DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES

MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS

NUMERO DE DECLARACION
10 8
REPUBLICA DE EL SALVADOR SEÑOR CONTRIBUYENTE
MINISTERIO DE HACIENDA LA DECLARACIÓN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US $ F07 V4

PERIODO TRIBUTARIO COMPLETE ESTE RECUADRO SOLO SI ES MODIFICACIÓN DE DECLARACIÓN

MES ANO
Número de declaración que modifica 55 1
02 5
A. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
1 04 NIT - - - 3 09 Nombre Comercial de Casa Matriz

2 22 Primer Apellido / Razón o Denominación Social

3 11 Segundo Apellido 12 Nombres 13 NRC 6

4 14 Actividad Económica Principal 16 Tel. 7
B. OPERACIONES DEL MES COMPRAS VENTAS
5 Compras Internas Exentas o no Sujetas 65 + 5 Ventas Internas Exentas 85 + 6

6 Importaciones Exentas y no Sujetas 70 + 0 Ventas Internas no Sujetas 86 + 8

Importaciones Gravadas (Fuera Región Ventas Gravadas por cuenta de terceros
7 75 + 2 88 + 4
Centroamericana) no domiciliados
Exportaciones (Fuera Región
8 Internaciones Gravadas (Región Centroamericana) 76 + 0 90 + 1
Centroamericana)
9 Compras Internas Gravadas 80 + 4 Exportaciones (Región Centroamericana) 91 + 5
Devoluciones, Rebajas, Descuentos u otras Ventas efectuadas a Zonas Francas y
10 81 - 7 93 + 7
Deducciones sobre Compras Depósitos para Perfeccionamiento Activo
Ventas Internas Gravadas con
11 95 + 3
Recuerda, debes llenar el detalle de Documentos Legales Emitidos, Comprobante Crédito Fiscal
12 Anulados, Extraviados y/o Elaborados por Imprenta en el Periodo Ventas Internas Gravadas con Factura 96 + 9
Tributario que Declara, según el reverso de este Formulario. Devoluciones, Rebajas, Descuentos u
13 97 - 8
otras Deducciones sobre Ventas
SUMA DE COMPRAS: 100 = 1 SUMA DE VENTAS: 105 = 0
14
15 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros Domiciliados (No debe incluirse en sumatoria de casilla
108 3
105)
C. IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES CREDITOS DEBITOS
Débitos por Ventas: Comprobante Crédito
16 Remanente Crédito del Período Anterior 110 + 2 135 + 5
Fiscal
17
Reintegro Crédito Fiscal IVA por Exportaciones (En 115 - 4 Débito por Ventas: Facturas 140 + 0
el período que se Notifico la Resolución)
Débitos por Ventas: Comprobante de
18 Crédito Importaciones 125 + 1 Liquidación con Comprobante Crédito 141 + 9
Fiscal
Débitos por Ventas: Comprobante de
19 Crédito por Internaciones 126 + 5 142 + 3
liquidación con Factura
Debito por Devolución, Rebajas, Desc. u
20 Crédito por Importación de Servicios 127 + 3 143 - 2
otras Deducciones sobre Ventas
21 Crédito por Retención IVA a No Domiciliados 128 + 9
22 Crédito Compras Internas Gravadas 130 + 3 El IVA es el Impuesto que pagan los
23
Crédito por Devolución, Rebajas, Desc. u otras
131 - 6
Salvadoreños cuando te compran Bienes o
Deducciones sobre Compras
Crédito IVA por Proporcionalidad Mensual (No
Servicios.
24 132 - 0
Deducible del Débito)
Crédito IVA por Ajuste de Proporcionalidad Anual
25
(Si Resulta Superior al Efectivamente Deducido)
133 + 2 DECLARA CORRECTAMENTE
Crédito IVA x Ajuste de Proporcionalidad Anual (Si
26 134 - 7
Resulta Inferior al Efectivamente Deducido)
27 SUMA DE CRÉDITOS: 145 = 2 SUMA DE DEBITOS: 150 = 4
D. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Llevar a Renglón 155, Si la Suma de os Créditos es Mayor que la Suma de los Llevar a Renglón 160, Si la Suma de los Débitos es Mayor que la Suma de los Créditos
28 Débitos.
Remanente Crédito Próximo
29 155 6 Impuesto Determinado 160 + 1
Periodo
30 Percepción Anticipo a Cuenta efectuada al Declarante 161 + 6 Õ 2% Efectuadas por Tarjetas de Crédito / Débito
31 Retención IVA efectuada al Declarante 162 + 7
32 Percepción IVA efectuada al Declarante 163 + 9
33 Excedente de Impuesto Período Anterior 164 + 0
34 Impuesto IVA por Operaciones del Período según Declaración que Modifica 165 + 3
35 Total Saldos a Favor del Contribuyente (Casilla 161+162+163+164+165) 166 - 6

