Administración de

sueldos y salarios
Ingresos gravados y exentos

Michelle Arileni Balcázar Ortiz

S14120029
Profesor del módulo: Leticia Yadira Elizarraraz Merino
Fecha: 20 de agosto del 2017
Introducción
El principal objetivo de esta investigación es conocer cuáles son los ingresos
exentos y los ingresos gravables así mismo conocer la ley del Impuesto Sobre la
Renta (ISR).

El ISR es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio,

siendo las ganancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones
autorizadas. Este impuesto debe de ser pagado mensualmente al Servicio de
Administración Tributaria o, dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en
relación con la Coordinación Fiscal entre las Entidades Federativas y la
Federación, puede ser pagado también a las Oficinas Autorizadas por las
Entidades Federativas. (Rankia México, 2015)

El impuesto sobre la renta, como impuesto directo, se ha presentado como el

símbolo de la justicia fiscal al gravar con mayor precisión la capacidad
contributiva de los particulares, a mayor ingreso mayor impuesto. También se ha
considerado como el instrumento indispensable para llevar a cabo una justa
distribución de la riqueza ya que el monto del impuesto se determina conforme
a una tarifa progresiva. La ley de la materia ha sufrido innumerables reformas a
fin de evitar la elusión en el pago de este impuesto e incrementar su recaudación
en beneficio de aquellos con menos recursos económicos. (Guillen, 2013)

En esta investigación se estará analizando los ingresos exentos que son aquellos
en los cuales se establece que no se pagara impuesto por algunas prestaciones
salariares con algún porcentaje aplicable y otras que dependerán de las leyes o
contratos de trabajo a las que se encuentre sujetos, también se analizara los
ingresos gravables que a diferencia de los impuestos mencionados
anteriormente estos no se encuentran exentos del pago de impuesto.

A continuación, se en listaran algunos de los ingresos más comunes que se

otorgan en las empresas mexicanas.
 Ingresos exentos
Nombre de la Límite de la exención Porcentaje Fundamento legal
prestación aplicable
Tiempo extra Está exento, siempre que se cumpla 50% Artículo 93 fracción I
con el límite establecido en la de la ley del Impuesto
legislación laboral (3 horas diarias Sobre la Renta
sin exceder de 9 a la semana) sin
que esta exención exceda del
equivalente a 5 veces el SMG del
área geográfica del trabajador, por
cada semana de servicios.

Becas para el de acuerdo con las leyes o por Artículo 93 fracción

trabajador contratos de trabajo VIII de la ley del
Impuesto Sobre la
Renta
Becas para los de acuerdo con las leyes o por Artículo 93 fracción
hijos del contratos de trabajo VIII de la ley del
trabajador Impuesto Sobre la
Renta
Guarderías de acuerdo con las leyes o por Artículo 93 fracción
contratos de trabajo VIII de la ley del
Impuesto Sobre la
Renta
Días de Si no excede cinco veces el salario 50% Artículo 93 fracción I
descanso mínimo general del área geográfica de la ley del Impuesto
laborados del trabajador por cada semana de Sobre la Renta
servicios
Gastos médicos De acuerdo con las leyes o contratos Artículo 93 fracción VI
de trabajo de la ley del Impuesto
Sobre la Renta
Indemnizaciones Las indemnizaciones por riesgos de Artículo 93 fracción III
trabajo o enfermedades, que se de la ley del Impuesto
concedan de acuerdo con las leyes, Sobre la Renta
por contratos colectivos de trabajo o
por contratos Ley.
Viáticos Los viáticos, cuando sean Artículo 93 fracción
efectivamente erogados en servicio VIII de la ley del
del patrón y se compruebe esta Impuesto Sobre la
circunstancia con los comprobantes Renta
fiscales correspondientes

Días festivos No debe exceder del equivalente de 50% Artículo 93 fracción I

laborados cinco veces el salario mínimo general de la ley del Impuesto
Sobre la Renta
 del área geográfica del trabajador por
cada semana de servicios.

Ingresos gravables

Nombre de Base del gravamen Porcentaje Fundamento legal

la prestación aplicable

Tiempo extra Si excede 5 veces el salario mínimo 50% Artículo 93 fracción II

general se deberá pagar el impuesto de la ley del Impuesto
correspondiente. Sobre la Renta

Días de Por el excedente de las prestaciones 50% Artículo 93 fracción II

vacaciones exceptuadas del pago del impuesto a de la ley del Impuesto
laborados que se refiere la fracción anterior, se Sobre la Renta
pagará el impuesto en los términos de
este Título

Días de Por el excedente de las prestaciones 50% Artículo 93 fracción II

descanso exceptuadas del pago del impuesto a de la ley del Impuesto
laborados que se refiere la fracción anterior, se Sobre la Renta
pagará el impuesto en los términos de
este Título

Días festivos Por el excedente de las prestaciones 50% Artículo 93 fracción II

laborados exceptuadas del pago del impuesto a de la ley del Impuesto
que se refiere la fracción anterior, se Sobre la Renta
pagará el impuesto en los términos de
este Título
 1. ¿Cuáles prestaciones tienen más valor para los empleados?, ¿cuáles
para la empresa?

Según (Alto Nivel, 2013) las prestaciones más valoradas por los empleados son
las siguientes:

 Seguro de gasto médicos

 Vacaciones
 Vales de despensa
 Aguinaldo

Para las empresas las prestaciones más valoradas son:

 Bonos de productividad
 Capacitación

2. ¿Qué puede hacer la administración para aumentar el valor de las

prestaciones de la empresa?

Dar a conocer a los empleados la importancia que estas prestaciones tienen para
su desarrollo personal y profesional.

3. ¿Qué efectos tienen las prestaciones de otras empresas sobre las

demandas que el sindicato puede hacer al respecto?

Negociar con la empresa para que se otorguen algunas de las prestaciones más
solicitadas por los trabajadores y establecer un acuerdo que beneficie a ambas
partes.
Conclusión

Es muy importante como contribuyente saber cuáles son aquellos ingresos que
por ley están exentos de impuesto y cuales son gravables es decir que no son
deducibles de impuestos o que solamente se aplica un cierto porcentaje.

Esta evidencia me permitió conocer un poco acerca de la ley del Impuesto sobre
la renta la cual se aplica tanto a personas físicas o morales que perciban un
ingreso mayor a los salarios mínimos estipulados por esta ley.

Referencias
Alto Nivel. (2013). 8 prestaciones más valoradas en México. Obtenido de
http://www.altonivel.com.mx/38959-las-8-prestaciones-laborales-mas-valoradas/

Guillen, R. A. (2013). Gestiopolis. Obtenido de Análisis de la ley del impuesto sobre la renta en
México: https://www.gestiopolis.com/analisis-de-la-ley-del-impuesto-sobre-la-renta-
en-mexico/

Rankia México. (2015). ¿Qué es el ISR? Obtenido de https://www.rankia.mx/blog/isr-impuesto-

renta/1954113-que-isr