“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

Facultad : CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

CONTABLES Y FINANCIERAS

Carrera Profesional : CONTABILIDAD

Centro Uladech Católica : SEDE - CHIMBOTE

Asignatura : PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Docente Tutor : Dr. CPCC. ITALO CAPA ROBLES

Ciclo académico : IX

Tema : TRABAJO COLABORATIVO

Alumna : DURAND BOBADILLA LUCERO

Chimbote - 2017
 PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

El proceso penal

Se inicia con una denuncia que puede

formularse a través de la fiscalía. En

este caso el perito deberá revisar en

el expediente: El dictamen del fiscal,

la Instructiva, declaración del

Inculpado, declaración de los testigos

si los hubiera y de otros documentos

necesarios para precisar el objeto del

peritaje..

Peritaje contable en los procesos penales peritajes sobre calificación de

quiebra y culpa fraudulenta.

Los peritos exponen las características que presentan los hechos comprobados

y que el Juez los apreciará para resolver sobre la calificación que corresponde.

Peritajes sobre siniestros de incendio con visos de intencionalidad. Estas

pericias surgen cuando se produce un siniestro de incendio y a mérito del

atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado de Instrucción de turno

por las compañías aseguradoras que consideran que van a ser lesionados sus

intereses al tener que pagar los daños intencionalmente ocasionados por dicho

siniestro.

Estafa: Es el engaño que induce a error a la victima de modo que menoscaba su

patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos constitutivos son el

engaño, la astucia, el ardid y otras formas fraudulentas. Por ejemplo, si me

venden un terreno, una propiedad o un objeto cuya propiedad no pertenece al

que me vende, he sido víctima de una estafa.

Defraudación: Es el engaño, la mala fe en las relaciones con otro y en propio

beneficio. La defraudación será reprimida con pena privativa de libertad no

menor de uno ni mayor de cuatro años y con sesenta a ciento veinte días-multa

cuando:

1. Se realiza con simulación de juicio o empleo de otro fraude procesal.

2. Se abusa de firma en blanco, extendiendo algún documento en perjuicio del

firmante o de tercero.

3. Si el comisionista o cualquier otro mandatario, altera en sus cuentas los

precios o condiciones de los contratos, suponiendo gastos o exagerando los

que hubiera hecho.

4. Se vende o grava, como bienes libres, los que son litigiosos o están

embargados o gravados y cuando se vende, grava o arrienda como propios los

bienes ajenos.

Apropiación ilícita : Es la que hace el infractor al apropiarse indebidamente

de un bien mueble, una suma de dinero o cualquier objeto que se haya

entregado para su custodia y depósito, a título de administrador o cualquier

otro título no traslaticio del dominio y con la obligación de devolver en su

oportunidad el bien entregado.

Extorsión: Consiste en obligar a la víctima mediante violencia, amenaza o

manteniéndola en rehén, a otorgar al agente o a un tercero una ventaja

económica indebida. También se configura este delito al que amenaza a la

víctima con publicar, denunciar o revelar un hecho o una conducta que lo pueda

perjudicar no sólo a ella sino a quien tenga vinculación.

Usurpación: Es un hecho delictuoso de comisión instantánea y consiste en

arrebatar por medio violento, del engaño, la amenaza y el abuso de confianza, al

legítimo titular del derecho de la posesión o la tenencia de un inmueble o del

ejercicio de un derecho real.

Robo : El que se apodera ilegítimamente de un bien mueble total o

parcialmente ajeno, para aprovecharse de él, sustrayéndolo del lugar en que se

encuentra, empleando violencia contra la persona o amenazándola con un peligro

inminente para su vida o integridad física, será reprimido con pena privativa de

libertad no menor de tres ni mayor de ocho años.

Apropiación ilícita: El que, en su provecho o de un tercero, se apropia

indebidamente de un bien mueble, una suma de dinero o un valor que ha

recibido en depósito, comisión, administración u otro título semejante que

produzca obligación de entregar, devolver, o hacer un uso determinado, será

reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro

años.

Receptación : El que adquiere, recibe en donación o en prenda o guarda,

esconde, vende o ayuda a negociar un bien de cuya procedencia delictuosa tenía

conocimiento o debía presumir que provenía de un delito, será reprimido con

pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con treinta

a noventa días multa.

 PERITAJE EN EL CAMPO CIVIL

Iniciación de la pericia

Los peritos para ejecutar su trabajo, tendrán que hacer un detenido estudio

de los expedientes materia del litigio y su naturaleza, a fin de poder enfocar

los puntos que el juzgado haya indicado, o los que la preparación y experiencia

de los peritos puedan desarrollar.

AMBITOS EN QUE SE DESARROLLAN LAS PERICIAS

Los peritajes en materia contable que con más frecuencia se presentan en las

jurisdicciones Civil, Penal y de Trabajo son:

En los Juicios Civiles:

a) Actualización de deudas

b) Peritajes sobre los beneficios de inventarios

c) Peritajes sobre liquidación de sociedades.

d) Peritajes sobre rendición de cuentas

e) Peritajes sobre participación testamentaria.

f) Peritajes sobre fecha retroactiva y causa de quiebra.

En los Juicios de naturaleza penal

a) Peritajes sobre los delios contra el patrimonio público y privado:

 Defraudaciones

 Malversaciones de fondos

 Estafas

 Desfalcos

 Apropiación ilícita

 Abuso de confianza

 Violación de depósitos

 Peculado,

b) Peritajes sobre calificaciones de quiebra.

c) Peritajes sobre siniestros de incendio, con visos de intención.

En los Juicios de Trabajo:

b) Peritajes sobre beneficios sociales:

 Indemnizaciones

 Derechos vacacionales

 Compensación por tiempo de servicios

 Jubilaciones

 Derechos de alimentación
 PERITAJE EN EL CAMPO LABORAL

El proceso judicial laboral

En los juicios laborales, el peritaje

contable está enmarcado en la Ley

Procesal del Trabajo Ley N° 26636

en la que se establecen los aspectos

relativos a la pericia en materia

laboral, el plazo del Informe Pericial

y otros asuntos como los principios

del proceso laboral, jurisdicción y

competencia, comparecencia al

proceso y acumulación y otros.

Derechos laborales

Remuneración equitativa y prioritaria

El trabajador tiene derecho a una remuneración equitativa y suficiente, que

procure para él y su familia, el bienestar material y espiritual. El pago de la

remuneración y de los beneficios sociales del trabajador tiene prioridad sobre

cualquiera otra obligación del empleador

Inscripción de los trabajadores en las planillas de remuneraciones

Los empleadores deberán registrar a sus trabajadores en las planillas dentro

de las 72 (setenta y dos) horas de ingresados a prestar sus servicios,

independientemente de que se trate de un contrato por tiempo indeterminado,

sujeto a modalidad o a tiempo parcial.

Contrato de trabajo a tiempo parcial

La doctrina nacional considera como contrato a tiempo parcial a aquél que tiene

una jornada de trabajos inferiores a cuatro horas; que puede celebrarse

contratos de trabajo por escrito en régimen de tiempo parcial sin limitación

alguna. Los trabajadores contratados a tiempo parcial tienen derecho a los

beneficios laborales, siempre que para su percepción no se exija el

cumplimiento del requisito mínimo de cuatro horas diarias de labor.

Contratos de trabajo sujetos a modalidad

Son los que pueden celebrarse cuando lo requieran las necesidades de mercado

o mayor producción de la empresa, así como, cuando lo exija la naturaleza

temporal o accidental del servicio que se va a prestar o de la obra que se ha de

ejecutar, excepto los contratos de trabajo intermitente o de temporada que

por su naturaleza puedan ser permanentes.

Jornada máxima de trabajo

a) Mujeres y varones mayores de 18 años: 8 horas diarias o 48 horas semanales

b) Adolescentes entre 15 y 17 años: 6 horas diarias o 36 horas semanales

c) Adolescentes entre 12 y 14 años: 4 horas diarias o 24 horas semanales.

Trabajo nocturno

Los turnos en horario nocturno, en lo posible, deberán ser rotativos. Se

entiende por jornada nocturna el tiempo trabajado entre las 10.00 p.m. y 06.00

a.m.
Remuneración mínima por trabajo nocturno

El trabajador que labora en horario nocturno no podrá percibir una

remuneración semanal, quincenal o mensual inferior a la remuneración mínima

mensual vigente a la fecha de pago con una sobretasa del 35 % de ésta.

