Professional Documents
Culture Documents
Lucrarea este axata pe exemplul S.C. Cresp Instal S.R.L. care are ca obiect de
activitate efectuarea lucrarilor de instalatii tehnico-sanitate.
Infiintare
S.C. CRESP INSTAL S.R.L. este o societate care se ocupa cu instalatii, constructii
civile si industriale, infiintata in anul 2005, de catre Georgescu Dan, ca firma independenta cu
capital integral privat.
Politica societatii
Politica societatii in abordarea domeniului de activitate reflecta doua preocupari majore
ale fondatorilor sai:
• grija deosebita in intelegerea si analizarea necesitatilor fiecarui beneficiar in parte,
astfel incat serviciile oferite sa satisfaca si chiar sa intreaca exigentele clientului;
• obtinerea de performante in activitatea profesionala prin stimularea creativitatii si
promovarea dezideratelor rapiditate-economie-calitate ca parametri ai rentabilitatii si
eficientei in toate etapele procesului constructiv.
Societatea comerciala aplica Reglementarile contabile simplificate armonizate cu
directivele europene aprobate prin Ordinul Ministrului Finantelor publice nr. 306/2002.
Furnizorii de marfuri sunt din Romania.
Societatea comerciala utilizeaza ca metoda de amortizare a imobilizarilor corporale
metoda liniara, iar ca metoda de evidenta a stocurilor metoda inventarului permanent.
Contabilitatea analitica a stocurilor este organizata după metoda cantitativ-valorica.
Stocurile la iesire se evalueaza si inregistreaza in contabilitate dupa varianta costului
mediu ponderat.
Societatea aplica un procent de 10% pentru vanzarea marfurilor.
Operatiile economice care fac obiectul inregistrarii in contabilitate sunt limitate la
nivelul unei luni calendaristice, respectiv luna aprilie a anului curent.
Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea următoarelor etape:
1 a) intocmirea documentelor primare care atesta derularea operatiilor economice
(facturi; note de receptie si constatare de diferente; bonuri de consum; registru de casa; OP-
uri).
b) intocmirea documentelor centralizatoare – jurnale auxiliare (jurnalul pentru
cumparari jurnalul, pentru vanzari).
c) reflectarea operatiilor economice cronologic si sistematic. Inregistrarea cronologica
s-a realizat prin intocmirea Registrului-jurnal, iar inregistrarea sistematica in fisele de conturi
care constituie Cartea Mare.
d) intocmirea balantei de verificare cu patru serii de egalitati.
Sold la 01.04.2008
Nr. crt. Simbol cont Denumire cont
D C
1 1012 Capital subscris varsat 22.809,40
2 1061 Rezerve legale 20.000,00
3 371 Marfuri 8.000,00
4 401 Furnizori 5.000,00
5 4111 Clienti 22.000,00
6 5121 Conturi la banci in lei 13.809,40
7 5311 Casa in lei 4.000,00
TOTAL 47.809,40 47.809,40
1
Operaţiile economice care au loc in luna aprilie sunt urmatoarele:
1. Pe 1 aprilie se primeste factura de marfa nr. 17326 in valoare de 250 lei, T.V.A.
19%.
% = 401 297,50
371 “Furnizori” 250,00
“Marfuri”
4426 47,50
“T.V.A. deductibila”
4. Tot pe data de 1 aprilie are loc si descarcarea din gestiune a marfii vandute.
607 = 371 809,10
“Cheltuieli privind marfurile” “Marfuri”
6. In data de 3 aprilie se vand marfuri, in valoare de 5.000 lei, T.V.A. 19% inclusa in
pret (5.000*19/119 = 798,32 lei), conform facturii 698/03.04.2008.
4111 = % 5.000,00
“Clienti” 707 4.201,68
“Venituri din vanzarea marfurilor”
4427 798,32
“T.V.A. colectata”
7. Tot pe data de 3 aprilie are loc si descarcarea din gestiune a marfii vandute.
607 = 371 3.819,71
“Cheltuieli privind marfurile” “Marfuri”
2
8 . In data de 3 aprilie se incaseaza cu chitanta nr 1024 contravaloarea facturii
698/03.04.2008.
5311 = 4111 5.000,00
“Casa in lei” “Clienti”
11. In ziua de 6 aprilie se acorda un avans in suma de 1.000 lei unui furnizor in
vederea achizitionarii unui computer, conform extrasului de cont si ordinului de plata nr.
163/06.04.2008.
409 = 5121 1.000,00
“Furnizori - debitori” “Conturi la banci in lei”
12 . Pe data de 8 aprilie se vinde marfa conform facturii 702 in valoare de 1.044 lei,
T.V.A. 19%.
