PRESUPUESTOS Y

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA I

TUTOR: Paúl Rodríguez Muñoz Ec. MBA

ESTUDIANTE: Evelyn López Burbano

PRIMER BIMESTRE

Noviembre – 2014
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1
Capítulo 1: El prepuesto empresarial de la gerencia estratégica

1.1. Conteste 5 preguntas de la evaluación de lectura del capítulo, Pg. 31.

(Emplee organizadores gráficos)
a) ¿Qué significa la palabra presupuesto?

PRESUPUESTO

Estimación Condiciones de
De Manera sistemática De las
programada operación

Organismo en un
Resultados a
período Por un
obtener
determinado

b) ¿Qué diferencia existe entre los presupuestos de las entidades públicas y

los presupuestos de las empresas privadas?

Presupuestos de acuerdo al sector

Presupuestos y Administración Financiera I
Público

Paralelamente se
Cuantifican los Gastos de funcionamiento Para su:
elabora el
recursos que se Para Inversión Aprobación,
presupuesto de
requiere Deuda pública ejecución y control
ingresos
Privado

Carecen de Se caracterizan
Base de Actividades
de formalidad por ser más
planificación organizacionales
jurídicas flexibles
c) ¿Existe relación entre planeación y presupuesto? Explique su respuesta

Relación entre planeación y presupuesto

Presupuesto <- Relación -> Planeación

Se piensa en
Cumplir objetivos a Estándares de
actividades a
largo plazo actuación futura
realizarse
Presupuestos y Administración Financiera I

Presentación de
informes de Herramientas para Se concretan
acuerdo a el control actividades
resultados

Desarrolla Deben ser flexibles Se compromete al

estrategias de acuerdo a las personal con las
adoptadas necesidades metas

d) Establezca factores comunes en los presupuestos de las empresas

privadas y públicas.

Factores
comunes

Presupuesto del Presupuesto del

sector público sector privado

Se debe ejecutar
seguimiento y
control

Se realizan
generalmente por
períodos (un año)

Cumplir metas y
objetivos
e) ¿Qué función desempeña el presupuesto en la administración?

Presupuestos y la
Administración

Planear, actuar y
controlar

Formulación y
práctica de
estrategias

Sistema de
planeación

Organización

Sistemas de
organización y
control
1.2. Elabore el diagnóstico estratégico para una empresa ABC: Misión; Visión;
Macro ambiente: (político, económico, social, tecnológico, ambiental);
Microambiente: competencia (Cuota de mercado y 4P´s: Producto, Precio,
Plaza, promoción), clientes, proveedores, sustitutos, nuevos ingresos.

Diagnóstico Estratégico

Empresa “ABC”

Misión

Proporcionar soluciones tecnológicas de alta confiabilidad, como apoyo a las

organizaciones en el desarrollo de su negocio.

Visión

Ser los líderes en el mercado ecuatoriano para la provisión de soluciones de Centros de

Datos y áreas críticas.

Objetivos estratégicos

 Asesorar, implementar y remodelar Centros de Cómputo y áreas críticas con el

cumplimiento de normativas internacionales.
 Aplicar la más alta tecnología.
 Ofrecer soluciones de infraestructura y servicios completos a los clientes 24/7
 ANÁLISIS DEL MACROAMBIENTE
ABC
El Ecuador se distingue por ser uno de los países más
intervencionistas y donde la generación de riqueza es una de las
más complicadas de Latinoamérica. Existen diferencias
importantes de riqueza donde el 20% de la población posee el
ASPECTOS
54,3% la riqueza y el 91% de las tierras productivas. Por otro
DEMOGRÁFICOS
lado el 20% de la población más pobre apenas tiene acceso al
4,2% de la riqueza y tiene propiedad sólo el 0,1% de la tierra.
Existe cierta estabilidad económica; pero con bases débiles y de
forma forzosa.
La nueva constitución ecuatoriana eliminó la tercerización en el
año 2008. También el Estado obligó a que a las trabajadoras
domésticas se les pague el salario mínimo y obtengan todos los
beneficios de ley como cualquier trabajador. En diciembre del
año 2011 se dio un hecho inédito en la economía ecuatoriana:
por primera vez el empleo pleno (49.9 %) fue mayor al
subempleo (44.2 %). El empleo pleno es aquel que incluye
seguridad social, vacaciones, décimo tercer y décimo cuarto
FACTORES sueldo, utilidades, etc., lo cual desvela que la política económica
POLÍTICOS no sólo está orientada al crecimiento del empleo sino también a
la mejora gradual de la calidad del propio. La tasa de desempleo
a nivel nacional según cifras del Banco Central del Ecuador fue
de 4.6 % para septiembre de 2012. La afiliación al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social es obligatoria: en mayo de 2011
los ecuatorianos aprobaron en referendo la penalización de no
afiliar empleados al IESS. Al inicio del gobierno del presidente
Correa la afiliación al IESS era de 35 %, para diciembre de 2011
es de 58.5 %.
Los Sistemas de Calificación LEED se desarrollan a través de un
proceso abierto, basado en el consenso y dirigido por los comités
LEED. Cada comité de voluntarios está compuesto por un grupo
diverso de profesionales y expertos que representan una sección
transversal de la industria de la edificación y de la construcción.
Los elementos clave del proceso de consenso del USGBC
AMBIENTE NATURAL
incluyen una estructura de comités equilibrada y transparente,
grupos consultivos técnicos que garantizan la coherencia y el
rigor científico, las oportunidades para hacer comentarios y
revisiones por las partes interesadas, la votación por los
miembros del USGBC de los nuevos sistemas de clasificación, y
un proceso justo y abierto de apelación.
 Energy Logic tomó un camino inverso, que impulsa la mejora en
la eficiencia de los equipos de TI, así como la eficiencia de los
sistemas de apoyo. A través de este enfoque más estratégico,
Energy Logic fue capaz de aprovechar el efecto cascada que se
produce cuando se genera un menor consumo de energía en el
componente y a nivel de dispositivo produciendo un efecto
incremental de reducción de consumo de energía en los sistemas
de apoyo.
FACTORES
TECNOLÓGICOS El enfoque de Energy Logic se centra en la eficiencia energética
y esa estrategia es aplicable para eliminar limitaciones en el
crecimiento e incremento de la capacidad de un centro de datos.
Para muchas empresas con presupuestos apretados después de
la caída económica del 2008, la posibilidad de ampliar
rentablemente la capacidad de sus Centros de Datos, fue la
fuerza impulsora de muchas organizaciones que buscan mejorar
su eficiencia
El Ecuador es un país vulnerable a una serie de choques
exógenos tanto de origen natural como económico, este último
factor dependiente de su bajo nivel de industrialización y de la
exportación de unos pocos productos como el petróleo, banano,
CONDICIONES
café, camarón, cacao y flores. La deuda externa que crece por
ECONÓMICAS
las tasas de interés indexadas, la erosión de las tasas de
GENERALES
intercambio de productos (en un país exportador de materias
primas), la débil institucionalidad interior afectaron el desempeño
económico de los últimos años, a pesar de ser un país petrolero
con precios en subida.
  ABC una compañía con cerca de 20 años de experiencia en el mercado
ecuatoriano implementando soluciones de infraestructura para áreas
críticas. Alcanzando importantes logros en el diseño y desarrollo de
aplicaciones de centros de cómputo y control, centrales de
telecomunicaciones, telefonía móvil, estaciones remotas, procesos
industriales y de manufactura.

