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MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO

PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL RIMAC
“PROCESO DE ADQUISICIÓN DE EQUIPOS DE CÓMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AÑO
2015”
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

I.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

I.1.1 Norma de creación

La Municipalidad El Agustino, fue creada en la administración de Don José de


San Martin el 15 de Setiembre de 1823.Se encuentra circunscrita en la Provincia
y Departamento de Arequipa respetivamente, se rige por la Ley Orgánica de
Municipalidades, Ley n° 27972 y disposiciones que de manera general regulan
las actividades del Sector Publico.

I.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

Se constituye como una Organización Territorial Básica de la Organización


Territorial del Estado y canal inmediato de participación vecinal en asuntos
públicos. Tiene personería jurídica de derecho público y desarrolla sus
actividades con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos
municipales de su jurisdicción.

La Municipalidad El Agustino tiene por finalidad, representar al vecindario,


promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentar el
bienestar y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la circunscripción de
su jurisdicción.

I.1.3 Funciones

a) Formular y aprobar el Plan Urbano-Rural Distrital, según corresponda,


con sujeción al Plan Provincial y Regional y las normas de la
Municipalidad Provincial de Arequipa sobre la materia.

b) Ejecutar, promover y mantener las áreas verdes, así como velar por el
ornato del distrito

c) Establecer señalización de calles y vías de acuerdo con la regulación y


normatividad vigente.

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d) Normar y controlar las construcciones, remodelaciones y demoliciones de


inmuebles, así como las habilitaciones urbanas en concordancia con el
Plan Director vigente de la provincia.

e) Ejecutar obras de infraestructura urbana y rural, así como mantener y


administrar en su caso en beneficio de la comunidad, tales como
puentes, canalizaciones d agua y recuperación de áreas deterioradas

f) Autorizar la ubicación e instalación de avisos publicitarios y propaganda


política.

g) Elaborar y mantener el catastro distrital.

h) Planificar el desarrollo integral de su circunscripción conforme a Ley

i) Otras contenidas en la Ley Orgánica de Municipalidades.

I.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos
estratégicos

Misión

La Municipalidad El Agustino, es una institución, transparente, competitiva y cada


vez más organizado, seguridad, con mayor limpieza, orden y nuevas áreas
verdes para mejorar la calidad de vida de sus habitantes, lo que se verá
cristalizado en un gobierno municipal autónomo que brinda servicios públicos y
de infraestructura de calidad.

Visión

El Distrito El Agustino pretende constituirse en un distrito promotor de la


inversión, en apoyo a la actividad productiva y de servicio, tanto público como
privado, destinados al crecimiento y desarrollo integral de su población, orientado
a la generación de oportunidades, con el compromiso y participación de todos los
ciudadanos. Podrá conseguir la ejecución de actividades y proyectos prioritarios
para el desarrollo del distrito de El Agustino y ser uno de los mejores distritos de
Arequipa y de la región sur.

Objetivos estratégicos

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a) En cooperación con el sector privado, hacer más accesible los beneficios


de las nuevas tecnologías, especialmente las de información y
comunicaciones.

b) Promover la creación, formalización desarrollo y competitividad de las


MYPEs, la actividad agrícola, el sector turismo y las iniciativas
emprendedoras, estableciendo políticas públicas que permitan la
organización empresarial para la generación de empleo sostenible.

c) Mejoramiento de la infraestructura educativa y de salud, así como ampliar


la cobertura de los servicios, mejorando la capacidad del personal con
tecnología eficiente, complementando con acciones coordinadas
orientadas a resultados positivos.

d) Construir infraestructura recreativa, deportiva, así como establecer un


programa de mantenimiento de parques, complejos deportivos, etc.

e) Construir la infraestructura de servicios básicos mejoramiento de las


condiciones de habitabilidad.

I.1.5 Estructura orgánica

Para el desarrollo de sus actividades, la Municipalidad El Agustino cuenta con la


siguiente estructura orgánica que fue modificada mediante Ordenanza Municipal
nº 017-2015-MDA de 20 de agosto de 2015, según se detalla:

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL AGUSTINO

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FUENTE: Ordenanza Municipal nº 017-2015-MDA de 20 de agosto de 2015.

