ACTIVIDAD 3: Tarea - "Presentación Estados

TIEMPO REQUERIDO:
1 SEMANA

¿Qué competencias desarrollará a través de esta actividad?

• Construye los estados financieros baá sicos de una organizacioá n a partir de los datos de la hoja
contable y financiera de una organizacioá n.

• Aplica las formalidades legales y de estructura de las NIIF a los estados financieros baá sicos de
disposiciones legales actuales.

• Identifica los conceptos de informe de gestioá n y de otros reportes de gobierno corporativo en

para evidenciar su funcionalidad en las organizaciones.

¿Qué debe hacer?

Inicialmente verificar que su equipo permita las ventajas emergentes y no tenga bloque
visualizar los contenidos de forma correcta.

Estimados estudiosos
1. Revisar la lectura 2 y los demaá s recursos de estudio que aparece en el material del moá dulo 1

2. Conformar un equipo de trabajo, maá ximo 4 de personas estudiosos para la realizacioá n de los
grupos se pueden colocar de acuerdo por medio del chat social o en sus correos personales.
Recuerde que al trabajar en grupo, todos los integrantes deben subir el mismo archivo a

3. En sus equipos de trabajo respectivos:

a) Terminar de diligenciar la hoja de trabajo considerando los ajustes contables realizad

columnas de Balance de Prueba, Estado de Resultados, Estado de Situacioá n Financiera.

b) Presentar de manera formal (teniendo en cuenta estructura de encabezado, cuerpo centr

firmas y mencioá n de notas) del Estado de Situacioá n Financiera (E.S.F) para el anñ o dado de ARTE

c) Presentar de manera formal (teniendo en cuenta estructura de encabezado, cuerpo centr

firmas y mencioá n de notas) del Estado de Resultados (E.R) para el anñ o dado de ARTEKO COLOM

d) Explicar con sus propias palabras, de forma amplia las partes de que componen un infor
este ayuda a la organizacioá n en presentar informacioá n adecuada a las necesidades de sus usuar

e) Explicar de forma amplia y clara los principales elementos que componen los reportes de G
la importancia para la transparencia en la informacioá n financiera.

Para los numerales a), b) y c) tener en cuenta lo siguiente: la informacioá n se elaboroá conside
presentacioá n de las NIC-NIIF.
La Companñ íáa ARTEKO COLOMBIA SAS. (NIT. 856-889-563-1) es una empresa dedicada a l
productos artesanales al por mayor y menor que fue constituida, de acuerdo con las leyes colo
de Bogotaá el 15 de agosto de 2001 mediante escritura puá blica de constitucioá n No. 3445-4 en
ciudad. Su domicilio principal estaá en Bogotaá D.C. en la carrera 59ª No. 43-18. El teá rmino de d
va hasta 2050.

La companñ íáa observa y aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

actualmente NIC-NIIF para Pymes, sigue las normas e instrucciones de la Superintendenci
disposiciones que le aplican a la sociedad referentes a las normas tributarias, entre otras nor
de Comercio y demaá s emitidas por oá rganos de vigilancia y control Estatal. Sus activos, pasivos
costos y gastos siguen los procedimientos de valuacioá n definidos en los PCGA de aplicacioá n en C

¿Qué debe entregar?

A traveá s del botoá n “Enviar Tarea” del respectivo recurso, cada int
Subir el link donde reposa la actividad con los ejercicios realizados (documentos de google driv
Si se trabajoá en un archivo excel, el documento debe adjun

Material de apoyo

Lectura - moá dulo 2 (pdf)

Archivo: pasos para la presentacioá n de estados financieros
Video clase: Estados financieros
Presentacioá n: video clase estados financieros
Archivo: excel video clase estados financieros
Material de consulta del moá dulo, ver en especial los numerales 1, 2, 3, 9 y 10
Bases de datos UMB
Formatos en hoja excel suministrado:
AJUSTES
ASIENTOS_AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS

Palabras clave:
 ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
INFORME DE GESTION
REPORTES DE GOBIERNO CORPORATIVO

¿Bajo qué criterios será evaluada la actividad?