4111 = % 1.242,36
“Clienti” 707 1.044,00
“Venituri din vanzarea marfurilor”
4427 198,36
“T.V.A. colectata”
13. Tot pe data de 8 aprilie are loc si descarcarea din gestiune a marfii vandute.
607 = 371 949,10
“Cheltuieli privind marfurile” “Marfuri”
3
16. In data de 12 aprilie, conform extrasului de cont se incaseaza de la clienti suma de
4.000 lei conform facturii nr. 510/20.03.2008.
5121 = 4111 4.000,00
“Conturi la banci in lei” “Clienti”
4
23. Pe data de 15 aprilie s-a incasat in numerar suma de 6.000 lei conform chitantei
1072/15.04.2008, reprezentand contravaloarea facturii nr. 596/15.03.2008.
5311 = 4111 6.000,00
“Casa in lei” “Clienti”
5
salariu net = 880 – 210,60 = 669,40 = 669 lei
4371 87,60
9
4.380 * 19,5% = 854,10
10
4.380 * 2% = 87,60
11
4.380 * 6% = 262,80
12
4.380 8 0,75% = 32,85
13
4.380 * 0,25% = 10,95
14
332,50 + 83,60 = 416,10
15
227,50 + 57,20 = 284,70
6
“Contributia unitatii la fondul
de somaj”
4372 43,8016
“Contributia personalului la
fondul de somaj”
444 526,0017
“Impozitul pe salarii”
447.comision ITM 32,85
“Fonduri speciale –
taxe si varsaminte asimilate”
447.garantare creante salariale 10,95
“Fonduri speciale –
taxe si varsaminte asimilate”
28. Pe 18 aprile are loc plata facturii de marfa 17326/01.04.2008, in valoare totala de
297,50 lei cu OP nr. 168/18.04.2008.
401 = 5121 297,50
“Furnizori” “Conturi la banci”
29. Pe data de 20 aprilie se primeste factura nr. 3002/20.04.2008 in valoare de 2.000 lei +
T.V.A. 19% pentru un anunt publicitar efectuat prin internet:
% = 401 2.380,00
623 “Furnizori” 2.000,00
“Cheltuieli de protocol, reclama
si publicitate”
4426 380,00
“T.V.A. deductibila”
31. Pe 24 aprilie se incaseaza suma de 20.000 lei conform facturii de prestare servicii,
nr. 608/30.03.2008, conform extrasului de cont si OP nr. 169/24.04.2008.
5121 = 4111 20.000,00
“Conturi la banci in lei” “Clienti”
32. Pe 26 aprilie are loc achitarea facturii 10654/21.04.2008 , in valoare de 11.900 lei
cu OP nr. 170/26.04.2008.
401 = 5121 11.900,00
16
35 + 8,80 = 43,80
17
465 + 61 = 526,00
7
“Furnizori” “Conturi la banci in lei”
33. Pe data de 27 aprilie are loc o achizitie de marfa in valoare totala de 3.200 lei
(T.V.A. inclusa), conform facturii 1987/27.04.2008.
% = 401 3.200,00
371 “Furnizori” 2.689,08
“Marfuri”
4426 510,92
“T.V.A. deductibila”
4427 = % 5.915,78
“T.V.A. colectata” 4426 4.240,75
“T.V.A. deductibila”
4423 1.675,03
“T.V.A. de plata”
8
gestiune si chiriile”
623 2.000,00
“Cheltuieli de protocol, reclama si
publicitate”
626 3.000,00
“Cheltuieli postale si taxe
de telecomunicatii”
635 43,8019
“Cheltuieli cu alte impozite, taxe si
varsaminte”
641 4.380,00
“Cheltuieli cu salariile personalului”
6451 854,10
“Cheltuieli cu contributia unitatii la
asigurarile sociale”
6452 87,60
“Cheltuieli cu contributia unitatii pentru
ajutorul de somaj”
6453 262,80
“Cheltuieli cu contributia angajatorului
pentru asigurarile sociale de sanatate”
% = 121 31.135,68
704 “Profit si pierdere” 25.000,00
“Venituri din lucrari executate si
servicii prestate”
707 6.135,6820
“Venituri din vanzarea marfurilor”
19
32,85 + 10,95 = 43,80
20
890,00 + 4.201,68 + 1.044 = 6.135,68
9
Seria RST Nr. 17326
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Reglaj tub Buc 5 15 75,00 14,25
2 Tub PVC Buc 10 12 120,00 22,80
3 Buc 5 11 55,00 10,45
Garnitura dop
10
11A,
sector 4, Bucuresti
Factur
Numar document Data a
Ziua Luna Anul Nr.
