es un contrato que da lugar a un activo financiero de una

entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.
Pasivo financiero: es cualquier pasivo que sea:

(a) una obligación contractual: (i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra
entidad, (ii) o de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra
entidad, en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad;
(b) o un contrato que será o puede ser liquidado con instrumentos de patrimonio
propio de la entidad y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a
entregar una cantidad variable de instrumentos de patrimonio propio, (ii) o que será
o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al intercambio de un importe fijo
de efectivo, o de otro activo financiero, por una cantidad fija de los instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.

Nit: 900.604.660-9
Obligación presente: Se considera que un evento pasado da origen a una

obligación presente si, al tomar en cuenta toda la evidencia disponible, es más
probable que exista una obligación presente, a que no exista. Usualmente es posible
determinar si existe o no una obligación presente.
Sucesos pasados: Se refiere a un hecho que ya sucedió. (No es suceso pasado

algo que va a suceder).
Beneficios económicos futuros: Es la capacidad que tiene un activo de generar

flujos de efectivo reales o potenciales (ingresos de actividades ordinarias que
provienen de la venta bienes o servicios), directos o indirectos. Un activo también
produce beneficios económicos futuros cuando el potencial de servicios que posea
genere una reducción o ahorro de costos.
Fiable: La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y

representa fielmente lo que pretende informar o medir. No es fiable aquello sobre lo
cual se tiene duda acerca de su valor o no es posible cuantificar su valor con
exactitud.
Obligaciones financieras y cuentas por pagar: Las obligaciones financieras y las

cuentas por pagar (proveedores y costos y gastos por pagar) son pasivos
financieros, dado que cumplen con los requerimientos exigidos por la definición de
Pasivos.
Cuentas por pagar: Se consideran los créditos por operaciones comerciales, que
son originados por la venta de bienes y prestación de servicios y los créditos por
operaciones no comerciales con terceros

Nit: 900.604.660-9
Acreedores: Son las personas naturales o jurídicas a las que la empresa debe
cancelar una suma determinada contractualmente.
Cuenta por pagar de corto plazo: Están constituidas por las cuentas por pagar
cuyo plazo de vencimiento para cancelar está entre 0 y 12 meses.
Cuentas por Pagar de largo plazo: Están constituidos por cuentas por pagar cuyo
plazo de vencimiento para el pago es mayor a un año (12 meses).
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS reconocerá pasivos cuando en el proceso de clasificar una

determinada transacción en el balance general o en el estado de resultados, que
cumpla con la definición del elemento correspondiente. Ejemplo: Activo, Pasivo,
Ingresos, y gasto, etc.
De acuerdo con los términos definidos en la presente política contable/financiera,

PERINATAL CARE SAS tendrá en cuenta para el reconocimiento como Pasivos el
cumplimiento de los siguientes requisitos:
- La empresa tiene la obligación de pagar de acuerdo con lo pactado en las

cláusulas estipuladas en un contrato.
- Que se trate de una obligación presente
- Que dicha obligación de pagar sea el resultado de sucesos pasados,
- Que para cancelar la obligación la empresa debe desprenderse de recursos
que incorporan beneficios económicos,

Nit: 900.604.660-9
- Que los recursos entregados en el pago correspondan a efectivo, a otro

instrumento financiero o a un instrumento de patrimonio.
- Que la obligación de pagar tenga un costo que se pueda medir con fiabilidad.
El saldo por pagar por impuestos y demás obligaciones tributarias, una vez
disminuido con los anticipos, no se consideran como un pasivo financiero, dado que
no cumple con el criterio de la definición; estos valores se pueden compensar con
el saldo a pagar por impuesto de renta, siempre y cuando exista el derecho legal de
hacerlo y se trate de anticipos e impuesto del mismo periodo gravable.
PERINATAL CARE SAS clasificará sus pasivos financieros en alguno de los rubros
antes mencionados o en un rubro nuevo si fuere necesario, restringiendo al máximo
el uso de la cuenta Acreedores Varios, Otras Cuentas por Pagar.
Cuentas por Pagar a Proveedores y Costos y Gastos por Pagar: Las compras de
bienes y servicios se registrarán siempre como un pasivo financiero, aun cuando el
pago se realice de contado y se reconocerán como tales en el momento en que
PERINATAL CARE SAS asume los riesgos y obtiene los beneficios de los bienes y
servicios adquiridos, lo cual es al recibo a satisfacción de los productos o servicios,
lo cual usualmente sucede con el recibo de la factura por parte del proveedor; dicho
reconocimiento se deberá realizar aun cuando no se haya recibido la respectiva
factura.
MEDICION INICIAL
PERINATAL CARE SAS medirá sus pasivos financieros en el momento inicial por
su valor razonable.