 La capacidad para interpretar las necesidades de nuestros clientes y la

continua búsqueda de nuevas tecnologías de punta nos ha permitido
ANÁLISIS DEL MACROAMBIENTE

desarrollar un portafolio de productos y servicios bajo la filosofía de

"Solución Integral" de manera que brindemos la mejor relación
beneficio-costo a su inversión, proveyendo calidad, respaldo,
cumplimiento y garantía única.

 Comercialización de productos y equipos para infraestructura de

Telecomunicaciones & Computación bajo un concepto de Solución
Integral.
ABC

 Servicios Profesionales que incluyen Asesorías en diseño y configuración

ingeniería, instalación, mantenimiento y reparación de equipos.

 Producción de productos metalmecánicos para aplicaciones específicas.

 ABC junto con la empresa DEF, han implementado una alianza

estratégica para trabajar de manera conjunta, y satisfacer las necesidades
de los clientes más complicados del mercado en lo que refiere a la
instalación de Data Center.

 La empresa ABC ha decidido en años anteriores que es necesario trabajar

mediante procesos que permitan organizar las funciones, optimizar los
recursos y tener un objetivo común que es el cliente – Externo o Interno,
pero no se ha podido llevar o cumplir, por la falta de un departamento de
Recursos Humanos que fomente la utilización de manuales de
procedimientos
Capítulo 2: Metodología para elaboración del presupuesto

1.3. Conteste 5 preguntas de la evaluación de lectura del capítulo, Pg.75-76.

(Emplee organizadores gráficos)
a) ¿Cómo el entorno puede afectar el presupuesto de su empresa?

EVALUACIÓN DEL
ENTORNO

Desempeño de Comportamiento de Estudio de la

competidores la inflación competencia

Prácticas Políticas
Preferencia de
comerciales establecidas por el
consumidores
impuestas gobierno

Condiciones Comportamiento de Participación en el

crediticias la devaluación mercado

b) Haga un listado de objetivos generales y específicos que se puedan tener

en cuenta en la etapa de pre-iniciación de un presupuesto

Pre - iniciación
Primera etapa
Generales
Objetivos

Establecer
Colocar productos Incrementar la Crear y mantener
mecanismos que
en los canales de cobertura un clima
auspicien una
comercialización geográfica organizacional
empresa creciente
Específicos
Objetivos

Financiar las
Alcanzar un Obtener un
Lograr un grado de operaciones
crecimiento en el rendimiento sobre
integración normales de la
volumen de ventas la inversión
empresa
c) Enuncie y explique al menos dos etapas en la elaboración de un
presupuesto

Tercera etapa Ejecución

Prestar
Puesta en marcha Alcanzar de los
colaboración a las
de los planes objetivos
jefaturas

Quita etapa Evaluación

Analizar fallas en
Informe crítico de Tomar medidas
cada una de las
resultados necesarias
etapas

d) Explique las principales ventajas y limitaciones de los presupuestos

PRESUPUESTO

Ventajas Limitaciones

Recursos Presición de datos

disponibles para depende del juicio
actividades de quienes lo
determinan

Consecución de
metas específicas Es una herramienta
de la gerencia

Ayuda a la
planeación de Su implantación y
costos de funcionamiento
producción requiere tiempo
e) Mencione las principales fuentes de información exigidas para elaborar los
presupuestos de ventas, de compras de insumos y de costos indirectos de
fabricación

Elaboración del presupuesto

Compra de Costos indirectos

Ventas
insumos de fabricación

Perspectivas Términos
Estimativos de
volúmenes de cuantitativos y
ventas
comercialización monetarios