Aviz de insotire a
marfii
255 1 4 2008
Subsemnatii, membrii ai comisiei de receptie, am procedat la receptia
valorilor materiale furnizate de
………………, din localitatea……….., cu auto nr……………, consemandu-se
urmatoarele:
Receptionat
Denumirea bunurilor Cantit Pret Valoar
Nr. Crt. recetionate U.M. ate unitar e
1 Reglaj tub buc 5 15 75,00
2 Tub PVC buc 10 12 120,00
3 Garnitura dop buc 5 11 55,00
TOTAL 250,0
VALORIC 0
Primit in
Comisia de receptie
gestiune
Numele si Semnat Semnat
prenumele ura Data ura
1/4/20
08
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
11
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Cablu flexibil Buc 20 14,30 286,00 54,34
2 Priza cauciuc Buc 10 10,09 100,90 19,17
3 Garnitura dop Buc 5 15 75,00 14,25
4 Stecher Buc 12 35,68 428,10 91,34
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Hartie Buc 25 15 375,00 71,25
2 Biblioraft Buc 10 3,5 35,00 6,65
3 Pix Buc 50 1 50,00 9,50
4 Perforator Buc 2 15 30,00 5,70
5 Capsator Buc 1 10 10,00 1,90
12
Semnătura Date privind expediţia Total din 500,00 95,00
şi ştampila Numele delegatului: Georgescu care:
furnizorului Dan
Buletinul/C.I. C.I. Accize X
Seria RT nr. 12563
eliberat(ă) S10 Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport de primire (col.5+col.6) 595,00
Nr. B-34-UIO
Expedierea s-a efectuat în
prezenţa noastră la data de
ora
Semnăturile
Cod Cod
Nr. Data predato primit
Doc. r or
Ziua Luna Anul
2310 2 4 2008
13
TOTA 500,0
L 0
Data si Sef Gestion Primit
semnatura compartiment ar or
14
Suma de 5.000 lei adică cinci mii de lei
Reprezentând contravaloarea facturii nr. 698/03.04.2008.
Casier,
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Titular:Cresp
Instal SRL
Data Explica
operatiei tie Document Tranzactie Debit Credit
13.809
Sold initial
,40
OP nr. depunere in 3.000,
4/4/2008 CV FC 162/04/04/2008 cont 00
16.809
Sold curent ,40
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
15
SRL
Data Explica
operatiei tie Document Tranzactie Debit Credit
16.809
Sold initial
,40
06/04/200 OP nr. acordare
8 163/06.04.2008 avans 1.000,00
15.809
Sold curent ,40
16
Seria CSP Nr. 702
Furnizor: Cresp Instal SRL Cumpărător: : Volum Plan
Nr. ord. Reg. Com/an: Arhitect SRL
J23/792/2005 FACTURĂ FISCALĂ Nr. ord. Reg. Com/an:
C.I.F.: RO 17501677 J40/1266/2005
Sediul: Str. Vaslui, nr. 9, Nr. Facturii: 702 C.I.F: RO 9140660
Ghermesti, Data (ziua, luna, anul): Sediul: Sos. Bucuresti –
Ilfov 08.04.2008 Ploiesti, nr. 220, Bucuresti
Contul: Nr. aviz însoţire Contul:
RO16BPOS713065317ROL01 (dacă este cazul) RO12BCR13624778RO00
Banca: BANCPOST, suc. Banca: BCR, suc.Unirii
Crangasi Capital social: 200 Capital social: 80.000 lei
lei
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Banda adeziva Buc 50 17,76 888,00 168,72
2 Banda perforata Buc 20 7,80 156,00 29,64
Accize
17
Semnătura Numele delegatului: Georgescu Semnătura Total de plată
şi ştampila Dan de primire (col.5+col.6) 1.242,36
furnizorului Buletinul/C.I. C.I.
