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1. DEFINICIÓN
El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la
información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
Este libro puede ser llevado:
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe
efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del
ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.
3. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón
Social de éste.
• En orden cronológico,
4. OBLIGACIÓN DE LEGALIZAR
Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse que el
Libro Caja y Bancos debe ser legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un juez
de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se
encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de las
provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los
notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.
LIBRO O REGISTRO
VINCULADO A Acto o circunstancia que
Máximo atraso
ASUNTOS determina el inicio del plazo para
permitido
TRIBUTARIOS el máximo atraso permitido
En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, será aplicable la
infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 175º del Código Tributario la que
señala que constituye infracción, el llevar con atraso mayor al permitido por las normas
vigentes, los libros de contabilidad que se vinculen con la tributación.
• Fecha de la operación.
• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.
• Fecha de la operación.
• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
• Totales.