Actividad 2

CURSO VIRTUAL: SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL EN COLOMBIA
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

SLENDY KATERINE VALDES JAIMES
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2:
REALIZAR APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DE ACUERDO A LA
NORMATIVIDAD VIGENTE
1. Salario Base de Cotización del trabajador:
El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae
lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC), que es lo que se aporta. Así mismo el
salario se compone de unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con
base a la realidad del caso.
De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base está comprendido
por:
Salario básico: $ 2.500.000

Comisiones: $ 300.000
Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000
Total Salario Base de Cotización: $ 3.200.000
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo

que devenga el trabajador, se tiene lo denominado el Ingreso Base de Cotización que hace
referencia al salario devengado. Ahora, determinándose por parte de la Ley 100 de 1993
una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya
que se debe aportar el 12,5% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al
empleador asumir el 8,5% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
Aportante Porcentaje que debe asumir para aporte

Empleador 8.5%
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en 12.5%
salud
Dado lo anterior primero determinamos el Ingreso base de cotización (IBC) a salud, que es
el mismo Salario base de cotización.
Salario básico: $ 2.500.000

Comisiones: $ 300.000
Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000
IBC: $ 3.200.000
Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo

cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula:
IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000
Aporte trabajador (4%) = $128.000
Total aporte a salud del trabajador (4%) = $128.000
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador:
Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según determinación por

parte de la Ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización
al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el
4% que se deduce del salario a pagar.
Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes del

trabajador, de la siguiente manera:
IBC: $ 3.200.000.
Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo

cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula:
IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000
Total aporte a Pensión del trabajador (4%) = $128.000
Ahora en el caso ejemplo de señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993, inciso 1º
artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al
régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o independientes del sector
rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte.
Según lo anterior en materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente
lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un
porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones, determinándose por el artículo 8º de
la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993.
Ingreso Porcentaje adicional IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 20 smlmv a más 2%
Por tal razón el Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de 1993 y
desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley (que tiene una finalidad específica y
establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem), obliga a que se realice el aporte
correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido amigo Freddy Ferrer devenga más
de los 4 smlmv.
IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000
Total aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) = $ 32.000
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos

laborales:
Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de unos niveles
definidos en la legislación nacional en específico en el Decreto 1607 de 2002 que los
clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar.
La cotización a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus
trabajadores a través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales
se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que
en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que
se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de
tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.
En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el
nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales
seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar), con un
valor inicial a cotizar del 1.044%.
5. Valor de aportes a salud de la empresa:
Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los
porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es el
valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario
base de cotización, podemos identificar:
Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la

siguiente fórmula:
IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000
Total aporte a Salud del Empleador (8.5%) = $272.000
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa:
Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en pensiones y los
porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es el
valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador, podemos identificar:
Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la

siguiente fórmula:
IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000
Total aporte a Pensión del Empleador (12%) = $384.000

Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas
naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para estas,
ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para que el ICBF y
el SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su operación, así como
para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de Compensación
Familiar.
Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf, Sena,

y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina mensual
que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte mensual así .
No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas de este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE creado
con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las características propias
de cada empresa.
Teniendo claro esto procedemos a determinar que los aportes que debe realizar la
empresa en parafiscales son:
1. Aportes al SENA:
Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000
Total aporte al SENA del Empleador (2%) = $8.000.000
2. Aportes a ICBF.
Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000
Total aporte a ICBF del Empleador (3%) = $12.000.000
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el
empleador
Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000
Total aporte a Caja de Compensación Familiar del Empleador (4%) = $16.000.000
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través de
una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993
cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es

regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes
al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios
mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente,
uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud
equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

(VHM x 40%)= IBC
Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos
propuestos:
1. Ingreso base de cotización:

Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en este
caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

VHM $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el IBC
Total IBC de Contratista: $ 2.000.000
2. Valor de aportes a Salud del contratista:
En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el
aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.
IBC: $ 2.000.000.
Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%
Que en el caso,
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista
Aporte salud (12,5%) = $ 250.000
Total aporte a Salud del Contratista (12.5%) = $ 250.000
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se
tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en
materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el
aporte en materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.
IBC: $ 2.000.000.
Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%
Que en el caso,
IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista
Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.
Total aporte a Pensión del Contratista (16%) = $ 320.000
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos

laborales.
Es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo realizan de manera
directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas Administradoras de
Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se
encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben
realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional
para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del
ingreso.
En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el

nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riesgos laborales
seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a cotizar), con un
valor inicial a cotizar del 0.522%.
Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos
propuestos:
- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL

($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL
Total aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) = $ 17.400
- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL

($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL
Total aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) = $ 34.800

5. Valor de aportes a salud de la empresa.
Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que
la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que
la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

1. Salario Base de Cotización del trabajador:

Salario básico: $ 2.500.000

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo

Aportante Porcentaje que debe asumir para aporte

Salario básico: $ 2.500.000

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador

Total aporte a salud del trabajador (4%) = $128.000

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador:

Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según determinación por

Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes del

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo

IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador

Total aporte a Pensión del trabajador (4%) = $128.000

Ingreso Porcentaje adicional IBC

Total aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) = $ 32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos

5. Valor de aportes a salud de la empresa:

Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador

Total aporte a Salud del Empleador (8.5%) = $272.000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador

Total aporte a Pensión del Empleador (12%) = $384.000

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf, Sena,

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador

Total aporte al SENA del Empleador (2%) = $8.000.000

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador

Total aporte a ICBF del Empleador (3%) = $12.000.000

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Total aporte a Caja de Compensación Familiar del Empleador (4%) = $16.000.000

No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

1. Ingreso base de cotización:

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

Total IBC de Contratista: $ 2.000.000

2. Valor de aportes a Salud del contratista:

Total aporte a Salud del Contratista (12.5%) = $ 250.000

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Total aporte a Pensión del Contratista (16%) = $ 320.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) = $ 17.400

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) = $ 34.800

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

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