Nit: 900.604.660-9
Cuando se trate de Obligaciones Financieras, por ejemplo un préstamo recibido de

un banco o de un tercero, inicialmente se reconoce una cuenta por pagar al importe
presente de cuenta por pagar en efectivo al banco.
En el caso de las Cuentas por Pagar a Proveedores y Costos y Gastos por Pagar,
para bienes comprados a un proveedor a crédito a corto plazo, se reconoce una
cuenta por pagar al importe sin descontar debido al proveedor, que normalmente es
el precio de la factura.
MEDICIÓN POSTERIOR
PERINATAL CARE SAS medirá todas sus Pasivos Financieros de mediano y largo
plazo (superior a 12 meses) tras su reconocimiento inicial de acuerdo con su costo
amortizado de los flujos de efectivo futuros a pagar, incluidos los intereses de
financiación.
El costo amortizado se calcula teniendo en cuenta el valor actual de los flujos de

efectivo futuros, los cuales se presentan en el caso de que PERINATAL CARE SAS
haya pactado el pago de intereses de financiación y le hayan concedido un plazo
de pago superior a 120 días.
Las cuentas por Pagar a Proveedores y Costos y Gastos por Pagar, son un pasivo
corriente cuyas transacciones se realizan bajo términos comerciales normales sin
transacciones de financiación ocultas. Por lo tanto, en la medición posterior la
cuenta por pagar se mide al valor no descontado del efectivo que espera pagarse,
tal como se midió en el momento inicial. PERINATAL CARE SAS cancela sus
cuentas con proveedores a corto plazo.

Nit: 900.604.660-9
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS revelará para cada categoría de partidas de cuentas por
pagar que se considere apropiada la siguiente información:
- Se deberán revelar la base (o bases) de medición utilizadas para los pasivos

financieros y las demás políticas contables utilizadas que sean relevantes
para la comprensión de los estados financieros.
- Una entidad revelará los importes en libros de cada una de las siguientes
categorías de pasivos financieros en la fecha sobre la que se informa, en
total, en el estado de situación financiera o en las notas:
 Pasivos financieros medidos al costo amortizado.

 Compromisos de préstamo
POLITICA DE PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
OBJETIVO
Definir el tratamiento que PERINATAL CARE SAS aplicará o todas las provisiones,
es decir, pasivos de cuantías o vencimientos inciertos; pasivos contingentes y
activos contingentes, diferentes de las provisiones tratadas en otras políticas de este
manual. Esta política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. Para la

Nit: 900.604.660-9

ALCANCE
PERINATAL CARE SAS aplicará esta política a todos los pasivos de cuantía o
vencimiento incierto, pasivos contingentes y activos contingentes.
Se debe tener presente que las provisiones se diferencian de otros pasivos, por la
existencia de incertidumbre acerca del momento del vencimiento o de la cuantía de
los desembolsos futuros necesarios para proceder a su cancelación.
La obligación puede ser una obligación legal o implícita. Es legal como

consecuencia de la ejecución de un contrato vinculante; y es implícita cuando se
deriva de las actuaciones propias de la empresa y por ello se puede ver involucrada
en una sanción o demanda.
Actualmente PERINATAL CARE SAS, no cuenta con contingencias inciertas

(litigios, querellas o impugnaciones), pero aplicará la presente política en caso de
llegar a tener obligaciones legales o implícitas.
Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos tipos de activos
biológicos que no estén en el alcance o en el caso también, que las NIIF aplicables,
tengan actualizaciones que deban ser incluidas.
RESPONSABILIDADES

Nit: 900.604.660-9

NORMAS APLICABLES
La elaboración de la presente política se encuentra sustentada bajo las siguientes

normas:
Secciones
21 Provisiones y contingencias
errores
DEFINICIONES
Provisión: Pasivos de cuantías o vencimientos inciertos.
Pasivo Contingente: Es una obligación posible pero incierta o una obligación

presente que no está reconocida porque no cumple una o las dos condiciones
establecidas en el parágrafo 21.4
Activo Contingente: Cuando es probable la entrada de beneficios económicos a la

entidad. Cuando es absolutamente cierto el beneficio no se considera un activo
contingente sino un activo.

Nit: 900.604.660-9
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS sólo reconocerá una provisión cuando:

- Tenga una obligación a la fecha de presentación de estados financieros, que
implique que la empresa no tiene otra alternativa sino el de liquidar la
obligación. Esta situación se puede dar por una obligación legal o una
obligación implícita.
- Exista mayor posibilidad de que PERINATAL CARE SAS deba desprenderse
de recursos para liquidar la obligación.
- La empresa pueda estimar la obligación de forma confiable.
- Se reconocerá como un pasivo en el estado de situación financiera y el valor
de la provisión como un gasto en estado de resultados del periodo contable
o como un costo en el caso de corresponder a un inventario o propiedad,
planta y equipo.
MEDICIÓN INICIAL
PERINATAL CARE SAS medirá una provisión por el valor que se pagaría para
liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se informa, la cual
será la mejor estimación del valor requerido para cancelar la obligación.
La Empresa medirá la provisión al valor presente de los valores que se espera sean
requeridos para liquidar la obligación, cuando el efecto del valor temporal del dinero
resulte significativo; en este caso utilizará la tasa de interés que mejor refleje el valor
del dinero en ese tiempo.
MEDICIÓN POSTERIOR

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS medirá la provisión posteriormente, cargando contra ella

únicamente aquellos desembolsos para los cuales fue reconocida originalmente la
provisión.
La Empresa evaluará al final del período contable que se informa las provisiones y
si fuese necesario ajustará su valor para reflejar la mejor estimación actual del valor
requerido para cancelar la obligación.
PERINATAL CARE SAS, reconocerá en gastos del resultado del período, cualquier
ajuste realizado a los valores de la provisión previamente reconocidos. La empresa
reconocerá en resultados del período la reversión del descuento, cuando la
provisión se midió inicialmente al valor presente, y como consecuencia de la
valuación de las provisiones se reconocieron ajustes a los valores previamente
reconocidos.
REVELACIONES
La empresa dejará revelado en las notas a los estados financieros las demandas,
litigios, querellas o impugnaciones que estén cursando al cierre de los estados
financieros del período en contra de ésta, en alguna de las entidades de gobierno o
de la empresa privada, que a corto, mediano o largo plazo tengan la posibilidad de
afectar la situación financiera de la compañía.
Además, revelará para cada una de las provisiones reconocidas al final de período
contable la siguiente información:
- Una conciliación que muestre el valor en libros al inicio y al final de período,
adiciones realizadas, ajustes de los cambios en la medición del valor