Seria RT nr. 12563
eliberat(ă) S10
Mijlocul de transport
Nr. B-34-UIO
Expedierea s-a efectuat în
prezenţa noastră la data de
ora
Semnăturile
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Computer Buc 1 1.680,67 1.680,67 319,33
18
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data Explica
operatiei tie Document Tranzactie Debit Credit
15.809
Sold initial
,40
OP plata diferenta
10/4/2008 164/10.04.2008 computer 1.000,00
14.809
Sold curent ,40
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
19
operatiei tie
14.809
Sold initial
,40
factura nr. 4.000,
12/4/2008 510/20.03.2008 incasare 00
18.809
Sold curent ,40
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data
operatiei Explicatie Document Tranzactie Debit Credit
18.809
Sold initial
,40
achitare
12/4/2008 facturi 3.500,00
15.309
Sold curent ,40
20
Otopeni, Data (ziua, luna, anul): Sediul: Str. Vaslui, nr. 9,
Ilfov 14.04.2008 Ghermesti, Ilfov
Contul: Nr. aviz însoţire Contul:RO16BPOS71306531
RO52BACX000000013184925 (dacă este cazul) 7ROL01
0 Banca: BANCPOST, suc.
Banca: UNICREDIT TIRIAC Crangasi
BANK,
Suc. Millennium Capital social: 200 lei
Capital social: 2.000 lei
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Robinet cu trecere Buc 4 109,20 436,80 82,99
2 Priza TV Buc 4 138,60 554,40 105,34
3 Tub anti oxigen Buc 1 8,80 8,80 1,67
21
Am primit de la Cresp Instal SRL
Adresa str Vaslui, nr. 9, Ghermanesti, Ilfov
Suma de 1.190 lei adică o mie o suta nouazeci de lei
Reprezentând contravaloarea facturii nr. 3610/14.04.2008.
Casier,
Numar Factur
document Data a
Nr.
Ziua Luna Anul 3610
Aviz de insotire a
marfii
256 14 4 2008
Subsemnatii, membrii ai comisiei de receptie, am procedat la receptia
valorilor materiale furnizate de
TehnoGrup Est, din localitatea Otopeni, cu auto nr……………, consemandu-se
urmatoarele:
Receptionat
Nr. Denumirea bunurilor Cantit Pret Valoar
Crt. recetionate U.M. ate unitar e
Robinet cu
1 trecere buc 4 109,20 436,80
Priza
2 TV buc 4 138,60 554,40
3 Tub anti oxigen buc 1 8,80 8,80
1.000,
TOTAL VALORIC 00
22
14/04/20
08
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Energie + apa Buc 1 200 200,00 38,00
23
Semnătura Numele delegatului: Georgescu
şi ştampila Dan Accize X
furnizorului Buletinul/C.I. C.I.
Seria RT nr. 12563 Semnătura Total de plată
eliberat(ă) S10 de primire (col.5+col.6) 238,00
Mijlocul de transport
Nr. B-34-UIO
Expedierea s-a efectuat în
prezenţa noastră la data de
ora
Semnăturile
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Chirie Buc 1 1.000 1.000,00 190,00
24
Semnătura Date privind expediţia Total din 1.000,00 190,00
şi ştampila Numele delegatului: Georgescu care:
furnizorului Dan
Buletinul/C.I. C.I. Accize X
Seria RT nr. 12563
eliberat(ă) S10 Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport de primire (col.5+col.6)
Nr. B-34-UIO 1.190,00
Expedierea s-a efectuat în
prezenţa noastră la data de
ora
Semnăturile
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Servicii de telefonie Buc 1 3.000 3.000,00 570,00
25
Semnătura Numele delegatului: Georgescu
şi ştampila Dan Accize X
furnizorului Buletinul/C.I. C.I.
Seria RT nr. 12563 Semnătura Total de plată
eliberat(ă) S10 de primire (col.5+col.6)
Mijlocul de transport 3.570,00
Nr. B-34-UIO
Expedierea s-a efectuat în
prezenţa noastră la data de
ora
Semnăturile
STAT DE SALARII
LUNA: APRILIE 2008
Salari Salari
CAS som Rest
Nume si u de u CAS Deduc Impo
Functia S aj de
Nr. prenume incadr realiz 9,5% ere zit
6,5% 1% plata
Crt. are at
director 332, 227, 35,0 465,0 2.44
Georgescu Dan
1 general 3.500 3.500 50 50 0 0 0 0
economis 83,6 57,2
Dima Danut 880 880
2 t 0 0 8,80 350,00 61,00 669
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data
operatiei Explicatie Document Tranzactie Debit Credit
15.309,
Sold initial
40
26
15/04/200 OP plata contributii
8 166/15.04.2008 salariale 2.518,90
12.790
Sold curent ,50
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Titular: SC Cresp
Instal SRL
Data Explicati
operatiei e Document Tranzactie Debit Credit
12.790
Sold initial
,50
17/04/200
8 OP 167/17.04.2008 plata factura 595,00
12.195
Sold curent ,50
27
DE LA BANCA:
BANCPOST IN CONT: RO125PIR235699874136
LA BANCA: PIRAEUS
BANK
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data
operatiei Explicatie Document Tranzactie Debit Credit
12.195,5
Sold initial
0
OP
168/18.04.200
18/04/2008 8 plata factura 297,50
11.898,0
Sold curent 0
DATA
REPREZENTAND: EMITERII:
CV F17326/01.04.2008 18/4/2008
28
Seria EJB Nr. 3002
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Anunt publicitar Buc 1 2.000 2.000,00 380,00
29
Seria RPT Nr. 10654
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
1 Benzina Buc 1 10.000 10.000,00 1.900,00
30
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data
operatiei Explicatie Document Tranzactie Debit Credit
11.898
Sold initial
,00
OP169/24.04.2 20.000
24/04/2008 008 incasare factura ,00
31.898
Sold curent ,00
DATA
REPREZENTAND: EMITERII:
CV F17326/01.04.2008 24/4/2008
EXTRAS DE CONT
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data Explicati
operatiei e Document Tranzactie Debit Credit
31.898
Sold initial
,00
26/04/2008 OP 170/26.04.2008 plata factura 11.900,00
31
19.998
Sold curent ,00
DATA
REPREZENTAND: EMITERII:
CV F10654/01.04.2008 26/4/2008
Cota T.V.A.=19%
Nr. Denumirea produselor U.M Cantitat Preţul Valoarea Valoarea T.V.A.
