AUDITORÍA INTERNA

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12/02/2016
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

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INVENTARIOS 1 de 2

CRITERIO DE EVALUACIÓN SI NO N/A OBSERVACIONES

1 ¿La contabilidad realmente registra el

sistema de costos de forma integral y si no
tiene fallas o defectos importantes?
2 ¿Se tiene contrato de seguro que
salvaguardan los inventarios?
3 ¿Es adecuada la cobertura de seguros?
¿Cada cuánto se revisa o actualiza esta
cobertura?
4 ¿Están los inventarios bajo custodia de
responsables perfectamente delegados?
5 ¿Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese
sobre los inventarios?
6 ¿Están adecuadamente protegidos los
inventarios contra deterioros físicos y
condiciones climatológicas?
7 ¿Existe control sobre partidas obsoletas o
que por otra causa han sido dadas de baja
en libros y que físicamente se encuentren
en almacén?
8 ¿Se ejercen prioridades de control en
función al valor de los inventarios?
9 ¿Cada cuanto se realizan inventarios físicos
de las mercancías?
10 ¿Se conservan para inspección las hojas
originales de los recuentos físicos
practicados por los empleados de la
empresa?
11 ¿Se han establecido el sistema de doble
revisión de las anotaciones en el inventario,
en lo referente a cantidades?
12 ¿Las diferencias que se determinan en la
toma física de inventarios se ajustan en
libros, previa aclaración de las mismas?
13 ¿Para efectos de inventarios se separan
físicamente los diferentes tipos de
inventarios?
14 ¿Qué medios se utiliza para registrar la
mercancía entrante?
15 ¿Existe un ordenamiento en las mercancías
para mayor verificación??
16 ¿De quien depende directamente el
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departamento de inventario?
17 ¿Se llevan los registros constantes por
personas que no tengan a su cargo los
almacenes?
18 ¿Se almacenan las existencias de una
manera ordenada y sistemática?
19 ¿Se acostumbra a realizar periódicamente
los registros de inventarios y otros datos
para determinar si las existencias tienen
poco movimiento, si son excesivas u
obsoletas y que tan frecuente se realizan?
20 ¿Están constituidas y segregados los
almacenes y áreas de almacenaje de manera
que brindan el acceso a personas no
autorizadas?
21 ¿Se lleva un control de notas de salidas?
22 Con respecto a las bases de valuación de
inventarios, al igual que para la
determinación del costo de ventas: Son
estas consistentes en relación con períodos
o ejercicios anteriores?
23 Con respecto a la recepción de inventarios:
 Notifica el encargado de compras
al almacén que se ha dado efecto
una orden de compra.
 Se efectúa conteos de las
cantidades recibidas.
 Se inspeccionan, tanto como sea
necesario los inventarios recibidos.
 Es adecuado el proceso de reporte
por parte del almacenista sobre los
inventarios que recibe.
24 ¿Están pre numerados o perfoliados todos
los documentos o formatos que
intervienen en la función de inventarios?