Tributo

un concepto que puede utilizarse para nombrar a la entrega de dinero al

Estado para las cargas públicas. Un tributo, en ese sentido, es un impuesto.

DIAN, quien se encarga de recaudar el dinero para el Estado

Impuesto sobre la renta y complementarios

Retención en la fuente

La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de

recado anticipado de un impuesto.
La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el
momento en que ocurre el hecho generador del mismo, en el momento
en que nace, en la fuente misma del impuesto y de allí su nombre.
Consulte la tabla completa de retención en la fuente 2018.
Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales,
bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar
o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe
esperar por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que
cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos.
La retención en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo
más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.

Impuesto sobre las ventas .

iva

Impuesto de timbre nacional:

 tales como los cheques que deban pagarse en Colombia, los bonos nominativos y al portador y las
garantías otorgadas por los establecimientos de crédito.

Procedimiento tributario, sanciones y estructuras de la dirección general de impuestos nacionales

Gravamen a los movimientos financieros

Periodo gravable:

Dentro de los cambios que trajo consigo la reforma tributaria se incluye la modificación
al periodo gravable del impuesto sobre las ventas (IVA), el cual podrá tener un periodo
gravable bimestral, cuatrimestral o anual dependiendo de los ingresos brutos obtenidos al
31 de diciembre del año gravable anterior

Impuesto

Entre los productos que no tendrán IVA se encuentran: carne, pollo, leche, queso, huevos, ganado
bovino, pescado, cerdo, cuadernos, libros, animales vivos, medicamentos, educación, abonos,
transporte público, aguas minerales, fertilizantes, Internet fijo para estratos 1 y 2, computadores
de menos de un millón de pesos, tabletas y teléfonos de menos de 650 mil pesos y edificaciones
de menos de 800 millones deducibles de renta

Impuestos de renta y complementarios

Hay personas que están obligadas a para un impuesto

Por ejemplo cuando el patrimonio neto supera un valor de uvt que esta establecido en el estatuto
esta obligado a pagar renta en el patrimonio si supera las 4500 uvt, ingresos 1400 , conmprras y
consumos 2800 , transacciones 4500

También están obligados a pagar renta cuando se obtiene rentas o ganacias ocacionales durante
el año gravale que que puedan de producir un incremento neto en el patrimonio del
contribuyente tales como herencias, donaciones entre otros que nom sean de frecuencia
ocurrente

Ocasionales : 35%

Impuestos de remesas: la tarifa de este impuesto es del 7% el impuesto de remesas se causa por la simple
obtención de utilidades, las cuales se presumen transferidas al exterior.
Si se reinvierten en el país, el pago del impuesto se diferirá mientras la reinversión se mantenga; si la reinversión se
mantiene por un período mayor a cinco años, las utilidades se exonerarán del pago de este impuesto

Retención en la fuente: La
creencia general, es que la retención en la fuente es un impuesto,
algo que es absolutamente equivocado.
La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en que
ocurre el hecho generador del mismo, en el momento en que nace, en la fuente misma del
impuesto y de allí su nombre.

Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales,

bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar
o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe
esperar por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que
cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos.

Impuestos sobre las ventas: el impuesto sobre las ventas,

comúnmente denominado como IVA (por ser la sigla del
impuesto al valor agregado o añadido), se paga por el valor que
se añade al bien o producto en cada una de las etapas del ciclo
económico.

Este es un impuesto indirecto, es decir, que se impone sobre

bienes y servicios y debe ser pagado por la persona al
momento de realizar la compra. Se considera real porque no
tiene en cuenta la situación de la persona ni tampoco su
capacidad de pago, y regresivo, ya que en la medida en que
aumenta la capacidad de pago de la persona que soporta el
pago del IVA menor es el impacto de dicho pago sobre la
economía de esa persona.
Quien paga la totalidad el Iva es el consumidor final, pues al no poderlo vender o
agregarle valor, no puede descontar el Iva pagado como en el caso del
comerciante.
Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación
de juegos de azar

Dentro de los cambios que trajo consigo la Ley 1819 del 2016, se incluyó la modificación
de los períodos gravables del impuesto sobre las ventas (IVA), los cuales podrán ser
bimestral o cuatrimestral. La periodicidad anual introducida por la Ley 1607 del 2012
queda suprimida..

