Presupuesto de efectivo caja.

Karina Villanueva Low

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones.

Instituto IACC

01-04-2018
 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve

investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan,

realice lo que se solicita a continuación:

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de caja para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el primer

trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

Enero = 550.000

Febrero = 470.000

Marzo = 680.000

 Política de crédito a clientes: pagos a 30 días.

 Compras proyectadas: 300.000, febrero 400.000, marzo 500.000

 Política de pago a proveedores es a 60 días.

 No considere IVA.

 Al 31 de diciembre hay cuentas por cobrar de clientes por 600.000 y por pagar a

proveedores por 500.000, las que se cancelan en enero.

 El pago de remuneraciones es de 200.000 por mes y se paga dentro de cada mes.

Se pide:

 Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre.

 Indicar el saldo final de caja de febrero.

 Explicación a su jefatura si hay déficit.

Flujo de caja de ingresos:

MES DE MONTO MES DE COBRO

OPERACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Venta enero 550.000 550.000 550.000
Venta febrero 470.000 470.000 470.000
Venta marzo 680.000 0
Totales 1.700.000 0 550.000 470.000 1.020.000

MES DE MONTO MES DE COBRO

OPERACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Cuentas por
600.000 600.000 600.000
cobrar enero
Totales 600.000 600.000 0 0 600.000

En el flujo de caja de ingresos podemos ver que aunque las ventas del trimestre fueron de

un total de $1.700.000, se cobraron solo $ 1.020.000 debido a la política de crédito a clientes

(pago a 30 días). Por otro lado tenemos las cuentas por cobrar correspondientes al 31 de

diciembre, las cuales se cobran en el mes de enero.

Flujo de caja de egresos:

MES DE MONTO MES DE COBRO

OPERACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Compras enero 300.000 300.000 300.000
Compras febrero 400.000 0
Compras marzo 500.000 0
Totales 1.200.000 0 0 300.000 300.000
 MES DE MONTO MES DE COBRO
OPERACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Cuentas por
500.000 500.000 500.000
pagar enero
Totales 500.000 500.000 0 0 500.000

MES DE MONTO MES DE COBRO

OPERACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Remuneraciones 200.000 200.000 200.000
enero
Remuneraciones 200.000 200.000 200.000
febrero
Remuneraciones 200.000 200.000 200.000
marzo
Totales 600.000 200.000 200.000 200.000 600.000

En el flujo de caja de egresos podemos ver que aunque las compras del trimestre fueron

de un total de 1.200.000, sólo se pagaron $300.000 debido a la política de pago a proveedores

(60 días). También tenemos cuentas por pagar que se arrastraron del mes de diciembre para ser

canceladas en enero por $500.000. Finalmente tenemos las remuneraciones por un total de

$600.000 los cuales se pagan en montos de $200.000 mes a mes.

PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo inicial 0
+ Ingresos por ventas 1.020.000
+ Ingreso cuentas por cobrar 600.000
Disponible 1.620.000
- Pagos por compras 300.000
 - Pagos cuentas por pagar 500.000
- Pagos remuneraciones 600.000
Saldo final 220.000

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA

FLUJOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Saldo inicial 0 (100.000) 250.000 0
Cobros a clientes 600.000 550.000 470.000 1.620.000
Pago a proveedores (500.000) (300.000) (800.000)
Pago remuneraciones (200.000) (200.000) (200.000) (600.000)
Saldo para el
(100.000) 250.000 220.000 220.000
periodo siguiente

Saldo final de caja de febrero: $250.000

Finalmente podemos decir que tenemos un presupuesto de caja con saldo final de

$220.000. Es decir tenemos saldo positivo.

 Bibliografía

IACC (2013). Presupuestos de caja y estado de flujo de efectivo. Contabilidad y Finanzas para la

Toma de Decisiones. Semana 5.