REACTIVOS SEGUNDO PARCIAL

AUDITORÍA FINANCIERA II

UNIDAD I

RESULTADOS DE APRENDIZAJE UNIDAD 1:

Aplicación de la auditoría financiera en procesos contables- financieros. Considerando lo

aprendido en el nivel anterior.

1. ¿Qué son las normas internacionales de auditoría y aseguramiento?

a) Son principios, reglas que obligatoriamente debe seguir el auditor en la aplicación
de la auditoría financiera.
b) Son instrumentos de aseguramiento y control de auditoría
c) Son normas que rigen a la auditoría a nivel financiero
d) Son procedimientos que ayudan a controlar el ámbito financiero

2. ¿Cuál es el objetivo principal de la planificación específica dentro de la

ejecución de la Auditoria financiera?

a) Determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que

correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad
en forma eficiente y efectiva.

b) Determinar el alcance de los procedimientos de auditoría que correspondan para

generar más ingresos para la empresa.

c) Obtener procedimientos que ayudan a controlar el ámbito financiero.

d) Determinar datos existentes y datos futuros para empezar a realizar una auditoría
3. ¿Cuál es el propósito de la evaluación preliminar en la aplicación de la
auditoría financiera?
a) Evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria y
seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados.
b) Suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en
la situación financiera de una empresa que sea útil a una amplia gama de usuarios
con el objeto de tomar decisiones económicas.
c) Es unas herramientas fundamentales para la toma de decisiones. Pero es evidente
que la información contenida en los Estados Financieros
d) Suministrar información acerca de la situación contenida en los Estados
Financieros
4. ¿Para qué sirve y qué aspectos relevantes considera el contrato de auditoría
realizados por el auditor?
a) Formalizar entre la empresa auditora y el cliente debe firmarse por ambas partes
previamente al inicio del trabajo del auditor y deberá identificar claramente: las
partes contratantes, el alcance del trabajo a realizar, el plazo de realización y entrega
del trabajo, el plazo de duración del contrato, el número de horas estimadas para la
realización del trabajo, los honorarios y una cláusula de confidencialidad.
b) Determina si los controles están siendo aplicados de manera que cumplen con las
políticas y los procedimientos de gestión.
c) Proveer a los auditores de una certeza razonable de que un control en particular
sobre el cual el auditor planifica poner su confianza
d) Son normas que rigen a la auditoría a nivel financiero.

5. ¿El contrato de auditoría se debe archivar o depositar en algún establecimiento

para su ejecución?
a) No es necesario llevarlo a depositar a ningún lugar, sino que deberá acompañarse al
nombramiento de auditor a formalizar por la junta de accionistas como un
documento complementario y necesario para el nombramiento del mismo, al igual
que la carta de aceptación del cargo de auditor.
b) Si, en cualquier auditoría externa
c) Legalmente en un juzgado de lo civil
d) En el Ministerio del Trabajo

6. ¿Dentro de la auditoría financiera se encuentra el examen de la cuenta caja,

subraye la respuesta que corresponda?

a) Es un procedimiento que permite el análisis de las transacciones en relación al

efectivo recibido por la empresa durante un período de tiempo determinado, con la
finalidad de comprobar la contabilización correcta del efectivo recibido.

b) Determinar el alcance de los procedimientos de auditoría que correspondan para

generar más ingresos para la empresa.

c) Son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de

mayor con los saldos sujetos a examen.

d) Sirven de resumen y guía o índice de las restantes cédulas que se refieran a cada
cuenta.

7. ¿Qué es la cédula sumaria en la auditoría financiera?

a) En las cédulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del

rubro (capítulo, concepto o partida) o sub función sujeto a examen

b) Incluyen la desagregación o análisis de un saldo, concepto, cifra, operación o

movimiento del rubro (capítulo, concepto o partida) o sub función por revisar,
mediante la aplicación de uno o varios procedimientos de auditoría.

c) Obtener procedimientos que ayudan a controlar el ámbito financiero.

d) Conlleva mediante la aplicación de uno o varios procedimientos de auditoría.