Nit: 900.604.660-9
descontado, valores cargados contra la provisión, valores no utilizados

revertidos.
- Descripción de la naturaleza de la obligación e incertidumbres del monto,

ente en el que se encuentra el proceso y todo lo inherente al mismo.
- Valor de reembolsos de terceros esperados.
POLITICA DE PROVEEDORES
OBJETIVO
Definir el tratamiento que PERINATAL CARE SAS aplicará para los Proveedores
cuando cuenta como característica principal la de satisfacer una necesidad tangible
del mercado, cuya actividad busca responder las necesidades del cliente.
Esta política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. Para la elaboración de
los estados financieros bajos las normas internacionales de información financiera
NIIF para Pymes de acuerdo a la clasificación del Decreto Único Reglamentario
2420 de 2015.
ALCANCE
PERINATAL CARE SAS aplicará esta política a todos los proveedores de productos,
insumos y/o servicios.
RESPONSABILIDADES

Nit: 900.604.660-9

NORMAS APLICABLES

normas:
Secciones
11 Instrumentos Financieros Básicos
errores
DEFINICIONES
Productos: Corresponde a la clasificación genérica para compras generales de
bienes y productos tangibles.
Proveedor: Persona natural o jurídica que proporciona bienes o servicios
Proveedor de bienes: Empresa o persona física, cuya actividad se refiere a la

comercialización o fabricación de algún producto, los cuales tienen un valor
monetario en el mercado, así mismo los proveedores de bienes tienen como
característica principal satisfacer una necesidad tangible del mercado.

Nit: 900.604.660-9
Proveedor de servicios: Empresa o persona física, cuya actividad busca

responder las necesidades del cliente, que por su característica principal de
servicios es intangible, es decir que no se puede tocar, pero así mismo el servicio
está apoyado por bienes tangibles para lograr dicha actividad.
Transacción de financiación: puede tener lugar en relación a la venta de bienes o

servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales
normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado.
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS sólo reconocerá un proveedor cuando:

- Los bienes comprados a un proveedor a crédito a corto plazo, se reconoce
una cuenta por pagar al importe que normalmente es el precio de la factura
MEDICIÓN INICIAL
PERINATAL CARE SAS reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se
convierte en una parte del contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación
legal de pagarlo:
- Se medirá una cuenta y documento por pagar al precio de la transacción

incluidos los costos de ella
- Se medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos
futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de
pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituya una transacción
de financiación.

Nit: 900.604.660-9
MEDICIÓN POSTERIOR
PERINATAL CARE SAS medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada
periodo al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas
sean a largo plazo:
- Se medirán las cuentas y documentos por pagar al final de cada periodo
sobre el que se informa al importe no descontado del efectivo u otra
contraprestación que se espera pagar, siempre que no constituya una
transacción de financiación.
- Se reconocerán como costo amortizado de las cuentas y documentos por
pagar el neto de los importes inicial menos los reembolsos del principal, más
o menos la amortización acumulada.
- Revisará las estimaciones de pagos y se ajustará el importe en libros de las
cuentas y documentos por pagar para reflejar los flujos de efectivo reales y
estimados revisados
- Se dará de baja en cuentas una cuenta y documento por pagar cuando la
obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya
expirado.
REVELACIONES
La empresa revelará a la fecha del periodo contable que se informa la información

concerniente a:
- Las políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas y documentos

por pagar, el monto de las cuentas y documentos de las cuentas y
documentos por pagar, el monto de las cuentas y documentos por pagar
comerciales a la fecha y a la composición de la cuenta.

Nit: 900.604.660-9
- Cualquier cambio que se genere a lo inicialmente pactado con los

proveedores de las marcas: CHEVIGNON, ESPRIT y NAF NAF.
TRATAMIENTO DE LOS IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS
OBJETIVO
Determinar el tratamiento que PERINATAL CARE SAS debe dar a los impuestos
diferidos.
ALCANCE
PERINATAL CARE SAS reconocerá las consecuencias fiscales actuales y futuras

y otros sucesos que se hayan reconocido en los estados financieros. Estos valores
fiscales reconocidos comprenden el impuesto diferido, que es el impuesto por pagar
(pasivo) o por recuperar (activo) en periodos futuros generalmente como resultado
de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su valor en libros
actual, y el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o créditos fiscales no
utilizados hasta el momento, procedentes de periodos anteriores.
RESPONSABILIDADES

Nit: 900.604.660-9

NORMAS APLICABLES

normas:
Secciones
29 Impuesto a las Ganancias
errores
RECONOCIMIENTO
Se reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por

recuperar o pagar en periodos futuros como resultado de transacciones o sucesos
pasados.
Este impuesto surge de la diferencia entre los valores reconocidos por los activos y
pasivos de la entidad en el estado de situación financiera y el reconocimiento de los
mismos por parte de las autoridades fiscales, y la compensación de pérdidas o
créditos fiscales no utilizados hasta el momento, procedente de periodos anteriores.