Ver RUÚ BRICA

· IMPORTANTE: El estudioso que no haya presentado la actividad en los tiempos establecid

para presentar la respectiva excusa y avalar junto a la coordinación del programa una am
recibir una excusa en ese plazo, no se ampliaraá n fechas de entrega.
eros"

a presentar la informacioá n

cioá n para cumplir con las

n de informacioá n financiera

plementos y cookies para

ntos. Para la creacioá n de

a por la tarea respectiva.
joá con herramienta web 2.0.
on máximo 5 días hábiles
u fecha de entrega. De no
 NIVEL ALTO BÁSICO BAJO
CRITERIOS DE
5,0 - 4,6 4,5 - 3,0 2,9 - 0
DESEMPEÑO

Carece del uso de la hoja de

La informacioá n de la hoja
de trabajo es usada
HOJA DE TRABAJO correctamente para
DILIGENCIADA preparar los estados
financieros.
Algunos elementos de la
hoja de trabajo son usados
correctamente para
preparar los estados
financieros.
trabajo para preparar los
estados financieros. No se
evidencia el
diligenciamiento de la
misma oá sus elementos no
alcanzan lo esperado.

El estado de situacioá n El estado de situacioá n Carece de la presentacioá n

ESTADO DE financiera es presentado
SITUACIÓN de forma correcta y con
FINANCIERA base en la estructura
formal de las NIC-NIIF.
financiera algunas veces oá
parcialmente se presenta de
forma correcta
considerando la estructura
formal de las NIC-NIIF.
adecuada del Estado de
Situacioá n financiera al no
evidenciarse los elementos
estructurales y formales de
las NIC-NIIF.

El estado de resultados Carece de la presentacioá n

El estado de resultados es
presentado de forma
ESTADO DE
correcta con base en la
RESULTADOS
estructura formal de las
NIC-NIIF.
algunas veces oá
parcialmente se presenta de
forma correcta
considerando la estructura
formal de las NIC-NIIF.
adecuada del Estado de
Resultados al no
considerarse los elementos
estructurales y formales de
las NIC-NIIF.

Se explica y presenta con

Algunas veces se explica y Poco o nada explica o
ELEMENTOS sus propias palabras y presenta partes que presenta las partes que
INFORME DE ampliamente las partes componen un informe de componen un informe de
GESTIÓN que componen un informe gestioá n. gestioá n.
de gestioá n.

Se explica con sus propias Algunas veces se explica los Poco o nada explica los
palabras y ampliamente elementos que componen elementos que componen
los principales elementos los reportes de Gobierno los reportes de Gobierno
ELEMENTOS que componen los reportes Corporativo y algunas veces Corporativo. Poco o nada se
GOBIERNO de Gobierno Corporativo y oá parcialmente explica la tiene en cuenta la
CORPORATIVO la importancia para la importancia para la importancia para la
transparencia en la transparencia en la transparencia en la
informacioá n financiera. informacioá n financiera. informacioá n financiera.

La construccioá n, disenñ o y La construccioá n, disenñ o y No participa en equipo para

contenido solicitado de la
TRABAJO
actividad se hace de forma
COLABORATIVO
colaborativa con el grupo
de trabajo asignado.
contenido solicitado de
la construccioá n, disenñ o y
la actividad algunas
contenido del trabajo
veces da cuenta del solicitado.
trabajo en grupo.
 Algunas veces las Carece del uso de
Las herramientas herramientas ofimaá ticas herramientas ofimaá ticas o
ofimaá ticas o de web 2.0
PRESENTACIÓN Y son usadas creativamente o de web 2.0 usadas dan de web 2.0 para presentar
CREATIVIDAD para mostrar el contenido cuenta de la creatividad adecuadamente, en orden,
para mostrar el claridad y coherencia el
solicitado. contenido solicitado. contenido solicitado.
% EN LA NOTA
ESCALA
(VALORACIOÚ N)

15%

25%

25%

10%

10%

5%
10%

100%
1
2
3
4
5
6
7
AJUSTES REALIZADOS
Hecho el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal.
El banco informa que recibió una consignación de otras plazas de clientes de la empresa.
Hecho el análisis de cartera, se calculó la provisión cartera por valor de:.
Según estudio de la depreciación de activos fijos, faltan por depreciar la suma de:
De los gastos pagados por anticipado, se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de.
El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio, el cual aún
Los ingresos recibidos por anticipado, todos corresponden a ventas del presente ejercicio.
 250
3,850
10,000
4,400
2,000
1,500
12,000