8. El proceso de la auditoría comprende las fases de:

a) Ejecución del trabajo respecto al desarrollo y planificación preliminar o especifica

b) Planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados

c) Descripción del aprendizaje, informa de auditoria y respaldo del trabajo

d) Planificación preliminar

9. ¿Para qué sirve la realización del arqueo de caja?

a) Para el análisis de las transacciones del efectivo, con el objeto de comprobar si el

saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja
en dinero efectivo, cheques o vales.

b) El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, con el propósito de

conocer que se tengan un correcto control con todas sus facturas salientes de la
empresa.

c) El arqueo de caja es un inventario de todos los cheques tanto de la empresa como de

los proveedores y de todos los fondos existentes en un determinado momento.

d) El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del pasivo, con el objeto de

comprobar si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra en
la empresa.

10. Las pruebas sustantivas son:

a) Una prueba sustantiva no detalla todos los saldos de los estados financieros de una
empresa.

b) Evidencias de la validez e integridad de los saldos en los estados financieros y de

las transacciones que respaldan dichos saldos.

c) Una prueba sustantiva fundamenta procesamiento del programa de auditoria.

d) Una prueba sustantiva nos permite conocer los inventarios obsoletos o dañados que
existen.

11. Cuál es el objeto de las pruebas sustantivas:

 a) Obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez
de la información financiera auditada.

b) Conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable de que los
controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo aplicados
correctamente

c) Obtener evidencia de la razonabilidad de los estados financieros

d) Obtener la evidencia del control del Plan de organización, cumplimiento de

objetivos y la realización correcta de los estados financieros de la empresa

12. ¿Cada que tiempo se realizan los arqueos de caja?

a) Cada tres meses

b) Cada año

c) En fechas no previstas por el cajero

d) Cuando el cajero lo solicite

13. Para qué sirve la conciliación bancaria en la auditoría financiera.

a) Para evidenciar el grado de concordancia de los procesos contables registrados
en la empresa y en el banco respecto a manejos bancarios.
b) Asegurar la eficiencia del control interno.
c) La importancia de mostrar a nuestros auditores las conciliaciones con una
información rápida.
d) Verificar la aplicación correcta de los principios y normas contables.

14. La función del auditor en una auditoría financiera de conciliación bancaria en

una empresa.
a) El auditor se encargara de obtener una copia de la conciliación bancaria, revisar
cada transacción, verificar que la suma de las partidas de la conciliación sea
igual a la diferencia entre el saldo final de la cuenta bancaria y el saldo final de
la contabilidad general que contengan procesos contables – financieros.
 b) Concilia automáticamente directamente diferentes cuentas financieras.
c) El auditor tiene la función de conocer proceso de conciliaciones frente a la
identificación de posibles fraudes por fallas en el reconocimiento de recaudos y
pagos.
d) El Auditor puede aplicar auditorías internas que son importantes en cualquier
empresa, para revisar que un determinado procedimiento dentro de la
conciliación bancaria, sistema, proyecto o producto es correcto.

15. ¿Cómo se identifica si un activo podría estar deteriorado?

a) La entidad evaluará, en cada fecha de cierre del ejercicio, si existe algún indicio
de deterioro del valor de algún activo. Si existiera, la entidad estimará el importe
recuperable del activo.
b) Se aplicaran procedimientos de medición de los activos por parte del asistente de
la entidad.
c) La entidad no reconoce ninguna perdida por deterioro del valor de cualquier
activo.
d) Pérdida por deterioro del valor es la cantidad en que se disminuye el importe en
libros de un activo o unidad generadora de efectivo a su importe recuperable.

16. ¿ Según la NIC 39 en caso de los activos financieros y pasivos financieros a tipo
de interés variable se reconoce inicialmente por un importe igual al principal o
a cobrar o pagar en el vencimiento que sucede con la restimación de los pagos
con intereses?
a) Se reconocen por intereses futuros con una Tasa Nominal.
b) Se tienen que realizar un ajuste por la Reestimación.
c) El reconocimiento por los intereses de pagos futuros no tiene normalmente
ningún efecto significativo en el importe en libros de activo o pasivo.
d) El reconocimiento por los intereses de pagos futuros tiene mucha relevancia
normalmente, en el importe en libros de activo o pasivo.
17. ¿Cuáles son los rubros que se necesitan para hacer la cédula sumaria?

a) El saldo de los mayores de ventas y proveedores.

b) El saldo que se obtiene en el estado de resultados en la cuenta efectivo y
equivalentes al efectivo
c) Todas las cuentas que la empresa tiene por cobrar.
d) Los valores que se obtuvieron a favor o en contra al momento de realizar
la cédula analítica en el saldo de Auditoria.

