ANTECEDENTES

En aplicación a la Ley de Régimen del Sector Eléctrico, el 17 de noviembre de

1998,el Instituto Ecuatoriano de Electrificación, INECEL en proceso de
liquidación, resuelve constituir la Compañía de Generación Termoeléctrica
Esmeraldas.- Termoesmeraldas Sociedad Anónima, para asumir las actividades
inherentes a la producción de energía Termoeléctrica de conformidad a la Ley
Reformatoria de Régimen del Sector Eléctrico que declara la liquidación del
Instituto Ecuatoriano de Electrificación INECEL,. La Compañía
Termoesmeraldas S.A. fue constituida con escritura pública celebrada el 16 de
diciembre de 1998, ante el Notario Público Vigésimo del Cantón Quito, resolución
de la Superintendencia de Compañías Nº 98.1.1.1.03236 del 29 de diciembre de
1998 y registrada con el número 01 en el Registro Mercantil del mismo cantón,
el 29 de enero de 1999. La empresa Termoesmeraldas S.A. inicia formalmente
sus actividades comerciales a cargo de INECEL el 1 de agosto de 1982. Las
actividades de producción de Termoesmeraldas se desarrollaron como uno de
los objetivos de la política energética gubernamental y la información contable
como sociedad anónima se registra desde el 1 de abril de 1999 La actual Ley de
Régimen del Sector Eléctrico determina la segmentación del sector en las
actividades de generación, transmisión y distribución; y, comercialización, a
través de Unidades de Negocio, constituidas en la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. el 13 de enero de 2009, con escritura pública, ante el
Notario Décimo Séptimo del Cantón Quito.

Según Decreto Ejecutivo No. 220, se creó la EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGI

CA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP, conformada por
Hidronación y las empresas de CELEC EP generadoras:
 Hidropaute
 Hidroagoyan
 Termopichincha
 Electroguayas
 Termoesmeraldas
 Transmisora TRANSELECTRIC
Visión
“Ser la Empresa Pública Líder que garantiza la soberanía eléctrica e impulsa el
desarrollo del Ecuador”
Misión
“Generamos bienestar y desarrollo nacional, asegurando la provisión de energía
eléctrica a todo el país, con altos estándares de calidad y eficiencia, con el aporte
de su talento humano comprometido y competente, actuando responsablemente
con la comunidad y el ambiente”
BASE LEGAL
El Artículo 314 de la Constitución de la República del Ecuador, establece que el
Estado es responsable de la provisión de servicio eléctrico y éste debe responder
a los principios de obligatoriedad, generalidad, uniformidad, responsabilidad,
universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad y calidad.

El Artículo 315 de la Constitución de la República del Ecuador, establece que el

Estado constituirá empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos,
la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos
naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras actividades económicas.

Dicho precepto constitucional dispone que las Empresas Públicas funcionen

como Sociedades de Derecho Público, con personalidad jurídica, autonomía
financiera, económica, administrativa y de gestión, con altos parámetros de
calidad y criterios empresariales, económicos, sociales y ambientales.

Mediante escritura pública suscrita el 13 de enero de 2009, se constituye la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A, con la fusión de las
empresas HIDROPAUTE S.A., HIDROAGOYAN S.A., ELECTROGUAYAS S.A.,
TERMOESMERALDAS S.A., TERMOPICHINCHA S.A. y TRANSELECTRIC
S.A.

En Suplemento del Registro Oficial No. 48 de 16 de octubre de 2009, se publicó

la Ley Orgánica de Empresas Públicas, cuya Disposición Transitoria Segunda
establece que el procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas
en las que el Estado, a través de sus entidades y organismos sea accionista
único, deberá cumplirse en un plazo máximo de noventa días, contado a partir
de la expedición de la precitada Ley.

La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP,

se creó mediante Decreto Ejecutivo No. 220, expedido el 14 de enero del 2010,
la misma que subroga en todos los derechos y obligaciones las de CELEC S.A.
e HIDRONACION S.A.

CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

Concordancias:

LEY ORGANICA DE EMPRESAS PÚBLICAS, Arts. 3

Art. 314.- El Estado será responsable de la provisión de los servicios públicos

de agua potable y de riego, saneamiento, energía eléctrica, telecomunicaciones,
vialidad, infraestructuras portuarias y aeroportuarias, y los demás que determine
la ley.

El Estado garantizará que los servicios públicos y su provisión respondan a los

principios de obligatoriedad, generalidad, uniformidad, eficiencia,
responsabilidad, universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad y calidad.
El Estado dispondrá que los precios y tarifas de los servicios públicos sean
equitativos, y establecerá su control y regulación.
Art. 315.- El Estado constituirá empresas públicas para la gestión de sectores
estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable
de recursos naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras actividades
económicas.

Las empresas públicas estarán bajo la regulación y el control específico de los

organismos pertinentes, de acuerdo con la ley; funcionarán como sociedades de
derecho público, con personalidad jurídica, autonomía financiera, económica,
administrativa y de gestión, con altos parámetros de calidad y criterios
empresariales, económicos, sociales y ambientales.

Los excedentes podrán destinarse a la inversión y reinversión en las mismas

empresas o sus subsidiarias, relacionadas o asociadas, de carácter público, en
niveles que garanticen su desarrollo. Los excedentes que no fueran invertidos o
reinvertidos se transferirán al Presupuesto General del Estado.

La ley definirá la participación de las empresas públicas en empresas mixtas en

las que el Estado siempre tendrá la mayoría accionaria, para la participación en
la gestión de los sectores estratégicos y la prestación de los servicios públicos.

Nota: Por Resolución No. 1 de la Corte Constitucional, publicada en el Registro

Oficial Suplemento 629 de 30 de Enero del 2012, se interpreta estos artículos
distinguiendo la gestión de la administración, regulación y control por el Estado
y determina el rol de las empresas públicas delegatarias de servicios públicos.

LEY ORGÁNICA DE EMPRESAS PÚBLICAS

ARTÍCULO 3.- PRINCIPIOS.- Las empresas públicas se rigen por los siguientes
principios:

1. Contribuir en forma sostenida al desarrollo humano y buen vivir de la población

ecuatoriana;

2. Promover el desarrollo sustentable, integral, descentralizado y

desconcentrado del Estado, y de las actividades económicas asumidas por éste.

3. Actuar con eficiencia, racionalidad, rentabilidad y control social en la

exploración, explotación e industrialización de los recursos naturales renovables
y no renovables y en la comercialización de sus productos derivados,
preservando el ambiente;

4. Propiciar la obligatoriedad, generalidad, uniformidad, eficiencia, universalidad,

accesibilidad, regularidad, calidad, continuidad, seguridad, precios equitativos y
responsabilidad en la prestación de los servicios públicos;

5. Precautelar que los costos socio-ambientales se integren a los costos de

producción; y,

6. Preservar y controlar la propiedad estatal y la actividad empresarial pública.

DECRETO 220

Considerando:

Que el artículo 314 de la carta Magna prescribe que es responsabilidad del

Estado, la provisión de los servicios públicos de vialidad, infraestructuras
portuarias y aeroportuarias, energía eléctrica, entre otros;

Que artículo 315 de la Constitución de la República del Ecuador, establece que

el Estado constituirá empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos,
la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos
naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras actividades económicas;

Que el referido precepto constitucional dispone que las empresas públicas

funcionaran como sociedades de derecho público, con personalidad jurídica,
autonomía financiera, económica, administrativa y de gestión, con altos
parámetros de calidad y criterios empresariales, económicos, sociales y
ambientales;

Que la Ley Orgánica de Empresas Publicas fue publicada en el Suplemento del

Registro Oficial N°.48 de 16 de octubre de 2009;