36 Excedente de Impuesto para Próximo Periodo (Casilla 166-160 Si Resultado Positivo) 167 = 2
37 Total Impuesto por Operaciones del Período (Casilla 160-166 Si Resultado Positivo) 168 = 2

38 Percepción IVA efectuada en el Período por el Declarante 169 + 5

39 Retención IVA a Terceros Domiciliados efectuadas por el Declarante 170 + 3
40 Percepción de Impto. (Emisores o Administradores Tarjeta de Crédito/Débito) 171 + 7 Õ Efectuadas durante el período por el Declarante
41 Total Retenciones y/o Percepciones efectuadas por el Declarante 187 = 5
42 Retenciones y/o Percepciones del Período según Declaración que Modifica 188 - 6
43 Excedente por pago Indebido o en Exceso (solicitar por escrito) 189 = 7 Õ (Casilla 188–187 Si Resultado Positivo)
44 Total Impuesto por Retenciones y Percepciones del Período (Casilla 187-188 Si Resultado Positivo) 190 = 4

Multa Percepción 1% Retención Percepción 2% Impuesto

45
(Atenuada) 192 1 193 3 199 5 194 4 Total 195 + 6
46 Intereses 196 + 8
47 TOTAL A PAGAR Casilla 168+190+195+196 B 198 = 1
E. AREA DE RECEPCION DE DECLARACIONES
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en la presente declaración son expresión fiel Uso exclusivo Institución Receptora
de la verdad. Manifiesto que tengo conocimiento que incurriría en sanciones administrativas y Fecha de Recepción
penales en caso de incumplir la normativa legal respectiva, Sanciones entre las cuales se 200 Día Mes Año 4
encuentran las establecidas en los Artículos 249-A y 250-A del Código Penal.

Nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado Firma y sello del Receptor Autorizado
 DETALLE DE DOCUMENTOS LEGALES EMITIDOS, ANULADOS Y EXTRAVIADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA
RANGO TOTAL DE DOCUMENTOS EMITIDOS DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERIODO QUE
Tipo de Documentos F EN EL PERIODO QUE DECLARA G DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADOS EN EL PERIODO QUE DECLARA H DECLARA
DEL Nº AL Nº NÚMERO DE DOCUMENTOS NÚMERO DE DOCUMENTOS
210 0 250 5 410 1 410 1 410 1 375 5 375 5 375 5
1 Facturas 210 0 250 5 410 1 410 1 410 1 375 5 375 5 375 5
210 0 250 5 410 1 410 1 410 1 375 5 375 5 375 5
212 9 252 7 412 3 412 3 412 3 377 4 377 4 377 4
Factura 212 9 252 7 412 3 412 3 412 3 377 4 377 4 377 4
2
Simplificada
212 9 252 7 412 3 412 3 412 3 377 4 377 4 377 4
214 2 254 0 414 6 414 6 414 6 379 7 379 7 379 7
Comprobante de 214 2 254 0 414 6 414 6 414 6 379 7 379 7 379 7
3
Crédito
214 2 254 0 414 6 414 6 414 6 379 7 379 7 379 7
216 4 256 2 416 8 416 8 416 8 381 8 381 8 381 8

4 Nota de Remisión 216 4 256 2 416 8 416 8 416 8 381 8 381 8 381 8
216 4 256 2 416 8 416 8 416 8 381 8 381 8 381 8
218 6 258 4 418 2 418 2 418 2 383 3 383 3 383 3