18. ¿Para usted cuales son los datos necesario que se debe tomar en cuenta para
realizar al Cédula Analítica sobre el exigible?
a) Los valores de todas las cuentas por cobrar.
b) Los mayores de ventas, de compras, financiamiento y efectivo y
equivalentes a efectivo.
c) Contiene el Nombre del deudor, Factura, Fecha, Monto, Días de
vencimiento y Saldo de Auditoría.
d) Ajustes realizados por auditorias anteriores.

19. ¿Cómo se debe realizar un correcto análisis de antigüedad de saldos en la

cuenta clientes?
a) Se debe tomar en cuenta los saldos principales arrojados de los estados
financieros.
b) Se debe revisar de forma histórica la información de antigüedad de saldos
en los diferentes períodos de sus clientes.
c) Preparar un informe detallados de sus clientes adquiridos en el periodo
actual.
d) No tomar en cuenta las políticas y procedimientos establecidos por la
empresas en su cuenta clientes.
20. ¿Por qué es importante una correcta confirmación de saldos en una Auditoria
de clientes?
a) Para asegurarse de que las cantidades reflejadas en las cuentas por cobrar
son exactas, y con esto cerciorase que las mismas concuerdan en su mayor
auxiliar del cliente.
b) Ayuda a dar una opinión de sus estados financieros.
c) Confirma los detalles de sus opiniones en otras auditorías realizadas.
d) Agrupa todas las cuentas por cobrar y su pago previo en la auditoria.

21. Al realizar una cédula analítica en el activo realizable inventarios se puede

encontrar que:
a) Hace referencia al importe neto que la entidad espera obtener por la venta de las
existencias.
b) Se encuentra un deterioro de los activos.
c) Planificación de la cuenta
d) Existe un cumplimiento erróneo de las políticas empresariales

22. Una de las informaciones previa al arqueo debe ser:

a) Marcar los vales, firma del auxiliar
b) Carta de responsabilidad
c) Monto del fondo, Fecha de la última reposición, Carta de responsabilidad del
custodio.
d) Auditor

23. Para poder ejecutar una toma física de inventarios debemos conocer el tipo de
producto como pueden ser:
a) Primario, secundario, terciario
b) Perecibles, no perecibles
c) Al por mayor, y menor
d) Productos de primera necesidad del cliente.
24. Escoja la o las respuestas correctas
Cuál es el método de asignación de valor en cuanto a la valoración de existencias si
se trata de bienes no intercambiables entre sí, o bienes Producidos para un proyecto
específico.
a) Promedio
b) FIFO
c) Sistema de identificación de partidas.
d) Método del precio medio o coste medio.

25. Qué información tiene que identificar el auditoria de existencias en la

memoria.
a) Normas de valoración
b) Precios de adquisición y coste de producción
c) Desglose de los deterioros por depreciación de existencias
d) Principios contables
1. A,c,d son verdaderas
2. B,c,d son verdaderas
3. A,b,c son verdaderas
4. C es verdadera

26. Para revisar las conciliaciones de inventarios se debe verificar

a) Sus montos con la fuentes correspondientes
b) Extraer la información del módulo de Inventarios a la fecha de cierre.
c) Extraer la información del módulo de Contabilidad a la fecha de cierre.
d) La razonabilidad de las partidas conciliatorias.
1. Todas son verdaderas
2. Todas son falsas
3. A,b,d, son verdaderas
4. C y d son verdaderas
27. ¿Mediante la confirmación de saldos se puede determinar?
a) La autenticidad de las cuentas y documentos dentro del régimen de propiedad del
negocio en la confirmación por correspondencia directamente de los deudores de los
saldos a su cargo.
b) No podrá declarar haber practicado l examen de los estados financieros.
c) Se dirige a la persona a quien se pide la confirmación y pedirle que conteste por
escrito directamente.
d) No va incluida ninguna operación que no pertenezca a la empresa que no se omitió
ninguna información.