Impuestos de timbre nacional: El impuesto de timbre es

un impuesto esencialmente documental que se causa sobre los documentos
públicos y privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el
país o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el
territorio nacional, en los cuales se haga constar la constitución

Procedimiento tributario:

Procedimiento Tributario: tiene que ver con todo lo referente a deberes

y obligaciones formales, determinación del impuesto e imposición de
sanciones, discusión de los actos de la administración , legalmente
estipulado

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del

orden nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios
del sistema. Su administración corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN).
Un ejemplo es el 4 por mil

esde el gobierno del ex presidente Andrés Pastrana, el impuesto a las transacciones

financieras rige para todos los retiros o giros que realice un usuario, salvo algunas
excepciones en las que se hacen transacciones entre cuentas de la misma entidad financiera.

Aunque el tributo era transitorio, por cuenta de la crisis por la que atravesaba el país en ese
momento, el 4 por mil se ha mantenido en el esquema tributario y actualmente es punto de
debate de distintos sectores que lo consideran inadecuado para el sistema bancario.
De acuerdo con la normatividad jurídica, a una persona que gire un cheque o que realice
cualquier retiro sea en cajero automático o directamente en la caja del banco, se le debe
descontar el impuesto del 4 por mil.
Si bien para buena parte del sector bancario, este impuesto no constituye un incentivo para que las
personas hagan uso de los servicios del sector financiero, existen aquellos defensores del tributo que
consideran imposible tapar el hueco fiscal que quedaría en el presupuesto general de la Nación.

A continuación se exponen los casos en los que se cobra el impuesto del 4 por mil:
- Retiro en efectivo.
- Retiro mediante cheque.
- Retiro mediante talonario.
- Retiro con tarjeta débito.
- Retiro por cajero electrónico.
- Retiro o pago en puntos de pago.
- Notas débito.
- La expedición de cheques de gerencia.
- Traslado de fondos a cualquier título.
- Cesión de recursos a cualquier título
$20.000, pueden cobrarle un impuesto de $80
Este impuesto tiene un nombre más técnico: “Gravamen a los
Movimientos Financieros
En resumen, la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios que se presentan
dentro de un flujo económico
En Colombia existen varias tarifas. La tarifa del 19% es conocida como la tarifa general y
las otras se conocen como tarifas diferenciales

Una de las tarifas es la tarifa 0%, y lógicamente los productos que están
gravados a una tarifa del 0%, pertenecen al grupo de los gravados.
Estos bienes de la tarifa 0%, son más conocidos como exentos. Que son
los bienes gravados pero a una tarifa del 0%. Son gravados y por tal
razón generan Iva, sólo que a la tarifa del 0%.
l ser responsables del Iva y presentar su respectiva declaración, les
asiste el derecho de solicitar como descuento los valores que hayan
pagado por concepto de Iva en la compra de materia prima y demás
gastos relacionados con la producción o comercialización de los bienes
exentos, puesto que para producir bienes exentos es necesario adquirir
insumos que están gravados con el Iva, y por los que hay que pagar Iva.
Como se puede ver, los bienes exentos den derecho al descontar el Iva
pagado, y como el Iva generado es del 0%, siempre resultará un saldo a
favor, el cual pueden solicitar en devolución.
Respecto a los bienes y servicios excluidos, estos no causan Iva. No
están sometidos al impuesto sobre las ventas, y al no estar sometidos a
dicho impuesto, no son responsables de él, y al no ser responsables no
deben declarar.
Si una persona no es responsable del impuesto a las ventas, no declara
Iva, y en consecuencia no puede solicitar como descuento el Iva que
hubiere pagado.
Las diferencias, pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a
devolución de Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden
descontar los valores pagados por Iva, y como consecuencia no tienen derecho a
devolución de Iva.
tampones y las toallas higiénicas no pagarán IVA general de 19 % sino un diferencial 5 %, el
cual también se le aplicará a las viviendas cuyo valor esté por encima de los 800 millones de
pesos, pero no quedaron incluidas las viviendas de interés social
bicicletas mayores 1.5 millones pagaran iva del 5 %
celulares mayores a 640 mil pagaran impuesto 4%
cigarrillos

ARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

TARIFA 5% servicios

Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de

depósito

Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de

seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de
salud y en general los planes adicionales

Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de

empleo

TARIFA 5% bienes

Café tostado y descafeinado, Trigo, avena, maíz y arroz para uso

industrial
ARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

Sorgo de grano, harina de trigo

Salchichón, butifarras y mortadela.

Tampones y toallas higiénicas

Pañales

Papel higiénico

Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio

TARIFA 14%