Como optimizar el capital de trabajo

1. Incrementar la participación de los costos variables en la estructura de costos de la

empresa. A menor proporción de costos fijos a variables, menor será la necesidad de
capital de trabajo y viceversa.

2. Optimizar el ciclo operativo de caja, esto es disciplinar los cobros y pagos, poniendo
fechas límites y esforzándose por cumplirlas.

3. Reducir la rotación de las cuentas por cobrar, en este punto, debe analizarse por
separado las cuentas tomando en cuenta su antigüedad..

4. Optimizar la rotación de los inventarios y activos fijos, (habitualmente en estos rubros

es donde mayores costos "ocultos" existen debido a las inmovilizaciones).

5. Poseer alternativas de inversión en activos líquidos de manera que puedan reducir el

riesgo financiero.

6. Financiar parte del capital de trabajo con deuda de corto plazo, principalmente
proveedores, esto significa que estamos aprovechando adecuadamente el crédito de
los proveedores.

7. Disponer de más medios de cobranzas de manera que los clientes puedan acceder a
mayores alternativas de pago.

Reducción de cuentas por cobrar: Se avalúa la cartera de crédito, se determina nivel de riesgo
de crédito, se propone metodología para reducir los días-calle (tiempo en cobrar las facturas
emitidas), se evalúa la estructura del área cobranza y se diseña un plan de cobranza e
incentivos que permitirá disminuir los tiempos de cobranza.

Análisis de inventarios: Se evalúa la rotación, obsolescencia, rentabilidad, costos unitarios,

pérdidas, faltantes y ajustes por diferencia de toma de inventarios.

En el caso de nuestros clientes importadores, se evaluará también el Modelo Absorción de

Costos de Importación que la empresa tenga, con el fín de determinar si la valorización de los
bienes importados fue hecha en forma correcta. Si la empresa importadora no cuenta con un
modelo de absorción de costos de importación, Global Value Consulting le puede construir uno
a medida.

Análisis de pasivos de corto plazo: Análisis de deudas bancarias y vencimiento de corto plazo,
evaluación de número de entidades bancarias, líneas y crédito vigentes, al igual que
operaciones COMEX vigentes. Se propone consolidar deudas en menos bancos, renegociar
deudas y tasas con bancos y obtener créditos sindicados con mejor tasa.
Control Interno. Conceptos y Características del uso por parte del Auditor Externo

¿Qué es control interno?

El control interno es un proceso efectuado por el Director de una entidad, la Administración u

otros miembros, diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable acerca del
cumplimiento de objetivos de eficacia y eficiencia, generación de información financiera
confiable y cumplimiento de leyes y regulaciones.

Su “eficacia” es un estado o condición en un momento determinado. Para la labor del Auditor

Externo, el foco principal la porción del control interno que se refiere al “reporte financiero”.

¿Por qué es de interés el estudio y evaluación del control interno en la auditoria?

El auditor debe obtener un entendimiento del proceso de la entidad para identificar los riesgos
del negocio relevantes a los objetivos del reporte financiero y decidir sobre las acciones para
mitigar estos riesgos y los resultados.

Al evaluar las actividades de control y analizar los resultados, se puede depositar o no

confianza en controles, lo que reduce nuestras pruebas sustantivas y nos proporciona
evidencia apropiada de auditoría.

Ciclo de Confort de la Auditoria, Relación con el control interno

El planteamiento del control interno debe de tomar en consideración algunos procesos de

negocios o segmentos de los mismos, en términos de “ciclos” en los cuales pueden agruparse
de manera apropiada las transacciones relacionadas y para los cuales la dirección de una
entidad establece actividades de control y procedimientos contables específicos. Cada ciclo
abarca regularmente varios tipos de transacción que varían según el negocio de que se trate.
Cada clase de transacciones puede dividirse además por tipo de transacción específica; por
ejemplo, la venta de productos y servicios puede subdividirse en ventas al contado y ventas a
crédito, o en ventas extranjeras y ventas nacionales. Cada clase de transacción se distingue
entre sí principalmente por las diferencias en los procedimientos contables y las actividades de
control que se aplican a ellas.