28. ¿El análisis de los activos diferidos se refiere a?:

a) La situación financiera de una Empresa, a una fecha determinada, preparado de

acuerdo con los principios básicos de contabilidad gubernamental
b) La porción de ciertas partidas de gastos que es aplicable a ejercicios o periodos
posteriores a la fecha de un Balance General.
c) Es un conjunto de bienes necesarios para el funcionamiento de la empresa que
generalmente se pagan por anticipado y cuya principal característica es que son
intangibles.
d) No son objeto de transacciones y que en la mayoría de los casos no cambian de
forma física a lo largo del ciclo productivo. Por lo tanto son bienes duraderos.

29. Dentro de las prueba sustantivas existen dos tipos cuales son:
a) Se pregunta a la gente de dentro de la empresa - pregunta a personas o entes de
fuera de la empresa
b) Información acerca de la industria - Información del margen bruto.
c) Pruebas de transacciones y saldos - Técnicas de examen analítico.
d) Relación de información financiera - Información no financiera pertinente.

30. ¿Qué es la toma física de inventarios?

a) Es una estadística física o conteo de los bienes existentes en una organización para
identificarla y confrontarla contra la existencia registrada en los libros.
b) Es el precio estimado de venta de un activo menos los costos estimados necesarios
para terminar su producción y llevar a cabo su venta.
c) Análisis de un saldo, concepto, cifra, operación o movimiento del rubro en la cuenta
inventarios.
d) Se refiere a los gastos ya pagados pero que todavía no han sido usados.

31. ¿Cuáles son las razones por la que la toma física de inventario es importante?
a) Permite verificar las diferencias entre los registros en libros y la existencia física.
b) Permite verificar las diferencias entre existencias físicas contables en valores
monetarios.
c) Proporciona la aproximación de valores totales de las existencias contables para
efectos de balances.
d) Todas las anteriores.

32. Si el inventario es un rubro significativo en los estados financieros, el auditor

deberá obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada, respecto a la
existencia y condición del inventario por medio de:

a) Presencia en el conteo físico del inventario, a menos que no sea factible para
Evaluar las instrucciones y procedimientos de la administración para registrar y
controlar los resultados del conteo físico del inventario.
b) Realizar procedimientos de auditoría sobre las cifras de los registros finales del
inventario de la entidad para determinar si reflejan de manera exacta los resultados
reales del conteo del inventario.
c) A y B
d) Medir la cantidad de productos del inventario de que dispone la empresa que se
vendieron durante determinado período.

33. La Conciliación de Impuestos es fundamental para:

 a) Su respectivo pago, con el fin de determinar una igualdad (conciliación contable) en
los descuentos de impuestos que corresponden a los pagos.
b) Realizar las declaraciones pertinentes del formulario 104 en línea.
c) Verificar los saldos de cada uno de los empleados.
d) Enlistar los valores de créditos realizados por parte de los accionistas que deben
cancelar.

34. Dentro de la auditoria de activos diferidos el método a utilizar es:

a) Método de línea recta
b) Suma de dígitos
c) Método de amortización
d) Método de entradas y salidas

35. Un activo intangible es un activo identificable de carácter:

a) Monetario
b) No monetario
c) Financiero
d) Depreciable

UNIDAD II

RESULTADO DEL APRENDIZAJE:

Opciones sobre los ciclos de transacciones analizados y sus cuentas relativas considerando
para ello, las responsabilidades que tiene el auditor. Objetivos de auditoria y los conceptos
generales acerca de la terminación de la auditoria.

1. ¿Por qué es importante aplicar una Auditoria de propiedad planta y equipo

dentro de una empresa?
a) Permite verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y
equipo sea registrada correctamente y a tiempo considerando las CUENTAS
RELATIVAS de los activos no corrientes.
 b) Permite revisar las depreciaciones que se realizan mensualmente o
anualmente.
c) Permite evaluar los activos que una empresa dispone para la elaboración de
sus actividades.
d) Permite evaluar el control interno de los activos no corrientes.
2. ¿Qué representa la auditoría de Propiedad, Planta y Equipo?
a) Representa los activos diferidos
b) Representa los activos tangibles adquiridos
c) Representa los activos intangibles
d) Representa los activos amortizables

3. La cédula sumaria dentro de la Auditoría de propiedad planta y equipo

permite:
a) Conocer los saldos, rubros, operaciones que se dan por medio de las
TRANSACCIONES ANALIZADAS, por el contador.
b) Analizar la variación de las cuentas de propiedad planta y equipo.
c) Verificar el saldo de cada una de las cuentas que conforman la cuenta de
propiedad planta y equipo.
d) Permite analizar las los saldos de cada uno de los activos.