34,000
 ASIENTOS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 01

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra el faltante en caja general y se carga a la cuenta de responsabilidades de
empleados según autorizacion expresa del empleado.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Responsabilides. 250
Activo Caja general. 250

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 02

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la consignación en cuenta corriente por el cliente Pedro Perez Garcia de la
ciudad de Pitalito Huila.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Bancos Moneda Nacional. 3,850
Activo Clientes. 3,850

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 03

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada
uno de los clientes, según estudio adjunto.
 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Provisión cartera. 10,000
Activo Provisión Clientes. 10,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 04

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la depreciación de vehículos de propiedad de la compañía.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Depreciación vehiculos. 4,400
Activo Depreciación Acumulada. 4,400

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 05

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la causación de gastos pagados por anticipado en periodos anteriores.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Servicios. 2,000
Activo Gastos pagados por anticipado. 2,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE
NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 06

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la capitalización del gasto por concepto de arrendamiento del mes de enero
por no corresponder a la presente vigencia del año 2016.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Gastos pagados por anticipado. 1,500
Gastos Arrendamientos. 1,500

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE

NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 07

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016

Se registra la causación de ls ingresos recibidos por anticipado, por haber cumplido el
compromiso de la venta o prestación del servicios.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Pasivo Ingresos recibidos por anticipado. 12,000
Ingresos Comercio al por mayor y al por menor. 12,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

CREDITOS.

CREDITOS.
CREDITOS.

CREDITOS.

CREDITOS.
CREDITOS.

CREDITOS.
 HOJA DE TRABAJO: ARTEKO COLOMBIA SAS.
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
cifras en miles de pesos colombianos
Código CUENTAS. BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES.
Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.
ACTIVO Efectivo 1,000 12,000 250
ACTIVO Bancos. 6,000 3,850
ACTIVO Inversiones Acciones. 7,000
ACTIVO Clientes. 170,000 3,850
ACTIVO Anticipo de impuestos. 10,000
ACTIVO Responsabilidades. 250
ACTIVO Provisión. Clientes. 10,000
ACTIVO Mercancías no fabricadas. 120,000
ACTIVO Flota y equipo de transporte. 20,000
ACTIVO Depreciación acumulada. 5,000 4,400
ACTIVO Gastos pagados anticipado. 15,000 1,500 2,000
PASIVO Bancos nacionales. 34,000
PASIVO Nacionales. 60,000
PASIVO Costos y gastos por pagar. 5,000
PASIVO Impuesto sobre las ventas. 15,000
PASIVO Salarios por pagar. 10,000
PASIVO Ingresos recibidos por anticipado. 15,000 12,000
PATRIMONIO Capital suscrito y pagado. 60,000
PATRIMONIO Reservas obligatorias. 10,000
PATRIMONIO Utilidad acumuladas. 15,000
INGRESOS Comercio por mayor y menor. 605,000
INGRESOS Financieros. 5,000
GASTOS Gastos de personal. 115,000
GASTOS Impuestos. 5,000
GASTOS Arrendamientos. 65,000 1,500
GASTOS Servicios. 30,000 2,000
GASTOS Gastos legales. 5,000
GASTOS Depreciaciones. 2,000 4,400
GASTOS Provisión. Deudores. 10,000
GASTOS Financieros. 8,000
COSTOS Costo de ventas. 260,000
TOTALES 839,000 839,000 34,000 34,000
GASTOS Impuestos. De renta.
GASTOS Ganancias y pérdidas.
PASIVO Provisión. Impuestos de renta.
PATRIMONIO Utilidad del ejercicio.
SUMAS IGUALES 839,000 839,000 34,000 34,000