crt. sau serviciilor . ea unitar -lei- -lei-
(fără
T.V.A.)
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
32
1 Intrerupator Buc 60 7,86 471,60 89,60
2 Priza ger Buc 90 14,60 1.314,00 249,66
3 Kg 25 10,16 254,00 48,26
Adeziv superfluidizant
4 Ml 75 4,10 307,50 58,43
Banda perimetrala
5 buc 40 8,55 341,98 64,98
Set fixare rapida
Numar Factur
document Data a
Nr.
Ziua Luna Anul 1987
Aviz de insotire a
marfii
2
57 27 4 2008
33
Subsemnatii, membrii ai comisiei de receptie, am procedat la receptia valorilor
materiale furnizate de
Romstal Imex, din localitatea Bucuresti, cu auto nr……………, consemandu-se
urmatoarele:
Receptionat
Nr. Denumirea bunurilor Cantita Pret
Crt. recetionate U.M. te unitar Valoare
1 Intrerupator buc 60 7,86 471,60
Priza 1.314,0
2 ger buc 90 14,60 0
Adeziv
3 superfluitizant kg 25 10,16 254,00
Banda
4 perimetrala ml 75 4,10 307,50
5 Set fixare rapida buc 40 8,55 341,98
TOTAL 2.689,
VALORIC 08
27/04/20
08
Cont: RO16BPOS713065317ROL01
Banca: BANCPOST, suc. Crangasi
Data
operatiei Explicatie Document Tranzactie Debit Credit
19.998,
Sold initial
00
30/04/200 OP
8 171/30.04.2008 plata facturi 4.998,00
15.000,
Sold curent 00
34
ORDIN DE PLATA NR. 171 PLATITI – 4.998 - LEI ADICA
patrumiinouasutenouazecisioptlei
Accize
35
Semnătura Numele delegatului: Georgescu Semnătura Total de plată
şi ştampila Dan de primire (col.5+col.6) 29.750
furnizorului Buletinul/C.I. C.I.
Seria RT nr. 12563
eliberat(ă) S10
Mijlocul de transport
Nr. B-34-UIO
Expedierea s-a efectuat în
prezenţa noastră la data de
ora
Semnăturile
Nr. Total
Documentul Baza de Valoare
Crt. Furnizor/Prestator document
impozit T.V.A.
(inclusiv
are (19%)
Data Nr. Denumire/C.I.F. T.V.A.)
01/04/20 173 Romstal Imex SRL/
1 297,50 250,00 47,50
08 26 RO 5990324
Compania de
02/04/20 231 Librarii
2 595,00 500,00 95,00
08 0 Bucuresti SRL/ RO
1268744
Ultra Pro
10/4/200 459 1.680,6
3 Computers SRL/ 2.000,00 319,33
8 8 7
RO 136589
14/04/20 361 TehnoGrup Est SRL/ 1.000,0
4 1.190,00 190,00
08 0 RO 17940192 0
14/04/20 702 Distrigaz Sud SRL/
5 238,00 200,00 38,00
08 0 RO 12387
15/04/20 ImobExpert SRL/ 1.000,0
6 410 1.190,00 190,00
08 RO 126589 0
Vodafone Romania
15/04/20 410 3.000,0
7 SA/ 3.570,00 570,00
08 02 0
RO 23641
20/04/20 300 Ejobs SRL/ 2.000,0
8 2.380,00 380,00
08 2 RO 135562 0
RomPetrol SA/ RO
21/04/20 106 10.000,
9 11362 11.900,00 1.900,00
08 54 00
RO 11362
27/04/20 198 Romstal Imex SRL/ 2.689,0
10 3.200,00 510,92
08 7 RO 5990324 8
26.560,5 22.319
4.240,75
TOTAL 0 ,75
36
JURNAL PENTRU VANZARI
Nr. Total
Documentul Baza de Valoare
Crt. Beneficiar document
impozit T.V.A.
