Estimados estudiantes

Cordial saludo
Conforme al material de estudio, dar respuesta a las siguientes preguntas contextualizadas en la
parte de impuestos en Colombia.
1) ¿En qué forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?
2) ¿Que diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de industria
y comercio?
De antemano, gracias por sus respuestas y realimentaciones a compañeros.

1) ¿En qué forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

Rta/. El impuesto de renta, se efectúa anualmente y se determina mediante la renta

bruta, actualmente la tarifa (2018) está al 4%, lo cual afecta a los empresarios,
afectando el patrimonio disminuyendo la rentabilidad de los negocios.

2) ¿Qué diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al

impuesto de industria y comercio?

Rta/. El impuesto de renta, se efectúa anualmente y se determina mediante la renta

bruta, actualmente la tarifa (2018) está al 4% y el impuesto de industria y comercio
este se aplica bajo las actividades industriales, comerciales o de servicios según su
jurisdicción ya sea municipalidad o distrito y la tarifa va entre el 0.2% y el 1.4% de
los ingresos de la compañía.

A continuación doy respuesta a las preguntas dinamizadoras.

1) ¿En qué forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

Una de las cuentas que conforma el patrimonio de la empresa es la denominada "Resultados del
Ejercicio", que no es más que la utilidad o pérdida neta obtenida en el año gravabl e.

La utilidad o pérdida se obtiene en términos generales al deducir de los ingresos (ventas) los
costos y los gastos. El valor obtenido, si es mayor que cero (0), es una utilidad y en caso
contrario es pérdida,,
Sinembargo, sobre la utilidad, el gobierno colombiano, reglamenta que se debe tributar
anualmente, bajo un impuesto llamado "Impuesto a la Renta", lo que quiere decir, que sobre el
valor de la utilidad, se calcula el % del impuesto de renta estipulado (4%), se resta y se obtiene
la Utilidad Neta, que no es otra cosa que el beneficio o rentabilidad que obtienen los
accionistas o socios de la empresa y que se lleva al patrimonio bajo en nombre, de Utilidades
del período.

En resumen, al calcular el impuesto de renta y restárselo a la utilidad, e stamos disminuyendo el

valor de las utilidades del período y por tanto afectamos el patrimonio. Ejemplo:

Ejemplo
Ingresos Netos $1450
Costo de Ventas -$970
U/P en Ventas $480
Gastos de
-$340
Operación
U/P
$140
Operacional
Otros Ingresos $10
Otros Gastos -$45
U/P antes de
$105
impuesto
Impuesto de
$4,2 Se calculó el 4% sobre la U/P antes de Impuesto
Renta
La U/P de $105 se redujo a $100,8 al descontar el impuesto de
Utilidad neta del renta. Este último valor es el que se lleva al Balance General, en la
$100,8
Período cuenta Patrimonio como "Resultado del Ejercicio"

Que diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de

Industria y Comercio?

Como expliqué en el numeral 1, para calcular el impuesto de renta se consideran tanto los
ingresos como los gastos (tanto Operacionales como No Operacionales). Para el Impuesto de
Industria y Comercio solo se consideran los Ingresos Netos, así:

Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordin arios y extraordinarios,
y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos del período.

Sobre la base gravable se aplica la tarifa que determinen los Concejos Municipales dentro de
los siguientes límites:
• Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y,

• Del 2 al diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios.
(Art. 33 Ley 43 de 1983)

Cordial saludo.

OMAYRA POSADA MORENO

1/ ¿En que forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

El impuesto de renta afecta el patrimonio sino se presenta como se debe en la declaración de

renta, lo cual tiene implicaciones económicas y tributarias, por lo que este impuesto grava
utilidades que se hayan generado en una empresa desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre y
se debe presentar anual como cualquier impuesto que se paga en el tiempo estipulado para ello.

2/ ¿Que diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de industria

y comercio?

El impuesto de industria y comercio se genera por la actividad de servicios, comercial o

industrial en su ejercicio de forma directa o indirecta y el impuest o de renta grava las rentas
que provengan del trabajo y de la explotación del capital y se genera sobre los ingresos de una
empresa determinándose cada año.

