NOVENO B S.A.

, empresa dedicada a la comercialización y servicio de reparación de lentes, empezó a reali

enero 2015

No. Dia
1 1
2 1
3 1
4 2
5 2
6 2
7 2
8 3
9 3
10 4
11 5
12 5
13 6
14 10
15 13
16 15
17 18
18 30
19 30
20 30
21 30
22 30
23 30

a.
b.
c.
d.
e.
f.
NOVENO B S.A., empresa dedicada a la comercialización y servicio de reparación de lentes, empezó a realizar operaciones y termin
enero 2015

Transacción
Propietario aporta efectivo a 9B
Propietario aporta equipo a 9B
Propietario aporta mobiliario a 9B
Se compran suministros en efectivo
Se compra equipo a crédito
Se contrata el arriendo del local, se abonan 2 meses de garantía y se paga 1 mes por anticipado
Se contrata un seguro contra robo de la empresa, se paga el seguro que cubrirá un año (doce meses)
Se contrata un dependiente con un sueldo de USD 600 mensuales, se acuerda pagarle el día 3 de cada mes
Se firma un contrato con la empresa HADITDAS que nos paga por adelantado el servicio de arreglo de 500 gafas
Compra inventarios en efectivo, 200 unidades de gafas a USD 15 cada una, modelo deportivo.
Se devuelve de los inventarios comprados el día 4, 5 unidades defectuosas. Nos devuelven en efectivo.
Se compran inventarios a crédito, 150 unidades de gafas a USD 20 cada una, modelo clásico.
Vende inventarios a crèdito, 50 unidades deportivas a $30 (5/10, N30)
Vende inventarios de contado, 25 unidades clásicas a $40
Se compra inventario en efectivo, 10 unidades de gafas a USD 100 cada una, modelo lujo
Nos pagan toda la venta del día 6
Se paga la compra del día 5
Se venden dos gafas del modelo de lujo a USD 250 cada una, a contado con un descuento del 10%
Durante el mes se han brindado 20 servicios de reparación a la empresa HADITDAS
Durante el mes se han brindado servicios a crédito por (3/10, N45)
Se pagaron servicios de agua, luz, teléfono, condominio e internet por
Este día nos pagan el 50% de los servicios brindados a crédito.
Durante el mes se ha gastado USD 250 en efectivo para transporte

Se consumieron suministros por

Realiza el conteo de sus inventarios y faltan: 1 gafa modelo lujo, 5 gafas modelo deportivo
El dueño del local decide el día 31 de enero devolver un mes de la garantía que había requerido inicialmente
La depreciación del equipo y mobiliario es a 5 años

NOTA: Elegir el sistema que considere más oportuno para manejo de inventarios
NOTA: Los valores indicados son referenciales, hay que hacer los ajustes por los descuentos de los pagos realizado en el pe

Registro de las transacciones en el Libro Diario y en el Mayor

Registro de los asientos de ajuste al 31 de enero 2015
Registro de los asientos de cierre al 31 de enero 2015
Completar la hoja de Trabajo
Elaborar los estados financieros
Calcular los indicadores: Margen Bruto, Rentabilidad, Endeudamiento
Liquidez. Invertirìa en esta empresa?
ansacciones durante

KARDEX
10,000 FECHA UNIDADES PRECIO
25,000 Deportivo 3-Jan 200 15.00
5,000 (-) Deportivo devolución 4-Jan 5 15.00
500 Saldo Deportivo 4-Jan 195 15.00
5,000 (-) Venta Deportivo 5-Jan 50 15.00
1,500 Saldo Deportivo 5-Jan 145 15.00
1,200 (-)perdida 30-Jan 5 15.00
Saldo Deportivo 140 15.00
5,000
3,000
75 Clásico 4-Jan 150 20.00
3,000 (-) Venta clásico 9-Jan 25 20.00
1,500 Saldo clásico 30-Jan 125 20.00
1,000
1,000

600 Lujo 12-Jan 10 100.00

450 (-) Venta lujo 29-Jan 2 100.00
200 Saldo lujo 8 100.00
300 (-)perdida 30-Jan 1 100.00
500 Saldo lujo 7 100.00