Medios de Programas de Programación de

distribución producción producción

Políticas de
Políticas que
inventario de
Política crediticia regulan los
Segunda etapa

productos
inventarios
terminados
1.4. Resuelva los ejercicios 1, 2 y 3. Pg. 76-77
Ejercicio 1: Programa de producción
La empresa productora de licores Bodegas del Danubio S.A, comercializa tres
tipos de vino: seco, semiseco y tinto. El éxito mercantil alcanzado en los
últimos años permite augurar un crecimiento sostenido de 7%, 12% y 14% para
los productos, respectivamente. Además, la compañía establece que para el
futuro deben mantenerse existencias de seguridad iguales a 20% de las ventas
pronosticadas. Con base en lo indicado y en los siguientes datos, fije el
programa de producción del próximo año

Productos Ventas año anterior (1) Inventarios iniciales (2)

Vino seco 5.600 500
Vino semiseco 4.700 220
Vino tinto 2.560 300

(1) Litros
(2) Inventarios existentes al inicio del periodo a presupuestar

(Año 2014) (Vt+1)

Ventas Inventarios Inventarios
Producción
PRODUCTOS (Año anterior) Iniciales Finales
Tasa de (P)
(Vt) (2013) (So) (2014) (Sf) (2014)
crecimiento Ventas
(tc)
20%
Vino seco 5.600,0 7% 5.992,0 500,0 1.198,40 6.690,40
Vino semi seco 4.700,0 12% 5.264,0 220,0 1.052,80 6.096,80
Vino tinto 2.560,0 14% 2.918,4 300,0 583,68 3.202,08

El programa de producción para el próximo año es: para vino seco 6.690, para
vino semiseco 6.096 y vino tino 3.202
Ejercicio 2: Presupuesto de compras
Un grupo de inversionistas argentinos distribuye hace cinco años los
productos de precisión electrónica de una compañía francesa, en los países
del Mercosur. Los registros históricos y la aceptación de estos productos
indican que en el futuro las ventas de los productos Alfa, Beta, Gamma y
Élipson pueden crecer 3,5%, 6%, 8% y 9,50% respectivamente. Además, la
dirección de la empresa considera razonable sostener la política relacionada
con la rotación de los inventarios como marco de referencia, para determinar
los niveles finales. Con base en los datos siguientes, establezca el
presupuesto de compras en cantidades y precios.

AÑO 2014
VENTAS INVENTARIOS ROTACION DE PRECIOS
PRODUCTOS (ULTIMO AÑO) INCIALES INVENTARIOS PREVISTOS DE
UNIDADES (UNIDADES) (EN DIAS) ADQUISICIÒN
Alfa 6.000 700 30 2,00
Beta 5.340 550 30 1,45
Gamma 12.100 2.300 45 5,45
Épsilon 7.000 200 60 3,20

INVENTARIOS INVENTARIOS
Costo de COMPRAS COMPRAS
PRODUCTOS FINAL FINAL
Ventas (USD) (UNIDADES) (USD)
(USD) (UNIDADES)
Alfa 12.000 572,60 286,30 5.586,30 11.172,60
Beta 7.743 475,32 327,81 5.117,81 7.420,82
Gamma 65.945 3.725,41 683,56 10.483,56 57.135,41
Épsilon 22.400 6.724,38 2.101,37 8.901,37 28.484,38
 AÑO 2015

VENTAS INVENTARIOS ROTACION DE PRECIOS

TASA DE
PRODUCTOS (ULTIMO AÑO) INCIALES INVENTARIOS PREVISTOS DE
CRECIMIENTO
UNIDADES (UNIDADES) (EN DIAS) ADQUISICIÒN

ALFA 3,5% 6.210 700 30 2,00

BETA 6,0% 5.660 550 30 1,45
GAMA 8,0% 13.068 2.300 45 5,45
EPSILON 9,5% 7.665 200 60 3,20

INVENTARIOS
Costo de INVENTARIOS COMPRAS COMPRAS
PRODUCTOS FINALES
Ventas (USD) FINALES (USD) (UNIDADES) (USD)
(UNIDADES)

ALFA 12.420 641,64 320,82 5.830,82 11.661,64

BETA 8.208 551,69 380,48 5.490,88 7.961,77
GAMA 71.221 5.026,24 922,25 11.690,25 63.711,84
EPSILON 24.528 7.424,00 2.320,00 9.785,00 31.312,00
Ejercicio 3: Presupuesto de compras, consumos e inventarios
La compañía jabonera Sueños de Juventud S.A., localizada en Santiago de
Chile, produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Reflejo
y Paraíso. Sus directivos suelen brindar destacada transcendencia a las
técnicas gerenciales contemporáneas y, por esto, desde el inicio de la
operación han acudido al planteamiento y a los presupuestos. La gerencia de
compras tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los
presupuestos de compras (cantidades y precios) y de consumos de materias
primas para el año venidero, para lo cual dispone de la siguiente información:
 Ventas previstas bimestre (unidades)

Bimestre Ensueño Reflejo Paraíso

1° 15500 7.750 1.100
2° 6.000 3.000 4.000
3° 1.300 650 3.700
4° 3.000 1.500 8.600
5° 7.800 3.900 5.000
6° 12.000 6.000 14.000
Total 45.600 22.800 36.400

 Niveles de inventarios previstos al iniciar el período

Productos Niveles de inventario inicial

Ensueño 23.000 unidades
Reflejo 10.000 unidades
Paraíso 16.000 unidades
  Política aplicable a los niveles de inventario de productos terminados:
de conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener
permanente existencias de seguridad, así:

Productos Existencias de seguridad permanentes

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas
Reflejo Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas
Paraíso 20% de las ventas anuales pronosticadas

 Consumos por producto y precios de las materias primas por adquirir

Materias Unidades Precio Consumo por producto

primas de medida unitario Ensueño Reflejo Paraíso
A Libras 90 0,15 0,20 0,07
B Litros 120 0,20 0,15 0,1
C Libras 160 0,25 0,10 0,10

 Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al

comenzar el período presupuestado

Materias primas Inventario inicial Costo vigente a enero 1

A 4.300 libras $60 / libra
B 2.100 libras $75 / libra
C 3.100 libras $95 / libra

 Política aplicable a los inventarios finales de materias primas: la

empresa tiene que asegurar la disponibilidad permanente de materias
primas para cumplir el programa de producción.
Producto Ensueño: disponibilidad correspondiente a la producción de
9.00 unidades
Producto reflejo: disponibilidad para producir 4.500 unidades
 Producto Paraíso: disponibilidad para la producción de 8.300 unidades
Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los
presupuestos, consulte la información suministrada y proceda a
calcular lo siguiente:
a) Producción anual requerida
b) Inventarios finales de productos terminados
c) Consumos previstos de las materias primas A, B y C
d) Inventarios finales de las materias primas A, B y C
e) Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y
presupuesto total
f) Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción
de Ensueño, Reflejo y Paraíso

Resolución del ejercicio

1. Ventas previstas por bimestre (unidades)

BIMESTRES ENSUEÑO REFLEJO PARAISO

1 15.500 7.750 1.100
2 6.000 3.000 4.000
3 1.300 650 3.700
4 3.000 1.500 8.600
5 7.800 3.900 5.000
6 12.000 6.000 14.000
Total 45.600 22.800 36.400

2. Niveles de inventarios previstos al iniciar el período presupuestario

NIVELES DE
PRODUCTOS
INVENTARIO INICIAL
Ensueño 23.000 unidades
Reflejo 10.000 unidades
Paraíso 16.000 unidades
 3. Política de inventarios finales de productos terminados

PRODUCTOS EXISTENCIAS DE SEGURIDAD PERMANENTES INV. FINAL P.T.

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas 3.800,00
Reflejo Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas 2.850,00
Paraíso 20% de las ventas anuales pronosticadas 7.280,00

4. Producción de productos terminados

PRODUCTOS INV. INICIAL VENTAS INV. FINAL PRODUCCION P.T

Ensueño 23.000 45.600 3.800,00 26.400,00
Reflejo 10.000 22.800 2.850,00 15.650,00
Paraíso 16.000 36.400 7.280,00 27.680,00

5. Consumos por producto y precios de materias primas por adquirir

MATERIAS PRECIO CONSUMO POR PRODUCTO

UNIDADES
PRIMAS UNITARIO
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
A Libras 90 0,15 0,20 0,07
B Litros 130 0,20 0,15 0,10
C Libras 160 0,25 0,10 0,10

6. Inventarios iniciales de materia prima y precios

INVENTARIO INVENTARIO
MATERIAS COSTO VIGENTE
UNIDADES INICIAL INICIAL
PRIMAS A ENERO 1
(UNIDADES) (USD)
A Libras 4.300 60 $/Libra 258.000
B Litros 2.100 75 $/Litro 157.500
C Libras 3.100 95 $/Libra 294.500
7. Consumos por productos y precios de materias primas por adquirir

MATERIAS PRECIO CONSUMO POR PRODUCTO

UNIDADES
PRIMAS UNITARIO
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
A Libras 90 0,15 0,20 0,07
B Litros 130 0,20 0,15 0,10
C Libras 160 0,25 0,10 0,10

PRODUCCION DE P.T. (Unidades)

ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
26.400,00 15.650,00 27.680,00

CONSUMO DE M.P. TOTAL POR PRODUCTO

MATERIAS PRECIO
UNIDADES (UNIDADES)
PRIMAS UNITARIO
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
A Libras 90 3.960 3.130 1.938
B Litros 130 5.280 2.348 2.768
C Libras 160 6.600 1.565 2.768

CONSUMO DE M.P. TOTAL POR PRODUCTO CONSUMO CONSUMO

(USD) TOTAL DE TOTAL DE M.P.
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO M.P. (USD) (UNIDADES)
356.400 281.700 174.384 812.484 9.028
686.400 305.175 359.840 1.351.415 10.396
1.056.000 250.400 442.880 1.749.280 10.933

8. Política aplicable a inventarios finales de materias primas

MATERIAS PRECIO CONSUMO POR PRODUCTO

UNIDADES
PRIMAS UNITARIO
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
A Libras 90 0,15 0,20 0,07
B Litros 130 0,20 0,15 0,10
C Libras 160 0,25 0,10 0,10

PRODUCCION DE P.T. (Unidades)

ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
9.000,00 4.500,00 8.300,00
 INVENTARIO FINAL DE M.P. POR
MATERIAS PRECIO
UNIDADES PRODUCTO (UNIDADES)
PRIMAS UNITARIO
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
A Libras 90 1.350 900 581
B Litros 130 1.800 675 830
C Libras 160 2.250 450 830

INVENTARIO INVENTARIO
INVENTARIO DE M.P. POR PRODUCTO (USD)
TOTAL DE TOTAL DE M.P.
M.P. (USD) (UNIDADES)
ENSUEÑO REFLEJO PARAISO
121.500 81.000 52.290 254.790 2.831
234.000 87.750 107.900 429.650 3.305
360.000 72.000 132.800 564.800 3.530

9. Compras materias primas

MATERIA
INV. INICIAL CONSUMOS INV. FINAL COMPRAS
PRIMA
A 258.000 812.484 254.790 809.274
B 157.500 1.351.415 429.650 1.623.565
C 294.500 1.749.280 564.800 2.019.580
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2
Capítulo 3: Planeación de marketing y presupuestos comerciales (estrategias
corporativas, pronósticos de ventas y fijación de precios)

2.1. Conteste 5 preguntas de evaluación de lectura del capítulo. Pág.120-121.

(Emplee organizadores gráficos)
a) ¿Cuáles son las principales variables demográficas estudiadas para
precisar la naturaleza del mercado meta del marketing?