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS reconocerá:

 Un pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que
se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro.
 Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que
se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro.
 Un activo por impuestos diferidos para la compensación de pérdidas fiscales

no utilizadas y créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedente
de periodos anteriores.
MEDICIÓN INICIAL
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas
fiscales que se espera sean de aplicación en el periodo en el que el activo se realice
o el pasivo se cancele, basándose en las tasas que al final del periodo sobre el que
se informa hayan sido aprobadas.
MEDICIÓN POSTERIOR
Se reconocerá una corrección valorativa para los activos por impuestos diferidos,
de modo que el valor en libros neto iguale al valor máximo que es probable que se
recupere sobre la base de las ganancias fiscales actuales o futuras.
Se revisará el valor en libros neto de un activo por impuestos diferidos en cada fecha
sobre la que se informa, y ajustará la corrección valorativa para reflejar la evaluación
actual de las ganancias fiscales futuras.

Nit: 900.604.660-9
POLITICA DE INGRESOS ORDINARIOS
OBJETIVO
Definir los criterios que PERINATAL CARE SAS aplicará para el reconocimiento,
medición y revelación de los ingresos que posee la compañía. Esta política debe
ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. Para la elaboración de los estados
financieros bajos las normas internacionales de información financiera NIIF para
Pymes de acuerdo a la clasificación del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.
ALCANCE
Esta política se aplicará al contabilizar ingresos de actividades ordinarias realizadas

y representan un aumento en el patrimonio y son procedentes de las siguientes
transacciones y sucesos:
- Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios de las
franquicias Chevignon, Esprit y NAF NAF
Los ingresos percibidos a partir de la disposición de propiedades, planta y equipo

no deben clasificarse como ingresos de actividades ordinarias
Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos tipos de activos
biológicos que no estén en el alcance o en el caso también, que las NIIF aplicables,
tengan actualizaciones que deban ser incluidas.

Nit: 900.604.660-9
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES

normas:
Secciones
23 Ingresos de actividades ordinarias
errores
DEFINICIONES
Ingresos: Ingresos son los incrementos en los beneficios económicos, producidos
a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos
de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como
resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con las aportaciones de
los propietarios de este patrimonio. El concepto de ingreso comprende tanto los
ingresos de actividades ordinarias como las ganancias.
Ingresos de actividades ordinarias: es la entrada bruta de beneficios económicos,

durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una entidad,

Nit: 900.604.660-9
siempre que tal entrada dé lugar a un aumento en el patrimonio, que no esté

relacionado con las aportaciones de los propietarios de ese patrimonio.
Venta de Bienes: el vendedor ha transferido al comprador los riesgos y ventajas,

de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes
Ganancias: son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos, pero que no
son ingresos de actividades ordinarias
Valor Razonable: Se considera valor razonable al importe por el que un activo

podría ser intercambiado, un pasivo liquidado, o un instrumento de patrimonio
concedido podría ser intercambiado, entre partes interesadas y debidamente
informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
Beneficios económicos futuros: Potencial para contribuir directa o

indirectamente, a los flujos de efectivo y de equivalentes al efectivo de la entidad.
Pago Por Capitación: La contratación por capitación es un pago periódico a las

IPS, de una determinada suma de dinero para el cubrimiento de determinadas
actividades y procedimientos del POS
Pago Por Evento: Modalidad de contratación mediante la cual un asegurador paga

a una IPS, una tarifa diferenciada para la atención de actividades o procedimientos
específicos de salud.
Régimen Subsidiado: Mecanismo mediante el cual la población pobre y vulnerable,

sin capacidad de pago, tiene acceso a los servicios de salud a través de un subsidio
que ofrece el Estado.

Nit: 900.604.660-9
Régimen contributivo: Clasificación en el Sistema General de Seguridad Social

en Salud de los individuos, y su núcleo familiar, que tienen capacidad de pago de
los servicios.
Glosas: Las Glosas son objeciones a las cuentas de cobro presentadas por las
Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud — IPS, originadas en las
inconsistencias detectadas en la revisión de las facturas y sus respectivos soportes,
las cuales pueden determinarse al interior de la misma institución o por las entidades
con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de servicios.
PROCEDIMIENTO
PERINATAL CARE SAS realiza sus ventas de contado (efectivo, tarjeta débito o
tarjeta de crédito) y a crédito (sistema xxxxx, tiempo máximo de pago
xxxxxxxxxxxxx, el cual no constituye una transacción financiera) a través del sistema
de facturación administrado por los dueños de la franquicia. Le corresponde como
ingreso el 40% del total de la venta y el 60% es el valor cancelado a los proveedores
de las marcas CHEVIGNON, ESPRIT y NAF NAF.
Los proveedores le trasladan a PERINATAL CARE SAS el inventario, de acuerdo a

las estrategias de mercado, el flujo de ventas y movimiento del mismo. De manera
semanal los proveedores liquidan la bonificación correspondiente a la empresa y
generan la cuenta por cobrar. En caso de existir faltantes entre las prendas y
accesorios vendidos y el saldo del inventario físico, los proveedores realizan el
cobro a PERINATAL CARE SAS. Las cuentas por pagar a los proveedores son de
máximo 15 días.