5 Nota de Crédito 218 6 258 4 418 2 418 2 418 2 383 3 383 3 383 3
218 6 258 4 418 2 418 2 418 2 383 3 383 3 383 3
220 1 260 6 420 5 420 5 420 5 385 5 385 5 385 5
6 Nota de Débito 220 1 260 6 420 5 420 5 420 5 385 5 385 5 385 5
220 1 260 6 420 5 420 5 420 5 385 5 385 5 385 5
222 3 262 1 422 0 422 0 422 0 387 9 387 9 387 9
Comprobante de 222 3 262 1 422 0 422 0 422 0 387 9 387 9 387 9
7
Retención
222 3 262 1 422 0 422 0 422 0 387 9 387 9 387 9
224 5 264 3 424 7 424 7 424 7 389 2 389 2 389 2
Comprobante de 224 5 264 3 424 7 424 7 424 7 389 2 389 2 389 2
8
Liquidación
224 5 264 3 424 7 424 7 424 7 389 2 389 2 389 2
225 4 265 7 425 3 425 3 425 3 390 8 390 8 390 8
Documento
9 Contable de 225 4 265 7 425 3 425 3 425 3 390 8 390 8 390 8
Liquidación 225 4 265 7 425 3 425 3 425 3 390 8 390 8 390 8
226 8 266 6 426 9 426 9 426 9 391 0 391 0 391 0
Tiquetes de
10 Maquinas 226 8 266 6 426 9 426 9 426 9 391 0 391 0 391 0
Registradoras 226 8 266 6 426 9 426 9 426 9 391 0 391 0 391 0
227 3 267 9 427 0 427 0 427 0 392 5 392 5 392 5
Factura de 227 3 267 9 427 0 427 0 427 0 392 5 392 5 392 5
11
Exportación
227 3 267 9 427 0 427 0 427 0 392 5 392 5 392 5

I-DETALLE DE IMPRENTAS QUE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES EN EL MES