4. Cédula analítica dentro de la Auditoria de propiedad planta y equipo

permite:
a) Detallar las variaciones de propiedad planta y equipo, a través de un análisis
vertical y horizontal de cada una de las cuentas.
b) Detallar los rubros de propiedad planta y equipo contenidos en las cédulas
sumarias, teniendo en cuenta las RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR al
realizar esta cédula.
c) Permiten detallar cada uno de los movimientos transaccionales que realiza
una entidad acerca de la cuenta de propiedad planta y equipo.
d) Analizar las cuentas más variantes de propiedad planta y equipo.
5. ¿Cuáles son los activos no depreciables?
a) Construcciones en proceso, Maquinaria en tránsito, terrenos.
b) Construcciones recién terminadas, Maquinaria, terrenos con vida útil.
c) Computadoras, Maquinaria, Vehículos.
d) Las canteras, pozos, Maquinaria.

6. ¿Qué son los activos depreciables?

a) Son aquello que no sufren desgaste o demérito por el uso.
b) Son aquellos que no pierden un precio contable después de su uso.
c) Activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso.
d) Activos fijos que no pierden un precio contable después de su uso.

7. ¿En qué consiste la toma física de propiedad planta y equipo?

a) Circulación personalizada a cada departamento.
b) Verificar la existencia real y material del bien, su estado de conservación y
condiciones de seguridad.
c) Son bienes que por su utilización, uso, actualización o defecto no deben hacer
parte de la PPP.
d) Verificación de la inexistencia de bienes que necesite la empresa para su
funcionamiento adecuado.
8. Según el auditor como realiza la verificación de la depreciación

a) Respecto de la depreciación es conveniente precisar el procedimiento y las bases

establecidas por la empresa para el incremento anual, para juzgar su consistencia en
relación con el ejercicio anterior.

b) Debe cuidarse que las partidas capitalizadas correspondan a los conceptos

normales en atención a las políticas de capitalización de la empresa, así como a las
prácticas contables.

c) Verificar de los cálculos aritméticos para la obtención de los valores actualizados.

d) Del valor histórico original, debe registrarse el valor realmente pagados por ellos.
9. Cuál de los siguientes es un procedimiento que realiza el auditor respecto a
las depreciaciones.

a) Preparar cédula de referencia permanente que incluya los siguientes datos

relativos más importantes de la empresa

b) Preparar una cédula sumaria de depreciación acumulada, de conformidad con las

principales clasificaciones del activo fijo, según se muestran en las cuentas de
control del mayor, listando los saldos iniciales, la provisión para depreciación
durante el ario, las transferencias, deducciones y los saldos finales de inmediato

c) Preparar cédula de auditoría que muestre el resultado de la confirmación de

saldos

d) Examinar las aclaraciones y ajustes efectuados por la empresa respecto a

diferencias derivadas de la confirmación de saldos

10. Cuál es la opinión del auditor con respecto al deterioro

a) El valor de los activos en relación con su valor neto en libros presentado en los
estados financieros ha sido una constante preocupación de los cuerpos normativos a
fin de presentar valores relevantes y confiables, evitando mantener pérdidas ocultas
en las cifras de los mismos

b) Son erogaciones por servicios ya recibidos cuyos beneficios alcanzan a varios

ejercicios posteriores a aquél en que se realizan o por servicios pendientes de
recibirse.

c) Son las erogaciones efectuadas con motivo de las operaciones de administración,

producción, distribución y venta

d) El deterioro supone una de las áreas donde será muy necesario recurrir a la
elaboración de juicios por parte del emisor de las cuentas anuales. Gran parte de su
metodología de análisis tendrá que ser definida previamente y será obligado que su
aplicación futura sea consistente con la elaboración de los criterios contables
establecidos en la empresa en ejercicios precedentes
11. Al realizar la auditoria de propiedad planta y equipo una de las
responsabilidades que posee el auditor es:
a) Analizar que las modificaciones como sus adiciones, mejoras, sustituciones o
bajas de los bienes de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente
registradas.
b) Verificar únicamente la exactitud de los registros de este componente para la
totalidad de los activos que lo forman.
c) Solamente indagar si los conceptos relacionados con este rubro han sido
estimados apropiadamente.
d) Constatar simplemente que los bienes estén registrados correctamente y de
acuerdo a las normas existentes.