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS, realiza la venta de bonos o tarjetas pre venta. Solo se
reconoce como venta en el momento en que el cliente hace efectivo el título,
mientras el suceso ocurre se genera un pasivo como anticipo recibido de clientes.
RECONOCIMIENTO
El reconocimiento implica incorporar una partida que concuerde con la definición de

ingresos de actividades ordinarias en el estado del resultado integral (o en el estado
de resultados si se adopta el enfoque de doble estado de resultados), siempre que
cumpla con los siguientes criterios:
 Que sea probable que la entidad obtenga algún beneficio económico futuro
asociado con la partida de ingresos de actividades ordinarias, y
 Que el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con
fiabilidad.
MEDICIÓN DE LOS INGRESOS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

Medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la
contraprestación recibida.
El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el

importe de cualquier descuento comercial, descuentos por pronto pago y rebajas
por volumen de ventas que sean practicados por la entidad.
PERINATAL CARE SAS excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los
importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las
ventas, impuestos sobre productos o servicios o impuestos sobre el valor añadido

Nit: 900.604.660-9
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS. Revelará dentro de sus estados financieros la siguiente

información general sobre los ingresos de actividades ordinarias en cuanto a:
(a) Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de

actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el
porcentaje de terminación de las transacciones involucradas en la prestación de
servicios.
(b) El importe de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida

durante el periodo, que mostrará de forma separada, como mínimo, los ingresos de
actividades ordinarias procedentes de:
(i) La venta de bienes.
(ii) La prestación de servicios.
(iii) Intereses.
(iv) Regalías.
(v) Dividendos.
(vi) Comisiones.
(vii) Subvenciones del gobierno.
(viii) Cualesquiera otros tipos de ingresos de actividades ordinarias significativos.
Incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de

beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, por cuenta
propia.

Nit: 900.604.660-9
POLÍTICA CONTABLE BENEFICIO A EMPLEADOS
OBJETIVO

CARE SAS, aplicará para el reconocimiento de los beneficios a empleados. Esta
política debe ser utilizada por PERINATAL CARE SAS. para la elaboración de los
estados financieros bajo las normas internacionales de información financiera NIIF
2015.
ALCANCE
Esta política se aplicará a los beneficios de empleados vigentes de PERINATAL

CARE SAS para lo cual es necesario definir que, beneficios a empleados
comprende todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona a los
trabajadores, incluidos administradores y gerentes, a cambio de sus servicios.
Esta sección se aplicará a todos los beneficios a los empleados, excepto los
relativos a transacciones con pagos basados en acciones, que se tratan en la
Sección 26 Pagos Basados en Acciones.
PERINATAL CARE SAS se regirá por el Código Sustantivo de Trabajo, el cual tiene
como finalidad primordial lograr la justicia en las relaciones que surgen entre

Nit: 900.604.660-9
empleadores y trabajadores, dentro de un espíritu de coordinación económica y

equilibrio social.

de las obligaciones laborales y de servicios que posee PERINATAL CARE SAS para
el desarrollo de su actividad Comercio al por menor de prendas de vestir y sus
accesorios de las franquicias Chevignon, Esprit y NAF NAF

esta política.
RESPONSABILIDADES

NORMAS APLICABLES
SECCION
errores
28 Beneficios a empleados

Nit: 900.604.660-9
DEFINICIONES
Beneficios a los empleados: Todo tipo de contraprestaciones que la entidad

proporciona a los trabajadores a cambio de los servicios prestados.
Ausencias remuneradas acumulables: Ausencias remuneradas cuyo disfrute se

difiere, de manera que pueden ser usadas en periodos posteriores, si en el periodo
corriente no se han usado en su totalidad, tales como las vacaciones.
Beneficios consolidados: Beneficios, conforme a las condiciones de un plan de

beneficios por retiro, a los que se tiene derecho sin que ello esté condicionado a la
continuidad en el empleo.
Beneficios por terminación: Beneficios a los empleados por pagar como

consecuencia de:
(a) La decisión de una entidad de rescindir el contrato de un empleado antes de
la fecha normal de retiro; o
(b) La decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la
relación de trabajo a cambio de tales beneficios
Cesantías: Las cesantías son, en Colombia, una prestación social que todo
empleador debe reconocer a sus trabajadores con el fin de que éstos puedan
atender sus necesidades primarias en caso de quedar cesante. Las cesantías se
deben liquidar y pagar anualmente durante la vigencia del contrato de trabajo, y al
momento de la finalización del contrato de trabajo.

Nit: 900.604.660-9
Pasivo: Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos

pasados, al vencimiento del cual, y para cancelarla la entidad espera desprenderse
de recursos que incorporan beneficios económicos.
Planes de aportaciones definidas: Planes de beneficios post-empleo, en los

cuales la entidad realiza contribuciones fijas a una entidad separada (un fondo) y no
tiene la obligación legal ni implícita de realizar contribuciones adicionales, en el caso
de que el fondo no tenga activos suficientes para atender a los beneficios de los
empleados que se relacionen con los servicios que éstos han prestado en el periodo
corriente y en los anteriores.
RECONOCIMIENTO
PERINATAL CARE SAS reconocerá el costo de los beneficios a los empleados

como resultado de servicios prestados a la empresa, de la siguiente forma:
a) Como un pasivo, después de deducir los valores que hayan sido pagados
directamente a los empleados o como un aporte a un fondo de beneficios
para los empleados, por ejemplo, un fondo de pensiones, pago de a las
entidades prestadoras de salud, pensión, ARL, parafiscales.
b) Como un gasto del periodo en que se generó el beneficio.
Se consideran que los beneficios a los empleados no es solo lo que se le paga al

trabajador, sino los beneficios que se le otorgue a su núcleo familiar.
Los tipos de beneficios a los empleados de acuerdo a la sección 28 son:

1. Beneficios a corto plazo.

Nit: 900.604.660-9
2. Beneficios a largo plazo.

