Nombre de la Empresa: Rocafuerte S.A.

Nombre de la Auditoría: Auditoría Financiera

Periodo de la Auditoría: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Nombre del Papel de Trabajo: Evaluación del Sistema de Control Interno
Método: Flujograma
Componente: Preparación Y Elaboracion de los Estados Financieros
AUXILIAR DE CONTABILIDAD CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL

INICIO

1
Recibe información
del personal de las
áreas operativas

Requisiciones; Solicitud de
cotizaciones; Facturas de ventas;
Óórdenes de compra o de
servicio;
Informes de recepcióńn;
Copia de instrumentos de pago;
Cualquier otra informacióńn

¿Cumple
con todos
NO
los 1
requisitos?

SI
2
Elabora el
Diario General

Diario
General

Registra cada
transacción en el diario Recibe el Diario
general conforme su General
naturaleza y políticas

Diario
 Diario
General

Revisa el
Diario General

¿Esta bien
elaborado el
Diario General de NO
acuerdo a 2
normas y
procedimientos?

3 SI

Elabora la
mayorizacion de Aprueba Diario
las cuentas del General
Diario General

Balance de
Comprobacion de Recibe el Balance
Sumas y Saldos de Comprobacion
de Sumas y Saldos

Balance de
Comprobacion de
Sumas y Saldos

Revisa Balance de
Comprobacion de
Sumas y Saldos

¿Esta bien
elaborado el
Balance de NO
acuerdo a 3
normas y
procedimientos?

SI
4
Elabora ajustes Aprueba Balance
respectivos en las de Comprobacion
cuentas que sean de Sumas y Saldos
 Elabora el Balance
de Comprobacion
de Sumas y Saldos

Balance de
Comprobacion de
Recibe el Balance
Sumas y Saldos de Comprobacion
Ajustado de Sumas y Saldos
Ajustado

Balance de
Comprobacion de
Sumas y Saldos

Revisa Balance de
Comprobacion de Sumas
y Saldos Ajustado

¿Esta bien
elaborado el
Balance de NO
acuerdo a 4
normas y
procedimientos?

SI

Adjunta Diario General y

Balance de Comprobacion de Aprueba Balance de
Sumas y Saldos Ajustado Comprobacion de
conjuntamente con respaldo Sumas y Saldos
de la informacion Ajustado

Elabora Informe
de Entrega

Informe de
Recibe el informe con los
Entrega documentos respectivos
 5
Elabora los Estados
Financieros

Estados de Situación
Financiera; Estados de
Resultados; Estados de
Flujo de Efectivo,Estado de
Cambios en el Patrimonio,
Notas Explicativas

Entrega para su Recibe los Estados

revision Financieros

Estados de Situación
Financiera; Estados de
Resultados; Estados de
Flujo de Efectivo,Estado de
Cambios en el Patrimonio,
Notas Explicativas

Revisa los Estados

Financieros

¿Esta bien
elaborado los
Estados Fiancieros NO
de acuerdo a 5
normas y
procedimientos?

SI

Firma los Estados Aprueba y firma los

Financieros Estados Financieros

Reproduce
copias de los
Estados

Estados
Financieros

Entrega de copias al:

*Gerente
*Accionistas
*Superintendencia
de Compañias
*SRI

FIN
Nombre de la Empresa: Rocafuerte S.A.
Nombre de la Auditoría: Auditoría Financiera
Periodo de la Auditoría: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Nombre del Papel de Trabajo: Evaluación del Sistema de Control Interno
Método: Flujograma
Componente: Preparación Y Elaboracion de los Estados Financieros

DESCRIPCION

La Auxiliar Contable obtiene información del personal de las áreas operativas, los cuales le entregan lo
siguiente:

1. a) Requisiciones;
2. b) Solicitud de cotizaciones;
3. c) Facturas de ventas;
4. d) Órdenes de compra o de servicio;
5. e) Informes de recepción;
6. f) Copia de instrumentos de pago;
7. g) Cualquier otra información relacionada

Posterior a esto registra cada transacción en el diario general conforme su naturaleza y de acuerdo a las
políticas, entrega al Contador General para su revisión, este lo revisa y entrega para continuar con el proceso
contable, el Auxiliar de Contabilidad realiza el pase a los mayores generales y/o auxiliares que permitan las
circunstancias y elabora el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, de igual manera entrega para su
revisión, posterior a esto realiza los ajustes necesarios y elabora el Balance de Comprobación de Sumas y
Saldos Ajustado, de la misma manera es revisado por el Contador General.

Elabora un informe de entrega de documentos con sus respectivos respaldos los cuales son entregados al
contador el cual los recibe, los revisa y procede a la elaboración de los estados financieros básicos; situación
financiera, resultados, flujo de efectivo y estado de cambios en el Patrimonio cada uno contiene sus respectivas
notas explicativas.

Presentar los estados e informes financieros al Gerente General el cual los revisa, aprueba y firma, posterior
firma el Contador General, emite copias las cuales son entregadas al Gerente, Accionistas, la Superintendencia
de Compañías y al SRI, cumpliendo de esta manera el ámbito legal y tributario del ente

CONCLUSION

NIVEL DE CONFIANZA: MODERADO

NIVEL DE RIESGO: MODERADO
De acuerdo a la información recolectada durante el periodo de auditoria y de acuerdo a la documentación que
han proporcionado, se ha podido determinar que la empresa “ROCAFUERTE S.A” posee un nivel de
confianza moderado puesto que sus actividades están basada en un ciclo no existe sobrecarga de actividades
para cada cargo, además de que las mismas actividades se encuentran interrelacionadas entre sí, pues para la
elaboración de los Estados Financieros es necesario que toda la información se encuentre dentro de un marco
legal, cumpla con los requisitos internos y externos de la empresa, estos Estados Financieros son elaborados
por el Contador conjuntamente con su Auxiliar y a su vez son revisados, aprobado y firmados por el Gerente
General, y para mayor seguridad y control el Contador emite copias de los mismos para que sea de
conocimiento tanto dentro de la empresa como los accionistas, y fuera de la empresa cumpliendo con la ley
que es la Superintendencia de Compañías y el SRI.

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Michelle Estefanía Vélez Cordero CPA. Blanca Tamara Toledo Torres
Auditora Financiera Contadora General

Elaborado por: Michelle Estefanía Vélez Cordero

Fecha de elaboración: 20 /Noviembre/2015
Supervisado por: Pedro Pablo Rivera Santos
Fecha de Supervisión: 24/Noviembre/2015