Ubicación de los
Composición
consumidores Tasa de natalidad y
poblacional
potenciales mortalidad
(edad y sexo)
(ruales y urbanos)
b) Relacione y explique los principales objetivos mercantiles de un plan
estratégico

Percepción de Parte de los

Por
productos clientes

Productos Argumento de la
posicionados marca

Participación en
Nivel De
el mercado

Volúmenes de
Crecimiento
ventas

Número de
Registradas
patentes

Cobertura
En Mercados
geográfica

c) ¿Qué fuentes de información deben considerarse para preparar los

presupuestos de publicidad y promoción?

El presupuesto se Cada producto o

Publicidad
debe fundamentar servicio

Busca En el Tiene

Mediante medios y Porcentaje de

Difusión publicitaria
mensajes ventas proyectadas

Indicar

Persuadir a los Objetivos de

Atributos
consumidores sobre campaña

Las

Características de Fortalecer la imagen

Presupuesto los productos corporativa

El presupuesto
Promoción
incorporará

Incentivos Costos unitarios de

otorgados cada instrumento

A los Y la

Frecuencia
Consumidores
contemplada

Se pretende

Respuesta
inmediata
d) ¿Qué costos se deben estimar para elaborar los presupuestos
correspondientes a la distribución de productos?

Distribución de Costos a
productos estimar

Remuneración del
personal
Expresión
monetaria

Para garantizar el Gastos para el

desplazamiento

Contacto directo

Atender a clientes
exclusivos

e) ¿En qué circunstancias convendría implantar las estrategias de

penetración y diversificación de mercados?

Mercados
Penetración
actuales

Incentivar
Incentivar la
la Mejores
Mejores precios
precios
comercialización
comercialización

Utilizar
Utilizar al
al máxmo
máxmo La Capacidad
Capacidad instalada
instalada

Desarrollar
Desarrollar nuevos
nuevos
Nuevos mercados Diversificación Es Recomendable
Recomendable productos
productos

No
No encuentran
encuentran Incertidumbre
Incertidumbre sobre
sobre Comercializar
Comercializar
opciones
opciones la
la estabilidad
estabilidad
Para En
Crecimiento
Crecimiento por
por De Productos
Productos yy Mercados
Mercados
medio
medio sus servicios
servicios diferentes
diferentes
 2.2. Realice el análisis interno de la empresa ABC

Análisis Interno

Empresa “ABC”

FORTALEZAS (F) DEBILIDADES (D)

MATRIZ FODA
OPORTUNIDADES (O)
Necesidad del producto
Poca competencia
Mercado mal atendido
Varios proveedores
AMENAZAS (A)
Cambios en los reglamentos de 1. Realizar una negociación con
importación
Incremento de precios de equipos
importados
Competencia agresiva
Aumento de precios de insumos
locales
Buen ambiente laboral
Conocimiento del mercado
Buena calidad del producto y
servicio
Óptimo servicio al cliente
Entrega de proyectos a tiempo
ESTRATEGIAS (FO)
1. Mejorar la calidad,
implementado nuevos
departamentos de control de
calidad.
2. Crear un nuevo portafolio de
productos, acorde a las
necesidades del mercado.
ESTRATEGIAS (FA)
nuevos proveedores, tanto
extranjeros como nacionales;
para así poder trabajar con los
mejores precios, y disminuir
los costos de producción.
2. Motivar a los clientes a que
elijan nuestro producto,
otorgando promociones,
descuentos y facilidades de
pago.
Falta de capacitación al personal
Falta de manual de
procedimientos y política
Falta de publicidad
Falta de control de inventario
Alto nivel de desperdicios
ESTRATEGIAS (DO)
1. Motivar al personal con
premios económicos y
reconocimientos.
2. Utilizar las capacitaciones
gratuitas que otorgan el SRI,
SETEC, entre otros
3. Realizar reciclaje con los
desperdicios, lo que en su
mayoría es cable y cobre.
ESTRATEGIAS (DA)
1. Realizar una planificación
económica, incluyendo los
nuevos costos de importación
de determinados productos.
2. Implementar manuales de
procedimientos y políticas para
todas las áreas, para que las
actividades sean realizadas de
la misma forma siguiendo un
proceso claro, sistemático y
ordenado.
2.3. Resuelva los ejercicios 4, 5, y 12. Pg. 123-126.
Ejercicio 4: Formulación de estrategias
Formule las estrategias de crecimiento o consolidación que debe implementar
la gerencia de marketing de la empresa Pastas Alimenticias Lux, Ltda., con
base en los datos siguientes:
 Capacidad instalada
Firmas competidoras: 2.500.000 libras
Pastas Alimenticias Lux, Ltda.: 1.800.000 libras
 Capacidad utilizada y vendida durante el último año (demanda)
Firmas competidoras: 60%
Pastas Alimenticias Lux, Ltda.: 55%
 Capacidad adicional a instalar por una empresa que iniciará operaciones
el próximo año con condiciones tecnológicas que permiten augurar 75%
de empleo y venta de producción potencial: 800.000 libras
 Crecimiento de la demanda prevista: 7,5%
 Supuesto: la gerencia de ventas considera que se deben mantener los
índices utilizados y comercialización de la capacidad instalada.

a) Capacidad instalada

DETALLE %
Firmas competidoras 2.500.000 Libras 58%
Pastas alimenticias 1.800.000 Libras 42%

Total 4.300.000 100%

b) Capacidad utilizada y vendida, último año

CAP.UTILIZADA DEMANDA CUOTA (%)