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I.1.6 Presupuesto Institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2015)

201
RUBRO 5
Ejecuta
PIM S/. do
Devengado S/. Avance %

INGRESOS
Recursos Ordinarios 1,531,882.00 1,856,102.40 91.42
Recursos Directamente Recaudados 7,688,564.00 2,937,564.25 3212
Donaciones y Transferencias 2,789.00 2,789.00 100.00
Fondo de Compensación Municipal 6,855,456.00 6,625,452.30 99.35
Impuestos Municipales 6,658,695.00 5,324,103.75 91.32
Canon, Sobrecanon, Regalías,
Renta… 40,867,985.00 40,654,125.71 100.00
Total ingresos 63,605,371.00 57,400,137.41 88.56

GASTOS
1. Personal y Obligaciones 10,564,359.00 9,898,568.00 92.98
2. Pensiones y Prestaciones Sociales 1,795,667.00 1,566,157.23 95.57
3. Bienes y Servicios 13,325,963.00 6,236,546.74 48.59
4. Donaciones y Transferencias 435,157.00 254,024.65 66.21
5. Otros Gastos 434,268.00 406,654.10 94.1
GASTOS DE CAPITAL
Inversiones
Otros Gastos de Capital 37,875,698.00 31,896,254.97 83.65
Total Gastos 64,431,112.00 50,258,205.69 77.98
Saldo Final 0 7,121,054.45
Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos – Municipalidad El Agustino - (SIAF)
Elaborado por: Comisión auditora

I.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La auditoría de cumplimiento responderá al examen de revisión de la documentación que


sustente el proceso de adquisición de equipos de cómputo por adjudicación directa por la
municipalidad el Agustino en el periodo de 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del
2015, cuyo detalle es el siguiente:

 Perfil Técnico

 Expediente Técnico

 Expediente Administrativo

 Liquidación del proveedor

 Liquidación de la Supervisión

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 Documentación que sea necesaria entregarnos de la adquisición

 Otra documentación que se solicitara durante la ejecución de la auditoria

Riesgo Global y Enfoque de la Auditoria

De la evaluación de los antecedentes de la Entidad, tales como: Insuficiencia de los


Controles Internos, Impacto Social, y materialidad; se califica que la auditoria tendrá un
riesgo moderado con tendencia a riesgo elevado, por lo cual se prevé una combinación
de enfoques de cumplimiento y sustantivas, incidiendo en la legalidad de los actos
efectuados.

Determinándose que el enfoque de la presente Auditoria de Cumplimiento, se realizara


utilizando un Programa de Auditoria Único y la aplicación de procedimientos adicionales
de acuerdo a las circunstancias. Se emitirá el informe resultante de acuerdo a un modelo
previamente definido.

El proceso de adquisición de equipos de cómputo por adjudicación directa a ser


examinado tiene su origen en verificar denuncias sobre presuntas irregularidades en las
contrataciones efectuadas por la Municipalidad.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1. OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

Determinar si los procesos de contratación y adquisición de equipos de cómputo por


adjudicación directa se efectuaron de acuerdo a la normativa aplicable, disposiciones
internas y formalidades contractuales establecidas.

3.1.2 Objetivos específicos

1. Determinar el nivel de confiabilidad de los controles internos implementados por la


entidad en los procesos, sistemas administrativos y de gestión, vinculados a la
materia a examinar.

2. Determinar si los procesos de selección se efectuaron en cumplimiento de la


normativa aplicable.

3. Establecer si la adjudicación directa de equipos de cómputo se ejecutó de acuerdo a


la normativa aplicable, disposiciones internas y formalidades contractuales
establecidas.

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

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3.2.1 Criterios técnicos

La auditoría de cumplimiento se llevara de acuerdo a las Normas Generales de Control


Gubernamental (NGCG), aprobadas mediante Resolución de Contraloría n° 273-2014-CG
de 12 de mayo de 2014, la Directiva y el Manual de Auditoria de Cumplimiento,
aprobados con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.

3.2.2 Periodo a examinar

La auditoría de cumplimiento, comprenderá la revisión y análisis de las operaciones,


registros y documentos que obran en la Municipalidad Distrital de El Agustino,
relacionados con los procesos de adjudicación directa de los bienes, desde el 1 de enero
del 2015 al 31 de diciembre del 2015, sin perjuicio de evaluar operaciones anteriores o
posteriores según las circunstancias lo requieran.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operación,
son:

IV.1. NORMAS GENERALES

 Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993

 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n° 27972, promulgada el 26 de mayo de


2003, publicada el 27 de mayo de 2003.

IV.2. NORMAS ESPECIFICAS

 Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, de 27 de junio


de 2002.

 Directiva general del Sistema Nacional de Inversión Publica aprobada por


Resolución Directoral N° 003-2011-EF/68.01, publicada el 9 de abril de 2011.

 Directiva N°002-2007-EF/68.01, Directiva del Sistema Nacional de Inversión


Pública, aprobada con Resolución Directoral N° 002-2007-EF/68.01, publicado el 3
de marzo de 2007.