250

200
SALDO
3,000.00
75.00
2,925.00
750.00
2,175.00
75.00
2,100.00

3,000.00
500.00
2,500.00

1,000.00
200.00
800.00
100.00
700.00

5,475.00
 LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER ACTIVOS
1 31-Dec Efectivo 10,000.00 EFECTIVO AF EQUIPO AF MOBILIARIO SUMINISTROS INVENTARIOS
KS 10,000.00 1 10,000.00 500.00 4 2 25,000.00 3 5,000.00 4 500.00 200.00 G 10 3,000.00 75.00
9 5,000.00 1,000.00 6 5 5,000.00 12 3,000.00 750.00
2 31-Dec AF Equipo 25,000.00 11 75.00 500.00 7 17 1,000.00 500.00
KS 25,000.00 15 1,000.00 1,200.00 8 200.00
18 1,425.00 3,000.00 10 30,000.00 5,000.00 500.00 200.00 175.00
3 31-Dec AF Mobiliario 5,000.00 20 450.00 1,000.00 17 300.00
KS 5,000.00 24 150.00 600.00 19
H 500.00 500.00 23 ARRIENDO EN GARANTÍA ARRIENDO ANTICIPADO SEGURO CONTRA ROBO
4 1-Jan Suministros oficina 500.00 250.00 25 6 1,000.00 500.00 H 7 500.00 500.00 C 8 1,200.00 100.00 D 7,000.00 1,700.00
Efectivo 500.00 18,600.00 8,550.00 5,300.00
10,050.00
5 1-Jan AF Equipo 5,000.00
Cuentas por pagar 5,000.00 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00 500.00 1,200.00 100.00
13 1,500.00 1,500.00 18 1,100.00
6 1-Jan Arriendo en garantía 1,000.00 22 300.00 150.00 24 DEP. ACUM. EQUIPO DEP. ACUM. MOBILIARIO
Efectivo 1,000.00 500.00 A 83.33 B

7 1-Jan Arriendo anticipado 500.00 1,800.00 1,650.00

Efectivo 500.00 150.00
CAPITAL
8 1-Jan Seguro contra robo 1,200.00 KS UTILIDAD
Efectivo 1,200.00 10,000.00 1
25,000.00 2
9 2-Jan Efectivo 5,000.00 5,000.00 3
Ingresos no ganados 5,000.00
40,000.00
10 3-Jan Inventarios 3,000.00
Efectivo 3,000.00

11 4-Jan Efectivo 75.00

Inventarios 75.00 PASIVOS

12 4-Jan Inventarios 3,000.00 CUENTAS POR PAGAR INGRESOS NO GANADOS SALARIOS POR PAGAR
Cuentas por pagar 3,000.00 19 600.00 5,000.00 5 F 200.00 5,000.00 9 541.94 E
3,000.00 12
13 5-Jan Cuentas por cobrar 1,500.00
Ingreso por ventas 1,500.00
600.00 8,000.00 200.00 5,000.00 - 541.94
14 5-Jan COGS 750.00 7,400.00 4,800.00
Inventarios 750.00
INGRESOS
15 9-Jan Efectivo 1,000.00
Ingreso por ventas 1,000.00 INGRESOS POR VENTAS DESCUENTO EN VENTAS INGRESOS POR SERVICIOS
1,500.00 13 18 75.00 300.00 22
16 9-Jan COGS 500.00 1,000.00 15 20 50.00 200.00 F
Inventarios 500.00 500.00 20