3. Beneficios post-empleo.
4. Beneficios por terminación.
En PERINATAL CARE SAS se reconocerán como Beneficios a Empleados los

siguientes rubros a corto plazo:
 Las obligaciones por beneficios a empleados que se cancelan dentro de los

doce (12) meses siguientes al periodo en el cual los empleados han prestado
sus servicios y se hacen de manera inmediata. Para PERINATAL CARE
SAS, las cuentas contables de los beneficios a empleados de corto plazo
son:
 Salarios y/o liquidaciones por pagar

 Cesantías consolidadas, ley 50 del 90 y normas posteriores
 Intereses sobre las cesantías por pagar
 Prima de servicios por pagar
 Vacaciones consolidadas
 Beneficios a largo plazo

Son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios post-empleo
y de los beneficios por terminación) cuyo pago no vence dentro de los doce
meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado
sus servicios, tales como las cesantías retroactivas (régimen de liquidación
de cesantías por retroactividad) y las prestaciones extralegales que su pago
está supeditado al cumplimiento de condiciones futuras a más de 12 meses,
tales como primas de antigüedad.

Nit: 900.604.660-9
PERINATAL CARE SAS no tiene a cargo beneficios de largo plazo por

cesantías retroactivas, puesto que la totalidad de sus empleados se
encuentran afiliados a un fondo de cesantías, de acuerdo con la normatividad
laboral legal vigente.
 Beneficios post-empleo
Son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por
terminación) que se pagan después de completar su periodo de empleo en
la empresa, tales como pensiones de jubilación a cargo de la empresa,
seguros de vida, o beneficios de asistencia médica. PERINATAL CARE SAS
no cuenta con Beneficios post-empleo.
 Beneficios por terminación

PERINATAL CARE SAS reconocerá los beneficios por terminación de
contrato como un gasto en forma inmediata, puesto que actualmente la
empresa no tiene planes de rescindir contrato a ninguno de los empleados.
MEDICIÓN INICIAL Y POSTERIOR
Medición inicial es el proceso mediante el cual se determina el valor por el cual

serán incorporadas las diferentes transacciones en el Estado de Situación
Financiera (Balance General) o en el Estado de Resultados.
En PERINATAL CARE SAS la medición inicial y posterior de las cuentas

previamente reconocidas como beneficios a empleados a corto plazo: salarios,
transporte, horas extras, recargos nocturnos, dominicales, disponibilidades,
bonificaciones; se aplica por el valor nominal de los beneficios que se esperan pagar

Nit: 900.604.660-9
por esos servicios. El valor por el cual PERINATAL CARE SAS reconocerá los
beneficios a empleados a corto plazo es el valor por pagar calculado de acuerdo
con lo pactado en el contrato de trabajo y/o en la normatividad laboral vigente.
BAJA EN CUENTAS
PERINATAL CARE SAS dará de baja en cuentas los Pasivos por Beneficios a
empleados sólo cuando se produzca la extinción del beneficio a empleado por pago,
cancelación o expiración.
REVELACIONES
PERINATAL CARE SAS revelará para cada categoría de partidas que se considere
apropiada la siguiente información:
 No requiere información a revelar específica sobre beneficios a los
empleados a corto plazo.
 Para cada categoría de beneficios a largo plazo que PERINATAL CARE SAS
proporcione a sus empleados, la entidad revelará la naturaleza de los
beneficios, el importe de su obligación y el nivel de financiación en la fecha
sobre la que se informa.
 Para Beneficios Post-Empleo pueden ser reveladas sobre el conjunto de los
planes, sobre cada plan por separado donde informe la naturaleza de los
beneficios, su política contable, el importe de su obligación y el nivel de
financiación en la fecha sobre la que se informa
 Para cada categoría de beneficios por terminación que una entidad
proporcione a sus empleados, la entidad revelará la naturaleza de los
beneficios, su política contable, el importe de su obligación y el nivel de
financiación en la fecha sobre la que se informa.

Nit: 900.604.660-9
POLITICA CONTABLE DE COSTOS Y GASTOS
OBJETIVO
Establecer la forma de contabilización en que PERINATAL CARE SAS debe usar
para el registro de sus costos y gastos. Esta política debe ser utilizada por
PERINATAL CARE SAS. Para la elaboración de los estados financieros bajos las
normas internacionales de información financiera NIIF para Pymes de acuerdo a la
clasificación del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.
ALCANCE
PERINATAL CARE SAS contabilizará los costos que surgen de la actividad
ordinaria, como es el comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios
de las franquicias Chevignon, Esprit y NAF NAF
Usualmente, los costos y gastos se dan de una salida o disminución del valor de los
activos, tales como efectivo y equivalente al efectivo, inventarios o propiedad, planta
y equipo.
Las pérdidas son otras partidas que cumplen con la definición de gastos y que
pueden surgir en el curso de las actividades ordinarias de la empresa.
NORMAS APLICABLES
normas:
Secciones

Nit: 900.604.660-9

errores
DEFINICIONES
Gastos: Este concepto incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en
las actividades ordinarias de la entidad.
Gastos de la actividad ordinaria: surgen por el desarrollo del objeto social de la
empresa. Ejemplo: costo de ventas, salarios, depreciación
Pérdidas: Son otras partidas que surgen del curso de las actividades ordinarias de
la entidad, y se presentan por separado en estado de resultados integral ya que son
útiles para la toma de decisiones.
RECONOCIMIENTO
Se reconocerá un costo y un gasto, cuando surja una disminución en los beneficios
económicos futuros en forma de salida de efectivo y equivalentes o disminución de
otros activos y que pueda ser medido con fiabilidad. Los costos y gastos se
reconocerán en el mismo periodo contable en el que se reconocen los ingresos que
los generan.
MEDICIÓN INICIAL Y POSTERIOR

