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“Deudas” a accionistas
Capital ajeno
Capital Propio
Estado de Situación
Financiera
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO
ACTIVO REALIZABLE
PATRIMONIO
ACTIVO INMOVILIZADO
Estado de Situación Financiera
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
11 INVERSIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Estado de Situación Financiera
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Estado de Situación Financiera
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
37 ACTIVO DIFERIDO
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Estado de Situación Financiera
ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
Estado de Situación Financiera
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
52 CAPITAL ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
ESTADO
de
PÉRDIDAS y GANANCIAS
(Antes)
ESTADO
de
RESULTADOS
(Ahora)
ESTADO DE RESULTADOS
Otros nombres:
• ESTADO DE RESULTADOS
• ESTADO DE INGRESOS y GASTOS
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos
menos RESULTADO
Gastos
UTILIDAD PÉRDIDA
Clasificación de ingresos
Financieros
Directos Otros
Clasificación de costos y gastos
Financieros
Administrativos
Operativos
ESTADO DE
Rentabilidad RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO
Liquidez
DE EFECTIVO
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
ANALISIS ESPECIALIZADOS
ANALISIS FINANCIERO
METODOS DE ANALISIS FINANCIERO
Indicadores Financieros
Liquidez
Rentabilidad
Capacidad de pago
Rendimiento
Actividad
Endeudamiento
Eficiencia
Financiacion
externa
ANALISIS DE RATIOS
◦ LIQUIDEZ
◦ GESTION
◦ ENDEUDAMIENTO
◦ RENTABILIDAD
LIQUIDEZ
CORRIENTE
LIQUIDEZ
CORRIENTE
LIQUIDEZ
ÁCIDA
LIQUIDEZ
ÁCIDA
LIQUIDEZ
PRUEBA SEVERA O PRUEBA DE CAJA
LIQUIDEZ
PRUEBA SEVERA O PRUEBA DE CAJA
512,385 = 0.8
600,000
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
LIQUIDEZ
CAPITAL DE TRABAJO
LIQUIDEZ
CAPITAL DE TRABAJO
75 ds 15 ds ( - )
30 ds 30 ds 15 ds +
Tiempo
Periodo de Cuentas por Pagar
75 ds Efectivo pagado
por el inventario
Ciclo operativo
75 ds
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
GESTIÓN
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
VENTAS NETAS .
ACTIVOS FIJOS
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
GESTIÓN
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES
VENTAS NETAS
ACTIVOS TOTALES
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
GESTIÓN
ROTACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS NETAS
CAPITAL DE TRABAJO
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
ENDEUDAMIENTO
• Dependencia financiera o
apalancamiento financiero
• Autonomía a Largo Plazo
• Endeudamiento patrimonial
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
ENDEUDAMIENTO
DEPENDENCIA FINANCIERA
o APALANCAMIENTO FINANCIERO
1.5
2.0
ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO
PASIVO NO CTE
PATRIMONIO
Modelos de Balance General
Autonomía a Largo Plazo
1.0
+
3.0
2.0
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
2.0
3.0 1.0
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
◦ Costo de ventas
◦ Gastos operativos
◦ Gastos financieros
◦ Gastos y costos totales
◦ ROA
◦ ROE
◦ Liquidez de las ventas
◦ Cobertura de intereses
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS OPERATIVOS
VENTAS NETAS
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
VENTAS NETAS
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
GASTOS/COSTOS TOTALES
UTILIDAD OPERATIVA
ACTIVOS TOTALES
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DE LA INVERSION EN ACTIVOS
(ROA)
UTILIDAD NETA .
ACTIVOS TOTALES
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE (ROE)
UTILIDAD NETA
CAPITAL CONTABLE
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE (ROE)
UTILIDAD OPERATIVA
CAPITAL CONTABLE
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DE LA INVERSION EN ACTIVOS (ROA)
UTILIDAD OPERATIVA
ACTIVOS TOTALES
UTILIDAD NETA
ACTIVOS TOTALES
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
RENTABILIDAD
RENDIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE (ROE)
UTILIDAD OPERATIVA
CAPITAL CONTABLE
UTILIDAD NETA
CAPITAL CONTABLE
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
EBITDA
VENTAS
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS DE RATIOS
ENDEUDAMIENTO
COBERTURA DE INTERESES
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS