CONTABILIDAD 117

CASO PRACTICO
TEMA: LIBRO CAJA Y BANCOS

La empresa BIT-2 SA con RUC 20123456789, tiene las siguientes políticas:

1. Tiene una caja chica de S/.1,000.00 liquidable mensualmente.
2. Todas sus operaciones financieras son centralizadas vía su cuenta corriente en nuevos soles en el BCP,
con el numero 193-1456989-0-23

Centralice las siguientes operaciones del mes de setiembre en el libro de caja y bancos formatos 1.1 y 1.2:

Fecha Operación
20/09/2012 Apertura de cuenta bancaria al 20.09.2012 por S/.3,000.00
01/09/2012 Saldo de caja chica al 31.08.2012 de S/.1,000.
15/09/2012 Se realizan gastos menores por S/.240 en efectivo.
18/09/2012 Se gira el cheque 10001001 por S/.280 para pago de la factura 001-789 de compra de útiles de oficina.
22/09/2012 Se gira el cheque 10001002 por S/.900 para pago de servicio telefónico del mes de setiembre.
29/09/2012 Se gira el cheque 10001003 por liquidación de la caja chica.
30/09/2012 El BCP nos cobra una comisiones y portes diversos por S/.23.
30/09/2012 El banco nos cobra el ITF de nuestras operaciones por S/.8.

Centralice las siguientes operaciones del mes de octubre en el libro de caja y bancos formatos 1.1 y 1.2:

Fecha Operación
01/10/2012 Registre el saldo en bancos al 30.09.2012
01/10/2012 Saldo de caja chica al 30.09.2012 de S/.1,000.
02/10/2012 Se cobra la factura 001-456 por S/.30,500 mediante una transferencia, Nro de Op. 000678
del cliente HILITE.
02/10/2012 Se gira el cheque 10001004 por S/.1,200 para pagar a proveedores por compra de mercadería.
03/10/2012 Se gira el cheque 10001005 por S/.2,000 para pagar a nuestros empleados de planillas.
12/10/2012 Se solicita efectivo para pago de compras menores por S/.300.00.
15/10/2012 Se pagan impuestos del mes de setiembre de IGV e ir 3ra Cat por S/.8,000 y S/.7,000
respectivamente con cheque 10001006.
17/10/2012 El cliente GRANDE paga directamente una letra pendiente de cobro por S/.6,000.
Letra Nro 6780 por S/.6,000
Comisión del banco S/. 60
Importe recepcionado vía banco S/.5,940.
18/10/2012 Se recibe un aporte de capital dinerario por S/.20,000 de un accionista.
19/10/2012 Se provisiona la depreciación de maquinarias por S/.5,900.
20/10/2012 Se paga el servicio telefónico por S/.1,100 con cheque 10001007.
25/10/2012 Se cobra contra-entrega por la venta de mercadería S/.2,100, se deposita el mismo dia en el banco
con Nro de Op. 0798286.
28/10/2012 Se presta dinero a un accionista de la empresa por S/.300 mediante cheque 10001008.
30/10/2012 Se liquida la caja chica del mes de octubre y se cancela con el cheque 10001009.
30/10/2012 Se cancela al proveedor MOLINA el importe de S/.18,000 por facturas pendientes vencidas
con cheque 10001010.
31/10/2012 El banco nos cobra el ITF de nuestras operaciones.
31/10/2012 El BCP nos cobra un comisiones y portes diversos.

SE SOLICITA:
a. Completar los formatos por cada mes (1.1 y 1.2) de acuerdo a las operaciones consignadas.
b. Determinar el saldo al 31.10.2012 de efectivo y en bancos que tiene la empresa.

CPC Denisse Rodriguez

ESTADO DE CUENTAS BANCARIO

Cuenta 193-1456989-0-23 - BIT-2 S.A.

Moneda Soles
Tipo de cuenta Corriente

Fecha Descripción operación Monto Saldo SucursalOperación

- agencia - Operación
Número Usuario
- Hora
SALDO AL 30.09.2012 1,549.00
03/10/2012 DE HILITE S.A. 30,500.00 32,049.00 194-000 000678 99:99:99 BATCH
03/10/2012 IMPUESTO ITF (1.53) 32,047.47 000-000 0 0 0.00 BATCH
04/10/2012 CHEQUE 10001005 (2,000.00) 30,047.47 193-002 00000561 16:16:01 S04604
04/10/2012 IMPUESTO ITF (0.10) 30,047.37 000-000 0 0 0.00 BATCH
09/10/2012 CHEQUE 10001004 (1,200.00) 28,847.37 111-041 00000024 10:50:10 AFNA01
09/10/2012 IMPUESTO ITF (0.06) 28,847.31 000-000 0 0 0.00 BATCH
15/10/2012 CHEQUE 10001006 (15,000.00) 13,847.31 111-041 00000028 10:53:14 AFNA01
15/10/2012 IMPUESTO ITF (0.75) 13,846.56 000-000 0 0 0.00 BATCH
17/10/2012 LETRAS COBRANZA 5,940.00 19,786.56 111-041 00000026 10:52:15 AFNA01
17/10/2012 IMPUESTO ITF (0.30) 19,786.26 000-000 0 0 0.00 BATCH
19/10/2012 TRANSF.EXT D688009 20,000.00 39,786.26 111-008 00190018 19:00:17 TNP006
19/10/2012 IMPUESTO ITF (1.00) 39,785.26 000-000 0 0 0.00 BATCH
22/10/2012 CHEQUE 10001007 (1,100.00) 38,685.26 193-002 31470 0.63 S12356
22/10/2012 IMPUESTO ITF (0.06) 38,685.20 000-000 0 0 0.00 BATCH
25/10/2012 ENTR.EFEC. 0798286 2,100.00 40,785.20 111-008 0798286 0.40 TNP010
25/10/2012 IMPUESTO ITF (0.11) 40,785.09 000-000 0 0 0.00 BATCH
28/10/2012 CHEQUE 10001008 (300.00) 40,485.09 191-062 750126 0.53 S01748
28/10/2012 IMPUESTO ITF (0.02) 40,485.07 000-000 0 0 0.00 BATCH
30/10/2012 CHEQUE 10001009 (300.00) 40,185.07 111-008 05971862 15:46:38 TNP001
30/10/2012 IMPUESTO ITF (0.02) 40,185.05 111-008 05971889 15:46:41 TNP003
31/10/2012 PORTE ESTADO CUENTA (1.25) 40,183.80 194-000 00973530 99:99:99 BATCH
31/10/2012 COMIS.PROCESO DE OPER (0.70) 40,183.10 000-000 0 0 0.00 BATCH
31/10/2012 MANTENIMIENTO (10.00) 40,173.10 000-000 0 0 0.00 BATCH

ITF (3.95) CPC Denisse Rodriguez

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:666666666666666666666666..
RUC:666666666666666666666666666
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:666666666666666666666666666666666666.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:666666666666666666666666..
RUC:666666666666666666666666666
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:666666666666666666666666666666666666.
ENTIDAD FINANCIERA:66666666666666666666666..
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:6666666666666666.

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DELA
REGISTROO CÓDIGO ÚNICO
OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,DE
MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE LA APELLIDOS Y NOMBRES,
DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
(TABLA 1) OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

TOTALES