Nr (inclusiv
are (19%)
Data . Denumire/C.I.F. T.V.A.)
Vest Grup Instal
1/4/200 69
1 SRL/ 1.059,10 890,00 169,10
8 2
RO 14931629
3/4/200 69 Teen Store SRL/ 4.201,6
2 5.000,00 798,32
8 8 RO 2154732 8
30/4/20 72 Volum Plan Arhitect SRL/ 25.000,
3 29.750,00 4.750,00
08 0 RO 9140660 00
35.809,1 30.091
5.717,42
TOTAL 0 ,68
Sold ziua
precedenta: 4.000
Nr.crt. Data Explicatia Incasari Plati Sold
plata factura
1 1/4/2008 297,50 3.702,50
17329/01.04.2008
RAPORT
PAGINA/TOTAL
CASIE COMPARTIMENT FINANCIAR-
R CONTABIL
CRESP INSTAL
SRL
C.I.F. RO REGISTRU DE
17501677 CASA
37
incasare factura
1 3/4/2008 5.000,00 8.702,50
698/03.04.2008
RAPORT
PAGINA/TOTAL
CASIE COMPARTIMENT FINANCIAR-
R CONTABIL
CRESP INSTAL
SRL
C.I.F. RO REGISTRU DE
17501677 CASA
4/4/200
1 ridicare numerar din casa 3.000,00 5.702,50
8
RAPORT
PAGINA/TOTAL
CASIE COMPARTIMENT FINANCIAR-
R CONTABIL
CRESP INSTAL
SRL
C.I.F. RO REGISTRU DE
17501677 CASA
CRESP INSTAL
SRL
C.I.F. RO REGISTRU DE
17501677 CASA
38
Sold ziua 4.512,
precedenta: 50
Nr.crt. Data Explicatia Incasari Plati Sold
N Conturi Sume
Data
r Documen
înre Explicaţii
cr t D C D C
g
t
%
01/0 Factura Achizitie
1 371 401 250,00 297,50
4 17326 marfa
4426 47,50
01/0 Chitanta
2 Plata marfa 401 5311 297,50 297,50
4 560
3 01/0 Factura Vanzare 4111 % 1.059,1
39
707 890,00
4 692 marfa 0
4427 169,10
01/0 Descarcare
4 607 371 809,10 809,10
4 din gestiune
%
02/0 Factura Achizitie
5 6028 401 500,00 595,00
4 2310 rechizite
4426 95,00
%
03/0 Factura Vanzare 4.201,6
6 4111 707 5.000
4 698 marfuri 8
4427
798,32
03/0 Descare din 3.819,7 3.819,7
7 607 371
4 gestiune 1 1
03/0 Chitanta Incasare
8 5311 4111 5.000 5.000
4 1024 numerar
04/0 Ridicare
9 581 5311 3.000 3.000
4 numerar
Depunere
1 05/0 Extras de
numerar la 5121 581 3.000 3.000
0 4 cont
banca
1 06/0 Acordare
OP 163 409 5121 1.000 1.000
1 4 avans
%
1 08/0 Factura Vanzare 1.242,3
4111 707 1.044
2 4 702 marfa 6
4427 198,36
1 08/0 Descarcare
607 371 949,10 949,10
3 4 din gestiune
%
1 10/0 Factura Achizitie 1.680,6
303 401 2.000
4 4 4598 computer 7
4426
319,33
Decontare
avans si %
1 10/0
OP 164 plata 401 5121 2.000 1.000
5 4
diferenta 409 1.000
computer
Incasare
1 12/0 Extras de
numerar de 5121 4111 4.000 4.000
6 4 cont
la clienti
1 12/0
OP 165 Plata facturi 401 5121 3.500 3.500
7 4
1 14/0 Factura Achizitie % 401 1.190
8 4 3610 marfuri 371 1.000
40
4426 190,00
1 14/0 Chitanta
Plata factura 401 5311 1.190 1.190
9 4 5610
Primire %
2 14/0 Factura
factura 605 401 200,00 238,00
0 4 7020
energie+apa 4426 38,00
Primire %
2 15/0 Factura
factura 612 401 1.000 1.190
1 4 410
chirie 4426 190,00
%
2 Primire
15/0 Factura 626 3.000
2 factura 401 3.570
4 41002 4426 570,00
telefon
41
447.gar
.