Firmas competidoras 60% 1.500.000 60,2%
Pastas alimenticias 55% 990.000 39,8%

2.490.000 100%
 c) Capacidad adicional a instalar

Empresa nueva 800.000 LIBRAS

Capacidad a emplear 75%

Crecimiento previsto de la demanda 7,5%

d) Capacidad utilizada, incluye capacidad adicional y crecimiento de la

demanda

ANTERIOR CREC.% PREVISTA

Demanda 2.490.000 7,5% 2.676.750

CAP.UTILIZADA DEMANDA CUOTA (%)(1)

Firmas competidoras 60% 1.500.000 56,0%
Pastas alimenticias 55% 990.000 37,0%
Empresa nueva 75% 600.000 22,4%

2.676.750 115,4%

ESCENARIO 1
ANTERIOR CREC.% PREVISTA
Demanda 2.490.000 7,5% 2.676.750

CAP.UTILIZADA DEMANDA CUOTA (%)(1)

Firmas competidoras 60% 1.500.000 56,0%
Pastas alimenticias 32% 576.750 21,5%
Empresa nueva 75% 600.000 22,4%

2.676.750 100,0%

Comentario: Si la empresa nueva ingresa con toda su capacidad al mercado, va a

desplazar las ventas de las demás empresa. Las ventas de pastas alimenticias
podrían disminuir hasta una cuota del 21,5% y una capacidad utilizada de 32%. Si
no adopta una estrategia de consolidación.
 ESCENARIO 2
ANTERIOR CREC.% PREVISTA
DEMANDA: 2.490.000 7,5% 2.676.750

CAP.UTILIZADA DEMANDA CUOTA (%)(1)

FIRMAS COMPETIDORAS: 60% 1.500.000 56,0%
PASTAS ALIMENTICIAS: 55% 990.000 37,0%
EMPRESA NUEVA 23% 186.750 7,0%

2.676.750 100,0%

Comentario: para mantener sus capacidades utilizadas y evitar la absorción de

una importante cuota de mercado por la nueva empresa, pastas alimenticias debe
desarrollar una estrategia de consolidación adecuada, en base por ejemplo, de un
esfuerzo publicitario importante
Ejercicio 5: Presupuesto de distribución
La compañía Plásticos Reciclables Horizonte S.A., cuenta con un parque
automotor de 13 camiones, para atender la distribución de sus productos. Su
presidente ha dispuesto que la gerencia de transporte presente a
consideración de la vicepresidencia financiera el presupuesto de los gastos de
distribución. En su calidad de encargado de los asuntos financieros
concernientes al funcionamiento de los vehículos, elabore el presupuesto de
acuerdo con esta información:
 Distancia recorrida mensual estimada por vehículo: 800 km
 Número de conductores de la planta de personal: 13
 Número de auxiliares comprometidos en el cargue y descargue de
productos: 13
 Remuneración mensual del personal administrativo vinculado con la
gerencia de transporte: $1.800.000
 Remuneración promedio mensual destinada al personal de conductores
y auxiliares: $3.000.000
 Aportes empresariales para el financiamiento de las pensiones y la
atención médica: 9% de la remuneración
 Número de sueldos reconocidos en el año (incluidas primas especiales):
10
 Consumo promedio de combustibles: 1 galón por cada 45 km
 Consumo promedio de lubricantes por vehículo: cambio cada 3.000 km
 Valor anual estimado de mantenimiento por vehículo: $225.000
 Costo anual de repuestos por vehículo: $19.000
 Número de llantas y neumáticos a reemplazar por vehículo en el año es:
4
 Precio estimado del galón de combustible: $600
 Precio estimado del cambio de lubricantes: $8.000
 Costo del juego de llantas y neumáticos $180.000
El presupuesto debe contemplar la siguiente clasificación:

a) Remuneración
b) Mantenimiento
c) Operación
d) Combustible, grasas y lubricantes
PRESUPUESTO DE GASTOS DE DISTRIBUCION
VALOR POR MES TOTAL
a) REMUNERACIONES
PERSONAL ADMINISTRATIVO 1.800.000 21.600.000
CONDUCTORES Y AUXILIARES 3.000.000 36.000.000
APORTE EMPRESA: PENSIONES Y MEDICINA 9% 432.000 5.184.000
PRIMAS ESPECIALES (1 SUELDO ADICIONAL) 600.000 7.200.000

b) MANTENIMIENTO
POR VEHICULO
VALOR ANUAL ESTIMADO DE MANTENIMIENTO POR VEHICULO: 225.000 $ 243.750 2.925.000
N° DE VEHICULOS 13

c) OPERACIÓN POR VEHICULO

COSTO ANUAL DE REPUESTOS: $ 19.000 20.583 247.000
N° LLANTAS Y NEUMATICOS AL AÑO: 4
COSTO DEL JUEGO DE LLANTAS Y NEUMATICOS: $ 180.000 195.000 2.340.000
N° DE VEHICULOS 13

d) COMBUSTIBLE, GRASAS Y LUBRICANTES.

