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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
amoussamir@yahoo.fr
Rang = 2 = Chiffre d'affaires semestriel
Années N N+1 N+2
Semestre 1 2 3 4 5 6
Chiffres d'affaires 20 28 25 22 30 27
Moyennes mobiles 25.25 25.00 24.75 27.25 27.00
(20/2+28+25/2)/2
Chart T
45
40
35
30
25
Chart T
45
40
35
30
25
20
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5
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Row 96
Ajustement analytique
Ajustement linéaire
Chiffre d'affaires (y) = ax+b
a = Cov(x,y)/Var (x)
b = moeyenne des (y) - a*moyenne (x)
TAF
Prévisions pour les Trimestres 9, 10, 11 et 12 de l'année N+2
Années Trimestre (xi) CA ajustée Coef Pévisions
9 19.00 0.79 14.98913
10 19.83 1.02 20.17748
N+2
11 20.67 1.22 25.23436
12 21.50 0.97 20.95499
canique
res trimestriel
N+1 N+2
7 8 9 10 11 12
31 28 26 30 34 31
27.63 28.38 29.13 29.88
5 6 7 8 9 10 11 12
5 6 7 8 9 10 11 12
es quadrimestriel
N+2 N+3
7 8 9 10 11 12
24 32 29 26 34 31
27.67 28.33 29.00 29.67 30.33
Chart Title
40
35
30
25
20
15
10
5
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Chi ffres d'affai res
Moyennes mobi l es
5 6 7 8 9 10 11 12
aires semestriel
N+3 N+4 N+5
7 8 9 10 11 12
24 32 29 26 34 31
26.75 29.25 29.00 28.75 31.25
Chart Title
Chart Title
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Row 96 Row 97
lytique
néaire
ax+b
Coef saisonniers
0.79
1.02
1.22
0.97
4.00
rapports
ées
1
20 21 22 23 24
40 37 34 42 39
Quantités des stocks Volumes Q cumulées Q cumulées en % Volume cumulé
1 16 1 0.20 16
1 1 2 0.40 17
1 1 3 0.60 18
1 1 4 0.80 19
1 1 5 1.00 20
L'article qui représent 20% des quantités mais qui consacre 80% des volumes
Volume cumulé en %
0.80
0.85
0.90
0.95
1.00
Quantités des stocks Volumes Q cumulées Q cumulées en % Volume cumulé Volume cumulé en %
1 40 1 0.20 40 0.80
1 4 2 0.40 44 0.88
1 3 3 0.60 47 0.94
1 2 4 0.80 49 0.98
1 1 5 1.00 50 1.00
1.00
0.88
B C
0.94
0.98 1.00
0.80 0.80
0.60
0.40 A
0.20
0.00
1 2 3 4 5
Periodes 1 2 3 4 5 6
Consommations 2,500 2,650 2,800 2,950 2,630 2,310 15,840
Stocks actifs 2,500 2,650 2,800 2,950 2,630 2,310
Stock actif moyen 2,640 2,640 2,640 2,640 2,640 2,640
Stock moyen 1,320 1,320 1,320 1,320 1,320 1,320
Stock de sécurité 1,860 1,860 1,860 1,860 1,860 1,860
2 repésente les flux (stock initial et stock final)
Chart Title
3,500
3,000 2,950
2,650 2,800 2,630
2,500 2,500
2,310
2,000
1,500
1,000
500
0
1 2 3 4 5 6
Stocks actifs Stock actif moyen
Stock moyen Stock de sécurité
Nombre
d’approvisionnements 1 2 3
(N)