PERINATAL CARE SAS medirá los costos y gatos al valor nominal de los mismos.
Los gastos se clasificarán por su función en la cual se agrupan los gastos como
parte del costo de ventas, las actividades de distribución o administración, al igual
que en la preparación del estado de resultado integral. Por ejemplo:
Ingresos de actividades ordinarias xxxx
Otros ingresos xxxx

Nit: 900.604.660-9
Costos de ventas xxxx

Ganancia bruta xxxx
Gastos de distribución xxxx
Gastos de administración xxxx
Otros gastos xxxx
Ganancias antes de impuestos xxxx
Resultado por impuesto a las ganancias xxxx
Resultado del ejercicio xxxx
Los costos y gastos se incluirán en el estado de resultado integral, siempre y cuando

se hubieren reconocido, en el mismo periodo, los ingresos que generan estos costos
y gastos.
CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES
PERINATAL CARE SAS realizará un cambio en la política contable cuando:
 Se requiera por cambios en la Niif para Pymes
 Cuando estos cambios permitan que los estados financieros suministren

información fiable y más relevante sobre los efectos de las transacciones,
otros hechos o condiciones sobre la situación financiera, el rendimiento
financiero o los flujos de efectivo de la entidad.
No se considera cambios en las políticas contables:

 Cuando se aplica una política contable para transacciones, hechos o
condiciones que difieren sustancialmente de los ocurridos con anterioridad.

Nit: 900.604.660-9
 Cuando se aplica una nueva política contable para transacciones, u otros

hechos o condiciones que no han ocurrido anteriormente o que no eran
significativos.
 Cuando es necesario un cambio en el modelo del costo porque ya no está

disponible una medida fiable del valor razonable, para un activo que esta NIIF
requeriría o permitiría en otro caso medir al valor razonable.
APLICACIÓN RETROACTIVA
Cuando PERINATAL CARE SAS aplique un cambio de política contable de forma

retroactiva, aplicará la nueva política contable a la información comparativa de los
periodos anteriores desde la primera fecha que sea practicable, como si la nueva
política contable se hubiese aplicado siempre.
Cuando sea impracticable determinar los efectos en cada periodo específico, de un

cambio en una política contable, sobre la información comparativa para uno o más
periodos anteriores para los que se presente información, PERINATAL CARE SAS
aplicará la nueva política contable a los valores en libros de los activos y pasivos al
principio del primer periodo para el que sea practicable la aplicación retroactiva, el
cual podría ser el periodo actual, y efectuará el correspondiente ajuste a los saldos
iniciales de cada componente del patrimonio que se vea afectado para ese periodo.
Cuando una modificación a esta NIIF tenga un efecto en el periodo corriente o en

cualquier periodo anterior, o pueda tener un efecto en futuros periodos, PERINATAL
CARE SAS revelará:
 La naturaleza del cambio en la política contable.

Nit: 900.604.660-9
 El valor del ajuste para cada partida afectada de los estados financieros para
el periodo corriente y para cada periodo anterior del que se presente
información, en la medida en que sea practicable.
 El valor del ajuste relativo a periodos anteriores a los presentados, en la

medida en que sea practicable.
 Una explicación en el caso de que la determinación de los valores a revelar

de los apartados anteriores no sea practicable.
Cuando un cambio voluntario en una política contable tenga un efecto en el periodo

corriente o en cualquier periodo anterior, PERINATAL CARE SAS revelará:
 La naturaleza del cambio en la política contable.
 Las razones por las que la aplicación de la nueva política contable suministra
información fiable y más relevante.
 En la medida en que sea practicable, el valor del ajuste para cada partida de
los estados financieros afectada, mostrado por separado:
 para el periodo corriente;
 para cada periodo anterior presentado; y
 para periodos anteriores a los presentados, de forma agregada.
 Una explicación en el caso de que sea impracticable la determinación de los

montos a revelar en el apartado anterior.
No es necesario repetir esta información a revelar en estados financieros de

periodos posteriores.

Nit: 900.604.660-9
ESTIMACIONES
Un cambio en una estimación contable es un ajuste al valor en libros de un activo o

de un pasivo, o al valor del consumo periódico de un activo, que procede de la
evaluación de la situación actual de los activos y pasivos, así como de los beneficios
futuros esperados y de las obligaciones asociadas con estos.
Los cambios en las estimaciones contables son el resultado de nueva información

o nuevos acontecimientos y, en consecuencia, no son correcciones de errores.
Cuando sea difícil distinguir un cambio en una política contable de un cambio en
una estimación contable, el cambio se tratará como un cambio en una estimación
contable.
CORRECCIONES DE ERRORES DE PERIODOS ANTERIORES
PERINATAL CARE SAS revelará la siguiente información sobre errores en periodos

anteriores:
- La naturaleza del error del periodo anterior.
- Para cada periodo anterior presentado, en la medida en que sea practicable,

el valor de la corrección para cada partida afectada de los estados
financieros.
- En la medida en que sea practicable, el valor de la corrección al principio del

primer periodo anterior sobre el que se presente información.
- Una explicación, si no es practicable determinar los valores a revelar en los

dos primeros puntos anteriores.