CONSUMO PROMEDIO DE COMBUSTIBLES: $ 1 GL. 45 KM 138.667 1.664.000
DISTANCIA MENSUAL ESTIMADA RECORRIDA POR VEHICULO: 800 KM
GALONES CONSUMIDOS: 18 GL./Vhe
N° DE VEHICULOS 13
CONSUMO PROMEDIO DE LUBRICANTES POR VEHICULO: CAMBIO CADA 3.000 KM
PRECIO ESTIMADO DEL GALON DE COMBUSTIBLE: 600 $
PRECIO ESTIMADO DEL CAMBIO DE LUBRICANTES: 8.000 $

CONSUMO PROMEDIO DE LUBRICANTES POR VEHICULO: CAMBIO CADA 3,8 MESES $ 24.000
77.184.000
Ejercicio 12: Presupuesto de promoción
La compañía alimenticia El Trigal S.A., comercializa galletas empacadas en
plástico, por medio de intermediarios mayoristas y minoristas. Durante los
últimos años ha enfrentado la agresiva competencia de productos importados,
lo cual requiere campañas de promoción de su producto, motivar a sus
canales de distribución y conquistar la lealtad de sus compradores habituales,
para mantenerse en el mercado. El producto se presenta a los compradores
finales en empaques que contienen 50 galletas, y a los distribuidores
(supermercados y tiendas) en cajas de cartón que contiene 15 empaques.
Prepare el presupuesto de promoción con base en la información siguiente:
 Costo estimado cada paquete: $325
 Población consumidora del producto estimada mediante encuestas:
480.000 familias
 Frecuencia calculada del consumo por familia: 2 paquetes por mes
 Porcentaje de paquetes internamente lleven el mensaje ¡Ganaste!
Recibe este paquete gratis: 2,5%
 Número de cajas que se enviarán a los canales de distribución: 768.000
 Parámetro establecido de cajas gratuitas que se otorgarán a los
distribuidores por las adquisiciones acumulativas del producto
A los mayoristas que adquieren 75% de las cajas: 1 caja por cada 50
cajas compradas
A los minoristas que adquieren 25% de las cajas: 1 caja por cada 100
compradas
 Público que acude a los mercados donde se comercializan las galletas:
19.600 personas mensualmente.
 Porcentaje del público que, de acuerdo con las investigaciones sobre
actitudes del consumidor, acepta las degustaciones del producto en los
puntos de venta y lo recibirá gratuitamente 25%.
Para mayor claridad, considere la clasificación siguiente:
a) Muestras gratuitas por degustaciones
b) Exención del pago al consumidor
 c) Suministro gratuito del producto a intermediarios

Capítulo 4: Planeación y presupuestos de producción (política de inventarios,

mezcla óptima de productos, planeación de ventas y producción)

2.4. Conteste 5 preguntas de evaluación de lectura del capítulo. Pg.162-163.

(Emplee organizadores gráficos)
a) Destaque los principales beneficios de los planes que se basan en la
estabilidad de la producción

Definición de
Instauración de
políticas sobre el
políticas de
apoyo logístico a la
inventario
producción

Planteamiento de la Programación de
producción exigencias laborales

Distribución de la Planificación del

producción en el abastecimiento y de
tiempo los consumos

b) ¿Qué beneficios proporcionan un adecuado planteamiento de la

producción?
 Ajuste de la
Planteamiento
demanda de la
de la
capacidad
producción
productiva

Selección del Establecimiento

plan productivo de la mezcla
óptimo de óptima de
productos productos

Planteamiento
de las ventas y
la producción

c) ¿Qué beneficios proporcionan un desarrollo de políticas de inventarios?

Favorece a la independencia
de las estaciones de trabajo

Cubre las desviaciones

presentadas en la demanda
respecto a su presupuesto

Proporciona ventajas al
planteamiento de la
producción
 d) Indique las categorías de costos de acuerdo al tamaño de los inventarios

Mantenimiento Oportunidad Obsolescencia

Adquisición Capital Preparación

Formulación de
pedidos

2.5. Resuelva los ejercicios 2,3 y 5. Pg. 165-168

Ejercicio 2: Mezcla óptima de producción
La empresa Confecciones Tritone S.A., fabrica y comercializa camisas y
pantalones para caballero. El proceso industrial previsto para la fabricación
incorpora cuatro estaciones de trabajo (H, J, K, L). A partir de los siguientes
datos, determine la mezcla óptima de producción que ayudaría a maximizar el
margen de contribución total. Elabore la gráfica de los resultados

Estaciones de Horas – hombre por unidad Horas diarias

trabajo Camisas Pantalones disponibles
H 10 20 40
J 10 20 45
K 5 7 25
L 5 7 25

Márgenes de contribución unitarios: Camisas $ 920

 Pantalones $2.500
F.O.: Max MgCT = MgCu * X + MgCu * Y

Restricciones
H: 10 X + 20 Y = 40
J: 10 X + 20 Y = 45
K: 5 X + 7 Y = 25
L: 5 X + 7 Y = 25
10 X + 20 Y= 40
En cada restricción, Para obtener 2 puntos de una recta y poder graficarla: Para gràfico:
Calculamos el valor de Y, cuando X =0 Calculamos el valor de X, cuando Y1)
=0 X Y
X= 0 X= 4 4,00 0
Y= 2 Y= 0 - 2

10 X + 20 Y= 45 Para gráfico:
2) X Y
X= 0 X= 4,5 4,50 0
Y= 2,25 Y= 0 - 2,25

5 X + 7 Y= 25 Para gráfico:
X Y
X= 0 X= 5 5,00 0
Y= 3,57 Y= 0 - 3,57

5 X + 7 Y= 25 Para gráfico:
X Y
X= 0 X= 5 5,00 0
Y= 3,57 Y= 0 - 3,5714
En el polígono de solución (en este caso el triángulo o polígono de 3 lados) evaluamos la función
objetivo en los vértices A,B y C:
La capacidad max está limitada por la menor capacidad del proceso.