17 12-Jan Inventarios 1,000.00 - 3,000.00 125.00 - - 500.00

Efectivo 1,000.00
HOJA DE TRABAJO
31 de ENERO
BALANCE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANZA AJUSTADA RESULTADOS B.GENERAL BALANZA CIERRE
Cta DETALLLE DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
NO Efectivo 10,050.00 10,050.00 10,050.00 10,050.00
SI AF Equipo 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
SI AF Mobiliario 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
SI Suministros 500.00 200.00 300.00 300.00 300.00
SI Inventarios 5,475.00 175.00 5,300.00 5,300.00 5,300.00
SI Arriendo en garantía 500.00 500.00 500.00 500.00
SI Arriendo anticipado 500.00 500.00 - - -
SI Seguro contra robo 1,200.00 100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
NO Cuentas por cobrar 150.00 150.00 150.00 150.00
SI KS 40,000.00 40,000.00 40,000.00 39,074.73
SI Cuentas por pagar 7,400.00 7,400.00 7,400.00 7,400.00
NO Ingresos no ganados 5,000.00 200.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00
SI Ingresos por ventas 3,000.00 3,000.00 3,000.00
NO Ingresos por servicios 300.00 200.00 500.00 500.00
SI Descuento en ventas 125.00 125.00 125.00
SI COGS 1,450.00 175.00 1,625.00 1,625.00
SI Gasto Servicios básicos 500.00 500.00 500.00
SI Gasto Servicios transporte 250.00 250.00 250.00

Gasto depreciación equipo 500.00 500.00 500.00

Depreciación Acumulada equipo 500.00 500.00 500.00 500.00
Gasto depreciación mobiliario 83.33 83.33 83.33
Depreciación Acumulada mobiliario 83.33 83.33 83.33 83.33
Gasto Arriendo 500.00 500.00 500.00
Gasto Seguro 100.00 100.00 100.00
Gasto salarios 541.94 541.94 541.94
Salario por pagar 541.94 541.94 541.94 541.94
Gasto suministros 200.00 200.00 200.00

Total 55,700.00 55,700.00 2,300.27 2,300.27 56,825.27 56,825.27 4,425.27 3,500.00 52,400.00 53,325.27 52,400.00 52,400.00
PÉRDIDA 925.27 52,400
 CCA CO
ESTADO DE RESULTADOS
del 1 al 30 de noviembre
Ingresos
Ingreso por venta de Bienes
Ingresos por servicios
Descuento en ventas
Devolucion ventas
Ingresos Netos
Costo de Ventas
Margen Bruto
GASTOS
Salarios
Renta
Depreciacion
Pèrdidas Inventarios
Gastos Totales
Utilidad Neta

CCA CO
ESTADO DE CAPITAL CONTABLE
del 1 al 30 de noviembre
Saldo anterior
(+) Inversiones del propietario
Total Inversiones
(+) Utilidad Neta
Total Ingresos
(-) Retiros
Saldo al 30 de septiembre

CCA CO
BALANCE GENERAL
Al 30 de noviembre
ACTIVOS PASIVOS
#REF! Efectivo
#REF! AF Equipo
#REF! Pasivos Corriente
Total Activo Corriente
#REF!
#REF! PATRIMONIO
Total Activo Fijo AF Mobiliario

Activos Totales Pasivo Total+Patrimonio

Margen Bruto =
Rentabilidad =

Endeudamiento =

Liquidez =
 LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION DEBE
1 31-Dec Efectivo 10,000.00
KS

2 31-Dec AF Equipo 25,000.00

KS

3 31-Dec AF Mobiliario 5,000.00

KS

4 1-Jan Suministros oficina 500.00

Efectivo

5 1-Jan AF Equipo 5,000.00

Cuentas por pagar

6 1-Jan Arriendo en garantía 1,000.00

Efectivo

7 1-Jan Arriendo anticipado 500.00

Efectivo

8 1-Jan Seguro contra robo 1,200.00

Efectivo

9 2-Jan Efectivo 5,000.00

Ingresos no ganados

10 3-Jan Inventarios 3,000.00

Efectivo

11 4-Jan Efectivo 75.00

Inventarios

12 4-Jan Inventarios 3,000.00

Cuentas por pagar

13 5-Jan Cuentas por cobrar 1,500.00

Ingreso por ventas

14 5-Jan COGS 750.00

 Inventarios

15 9-Jan Efectivo 1,000.00

Ingreso por ventas

16 9-Jan COGS 500.00

Inventarios

17 12-Jan Inventarios 1,000.00

Efectivo

18 14-Jan Efectivo 1,425.00

Descuento en ventas 75.00
Cuentas por cobrar
19 17-Jan Cuentas por pagar 600.00
Efectivo

