INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO GERENCIAL

Uma Demonstração de
Resultados mostra
a “Pressão Sangüínea”
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Impostos
Impostos
do empreendimento e
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida reflete sua Competência .
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Lucro
LucroBruto
Bruto
Custo
CustodedeVenda
Venda
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
Depreciação
Depreciação
Amortização
Amortização
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
 Quais são estas competências?
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido Competência
Lucro
LucroBruto
Bruto
Custo
Custode
Custos
deVenda
Venda Operacional
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
Depreciação
Depreciação
Amortização
Amortização
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras
(EBIT) Competência
Lucro
Despesas
DespesasFinanceiras
Lucroantes
antesdo
Financeiras
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Financeira
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
 A CADEIA DE VALOR GENÉRICA

Atividades de Suporte

Infra-estrutura da Empresa

Gerenciamento de Recursos Humanos

Marketing, Vendas e P&D

Compras
Caixa

Logística
Operações Logística Serviços
Criatório de de ao Cliente
Industriais
Entrada Saída

Atividades Primárias

Fonte: Michael E. Porter, Competitive Advantage - Creating and Sustaining Superior Performance, The Free Press, New York, 1985
 A área de Competência Operacional está
diretamente ligada a Cadeia de Valor
Atividades de Suporte

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Infra-estrutura da Empresa

Impostos
Impostos
Gerenciamento de Recursos Humanos

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida Marketing, Vendas e P&D

Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Compras
Caixa
Lucro
LucroBruto
Bruto Logística
Operações Logística Serviços
Custo
CustodedeVenda
Venda Criatório de
Industriais
de ao Cliente
Entrada Saída
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA) Atividades Primárias
Depreciação
Depreciação
Amortização
Amortização
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
 Alavancas operacionais de uma empresa

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta ROL
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Custo
CustododoProduto
Líquida
ProdutoVendido
Vendido CPV
Lucro
LucroBruto
Bruto
Custo
CustodedeVenda
Venda
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais
Participação dos
Administrativos
Empregados
SG&A
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
Depreciação
Depreciação
Amortização
Amortização
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
EBITDA
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras
Lucro Margem de EBITDA =
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Imposto de Renda
Imposto de Renda 100x(EBITDA / ROL)
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
Qual o significado físico dos termos financeiros?

Atividades de Suporte

Infra-estrutura da Empresa ROL

Gerenciamento de Recursos Humanos

SG&A
Marketing, Vendas e P&D

Compras
EBITDACaixa

Logística
Operações Logística Serviços
Criatório de
Entrada CPV
Industriais de
Saída
ao Cliente

Atividades Primárias
 Atividades de Suporte
EBITDA/ROL ALTA
Infra-estrutura da Empresa

Gerenciamento de Recursos Humanos

Marketing, Vendas e P&D

Compras

Serviços
Caixa Cadeia de Valor Vencedora.
Logística
Operações Logística ao Cliente
Criatório de de
Industriais
Entrada Saída

Atividades Primárias

Atividades de Suporte

Infra-estrutura da Empresa

Gerenciamento de Recursos Humanos

Marketing, Vendas e P&D

Compras
Cadeia de Valor Perdedora.
Logística Logística Serviços
Operações
Criatório de de ao Cliente
Industriais
Entrada Saída

EBITDA/ROL BAIXA
Atividades Primárias
Vamos também pela rota verde!
Atividades de Suporte

Infra-estrutura da Empresa

Atividades de Suporte Gerenciamento de Recursos Humanos

Infra-estrutura da Empresa

Gerenciamento de Recursos Humanos Marketing, Vendas e P&D

Marketing, Vendas e P&D

Compras Compras
Logística Logística Serviços
Operações
Criatório de de ao Cliente
Industriais
Entrada Saída
Logística Logística Serviços
Operações
Criatório de de ao Cliente
Industriais
Atividades Primárias Entrada Saída

