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SALARIO ORDINARIO
El señor henry Lemus recibe durante el mes de Junio de 2017 los siguientes pagos: Por salario
básico la suma de $ 10.500.000, por auxilio educativo $ 6.260.000, cumple con los requisitos
del artículo 5° D.R 3750/86; bonificación ocasional $ 5.180.000, cesantía parcial $ 11.300.000,
por prima mínima legal $ 6.800.000, realiza aportes obligatorios al fondo de pensiones y al
fondo de solidaridad (según la ley) y por concepto de aportes voluntarios la suma de $
3.540.000. Durante el año 2016 pago por concepto de intereses y corrección monetaria por
préstamo de vivienda la suma de $ 40.000.000, por gastos de educación $ 35.000.000 y por
gastos de salud (Medicina prepagada) $ 11.000.000. de otra parte, en enero de 2017 anexó
certificado, en el que declara baja la gravedad del juramento que tiene dos hijos menores de
18 años de edd que dependen económicamente de él. (Indica tipo y número de identificación
de cada uno de ellos, nombres y apellidos, edad y parentesco). D.R 0099 de 2013, art.2°,
parágrafos 3 y 4. ¿Cuál es la retención en la fuente que se le debe aplicar al señor Lemus?
Análisis Art. 383, 385 y 388 E.T. (Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, Reforma Tributaria
estructural, Art 17 y 18)
Con los siguientes datos calcular la Retención en la Fuente para el mes de diciembre de 2017.
Análisis Art. 383, 386 y 388 E.T. (Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, Reforma Tributaria
Estructural, Art. 17 y 18)
Supuesto: Andres Carvajal por el año gravable 2016, obtuvo ingresos laborales superiores a $
120.000.000.
De otra parte en enero de 2017 anexó certificado, en el que declara bajo la gravedad del
juramento que sus padres dependen económicamente de él. (Indica tipo y número de
identificación de cada uno de ellos, nombres y apellidos, edad y parentesco). D.R 0099 de
2013, art. 2°, parágrafos 3 y 4.
NUEVOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. (LEY 488/98, ART 1º; E.T. ART.
19-2 D.R. 433/99 ART. 1º). (ART. 219 Y 235-1 DEL E.T.); (ART.5º, LEY 863 DE 2003) (ART.259
E.T.)
Determinar el impuesto neto de renta por el año gravable 2016, para una Caja de
Compensación Familiar, con la siguiente información:
INGRESOS MILLONES DE
PESOS
Ventas brutas actividad comercial $ 7.560
Daño emergente por siniestro de activo fijo (ingreso NO constitutivo de 252
renta).
Interés y rendimientos financieros por colocación de dineros del público 168
en forma habitual
Matrículas y pensiones por educación primaria. 21
Ingresos por recreación. 540
Rendimientos financieros por CDT (NO provenientes de captación). 102
Consultas médicas y odontológicas. 144
Devoluciones y descuentos en ventas. (84)
Interés sobre cedulas hipotecarias del BCH (emitidas del 30 de 54
septiembre de 1974)
EGRESOS
Costo de venta de la actividad comercial. 3.840
Gastos deducibles de la actividad comercial 1.620
Gastos financieros por captación de dineros del público en forma 78
habitual.
Gastos NO deducibles de la actividad comercial. 276
Compra de un activo fijo. (Actividades no gravadas). 648
Gastos de la actividad recreacional. 216
Gastos comunes NO identificables con el ingreso. (Gravado y no 288
gravado, para prorrateo).
Gastos de la actividad salud. 42
Descuento tributario. 108
NOTA: Patrimonio líquido a diciembre 31/15 39.120
CONTRIBUYENTE DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. BENEFICIO NETO (E.T.ART.19 Y DEL
356 AL 364; D.R 4400 DIC/04 y D.R. 640/05)
Una fundación sin ánimo de lucro, cuyo objeto social principal y sus recursos están destinados
a la promoción de deportistas a nivel aficionado en todas sus disciplinas, presenta por el año
gravable 2016 la siguiente información:
Egresos SIN causalidad con los ingresos NI con el objeto social, NI 109
destinados a ninguna actividad del art. 19 del E.T.
Donación efectuada a una entidad sin ánimo de lucro cuyo objeto social 112
es la protección ambiental, con el lleno de todos los requisitos legales
Nota 1: Beneficio neto del 15, (61) del cual invirtió el 80% en el año 2016.
(49).