NOMBRE DE PROPIETARIO, RAZON O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA IMPRENTA QUE NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN NÚMERO AUTORIZACIÓN DE
NOMBRE COMERCIAL DE LA IMPRENTA
ELABORO LOS DOCUMENTOS TRIBUTARIA (NIT) IMPRENTA
1 261 9 382 5 490 8 270 3
2 261 9 382 5 490 8 270 3
3 261 9 382 5 490 8 270 3
4 261 9 382 5 490 8 270 3
5 261 9 382 5 490 8 270 3
6 261 9 382 5 490 8 270 3
Nota: Si el espacio es insuficiente, agregue anexo manteniendo la estructura de este recuadro.
 INSTRUCCIONES PARA LLENAR
EL FORMULARIO “DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS”
INDICACIONES GENERALES
1- Lea cuidadosamente las instrucciones generales, el formulario llénelo a máquina o manuscrito con letra de molde legible ( no se recibirá elaborada con letra de carta).
2- LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA DECLARACIÓN. Las declaraciones podrán ser presentadas en: La Dirección General de Tesorería, en la Dirección
General de Impuestos Internos, en los Bancos y otras instituciones financieras autorizadas por el Ministerio de Hacienda, en cualquiera de las oficinas que estas instituciones
tengan en el país y deberá efectuarse dentro de los 10 primeros días hábiles del mes siguiente al período tributario correspondiente.
3- Al momento de presentar la declaración deberá exhibir la tarjeta de inscripción en el Registro de Contribuyentes (IVA)
4- No se recibirá la declaración que esté incompleta sin los datos de identificación del contribuyente y del período tributario; el incumplimiento de estos puede ocasionarle
multas.
5- Para una mayor facilidad en el cálculo de las multas e intereses establecidos en las líneas 45 y 46, puede acudir a las oficinas que la Administración Tributaria tiene a
disposición o Centros Express y solicitar la asistencia necesaria.
Anote en la casilla 02 el período tributario correspondiente a las operaciones del mes que declara o que modifica. Utilice solamente números arábigos con dos dígitos;
por ejemplo para marzo de 2005, deberá asentar Mes: 03, Año: 2005. Sí se trata de declaración modificatoria anote el número de la declaración que modifica, en la
casilla 55.
SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
Línea 1: Anote en la casilla 04 el NIT del contribuyente y en la casilla 09 el Nombre Comercial de la Casa Matriz.
Línea 2: Anote en la casilla 22 el Primer Apellido sí es persona natural o Razón / Denominación Social del Contribuyente
Línea 3: Anote en las casillas 11 y 12 el segundo Apellido y el nombre respectivamente; y en la casilla 13 el NRC del contribuyente.
Línea 4: Anote en la casilla 14 la actividad económica que desarrolla el contribuyente y en casilla 16 el número Telefónico del Contribuyente.
SECCIÓN B: OPERACIONES DEL MES
COLUMNAS DE COMPRAS Y VENTAS:
Línea 5: Registre en la casilla 65, el valor neto de las Compras Internas Exentas o No Sujetas y en la casilla 85, el valor neto de las Ventas Internas Exentas.
Línea 6: Registre en la casilla 70, el valor de las Importaciones Exentas y No Sujetas y en la casilla 86, el valor de las Ventas Internas No Sujetas (Según consideración
detallada en Art. 66 inciso 7 de la Ley de IVA).
Línea 7: Registre en la casilla 75, el valor neto de las Importaciones Gravadas Realizadas Fuera del Área Centroamericana y en la casilla 88, el valor neto de las Ventas
Gravadas por cuenta de Terceros No Domiciliados.
Línea 8: Registre en la casilla 76 el valor neto de las Internaciones Gravadas realizadas dentro del Área Centroamericana y en la casilla 90, el valor neto de las Exportaciones
Fuera de la Región Centroamericana.
Línea 9: Registre en la casilla 80, el valor total de las Compras Internas Gravadas y en la casilla 91, el valor neto de las Exportaciones dentro de la Región Centroamericana.
Línea 10: Registre en la casilla 81, el valor total de la Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que disminuyan la base imponible sobre compras gravadas que
le
hayan realizado los proveedores en el período que declara y en la casilla 93, el valor neto de las Ventas efectuadas a Zonas Francas y a Depósitos para
Perfeccionamiento Activo (DPA).
Línea 11: Registre en la casilla 95, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Comprobantes de Crédito Fiscal.
Línea 12 Registre en la casilla 96, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Facturas.
Línea 13 Registre en la casilla 97, el valor de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que Disminuyan la Base Imponible Sobre Ventas Gravadas que
haya realizado a sus clientes en el período que declara.
SUMAS: Línea: 14 Registre en la casilla 100, el total que resulte de sumar aritméticamente los valores registrados en las casillas 65, 70, 75, 76, 80 y 81; y en la casilla 105 el
total que resulte de sumar aritméticamente los valores registrados en las casillas 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96 y 97.
Línea 15 Registre en la casilla 108, el valor neto de las Ventas realizadas por cuenta de terceros domiciliados, la cual no deben incluirse en sumatoria de casilla 105 (Para
Comisionistas, Consignatarios y Mandatarios)
SECCIÓN C: IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES
COLUMNAS DE CRÉDITOS Y DÉBITOS FISCALES:
Línea 16: Registre en la casilla 110, el valor del Remanente de Crédito Fiscal, según declaración del mes anterior y la casilla 135, el valor del Débito Fiscal, según
Comprobantes de Crédito Fiscal Registrados en libro de Ventas a Contribuyentes.
Línea 17: Registre en la casilla 115, el valor del Reintegro (Devolución) del Crédito Fiscal IVA por Exportaciones, solo podrá declararlo en el período en que se notificó la
Resolución y en la casilla 140, el valor del Débito Fiscal, según Facturas o Documentos Legales Equivalentes Registrados en Libro de Ventas a Consumidores.
Línea 18: Registre en la casilla 125, el valor del Crédito Fiscal por las Importaciones Gravadas y en la casilla 141, el valor del Débito Fiscal, según Comprobantes de Liquidación
por Ventas Realizadas con Comprobante de Crédito Fiscal.
Línea 19: Registre en la casilla 126, el valor del Crédito Fiscal por las Internaciones realizadas (Importaciones del Área Centroamericana) y en la casilla 142, el valor del Débito
Fiscal, según Comprobantes de Liquidación por Ventas Realizadas con Facturas
Línea 20: Registre en la casilla 127, el valor del Crédito Fiscal por las Importaciones de Servicios realizadas durante el período que declara y en la casilla 143, el valor del