Atividades Primárias

Produtividade
do Capital
Investido Atividades de Suporte

Infra-estrutura da Empresa

Atividades de Suporte
Gerenciamento de Recursos Humanos
Infra-estrutura da Empresa

Gerenciamento de Recursos Humanos Marketing, Vendas e P&D

Marketing, Vendas e P&D

Compras Compras
Serviços
Caixa
Caixa
Logística
Operações Logística ao Cliente Serviços
Criatório de de
Logística ao Cliente
Industriais
Entrada Saída Logística
Operações
Criatório de de
Industriais
Atividades Primárias
Entrada Saída

Atividades Primárias
Como poderemos aumentar a Margem de EBITDA?

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida Aumentando a
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Lucro
LucroBruto
Bruto
Competência Operacional
Custo
CustodedeVenda
Venda
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
Depreciação
Depreciação
Amortização
Amortização
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
Como poderemos aumentar a Margem de EBITDA?

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Lucro
LucroBruto
Bruto
Melhorando a ROL
Custo
CustodedeVenda
Venda
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados DDC
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
Depreciação
Depreciação
Pesq. Mercado
Amortização
Amortização GMR
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras
GRD
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras BB,GB,CCQ
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Precificação
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
Como poderemos aumentar a Margem de EBITDA?

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida Reduzindo o CPV
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Lucro
LucroBruto
Bruto
Custo
CustodedeVenda
Venda DDO
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos DGR, DGM
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados Reestruturação
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA) GPD
Depreciação
Depreciação
Amortização
GRR
Amortização GRD (5S)
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras Blue Line
Receitas Financeiras
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras Padronização
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda BB,GB,CCQ
Imposto de Renda
Imposto de Renda Manutenção
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
Como poderemos aumentar a Margem de EBITDA?

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida Reduzindo o SG&A
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Lucro
LucroBruto
Bruto
Custo
CustodedeVenda
Venda
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
GMD
Depreciação
Depreciação Reestruturação
Amortização
Amortização GPD
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras GRR
Receitas Financeiras
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras
GRD (5S)
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda BB,GB,CCQ
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
Como poderemos aumentar o Lucro?

Receita
ReceitaOperacional
OperacionalBruta
Bruta Reduzindo o
Impostos
Impostos
Receita
ReceitaOperacional
OperacionalLíquida
Líquida
Capital Empregado
Custo
CustododoProduto
ProdutoVendido
Vendido
Lucro
LucroBruto
Bruto
Custo
CustodedeVenda
Venda
Custos
Custos GeraiseeAdministrativos
Gerais Administrativos
Participação dos Empregados
Participação dos Empregados
Resultado
ResultadoOperacional
Operacional(EBITDA)
(EBITDA)
Depreciação
Depreciação
Amortização
Amortização
Resultado GMCE
ResultadoOperacional
Operacional(EBIT)
(EBIT)
Receitas Financeiras
Receitas Financeiras Terceirizações
Despesas
DespesasFinanceiras
Financeiras
Lucro
Lucroantes
antesdo
doImposto
ImpostodedeRenda
Renda
Imposto de Renda
Imposto de Renda
Lucro
LucroLíquido
Líquidodo
doExercício
Exercício
 INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO GERENCIAL

QUAIS OS FATORES
FUNDAMENTAIS
PARA SE ATINGIR
ESTAS METAS?
 INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO GERENCIAL

LIDERANÇA Pessoas

CONHECIMENTO
MÉTODO DO
PROCESSO

Sistema de Gestão Tecnologia do Processo

 ADMINISTRA ÇÃO
ADMINISTRAÇÃO
E GERENCIAMENTO
Governança
Liderança Liderança Executiva
Clima Organizacional
Cultura Organizacional
A P
C D
Potencial das pessoas
Administração Estabelecer Metas
de Método Atingir Metas
Empresas Manter Metas
Finanças
Recursos Humanos
Logística
Conhecimento
Fabricação
Marketing
Vendas, etc
INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO GERENCIAL

FIM
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