OBSERVACIONES:
1 Revisar en la columna de los ajustes correspondiente al cargue de los Ingresos Recibidos por Anticipado.
2
En la columnas de BALANCE AJUSTADO ya van los saldos de las cuentas según su naturaleza, por decir
algo, el saldo de los activos es de naturaleza debito, por lo anterior no debe quedar partida en el lado
crédito a excepción de la depreciación acumula y la provisión de cartera que si son de naturaleza crédito.
3 Los saldos del BALANCE AJUSTADO sale de operar las columnas del Balance de Prueba con las de los AJUST
 Este valor no corresponde a
EKO COLOMBIA SAS. este rubro. Revisar los ajustes Los Saldos de las Cuentas de Ingresos deben ir solamente al lado crédito y L
realizados. por ende las cuentas de Costos y gastos debe ir al debito A
CIEMBRE DE 2016 la
esos colombianos c
BALANCE AJUSTADO. ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL. d
P
Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. c
13,200 250 13,200 250
12,850 - El saldo de esta cuenta 12,850 -
7,000 - debe quedar al lado 7,000 -
debito.
165,000 3,850 165,000 3,850
10,000 - 10,000 -
250 - 250 -
- 2,350 - 2,350
120,000 - 120,000 -
24,000 - 24,000 -
- 10,600 - 10,600
16,500 2,000 16,500 2,000
- 36,000 - 36,000
- 32,000 - 32,000
- 5,000 - 5,000
- 25,000 - 25,000
- 12,000 - 12,000
- 27,000 - 27,000
- 63,000 - 63,000
- 11,000 - 11,000
- 12,800 - 12,800
- 605,000 - 605,000
- 5,000 - 5,000
116,000 - 116,000 -
6,000 - 6,000 -
62,000 1,500 62,000 1,500
32,000 - 32,000 -
5,000 - 5,000 -
8,200 - 8,200 -
2,350 - 2,350 -
8,000 - 8,000 -
246,000 - 246,000 -
- - 1
- - 125,950 2
- - 11,000
- - 45,194
- - 91,757 3
854,350 854,350 485,550 885,400 368,800 242,850

Deben dar sumas iguales

cibidos por Anticipado. Deben dar sumas iguales

naturaleza, por decir

ar partida en el lado
n de naturaleza crédito.
ueba con las de los AJUSTES.
os deben ir solamente al lado crédito y
stos debe ir al debito
Los Saldos de las Cuentas de los
Activos deben ir solamente al
lado debito y por ende las
cuentas del Pasivo, Patrimonio,
depreciación aucmulada y
Provisión cartera debe ir al
crédito.

Son calculos erroneos.

El impuesto de renta se calcula

sobre la diferencia entre los ingresos
menos los costos y gastos.
La utilidad es Ingresos menos
costos, gastos e impuesto de renta.

umas iguales
 ARTEKO COLOMBIA SAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NIT:890450422-4
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Cifras en miles de Pesos
notas
ACTIVOS
Efectivo. 12,950 La información del Estado presenta inconsistencia
Bancos. 12,850 por los errores presentados en la hoja de trabajo
Acciones. 7,000
Cuentas por cobrar a clientes 161,150

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 193,950

ACTIVOS NO CORRIENTES
Anticipo de impuestos. 10000
Responsabilidades por cobrar 250
Provisión de cuentas por cobrar -2350
Mercancías no fabricadas. 120000
Flota y equipo de transporte. 24000
Depreciación acumulada. -10600
Gastos pagados anticipado. 14500
155800
TOTAL ACTIVO 349,750

PASIVO CORRIENTE

Bancos nacionales. 36000

Nacionales. 32000
Costos y gastos por pagar. 5000
Impuesto sobre las ventas. 25000
Salarios por pagar. 12000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 110000
PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos recibidos por anticipado. 27000
TOTAL PASIVO 137000
PATRIMONIO
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 63000
Utilidad acumuladas. 23800
Utilidad del ejercicio 125950
TOTAL PATRIMONIO 212750

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 349750

Sección de firmas y notas
n del Estado presenta inconsistencia
presentados en la hoja de trabajo
 Estado de resultados
ARTEKO COLOMBIA
NIT: 890.450.422-4 La fecha corresponde a un
A 31 de Diciembre de 2016 periodo y no a un corte.
Cifras en miles de pesos
Ingresos 605,000
Costos 246,000
Utilidad neta 359,000 La información del Estado presenta inc
por los errores presentados en la hoja

Gastos de personal. 116,000

Impuestos. 6,000
Arrendamientos. 60,500
Servicios. 32,000
Gastos legales. 5,000
Depreciaciones. 8,200
Provisión. Deudores. 2,350
Total Gastos operacionales 230,050

Utilidad operacional 128,950

Otros ingresos 16,000

Otros gastos 8,000

Utilidad antes de impuestos 136,950

Provision de renta 45,194

Utilidad del ejercicio 91,757

n del Estado presenta inconsistencia
presentados en la hoja de trabajo