Débito Fiscal provenientes de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que haya realizados a sus clientes sobre Ventas.
Línea 21: Registre en la casilla 128, el valor del Crédito Fiscal proveniente de Retenciones IVA realizadas a No Domiciliados durante el período que declara.
Línea 22: Registre en la casilla 130, el valor del Crédito Fiscal por las Compras Internas Gravadas.
Línea 23: Registre en la casilla 131, el valor del Crédito Fiscal por las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones sobre Compras Gravadas que haya realizado a
los proveedores en el período que declara.
Línea 24: Registre en la casilla 132, el valor del Ajuste Mensual al Crédito Fiscal No Deducible del Débito, proveniente de la aplicación de la proporcionalidad.
Línea 25: Registre en la casilla 133, el valor del Ajuste anual al Crédito Fiscal proveniente de la aplicación de la Proporcionalidad, cuando el Resultado sea Superior al
efectivamente Deducido.
Línea 26: Registre en la casilla 134, el valor del Ajuste anual al Crédito Fiscal proveniente de la aplicación de la proporcionalidad, cuando el Resultado sea Inferior al
efectivamente Deducido.
SUMAS: Línea: 27: Registre en la casilla 145, el resultado de sumar aritmética los valores registrados en las casillas 110, 115, 125,126, 127, 128 130, 131, 132, 133 y 134; y
en la casilla 150 el total que resulte de la suma aritmética de os valores registrados en las casillas 135, 140, 141, 142 y 143.
SECCIÓN D: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Línea 29: Registre en la casilla 155, el valor que resulte de restar a la casilla 145 la casilla 150, siendo éste el Remanente de Crédito Fiscal que podrá deducir en el mes
siguiente, siempre que el valor anotado en la casilla 145 sea superior al valor anotado en la casilla 150; caso contrario constituirá el Impuesto Determinado y el valor
se registrará en la casilla 160.
Línea 30: Registre en la casilla 161, el valor del IVA Anticipado a Cuenta, Percibido por los Emisores y/o Administradores de Tarjetas de Crédito o Débito.
Línea 31: Registre en la casilla 162, el valor de la Retención IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al Declarante.
Línea 32: Registre en la casilla 163, el valor de la Percepción IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al Declarante.
Línea 33: Registre en la casilla 164, el valor del excedente de impuesto IVA detallado en casilla 167 de la declaración del período anterior.
Línea 34: Registre en la casilla 165, el valor pagado de Impuesto por operaciones del período detallado en la casilla 168 de la declaración que está modificando.
SUMAS: Línea: 35: Registre en la casilla 166, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 161, 162, 163,164 y 165.
Línea 36 y línea 37 Registre en la casilla 167, el valor del Excedente de Impuesto para el Próximo Período siempre que el valor anotado en la casilla 166 sea superior al valor
anotado en la casilla 160; caso contrario constituirá el Total de Impuesto por operaciones del Período y el valor se registrará en la casilla 168 .
Línea 38: Registre en la casilla 169, el valor de Impuesto por la Percepción IVA que efectuó a Otros Contribuyentes del IVA durante el período que declara (esta casilla aplica
solo para Grandes Contribuyentes).
Línea 39: Registre en la casilla 170, el valor del IVA Retenido a Otros contribuyentes del impuesto de IVA efectuada durante el período por el Declarante.
Línea 40: Registre en la casilla 171, el valor del Anticipo de IVA Percibido por parte de los Emisores o Administradores de Tarjetas de Crédito / Débito.
SUMAS: Línea: 41: Registre en la casilla 187, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 169, 170 y 171.
Línea 42: Registre en la casilla 188, el valor de la Retenciones y/o Percepciones del Impuesto de IVA pagados en la declaración que está modificando.
Línea 43: Registre en la casilla 189, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor anotado en la casilla 188 sea mayor al valor anotado en la
casilla 187, valor que debe ser solicitado por escrito para que proceda su devolución.
Línea 44: Registre en la casilla 190, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor anotado en la casilla 187 sea mayor al valor anotado en la
casilla 188.
Línea 45: Registre en las casillas 192, 193, 199 y 194 las multas atenuadas que corresponda, las que serán calculadas por funcionarios de la Administración Tributaria, y en la
casilla 195 detallar el total de la suma de las casillas 192, 193,199 y 194.
Línea 46: Registre en la casilla 196, el total de los intereses ordinarios o moratorios, por el incumplimiento del pago del mismo dentro del plazo Legal, de acuerdo a calculo
efectuado por funcionarios de la Administración Tributaria.
Línea 47: Registre en la casilla 198, el resultado de la sumatoria de las casillas 168, 190, 195 y 196, lo que constituirá el TOTAL A PAGAR.
SECCIÓN E: AREA DE RECEPCIÓN DE DECLARACIONES.
Anote el nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado, el que deberá firmar en calidad de responsable de los datos declarados.
En ningún caso deberán firmar personas que no tengan la calidad de Contribuyente, Representante Legal o Apoderado del contribuyente.
SECCIÓN F: DETALLE DE DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PERÍODO QUE DECLARA
Anotar el rango total de la numeración de los documentos legales emitidos durante el período que declara, consignando los números de serie.
SECCIÓN G: DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADO EN EL PERÍODO QUE DECLARA.
Anotar de forma puntual la numeración de los documentos legales que han sido anulados, debiendo anotar un folio por cada casilla consignando los números de serie.
SECCIÓN H: DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERÍODO QUE DECLARA.
Anotar de forma puntual la numeración de los documentos legales que han sido extraviados, debiendo detallar un folio por cada casilla consignando los números de serie
(también deberá informar por escrito a la Administración Tributaria).
SECCIÓN I: DETALLE DE IMPRENTAS QUE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES EN EL MES
Anotar el Nombre del Propietario, Razón o Denominación Social de la Imprenta donde mandó a elaborar la Documentación Legal durante el período que declara, el Nombre
Comercial , NIT y el Número de Autorización de la Imprenta.