Ciclo de vida del presupuesto.

Karina Villanueva Low

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

25-03-2018
 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve

investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se

entregan, realice lo que se solicita a continuación:

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el

último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

Octubre = 250.000

Noviembre = 270.000

Diciembre = 180.000

Enero = 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas

proyectadas del mes siguiente.

Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

  Efectuar explicación para su jefatura.

Presupuesto de Compras del trimestre:

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Inventario final 162.000 108.000 120.000

Costos de ventas 175.000 169.000 126.000

Inventario inicial (200.000) (162.000) (108.000)

Compras 137.000 115.000 138.000

Fórmula de Cálculo:

Inventario final: Para calcular el inventario final de octubre, se multiplica el valor del inventario

final del mes siguiente (noviembre) por 0,60 y nos da el resultado esperado. Este cálculo se

repite con cada mes.

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 270.000 × 0,60

𝑰𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍 𝑶𝒄𝒕𝒖𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟔𝟐. 𝟎𝟎𝟎

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 180.000 × 0,60

𝑰𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍 𝑵𝒐𝒗𝒊𝒆𝒎𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟎𝟖. 𝟎𝟎𝟎

 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 200.000 × 0,60

𝑰𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍 𝑫𝒊𝒄𝒊𝒆𝒎𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟐𝟎. 𝟎𝟎𝟎

Costo de ventas: Para este cálculo primeramente debemos calcular el valor de beneficio sobre

las ventas (30%). Posteriormente ese resultado se lo debemos restar al total de ventas

proyectadas de cada mes quedando de la siguiente manera

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 − 0,30

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 250.000 × 0,30

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 75.000

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑜𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 − 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 250.000 − 75.000

𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝑶𝒄𝒕𝒖𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟕𝟓. 𝟎𝟎𝟎

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 − 0,30

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 270.000 × 0,30

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 81.000

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 − 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 250.000 − 81.000

𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝑵𝒐𝒗𝒊𝒆𝒎𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟔𝟗. 𝟎𝟎𝟎

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 − 0,30

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 180.000 × 0,30

 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 54.000

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 − 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 180.000 − 54.000

𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝑫𝒊𝒄𝒊𝒆𝒎𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟐𝟔. 𝟎𝟎𝟎

Presupuesto de compras: Para obtener el presupuesto de compras debemos sumar el valor que

nos da en el inventario final + el valor de los costos de ventas (de cada mes), y a este resultado

restarle el inventario inicial (de cada mes).

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = (𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 + 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠) − 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = (162.000 + 175.000) − 200.000

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑂𝑐𝑡𝑢𝑏𝑟𝑒 = 337.000 − 200.000

𝑪𝒐𝒎𝒑𝒓𝒂𝒔 𝑶𝒄𝒕𝒖𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟑𝟕. 𝟎𝟎𝟎

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = (108.000 + 169.000) − 162.000

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑁𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 277.000 − 162.000

𝑪𝒐𝒎𝒑𝒓𝒂𝒔 𝑵𝒐𝒗𝒊𝒆𝒎𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟏𝟓. 𝟎𝟎𝟎

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = (120.000 + 126.000) − 108.000

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝐷𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 = 246.000 − 108.000

𝑪𝒐𝒎𝒑𝒓𝒂𝒔 𝑫𝒊𝒄𝒊𝒆𝒎𝒃𝒓𝒆 = 𝟏𝟑𝟖. 𝟎𝟎𝟎

Con estos resultados podemos decir que:

 Para el mes de octubre se presentó un inventario final de $162.000 pesos equivalentes

al 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente. En relación a los costos de ventas,

estos fueron de $175.000 pesos correspondientes a las ventas totales menos la utilidad

(20%). Con estos datos podemos llegar a un resultado para el presupuesto de compras

del mes, correspondiente a $137.000 pesos.

 Para el mes de Noviembre se presentó un inventario final de $108.000 pesos

equivalentes al 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente. En relación a los

costos de ventas, estos fueron de $169.000 pesos correspondientes a las ventas totales

menos la utilidad (20%). Con estos datos podemos llegar a un resultado para el

presupuesto de compras del mes, correspondiente a $115.000 pesos.

 Para el mes de Diciembre se presentó un inventario final de $120.000 pesos

equivalentes al 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente. En relación a los

costos de ventas, estos fueron de $126.000 pesos correspondientes a las ventas totales

menos la utilidad (20%). Con estos datos podemos llegar a un resultado para el

presupuesto de compras del mes, correspondiente a $138.000 pesos.

 Bibliografía

IACC (2013). Sistema presupuestario de empresas. Contabilidad y Finanzas para la Toma de

Decisiones. Semana 4.