20 29-Jan Efectivo 450.00

Descuento en ventas 50.00
Ingresos por ventas
21 29-Jan COGS 200.00
Inventario

22 29-Jan Cuentas por cobrar 300.00

Ingresos por servicios

23 29-Jan Gasto en servicios básicos 500.00

Efectivo

24 29-Jan Efectivo 150.00

Cuentas por cobrar

25 29-Jan Gasto en transporte 250.00

Efectivo
 ASIENTOS DE AJUSTE DEBE
A Gasto Depreciación Equipo 500.00
Depreciación Acumulada Equipo

B Gasto Depreciación Mobiliario 83.33

Depreciación Acumulada Mobiliario

C Gasto Arriendo 500.00

Arriendo anticipado

D Gasto seguro 100.00

Seguro contra robo

E Gasto en salarios 541.94

Salario por pagar

F Ingresos no ganados 200.00

Ingresos por servicios

G Gasto en suministros 200.00

Suministros

H Efectivo 500.00
Arriendo en garantía

I COGS 175.00
Inventario

ASIENTOS DE CIERRE
 LIBRO MAYOR
HABER ACTIVOS
EFECTIVO AF EQUIPO
10,000.00 1 10,000.00 500.00 4 2 25,000.00
9 5,000.00 1,000.00 6 5 5,000.00
11 75.00 500.00 7
25,000.00 15 1,000.00 1,200.00 8
18 1,425.00 3,000.00 10 30,000.00
20 450.00 1,000.00 17
5,000.00 24 150.00 600.00 19
500.00 23 ARRIENDO EN GARANTÍA
250.00 25 6 1,000.00
500.00 18,100.00 8,550.00
9,550.00

5,000.00 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00

13 1,500.00 1,500.00 18
22 300.00 150.00 24 DEP. ACUM. EQUIPO
1,000.00

1,800.00 1,650.00
500.00 150.00
CAPITAL
KS
1,200.00 10,000.00 1
25,000.00 2
5,000.00 3
5,000.00
40,000.00

3,000.00

75.00 PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR INGRESOS NO GANADOS

3,000.00 19 600.00 5,000.00 5
3,000.00 12

1,500.00
600.00 8,000.00 -
7,400.00
 750.00
INGRESOS

1,000.00 INGRESOS POR VENTAS DESCUENTO EN VENTAS

1,500.00 13 18 75.00
1,000.00 15 20 50.00
500.00 500.00 20

- 3,000.00 125.00
1,000.00

COSTO GASTOS

1,500.00 COGS GASTO SERVICIOS BÁSICOS

14 750.00 23 500.00
600.00 16 500.00
21 200.00

1,450.00 500.00
500.00

200.00 GASTO DEP. EQUIPO GASTO DEP. MOBILIARIO

300.00

500.00

GASTO ARRIENDO GASTO SEGURO

150.00

250.00

GASTO EN SALARIOS GASTO EN SUMINISTROS

 DEPRECIACIÓN
HABER EQUIPO MOBILIARIO
30,000.00 5,000.00
500.00 60.00 60.00
500.00 83.33

83.33

500.00
SEGURO SALARIO
1,200.00 600.00
100.00 12.00 19.35
100.00 541.94

541.94

200.00

200.00

500.00

175.00
 AF EQUIPO AF MOBILIARIO SUMINISTROS
3 5,000.00 4 500.00

5,000.00 500.00

ARRIENDO EN GARANTÍA ARRIENDO ANTICIPADO SEGURO CONTRA ROBO

7 500.00 8 1,200.00

500.00 1,200.00

DEP. ACUM. EQUIPO DEP. ACUM. MOBILIARIO

UTILIDAD

NGRESOS NO GANADOS SALARIOS POR PAGAR

5,000.00 9

5,000.00 - -
5,000.00
DESCUENTO EN VENTAS INGRESOS POR SERVICIOS
300.00 22

- - 300.00

ASTO SERVICIOS BÁSICOS GASTO TRANSPORTE

250 250.00

250.00

GASTO DEP. MOBILIARIO

GASTO SEGURO

GASTO EN SUMINISTROS
 SUMINISTROS INVENTARIOS
10 3,000.00 75.00 11
12 3,000.00 750.00 14
17 1,000.00 500.00 16
200.00 21
-

SEGURO CONTRA ROBO

7,000.00 1,525.00
5,475.00

UTILIDAD