Niveau du stock actif
C C/2 C/3 Err:501
moyen (SA)
Niveau du stock
C/2 C/4 C/6 Err:509
moyen (SM)
15840/6
2640/2
(2950-2640)*6
0
2,310
6
Eléments Montants
Stock actif mensuel 1,250
Stock de sécurité 456 1,706
Délai de livraison H1 10 jours
Délai de livraison H2 36 jours
Mois d'avril
TAF
S. Alerte selon les deux hypothèses
Représentation graphique selon les deux hypothèses
2000
1600
1200
800
706.12 400
0
25 30 jours
Mars Avril
36 jours
30 jours
Avril
urs
G = g1 + g2 = f* C/Q + Q/2*p*t
G' = 0
G" > 0
G' = 0
Mois 1
Consommations 1,200
Q* 3,000
Q* 3000
Q g1
400 6,000.00
500 4,800.00
1000 2,400.00
1500 1,600.00
2000 1,200.00
2500 960.00
3000 800.00
3500 685.71
4000 600.00
4500 533.33
5000 480.00
5500 436.36
6000 400.00
f 1,700
m 2,200
a 2,700
m 2,200
j 2,000
Juill
Budget des approvisionnements en quantités méthode comptable (C
Mois 1
Stock initial 1,000.00
Livraisons 2,745
Consommations 1,200.00
Stock final 2,545.16
SI
Budget des approvisionnements en quantités méthode graphique
10,660.22
7,433.55
3,745.16
1,000.00
+ g2 = f* C/Q + Q/2*p*t
f*C/Q^(2) = p*t/2
Q = (C*f*2/p*t) ^(1/2)
2 3 4 5 6
1,700 2,200 2,700 2,200 2,000
5.00
Q* =( (C*f*2)/(p*t))^(1/2)
((Q*)^(2)) = ( C*f*2)/(p*t)
t= C*f*2/((Q*)^(2))*p)
t = (12000*200*2)/((3000^2)*5)
Chart T
7,000.00
6,000.00
g2 G
133.38 4,933.38
4,000.00
266.75 2,666.75
400.13 2,000.13 3,000.00
533.50 1,733.50
666.88 1,626.88 2,000.00
800.25 1,600.25
1,000.00
933.63 1,619.34
1,067.00 1,667.00
0.00
1,200.38 1,733.71 1 2 3 4 5 6
g1 g
1,333.75 1,813.75
1,467.13 1,903.49
1,600.50 2,000.50
28
12.00
26
1000*31/1200 4
6mois/4
1,000.00 b (t) = c(t-1)+b(t-1)-a(t) = b (t) = d(t-1)-a(t)
d (t) = b(t) + ct)
Méthode comptable
Détermination des commandes
Dates
Stock avec rupture (b) Livraison (c) Stock rectifié (d) Commande Livraison
1,000.00 1,000 26-Dec
-200 2,745 2,545.16 10-Jan
L1=5/31*1200+1700*28/28+2200*12/31
845 845.16 9-Feb 24-Feb
2745-200-1700
-1,355 3688.3870967742 2,333.55 26-Mar
0+845-2200 L2=2200*19/31+2700*26/30
-366 3,227 2,860.22
3688,38-1355-2700 L3=2700*4/30+2200*31/31+2000*10/30 10-Apr
660 660.22 10-May 25-May
3227-366-2200
-1,340 =1333+0.8 X =(25/31)* X
0+660-2000 L4=2000*(20/30)+X*25/31
Montants cumulés
1,000.00
3,745.16
7,433.55
10,660.22
12000
11000
10000
9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
jan fév mars avril
10-Jan 24-Feb 10-Apr
+ p*t/2 = 0
Q^(2) = C*f*2/p*t
C*f*2/p*t) ^(1/2)
Total
12,000
0.1066666667
Chart Title
5 6 7 8 9 10 11 12 13
g1 g2 G
1.5 45jours
24-Jul
Voir Feuil1
Cliquez ici ==> Feuil1!A1
tock de securité
Rupture
ock de sécurité