Que la disposición Transitoria Segunda de la invocada Ley, establece el

procedimiento de transformación de las sociedades anónimas en las que el
Estado, a través de sus entidades y organismos sea accionista único, señalando
dicha transformación deberá cumplirse en un plazo máximo de noventas días,
contados a partir de la expedición de la precitada Ley;

Que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A., se constituyó como

sociedad anónima mediante escritura pública de fusión de las empresas
Hidropaute S.A., Hidroagoyan S. A, Electroguayas S.A., Termoesmeraldas S.A,
Termopichincha S.A y Transelectric S.A, suscrita el 13 de enero del 2009, ante
el Dr. Remigio Poveda Vargas, Notario Decimo Séptimo del Cantón Quito.

Que mediante Escritura Publica autorizada por el notario Titular Séptimo del
Cantón de Guayaquil, abogado Eduardo Alberto Falquez Ayala, aprobada
mediante Resolución

N°98-2-1-1-0002742 del Intendente de Compañias de la ciudad de Guayaquil,

inscrita en el Regimen Mercantil N° 15.552, y anotada bajo el numero 23.713
del repertorio, del 5 de agosto de 1998, se constituyo la compañía anonima
denominada Hidroelectrica Nacional HIDRONACION S.A.

Qe mediante Decreto Ejecutivo Nro. 57, publicado en el Registro Oficial Nro.40

de 5 de octubre de 2009, la Secretaria Nacional del Agua Absorve, via fusion, a
la Comision de Estudios para el Desarrollo de la Cuenca del Rio Guayas-
CEDEGE, con la finalidad de transformarla en la Subsecretaria de Dmarcacion
Hidrografica del Guayas,
Que el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, en representación del
Estado, es el único accionista de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
S.A,

Que la Secretaria Nacional del Agua, SENAGUA en representación del Estado,

es el único accionista de la compañía Hidroeléctrica Nacional HIDRONACION
S.A; y,

En ejercicio de las facultades y atribuciones que le confiere el artículo 147,

numeral 5, de la Constitución de la República del Ecuador, la Segunda
Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Empresas Publicas, y el artículo
11, letra f). del Estatuto del Régimen Jurídico Administrativo de la Función
Ejecutiva,

DECRETA:

Articulo 1.- Crease la Empresa Pública Estratégica CORPORACION

ELECTRICA DEL ECUADOR CELEC-EP, como una entidad de derecho público,
con personalidad jurídica y patrimonio propio, dotada de autonomía
presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de gestión, con domicilio
principal en el Distrito Metropolitano de Quito, provincia de Pichincha.

OBJETIVOS

Objetivo General:

“Contribuir al desarrollo Integral del país, generando y suministrando energía

eléctrica, mediante el aprovechamiento óptimo y responsable de los recursos
naturales.

Objetivo Específico:

Mantener una evaluación permanente de la gestión.

Fortalecer la responsabilidad social y ambiental de la Unidad de Negocio.

Optimizar los recursos disponibles

Mantener al recurso humano capacitado, comprometido y motivado.

Incrementar la capacidad de generación de energía eléctrica.

Asegurar la producción eficiente y eficaz de energía eléctrica.

FINES

Su finalidad es la provisión de servicio eléctrico y éste debe responder a los

principios de obligatoriedad, generalidad, uniformidad, responsabilidad,
universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad y calidad.
Los principales fines de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP, son los siguientes:

a. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas

no incorporados al Sistema Nacional Interconectado, en zonas a las que no se
puede acceder o no resulte conveniente hacerlo mediante redes convencionales.

b. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de

distribución, otras empresas de generación, grandes consumidores,
exportadores e importadores.

c. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas
que, de acuerdo con la Ley que regula el sector eléctrico, le sean asignadas para
ejercer la actividad de distribución y comercialización de energía eléctrica.

d. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,

distribuidores, marcas, patentes modelos de utilidad, equipos y maquinarias en
líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su objeto social.

e. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios,

alianzas estratégicas y nuevos emprendimientos para la realización de su objeto.

2. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,

públicas, mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto
social en general.

3. Participar en asociaciones, institutos o grupos internacionales dedicados al

desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la
construcción, diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.

4., o bien investigaciones científicas o tecnológicas y de desarrollo de procesos

y sistemas y comercializarlos.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES

PRESUPUESTO
ALCANCE DE AUDITORIA
Esta auditoria tendrá un tiempo estimado de 200 horas días laborables. El auditor
inspeccionara la áreas administrativa, operacional, financiera para tener
información veraz y oportuna para dar a conocer la situación actual de la
empresa tendrá Inicio el 1 de Diciembre del 2013 al 15 de Enero del 2014.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar la Razonabilidad de las actividades, operaciones y procesos.
Salvaguardar los recursos.
Cumplimiento de la base de legislación.
Garantizar que la información financiera sea confiable y oportuna; para que de
esta manera se pueda tomar decisiones correctas.

PROGRAMA DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AREA ADMINISTRATIVA
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Existe un programa contable
para el control diario de las
operaciones de CELEC-EP?
2 ¿La empresa tiene diseñado
procesos y procedimientos
orientados al cumplimiento de
los objetivos de gestión?
3 ¿La empresa cuenta con una
estructura organizacional
adecuada para el desarrollo de
sus actividades de operación
(Generación de Energía
Eléctrica)?
4 ¿Se documenta el control y
seguimiento del programa de
trabajo y los indicadores de
gestión?
5 ¿Los principales procesos y
proyectos de la unidad
administrativa están soportados
en sistemas de información?
¿Los funcionarios tienen
6 conocimiento de los reglamentos
específicos y manual de
procesos?
AREA FINANCIERA
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Existe una revisión periódica de
las cuentas por cobrar?
2 ¿La empresa paga a sus
proveedores empleando medios
de pago del Sistema
Financiero?
3 Se cuenta con un registro diario
sobre las compras de
combustible para la generación
de energía eléctrica?
4 ¿Se efectúan en forma periódica
los registros de inventarios de
repuestos de materiales y
herramientas?

AREA OPERACIONAL
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Existe un área o departamento
encargado de monitorear los
procesos?
2 ¿El personal utiliza los equipos
necesarios para el
mantenimiento de las plantas en
CELEC-EP?
3 CELEC-EP realiza
continuamente mantenimientos
a sus plantas de Energía
Eléctrica?
4 Existe un control sobre el
Sistema de Gestión de Calidad
en CELEC-EP?
5 El departamento de Gestión
Mantenimiento realiza un
análisis físico químico de
insumos y materias primas
utilizadas en la generación de
energía eléctrica.
Se cuenta con un plan de
6 mitigación de riesgos frente a
contaminación del rio hacia la
comunidad.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
AREA ADMINISTRATIVA
Talento Humano
PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
1 Realizar una Verificar que todo Aspirante Ing. Karina Ponce
comprobación sobre cuente con la experiencia
los procesos del requerida al momento de la
Recuclatamiento del postulación del puesto
personal que ingresa
a CELEC-EP

AREA FINANCIERA
Caja y Equivalente de Caja
PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
1 Constatar el uso Determinar la consistencia Ing. Karina Ponce
adecuado del dinero arqueos sorpresivos y
en la compra de comparar las facturas de
combustible para la compra de combustible.
Generación de
Energía

Repuestos Materiales y Herramientas

PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
Verificar si utilizan Chequear órdenes de Ing. Karina Ponce
adecuadamente los adquisiciones de los
materiales de respuestos estén
repuestos para plantas correctamente.
de Generación

Cuentas por Pagar

PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
Concilie los mayores Confirme los saldos Ing. Karina Ponce
auxiliares con el saldo Individuales con los
de los mayor general Proveedores
Anticipos de Clientes
PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
Conciliar los saldos de Confirmar el respectivo saldo Ing. Karina Ponce
cada Clientes en los de cada uno de ellos
mayores