3
635 creante 10,95 10,95
1
salarial
e
%
4311
854,10
4312
416,10
4313
262,80
4314
Plata 284,70
3 15/0 4371 2.518,9
OP 166 contributiilor 5121 87,60
2 4 4372 0
salariale 43,80
444
526,00
447.c ITM
32,85
447.gar. cr.
10,95
sal
3 17/0
OP 167 Plata factura 401 5121 595,00 595,00
3 4
3 18/0
OP 168 Plata factura 401 5121 297,50 297,50
4 4
Primire %
3 20/0 Factura
factura 623 401 2.000 2.380
5 4 3002
publicitate 4426 380,00
Primire %
3 Factura
21/0 factura 6022 401 10.000 11.900
6 10654
4 combustibil 4426 1.900
Extras de Incasare
3 24/0
cont si OP numerar 5121 4111 20.000 20.000
7 4
169 de la clienti
3 26/0
OP 170 Plata factura 401 5121 11.900 11.900
8 4
%
3 27/0 Factura Achizitie 2.689,0
371 401 3.200
9 4 1987 marfa 8
4426
510,92
42
%
4 401.energi 238,00
0 30/0 5121
OP 171 Plata facturi e 4.998
4
si apa 1.190
401.chirie 3.570
401.telefon
%
704
Factura Prestare 29.750, 25.000
4 30/0
720 servicii 4111 00 4.750
1 4 4427
% 4.240,7
4 30/0 Regularizare 5.915,7
4427 4426 5
2 4 a T.V.A. 8
4423 1.675,0
3
%
10.000
6022
500,00
604
200,00
605
5.577,9
607
1
Inchiderea 612
4 27.906, 1.000
30/0 conturilor de 121 623
3 21 2.000
4 cheltuieli 626
3.000
635
43,80
641
4.380
6451
854,10
6452
87,60
6453
262,80
Inchiderea %
4 30/0 25.000 31.135,
conturilor de 704 121
3 4 6.135,6 68
venituri 707
8
Inregistrarea
4 30/0
impozitului 691 441 517,00 517,00
4 4
pe profit
43
4
121 691 517,00 517,00
5
211.377 211.37
TOTAL
,34 7,34
Total rulaje
Total sume 22.809,40
Sold final 22.809,40
Total rulaje
Total sume 20.000,00
Sold final 20.000,00
44
Explicatia Debit Credit
Sold initial
Rulaje (10.04) 1.680,67
371 Marfuri
Explicatia Debit Credit
Sold initial 8.000,00
Rulaje (01.04) 250,00 809,10 (01.04)
(14.04) 1.000,00 3.819,71 (03.04)
(27.04) 2.689,08 949,10 (08.04)
401 Furnizori
Explicatia Debit Credit
Sold initial 5.000
Rulaje (01.04) 297,50 297,50 (01.04)
(10.04) 2.000 595 (02.04)
(12.04) 3.500 2.000 (10.04)
(14.04) 1.190 1.190 (14.04)
(17.04) 595 238 (14.04)
(18.04) 297,50 1.190 (15.04)
(26.04) 11.900 3.570 (15.04)
(30.04)238 2.380 (20.04)
(30.04) 1.190 11.900 (21.04)
(30.04) 3.570 3.200 (27.04)
45
Total sume 1.000 1.000
Sold final
4111 Clienti
Explicatia Debit Credit
Sold initial 22.000
Rulaje (01.04) 1.059,10 5.000 (03.04)
(03.04) 5.000 4.000 (12.04)
(08.04) 1.242,36 6.000 (15.04)
(30.04) 29.750 20.000 (24.04)
46
Sold initial
Rulaje (15.04) 262,80 262,80 (15.04)
47
Rulaje 517,00 (30.04)
48
Total rulaje 526,00 526,00
Total sume 526,00 526,00
Sold final
49
Sold final 10.512,50
50
Total rulaje 5.577,91 5.577,91
Total sume 5.577,91 5.577,91
Sold final
51
Rulaje (15.04) 4.380 4.380 (4.380)
52
Total rulaje 25.000 25.000
Total sume 25.000 25.000
Sold final
53
Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul lunii
Denum
Simb
ol ire Sold initial Rulaj Total sume Sold final
cont
D C D C D C D C
Capital
1012 22.809, 22.809, 22.809,
subscris
40 40 40
varsat
Rezerve
1061 20.000 20.000 20.000
legale
Profit si