 Ley N° 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales,


publicada el 14 de diciembre de 2007.

IV.3. NORMAS DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO

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 Declaración de la creación política del Distrito el Agustino ocurrió el 22 de enero de


1714, aprobado por Decreto de Alcaldía sin número de 8 de setiembre de 1945.

 Reglamento de Organización y Funciones de la MDA para el año 2014, aprobado


con Ordenanza Municipal n° 028-2014-MDA de 28 de junio de 2014.

 Manual de Organización y Funciones, de la MDA para el año 2014, se encontraba


vigente el Manual de Organización y Funciones del año 2011, aprobado con
Resolución de Alcaldía n° 354-2011-MDA de 7 de agosto de 2011.

IV.4. NORMAS PRESUPUESTALES

 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley n° 28411, promulgada


el 6 de diciembre de 2004, publicada el 8 de diciembre de 2004.

 Ley de Presupuesto para el año fiscal 2014, Ley n° 30114, promulgada el 30


de noviembre de 2013, publicada el 2 de diciembre de 2012.

IV.5. NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

 Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Legislativo n.° 1017, publicado el 4 de


junio de 2008.

 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Supremo n.° 184-


2008-EF, publicado el 1 de enero de 2009.

 Ley n.° 29873 que modifica el Decreto Legislativo 1017 Ley de Contrataciones del
Estado. (Publicado el 1 de junio de 2012).

 Decreto Supremo n.° 18-2012-EF, mediante el cual se modifica el Decreto Supremo


n.° 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado (Publicado el 7 de agosto de 2012).

IV.6. NORMAS DE CONTROL

 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley n° 28716, promulgada
el 17 de abril de 2006, publicada el 18 de abril de 2006.

 Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-


2006-CG de 30 de octubre de 2006, publicada el 3 de noviembre de 2006.

 Guía de Auditoria de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado aprobado


por Resolución de Contraloría n° 532-2005-CG, 13 de diciembre de 2005.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

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Al programa de auditoria se adjunta en el anexo n°1, el cual contiene los procedimientos mínimos
elaborados con Las Normas Generales de Control Gubernamental, la Directiva y El Manual de
Auditoria de Cumplimiento. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:

CUADRO n°4
RECURSOS DE PERSONAL
Nombres y apellidos Profesión Cargo en la comisión
Lorena Yoselyn Mamani Vilca Contador Jefe de Equipo- Jefe de OCI
Rosario Gloria Flores Cáceres Economista Auditor 1

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

VII.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente auditoria de cumplimiento,


se programa utilizar 630 horas/hombre con un costo estimado de s/. 65 311.00, que
constituyen 104 días hábiles, distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO n°5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
D
í
a
s

Fechas ú
Etapa t
i
l
e
s
Del Al
Planificación 11/01/16 01/02/16 16
Ejecución
Definir la muestra de auditoria 02/02/16 07/02/16 4
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 08/02/16 20/04/16 49
Determinar las observaciones 21/04/16 08/05/16 12
Registrar el cierre de la ejecución (Trabajo de campo) 09/05/15 16/05/16 6
Elaboración del informe
Elaborar el informe de auditoria 17/05/16 06/06/16 15
Aprobar y remitir el informe de auditoria 07/06/16 08/06/16 2
1
Total de días 0
4

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VII.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, la comisión auditora debe elaborar un


informe por escrito, en el que comunique al titular o las instancias competentes de la
Entidad y el Sistema, las observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento,
deficiencias de control interno, conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestión de
la entidad, a fin que se adopten las medidas preventivas y correctivas, y de ser el caso, se
inicie el procedimiento sancionador para los órganos competentes de la Contraloría o las
acciones legales por parte de los organismos jurisdiccionales pertinentes.

Asimismo, se emitirá solo un informe de auditoría, y de ser el caso, la fundamentación


jurídica, cuando se advierta el señalamiento de presunta responsabilidad penal, que de
acuerdo al cronograma tiene como fecha programada el 05 de junio del 2015, todo ello,
ajustándose a las NGCG, la Directiva y Manual de Auditoria de Cumplimiento.

VII.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en el manual de auditoria de cumplimiento, el formato tentativo del


informe resultante a emitirse, será el siguiente:

I. ANTECEDENTES

1. ORIGEN

2. OBJETIVOS

3. MATERIA A EXAMINAR Y ALCANCE

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

6. ASPECTOS RELEVNTES DE LA AUDITORIA

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES

IV. CONCLUCIONES

V. RECOMENDACIONES

VI. APENDICES

FIRMAS

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Arequipa, enero de 2016

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Lorena Yoselyn Mamani Vilca
Jefe de Comisión

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