Pago por las horas extras

Se abona con un recargo a convenir, que para las dos primeras horas no podrá

ser inferior al 25 % por hora calculado sobre la remuneración percibida por el

trabajador en función del valor hora correspondiente y 35 % para las horas

restantes.

Monto de las gratificaciones

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a una remuneración

que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponda otorgar el

beneficio. Las gratificaciones ordinarias (navidad y fiestas patrias) serán

abonadas en la primera quincena de los meses de Julio y de diciembre, según

sea el caso.

Indemnización por despido arbitrario

Es equivalente a una remuneración y media ordinaria mensual por cada año

completo de servicios con un máximo de doce (12) remuneraciones. Las

fracciones de año se abonan por dozavos y treintavos según corresponda. Su

abono procede, superado el período de prueba. Trabajo nocturno Los turnos en

horario nocturno, en lo posible, deberán ser rotativos. Se entiende por jornada

nocturna el tiempo trabajado entre las 10.00 p.m. y 06.00 a.m.

Remuneración mínima por trabajo nocturno. El trabajador que labora en

horario nocturno no podrá percibir una remuneración semanal, quincenal o

mensual inferior a la remuneración mínima mensual vigente a la fecha de pago

con una sobretasa del 35 % de ésta.

Pago por las horas extras

Se abona con un recargo a convenir, que para las dos primeras horas no podrá

ser inferior al 25 % por hora calculado sobre la remuneración percibida por el

trabajador en función del valor hora correspondiente y 35 % para las horas

restantes el valor hora es igual a la remuneración de un día dividida entre el

número de horas de la jornada del respectivo trabajador.

Monto de las gratificaciones

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a una remuneración

que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponda otorgar el

beneficio. Las gratificaciones ordinarias (navidad y fiestas patrias) serán

abonadas en la primera quincena de los meses de Julio y de diciembre, según

sea el caso.

Descanso vacacional

Tiene derecho a descanso vacacional el trabajador que cumpla una jornada

ordinaria mínima de cuatro horas, siempre que haya cumplido dentro del año de

servicios, el récord vacacional. Remuneración vacacional La remuneración

vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido

habitualmente en caso de continuar laborando. Se considera remuneración a

este efecto, la computable para la compensación por tiempo de servicios

aplicándose analógicamente los criterios establecidos para la misma.

Vacaciones no disfrutadas

Los trabajadores, en caso de no disfrutar del descanso vacacional dentro del

año siguiente a aquél en el que adquieren el derecho, percibirán lo siguiente:

a) Una remuneración por el trabajo realizado

b) Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no gozado; y

c) Una indemnización equivalente a una remuneración por no haber disfrutado

del descanso.

Esta indemnización no está sujeta a pago o retención de ninguna aportación,

contribución o tributo. El monto de las remuneraciones indicadas será el que se

encuentre percibiendo el trabajador en la oportunidad en que se efectúe el

pago.

La Compensación por tiempo de servicios (CTS)

Se devenga desde el primer mes de iniciado el vínculo laboral; cumplido este

requisito, toda fracción de mes se computa por treintavos.

BIBLIOGRAFIA

a) Ruiz Caro, A. El Peritaje Contable Judicial frente a la Corrupción Doctrina-

Legislación Jurisprudencia Talleres Gráficos de ARS Asesoría & Servicios

SAC Lima, Perú 2010

b) Capa Robles, I Peritaje Contable Sistema de Universidad Abierta –

ULADECH- 2006 Chimbote, 2006

c) Ley Orgánica del Poder Judicial Código Civil Código Procesal Civil

d) Manual de Peritaje Contable Facultad de Ciencias Contables, Económicas y

Financieras Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas Semestre

académico 2008-II Lima, Perú

e) Elorreaga Montenegro, G La Pericia de Parte Contable Financiera como

terapéutica legal contra las denuncias por Malversación de fondos, peculado

y otros. Chiclayo, Perú, 2003

f) Ley Orgánica del Poder Judicial Código Penal Código Procesal Penal

g) Capa Robles, I Peritaje Contable Sistema de Universidad Abierta –

ULADECH- 2006 Chimbote, 2006

h) Ley Procesal del Trabajo N° 26636