28.423, 31.135, 28.423, 31.135, 2.712,4
121 pierder
21 68 21 68 7
e
Materia
le de
natura 1.680,6 1.680,6 1.680,6
303
obiectel 7 7 7
or de
inventar
3.939,0 5.577,9 11.939, 5.577,9 6.361,1
371 Marfuri 8.000
8 1 08 1 7
Furnizo 26.560, 31.560, 6.782,5
401 5.000 24.778 24.778
ri 50 50 0
Furnizo
409 ri- 1.000 1.000 1.000 1.000
debitori
22.00 37.051, 59.051, 24.051,
4111 Clienti 35.000 35.000
0 46 46 46
Persona
l- 1.270,6 1.270,6 3.109,4
421 4.380 4.380
salarii 0 0 0
datorate
Contrib
utia
unitatii
4311 la 854,10 854,10 854,10 854,10
asigurar
ile
sociale
Contrib
utia
4312 persona
lului
416,10 416,10 416,10 416,10
pentru
pensia
suplime
ntara
4313 Contrib 262,80 262,80 262,80 262,80
utia
angajat
orului
pentru
54
asigurar
ile
sociale
de
sanatat
e
Contrib
utia
angajati
lor
pentru
4314 asigurar 284,70 284,70 284,70 284,70
ile
sociale
de
sanatat
e
Contrib
utia
unitatii
4371 la 87,60 87,60 87,60 87,60
fondul
de
somaj
Contrib
utia
persona
4372 lului la 43,80 43,8 43,80 43,80
fondul
de
somaj
Impozit
441 ul pe 517,00 517,00 517,00
profit
T.V.A. de 1.675,0 1.675,0 1.675,0
4423
plata 3 3 3
T.V.A.
4.240,7 4.240,7 4.240,7 4.240,7
4426 deducti
5 5 5 5
bila
T.V.A.
5.915,7 5.915,7 5.915,7 5.915,7
4427 colectat
8 8 8 8
a
Impozit
444 ul pe 526,00 526,00 526,00 526,00
salarii
Fonduri
speciale
- taxe si
vãrsãmi
447 nte 32,85 32,85 32,85 32,85
asimilat
e.
comisio
n ITM
447 Fonduri 10.,95 10,95 10,95 10,95
speciale
- taxe si
vãrsãmi
nte
55
asimilat
e.
garanta
re
creante
salarial
e
Conturi
13.80 25.809, 40.809, 25.809,
5121 la banci 27.000 15.000
9 40 40 40
in lei
Casa in 4.487,5 4.487,5 10.512,
5311 4.000 11.000 15.000
lei 0 0 50
Viramen
581 te 3.000 3.000 3.000 3.000
interne
Cheltuie
li
privind 10.000 10.000 10.000 10.000
6022
combust
ibilul
Cheltuie
li
privind
alte
6028 500,00 500,00 500,00 500,00
material
e
consum
abile
Cheltuie
li
605 privind 200,00 200,00 200,00 200,00
energia
si apa
Cheltuie
li
5.577,9 5.577,9 5.577,9 5.577,9
607 privind
1 1 1 1
marfuril
e
Cheltuie
li cu
redeven
tele,
612 locatiile 1.000 1.000 1.000 1.000
de
gestiun
e si
chiriile
Cheltuie
li de
protocol
,
623 2.000 2.000 2.000 2.000
reclama
si
publicit
ate
626 Cheltuie 3.000 3.000 3.000 3.000
li
postale
si taxe
56
de
telecom
unicatii
Cheltuie
li cu
alte
impozit
e, taxe
635 43,80 43,80 43,80 43,80
si
vãrsãmi
nte
asimilat
e
Cheltuie
li cu
641 salariile 4.380 4.380 4.380 4.380
pesonal
ului
Cheltuie
li cu
contribu
tia
6451 unitatii 854,10 854,10 854,10 854,10
la
asigurar
ile
sociale
Cheltuie
li cu
contribu
tia
6452 unitatii 87,60 87,60 87,60 87,60
pentru
ajutorul
de
somaj
Cheltuie
li cu
contribu
tia
angajat
orului
6453 pentru 262,80 262,80 262,80 262,80
asigurar
ile
sociale
de
sanatat
e
Cheltuie
li cu
691 impozit 517,00 517,00 517,00 517,00
ul pe
profit
704 Venituri 25.000 25.000 25.000 25.000
din
lucrari
executa
te si
57
servicii
prestate
Venituri
din
vanzare 6.135,6 6.135,6 6.135,6 6.135,6
707
a 8 8 8 8
marfuril
or
58