Formulación y Administración de Presupuestos

Instrucciones: A partir del siguiente caso hipotético y los datos que se presentan, desarrolle lo
que se solicita a continuación.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se

encuentra preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha
reunido los siguientes antecedentes:

1. Presupuesto de ventas

OCTUBRE $ 400.000
NOVIEMBRE $ 600.000
DICIEMBRE $ 700.000
POLÍTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DÍAS

2. Presupuesto de compras

OCTUBRE $ 200.000
NOVIEMBRE $ 400.000
DICIEMBRE $ 500.000
POLÍTICA DE PAGO ES A 60 DÍAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE $ 60.000

CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE $ 40.000
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE $ 20.000

4. Pago de Remuneraciones

OCTUBRE $ 100.000
NOVIEMBRE $ 50.000
DICIEMBRE $ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.
Con los datos anteriores, efectúe los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de
efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro
siguiente con los valores solicitados en cada caso.

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS MONTOS
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.350.000
2. EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000
3. SALDO FINAL EFECTIVO DEL TRIMESTRE $ 810.000
4. INGRESOS DE OCTUBRE $ 200.000
5. EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000
6. INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 500.000
7. EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000

Cálculo De Presupuesto de ventas

MOVIMIENTO DE CAJA
OCTUBRE $ 200.000
NOVIEMBRE $ 500.000
DICIEMBRE $ 650.000
$1.350.000

Cálculo de Egresos del Trimestre

Compras

MOV. CAJA

OCTUBRE 60.000
NOVIEMBRE 40.000
DICIEMBRE 220.000
320.000

Remuneraciones

MOV. DE CAJA
OCTUBRE $ 100.000
NOVIEMBRE $ 50.000
DICIEMBRE $ 70.000
220.000

TOTAL 320.000 + 220.000 = 540.000

SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

Total Ingresos del trimestre = $ 1.350.000 Total Egresos del trimestre = $ 540.000
1.350.000 - 540.000 = 810.000

Saldo final de efectivo del trimestre = $ 810.000

4.INGRESOS DE OCTUBRE 50% de la venta se cancelará al contado: 400.000 x 0.5 =
200.000.-