Nit: 900.604.660-9
No es necesario repetir esta información a revelar en estados financieros de

periodos posteriores.
INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE ERRORES DE PERIODOS ANTERIORES

Son errores de periodos anteriores las omisiones e inexactitudes en los estados
financieros de PERINATAL CARE SAS correspondientes a uno o más periodos
anteriores, que surgen de no emplear, o de un error al utilizar, información fiable
que:
- Estaba disponible cuando los estados financieros para esos periodos fueron
autorizados a emitirse, y
- Podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en

cuenta en la elaboración y presentación de aquellos estados financieros.
Dentro de estos errores se incluyen los efectos de errores aritméticos, errores en la

aplicación de políticas contables, la inadvertencia o mala interpretación de hechos,
así como los fraudes.
RECONOCIMIENTO DE HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DE LA FECHA DEL

BALANCE
PERINATAL CARE SAS procederá a modificar los valores reconocidos en los

estados financieros, siempre que impliquen ajustes a ciertas situaciones que inciden
en la situación financiera y que sean conocidos después de la fecha del balance.
PERINATAL CARE SAS modificará los valores que se dan como resultado de un
litigio judicial, si se tiene registrada una obligación, cuando recibe información

Nit: 900.604.660-9
después de la fecha del balance que indique el deterioro de un activo, cuando se

demuestre que los estados financieros están incorrectos debido a fraudes o errores.
Básicamente los valores son modificados si el hecho es considerado material.

“Materialidad o importancia relativa: La información es material y por ello es
relevante, si su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones
económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. La
materialidad depende de la cuantía de la partida o del error juzgado en las
circunstancias particulares de la omisión o de la presentación errónea” 2.6
Privado y confidencial
Este manual de Políticas Contables es de uso exclusivo de PERINATAL CARE

SAS, el cual tiene como propósito definir las principales políticas necesarias para la
preparación y presentación de la información financiera, en desarrollo del proceso
de implementación de las NIIF para Pymes de acuerdo a la Ley 1314 de 2009,
Decreto 3022 de 2013, Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.
De acuerdo a lo definido por la administración, será responsabilidad de ésta
implementarlas y aplicarlas de manera uniforme al interior de la empresa.


Manual de Politicas Perinatal Vs4 - 5 de Julio

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Manual de Políticas

PERINATAL CARE SAS

Manual de Políticas Contable y Financiera

Con la promulgación de la Ley 1314 del 13 de julio de 2009, se dio en Colombia el

Todos basados en los principios generales establecidos en cada una de las

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

El Reconocimiento responde a la pregunta acerca del “¿CUÁNDO?” se reconoce

Revelaciones: Cuando una modificación a la NIIF para PYMES tenga un efecto en

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c) El importe del ajuste relativo a periodos anteriores a los presentados, en la

Cuando un cambio voluntario en una política contable tenga un efecto en el periodo

Estimaciones: Una entidad revelará la naturaleza de cualquier cambio en una

Errores: Una entidad revelará la siguiente información sobre errores en periodos

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b) Para cada periodo anterior presentado, en la medida en que sea practicable, el

El presente manual se acoge al proceso de convergencia a las NIIF

En la elaboración del presente manual participaron los socios, contadora, asistente

La adopción del presente manual, fue aprobada por el junta directiva de

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El procedimiento contable fue ajustado acorde con las Normas Internacionales de

CARACTERIZACIÓN DE PERINATAL CARE SAS

Constituida en la ciudad de Pereira como una Sociedad por Acciones Simplificada,

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

(2) Adelantar todo tipo de actividades las áreas de la salud, la educación, la

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

sociales, gubernamentales y empresariales, mediante la formulación de

Somos una institución prestadora de servicios de salud comprometida con la

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

Respeto: Cada miembro de Perinatal Care S.A.S. está comprometido a SERVIR

Generar una cultura de calidad organizacional conservando un alto índice de

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

través del mejoramiento continuo, la idoneidad del talento humano, la gestión

Favorecer el desarrollo integral del talento humano promoviendo la capacitación

Constituir relaciones contractuales fuertes y de mutuo crecimiento con los clientes

POLÍTICA DE SEGURIDAD DEL PACIENTE

PERINATAL CARE ofrece un entorno de atención con calidad, calidez y seguridad

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

POLÍTICA AMBIENTAL Y COMPROMISO INSTITUCIONAL.

PERINATAL CARE se compromete a mantener un medio ambiente más sano, que

POLÍTICA INSTITUCIONAL DE EMERGENCIAS Y DESASTRES

Los procedimientos de emergencia serán dados a conocer a todo el personal con el

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propios de la Institución, para lo cual asignará los recursos necesarios. La

La seguridad de los pacientes se constituye en una prioridad en la gestión de calidad

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

en equipo, el desarrollo y crecimiento personal y profesional, la participación activa

Embarazo de Alto Riesgo ● Diagnóstico Prenatal ● Ecografía 3D y 4D

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OBJETIVOS DEL PROCESO FINANCIERO

 Administrar de manera eficiente el recurso financiero de PERINATAL CARE

PRÁCTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

OBJETIVOS DEL MANUAL

 Presentar una visión de conjunto de las operaciones de la entidad para

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reconocimiento, medición, revelación y presentación de sus hechos

Orientar al personal involucrado en la preparación, elaboración y presentación de la

ALCANCE DEL MANUAL

El presente manual define:

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ii) Información a revelar sobre las partidas de importancia relativa.

ETAPAS Y ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE

a) Sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida

Determinación de la ocurrencia de hechos o transacciones que afecten la estructura

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