F.O.:Max MgCT = MgCuX * X + MgCu Y* Y

PUNTO A: A = 920 0 2.500 0

= -

PUNTO B: B
= 920 0 2.500 2
= 5.000 MAX

PUNTO C: C = 920 3,2 2.500 0

= 2.944
Ejercicio 3: Combinación de productos (método gráfico y sistema de
transposición de ecuaciones)
Las directivas de la Compañía Maderera El Emporio S.A., se reúnen para
analizar el problema de pedidos de escritorios no atendidos el año anterior, así
como la producción excesiva de bibliotecas para oficina. El presidente
financiero plantea que no se ha evaluado con profundidad el tema de cómo
utilizar eficientemente los recursos productivos disponibles. Determine cuál es
la combinación de productos que se debería fabricar anualmente si la planta
opera 245 días al año; recurra el método gráfico y al sistema de transposición
de ecuaciones:

Estaciones de Horas – hombre por unidad Horas diarias

trabajo Escritorios Bibliotecas disponibles
A 6 4 50
B 4 4 60
C 4 8 7

Márgenes de contribución unitarios: Escritorios $1.100

Bibliotecas $1.500

Si durante el año anterior se vendieron 2.450 escritorios y 1.225 bibliotecas y

se prevén de 7% y 5% respectivamente, ¿cree usted que con base en la
disponibilidad de tiempos fijados para cada estación de trabajo será posible
alcanzar las metas comerciales enunciadas?

F.O.: Max MgCT = MgCu * X + MgCu * Y

Restricciones:
A: 6 X + 4 Y= 50
B: 4 X + 4 Y= 60
C: 4 X + 8 Y= 70
A: 6 X + 4 Y= 50
En cada restricción, Para obtener 2 puntos de una recta y poder graficarla: Para gràfico:
Calculamos el valor de Y, cuando X =0 Calculamos el valor de X, cuando Y = 01) X Y
X= 0 X= 8 8,33 0
Y= 12,50 Y= 0 - 12,5

B: 4 X + 4 Y= 60 Para gráfico:
2) X Y
X= 0 X= 15,00 15,00 0
Y= 15 Y= 0 - 15

C: 4 X + 8 Y= 70 Para gráfico:
X Y
X= 0 X= 17,5 17,50 0
Y= 8,75 Y= 0 - 8,75
 Ecuaciones simultáneas o sistema de ecuaciones, entre las ecuaciones A y C,
los podemos resolver por 3 métodos:
1. Por igualación
2. Por sustitución
3. Por reducción

Vamos a resolver por reducción:

A: 6 X + 4 Y= 50
C: 4 X + 8 Y= 70

A multiplicamos
-12 X + -8 Y= -100
por (-2)
C: 4 X + 8 Y= 70

-8 X + 0 Y= -30

X= 3,75

Reemplazamos en A: o en C: para despejar y obtener Y

A: 6 X + 4 Y = 50
6 3,75 4 Y = 50
22,5 .+ 4 Y = 50
4 Y = 27,5
Y = 6,88

En gráfico:
X Y
3,75 6,88
F.O.: Max MgCT = MgCuX * X + MgCu Y* Y

PUNTO D: D = 1.100 0 1.500 0

= -

PUNTO E: E
= 1.100 - 1.500 8,75
= 13.125

PUNTO F: F = 1.100 3,8 1.500 6,9

= 14.438

PUNTO G: G = 1.100 8,33 1.500 0

= 9.167

VENTAS AÑO ANTERIOR 1.100 2.450,00 1.500 1.225,00

4.532.500 MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL
PRODUCCION DIA:
245 10 5

VENTAS AÑO SIGUIENTE 7% 5%

2.621,50 1.286,25
PRODUCCION DIA
245 10,70 5,25
Ejercicio 5: Elección de planes
La gerencia financiera de Tecnología Electrónica, S.A. de C.V., con base en las
alternativas planteadas anteriormente, tiene la responsabilidad de seleccionar
el plan de producción que mejor interprete el objetivo de minimizar costos. Si
la empresa dispone de la siguiente información, determine cuál de los planes
siguientes se debe seleccionar:
Plan 1: Ajuste de los requerimientos de personal al programa de producción
Alternativa A: Producción estable e inventarios fluctuantes
Alternativa B: Producción fluctuante e inventarios estables
Plan 2: Sostener la plantilla laboral promedio calculada en el Plan 1 y acumular
las existencias de modo que los faltantes de producción se cubran con la
producción del bimestre anterior.
Alternativa A: Producción estable e inventarios fluctuantes
Alternativa B: Producción fluctuante e inventarios estables
La determinación de los costos se debe hacer para los dos productos.
Información sobre períodos y tiempos
Información Bimestres
1 2 3 4 5 6
Días laborables 41 40 42 42 40 42
Días calendario 59 61 61 62 61 61
Horas laborables por operario 328 320 336 336 320 336
Información financiera

Conceptos Productos
Televisores Equipos de sonido
Costo hora-operario en horario normal 1.250 1.250
Costo hora-operario por unidad (1) 85.000 66.250
Costo promedio estimado de componentes o 61.600 46.200
partes por producto
Costo de la contratación y de la capacitación 320.000 320.000
en el trabajo por cada operario vinculado
Costo estimado del licenciamiento por operario 150.000 150.000
Precio de venta estimado 320.000 240.000
 En promedio, se requieren 68 horas para ensamblar un televisor y 53 horas en el
ensamble de un equipo de sonido

Los gastos indirectos de fabricación se presupuestaron en $944.846.000 y se

deben distribuir por producto según el parámetro de las horas-operario
anuales que demandará la producción de televisores y equipos de sonido. Los
costos de mantenimiento de existencias, de acuerdo con registros históricos,
representa el 6.5% de la inversión hecha en la producción bimestral o en los
inventarios de seguridad o inventarios finales previstos

2.6. Ensayo de fuentes científicas de investigación (Introducción, Desarrollo,

Conclusión)