Exemple d'application
Mois 1 2 3
Consommations 2,600 3,100 3,600
TAF
Détermination
Quantité optimale 4,000.00 ((20000*200*2)/(10*5%))^(1/2)
Coût de passation des commandes 1,000.00
Coût de possession des stocks 1,000.00
Nombre de commandes 5.00
Cadence d'approvisionnement 1.20 36 jours
Cout de gestion de stock 2,000.00
Stock avec
Mois Consommation (a) Livraison (c)
rupture (b)
12 2000
1 2,600 -600 4,000.00
2 3,100 300.00
3 3,600 -3,300.00 4,000.00
4 4,100 -3,400.00 4,000.00
5 3,400 -2,800.00 4,000.00
6 3,200 -2,000.00 4,000.00
Commande =====>
e variable et quantité fixe) Délai de livraison
Dates 12J
Stock rectifié (d) Commande Livraison Rupture
M=MOIS
2000 ( (d) M-1/(a) M
3400 1-Jan 13-Jan 23-Jan 2000/2600*31 23.84615385
300 8-Feb 20-Feb
700 14-Mar 26-Mar 2-Mar 300/3600*31 2.583333333
600 13-Apr 25-Apr 5-Apr (4000-3300)/4100*30 5.12195122
1200 20-May 5-May (4000-3400)/3400*31 5.470588235
2000 1-Jun 11-Jun (4000-2800)/3200*30 11.25
q2
t1
T
Q= ( 2 * f * c ) /( t * p ) /( u )^
t2
ock économique
commandes : g1 = f * N = f * C/Q*
(q2) 2 / (2*Q))* Cr
* c ) /( t * p ) /( u )^ (1 / 2 /)
Périodes (Mois) 1 2 3 4
Quantités 2,800 3,250 4,240 5,460
Quantités cumulées 2,800 6,050 10,290 15,750
Eléments Montants
Stock initial 3,200
Prix unitaire 5.00
Coût d'une commande 297.00
Taux de possession des stocks 10%
Eléments Montants
Taux de rupture Cr 40%
Taux de service u 44.44% Cr/(Cr+(p*t))
Quantité économique avec rupture 8,902.50 (((C*f*2)/(p*t))^(1/2))/(u^(1/2))
Nombre de commandes 4.00
Cadence d'approvisionnement 1.50
g1 989.17 f*C/Q*
Stock actif 3,956.67 Q* avec rupture * u
g2 439.63 ((SA^2)/(2*Q))*p*t
g3 549.54 (((Q*-SA)^2)/(2*Q))*Cr
g2+g3 989.17
G 1,978.33
S Actif Q*avec rupture*30 27
S Sécurité*avec rupture*60 25
Mois 1 2 3 4
Stock initial 3,200 400 2,619 6,167
Livraisons 5469 7788 0
Consommation 2,800 3,250 4,240 5,460
Stock final 400 2,619 6,167 707
5 6 Q
6,320 7,580 100
22,070 29,650 500
1000
1500
2000
8-Feb 20-Feb 2500
17-Mar 29-Mar 6-Mar 3000
22-Apr 12-Apr 3500
/2))/(u^(1/2))
Dates
Commandes Livraisons Ruptures
1-Jan 3.692307692
3-Feb
1-Mar
3-Apr -8.906593407
1-May
3-Jun -22.21503958
5 6
707 6,897
12510
6,320 7,580
6,897
k1 k2 K
88,060.50 25.00 88,085.50
17,612.10 125.00 17,737.10
8,806.05 250.00 9,056.05
5,870.70 375.00 6,245.70
4,403.03 500.00 4,903.03
3,522.42 625.00 4,147.42
2,935.35 750.00 3,685.35
2,516.01 875.00 3,391.01
Produits D
Capacité des ateliers = R
P1= Px P2 = Py Chart Title D1
Ateliers 1500 1 4 2 ≤ 2 400 D2
2 3 3 ≤ 2 100 D3
1000 3 2 5 ≤ 2 400
P1 ≥ 0
P2 ≥ 0
500 333,33