1/ ¿En que forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

Este impuesto grava utilidades que se hayan generado en una empresa desde el 1 de enero hasta
el 31 de diciembre y se debe presentar anual como cualquier impuesto que se paga en el tiempo
estipulado para ello, ésto abarca una disminución en el patrimonio ya que genera menos
rentabilidad y utilidades para el negocio.

2/ ¿Que diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de industria

y comercio?

El impuesto de renta, corresponde a un porcentaje de los ingresos generados por la empresa, y

el impuesto de industria y comercio se diferencia según la actividad de comercio.

Compañera Selene Garcia Castaño, estoy de acuerdo con tu punto de vista y agrego a tu
respuesta
El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u
otras entidades legales.

El impuesto de Industria y Comercio es el gravamen establecido sobre las actividades

industriales, comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde
ellas se desarrollan, según la liquidación privada

1) ¿En qué forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

El impuesto de renta grava utilidades que se hayan generado en una empresa desde el 1 de
enero hasta el 31 de diciembre y se debe presentar anual como cualquier impuesto que se paga
en el tiempo establecido para ello; afecta a las empresas conllevándolas a una disminución en el
patrimonio, generando menos rentabilidad y utilidades para las empresas.

2) ¿Qué diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de

industria y comercio?

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u
otras entidades legales.

El impuesto de Industria y Comercio es el gravamen establecido sobre las actividades

industriales, comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde
ellas se desarrollan, según la liquidación privada.

1. ¿En qué forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

.R/:El impuesto de renta afecta el patrimonio , de una forma que no es más que la utilidad o
pérdida neta obtenida en el año gravemente. La utilidad o pérdida se obtiene en términos
generales al deducir de los ingresos “ventas”, los costos y gastos. El valor obtenido, si es
mayor que cero (0), es una utilidad y en caso contrario es pérdida.

Es decir, se efectúa anualmente y se determina mediante la renta bruta, actualmente la tarifa

dada en el año por los analistas, la cual afecta a los empresarios, afectando el patrimonio
disminuyendo la rentabilidad de los negocios sino se presenta como se debe en la declaración
de renta, lo cual tiene implicaciones económicas y tributarias, por lo que este impuesto grava
utilidades que se hayan generado en una empresa.

2.¿Qué diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de industria y

comercio?

.R/:El impuesto de renta frente al impuesto de industria y comercio se genera por la actividad
de servicios, comercial o industrial, en su ejercicio de forma directa o indirecta y el imp uesto
de renta grava las rentas que provengan del trabajo y de la explotación del capital, se genera
 sobre los ingresos de una empresa determinándose cada año, corresponde a un porcentaje de los
ingresos generados por la empresa, y el impuesto de industria y comercio se diferencia según la
actividad de comercio o servicios.

Gracias por su atencion.

1) ¿En qué forma el impuesto de renta afecta el patrimonio de las empresas?

Afecta de una forma considerable ya que el incremento de dicho impuesto puede causar;

 Inestabilidad Jurídica
 Descapitalización
 Desincentivar la Inversión
 y Retraso a la Economía

2) ¿Que diferencia de liquidación presenta el impuesto de renta frente al impuesto de industria

y comercio?

 Impuesto de Renta;Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los
ingresos de las personas o de las empresas.Hay que tener en cuenta que en caso de que el
contribuyente sea una persona natural, también se deberá determinar si obtuvo ingresos
gravables por otras actividades.
 liquidación; Se requiere conocer la renta líquida del contribuyente y para determinar la renta
líquida se debe encontrar primero la renta bruta.
 ¿Qué es la renta bruta?
Es la cantidad que se obtiene con la sumatoria de todos los ingresos percibidos en el año,
menos los costos necesarios en una empresa o actividad, o por un contribuyente,
 ¿Qué es la renta líquida?
Es la cantidad obtenida una vez se le restan a la renta bruta, los gastos requeridos.

 El impuesto de Industria y Comercio; correspondiente a cada periodo gravable, se liquida

con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este período y lo ejerce
toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio determinado ejerza una
actividad industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento,
 Para Liquidar estos ingresos: se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y
extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así
como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
 Ingreso Ordinario: Es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el periodo,
surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada de
lugar a aumentos del patrimonio neto,
 Ingreso Extraordinario:Son todas aquellas percepciones que provienen de actos eventuales,
para cubrir gastos también eventuales.