Cuentas por Cobrar Compañías

PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
Concilie los mayores Confirme los saldos Ing. Karina Ponce
auxiliares con el saldo Individuales con los Clientes
de los mayor general

Inventarios

PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR

RESPONSABLE
Ing. Karina Ponce
Constatar si todos Confirmar manualmente cada
bienes están uno de los bienes que se
registrados de forma encuentren dentro de la
ordenada en el empresa.
sistema de la empresa

AREA OPERATIVA
Seguridad y Salud Ocupacional
PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
1 Investigar la utilización respectiva Verificar la seguridad Ing. Karina Ponce
de las Normas ISO y de Higiene física de las personas
para la Salud del personal de que viven alrededor
CELEC EP y de la comunidad. del sector.
Producción
PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
1 Constatar que se lleve a cabo la Determinar la Ing. Karina Ponce
compra de combustible para la consistencia de
Generación de Energía las órdenes de
compra de
combustible
para generar
energía.

Proyectos
PROCEDIMIENTO OBJETIVO AUDITOR
RESPONSABLE
1 Confirmar que se estén Inspeccionar el Ing. Karina Ponce
ejecutando todos los proyectos destinario del
presupuestados en el plan anual desembolso del
dinero.

RECURSOS
Recursos Materiales
DETALLE MEDIDA CANTIDAD VALOR VALOR
UNITARIO TOTAL
Esfero unidades 2 USD $ 0,50 USD $ 1,00
Lápiz unidades 2 USD $0,50 USD $1,00
Sacapunta unidades 2 USD $ 0,25 USD $ 0,50
Borrador unidades 2 USD $ 0,25 USD $0,50
Lápiz unidades 2 USD $ 1,50 USD $3,00
Bicolor
Papel Bon Resma 1 USD $ 5,00 USD $ 5,00
Tamaño A 4
Cartuchos unidades 2 USD $ 15,00 USD $ 30,00
de Tinta
Corrector unidades 2 USD $ 1,00 USD $2,00
Cuaderno unidades 2 USD $ 2,50 USD $ 5,00
TOTAL USD $ 48,00
Recursos Financieros
Con el fin de cumplir a tiempo con el respectivo informe se necesitara 200 horas
teniendo el costo de la auditoria de un valor CUATRO MIL DOLARES
AMERICANOS (4000,00) más el IVA del 12% en la Cta. de Ahorros Banco
Pichincha 2200004567 CPA Adriana Tello Valladares.
a) Distribución del trabajo y tiempo estimados
FASES DE LA HORAS RESPONSABLES
AUDITORIA
Planificación 30 EQUIPO DE AUDITORIA
Evaluación del 30 EQUIPO DE AUDITORIA
Sistema de Control
Interno
Medición de Riesgo 30 EQUIPO DE AUDITORIA
Programa 30 EQUIPO DE AUDITORIA
Aplicación técnicas de 30 EQUIPO DE AUDITORIA
procedimientos y
Comunicación de 30 EQUIPO DE AUDITORIA
Resultados
Monitoreo y 20 EQUIPO DE AUDITORIA
Seguimiento
TOTAL 200

b) Recursos a utilizarse Humanos

Los recursos a utilizarse en la presente auditoria son:
El equipo de trabajo seleccionado para la Auditoria de Gestión o Integral a
las diferentes áreas de la empresa CELEC-EP esta auditoria la realiza
profesionales, altamente capacitados y que además cuentan con la
experiencia necesaria para desarrollar su trabajo. El equipo de Trabajo
incluirá los siguientes profesionales:
Elaborado por: CPA. Adriana Tello Valladares
Elaborado por: CPA. Karina Ponce Montaño
Revisado por: Ing. Alfonso Murgueytio
c) Equipos Necesarios
DESCRIPCION CANTIDAD
Computadora 2
Portátil
Flash Memory 2
Impresora 1
Grabadora de Mano 2