A
D1 : P2 = 2400/2 - 4/2*P1 P1= x200 B D1 : y = 1200 - 2x
0
C 366,67
D2 : P2 = 2100/3 - 3/3*P1
1 2 3 P2 =
4 y 5 6 7D2: y = 700
8 -x 9 10
D3 : P2 = 2400/5 - 2/5*P1 D3 : y = 480 -0,4 x
-500
D1 D2 D3
Si x = 0 Y = 1200 Y = 700 Y = 480
Si y = 0 -1000 x = 600 x = 700 x = 1200
-1500
D1 D2 D3
A 16,266.63 366,67*18+333,33*29
On retient le point "A" qui p
globale
B
14,800.00 500*18+200*29
Droites
: 4 P1 + 2 P2 = 2,400
: 3 P1 + 3 P2 = 2,100
: 2 P1 + 5 P2 = 2,400
x D1 D2 D3
0 1200 700 480
100 1000 600 440
500 = 200
Cash-flo
Intants 0 1 2 3 4
Cash-flows -350 160 180 210 250
Cash-flows cumulés -350 -190 -10 200 450
210 12mois
10 X
amoussamir@ya
Critères sans actualisation
Le taux de rentabilité comptable = Bénéfice annuel moyen / Capital investi
Projet 1
Périodes 0 1 2 3 4
Capital investi 5,200.00
Bénéfices réalisés -456.00 110.00 245.00 522.00 586.00
Bénéfice moyen 275.00
Taux de rentabilité comptable 5.29% 275/5200
Critères avec actualisation
VAN = Somme CF*(1+i)^(-n)
TIR = (i) => VAN = 0
Projet d'extension des unités de production actuelles
13% taux i
Taux d'actualisation
14% taux i+1
Projet 2
Périodes 1 2 3 4 5
Cash -flow -3,922.00 620.00 920.00 1,650.00 1,620.00
Cash -flows actualisés à 13% -3,922.00 485.55 637.61 1,011.98 879.27
(-3922*(1+13%)^(0))
620*(1+13%)^(-2)
Cash -flows actualisés cumulés à 13% -3,922.00 -3,436.45 -2,798.84 -1,786.87 -907.60
VAN à 13% 101.07
Cash -flows actualisés à 14% -3,922.00 477.07 620.97 976.93 841.38
Cash -flows actualisés cumulés à 14% -3,922.00 -3,444.93 -2,823.96 -1,847.02 -1,005.65
VAN à 14% -48.91
TIR 13.67% taux i+ ((taux i+1-taux i)* (VAN i / (VAN i - VAN i+1))
13% + (1% * 101,07 / (101,07 +48,91))
nécessaire pour la récupération du capitral investi en fonction de cash-flows encaissés
17.142
ssamir@yahoo.fr
nvesti
643.00 1,650.00
275.00 1650/6
6
2,100.00
1,008.67
101.07
956.73
-48.91
ows encaissés
30*,5714
Budget des Budget d
Budget des ventes en
approvisionements en investissemen
Q * Px * (1+Taux de
Q * Px * (1+Taux de * Px * (1+Ta
TVA)
TVA) TVA)
Budget des
Budget des d
encaissements TTC
Budget de TVA
get de TVA
au des soldes
Budget des ventes en Q
Mois 1 2 3 4 5 6
Quantités 1000 1100 1210 1331 1464 1611
Prix unitaire HT 45.00
TVA 20%
Conditions de règlements
Au comptant 60%
30 jours 40%
Budget de TVA
Mois 1 2 3 4 5 6
TVA facturée 20% 5,400.00 9,540.00 10,494.00 11,543.40 12,697.74 13,967.51
TVA récupérable 20% 3,440.00 7,224.00 8,944.00 10,836.00 10,216.80 9,535.68
Déclaration TVA 1,960.00 2,316.00 1,550.00 707.40 2,480.94 4,431.83
amoussamir@yahoo.fr