12. Para qué nos sirve realizar la cédula sumaria de otros activos no corrientes
a) Para contar con un resumen de los procedimientos aplicados a un grupo de
cuentas homogéneas que están analizados en otras cédulas.
b) Para desarrollar un procedimiento sobre una operación o sobre una parte de
operaciones de las cédulas analíticas.
c) Para la presentación de procedimientos adicionales sobre una parte de los
conceptos contenidos en una cédula analítica.
d) Solamente para respaldar el avance del programa de auditoría y el logro de los
objetivos de dicha revisión.
13. Cuál es la función de una prueba sustantiva realizado el análisis del auditor
a) Fundamenta la integridad de un procesamiento real. Provee evidencia de la
validez e integridad de los saldos en los estados financieros y de las
transacciones que respaldan dichos saldos.
b) Determina si los controles están siendo aplicados de manera que cumplen con
las políticas y los procedimientos de gestión.
c) Proveer a los auditores de una certeza razonable de que un control en particular
sobre el cual el auditor planifica poner su confianza
d) Los programas de producción están funcionando correctamente
 14. Cuál es la opinión que reciben los gastos de instalación, investigación y
desarrollo, software contable, patentes y marcas, inversiones a largo plazo
de parte del auditor
a) Corresponde a las deudas que los terceros tienen con a la empresa. Estos
terceros pueden ser los clientes (Cartera), socios, trabajadores, etc.
b) Se utilizan para respaldar las deudas, claro está que en buena parte es generado
por los activos, por lo que indudablemente también son importantes.
c) Significa tener recursos subutilizados que no sólo no generan renta, sino que
implica incurrir en un costo para conservar y mantener ese inventario, adicional
al deterioro normal que sufre toda mercancía.
d) Que son recursos intangibles que fácilmente no son detectables en los estados
contables: algunos se contabilizan como activos, otros como gastos y otros no
se contabilizan en absoluto.

15. ¿Qué contempla el análisis de amortización de gastos diferidos?

a) Lo normal es que los gastos amortizables producidos en un ejercicio económico
sólo incidan en el cálculo del resultado de ese período.
b) Estos generalmente la constituyen los gastos amortizables, pues no afectan al
excedente empresarial durante varios ejercicios.
c) Figuran en la contabilidad de la empresa porque no se ha realizado una transacción
económica que ha supuesto un desembolso.
d) Los gastos que a distribuir en un solo ejercicio.

16. ¿A qué se enfoca el aprendizaje de una cédula sumaria?

a) Contiene el desarrollo de un procedimiento sobre un concepto u operación
b) Contiene el desarrollo de uno o varios procedimientos sobre un concepto
c) Contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las
hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de
comprobación.
d) Presenta procedimientos adicionales sobre una parte de los conceptos contenidos en
una cédula.
 17. ¿Qué son las cédulas analíticas?
a) son aquellos que se usarán continuamente siendo útiles para la comprobación de las
cuentas.
b) Es el análisis de un saldo, concepto, cifra, operación o movimiento del área por
revisar, en las cédulas analíticas se detallan la información obtenida, las pruebas
realizadas y los resultados obtenidos.
c) Es un análisis en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de mayor con los
saldos sujetos a examen.
d) Permite distinguir entre los análisis que debemos realizar a corto plazo y a largo
plazo.

18. ¿Qué son los pasivos ocultos?

a) La técnica de la confirmación se realiza solamente con personas ajenas a la
institución.
b) Es la valoración de las cuentas a pagar, deudas en moneda extranjera, Deudas
recogidas en efectos a pagar.
c) Elemento no recogido en las cuentas anuales que puede afectar negativamente al
desarrollo general de las actividades de una empresa
d) Es importante resaltar que el trabajo de auditoría en relación con cualquier hallazgo
específico debe ser lo suficientemente extensivo

19. ¿Cuál es la importancia de clasificar correctamente el pasivo?

a) Pasivo no corriente solemos referirnos a créditos de financiación. Esto
incluye deudas con los proveedores de inmovilizado a largo plazo.
b) El pasivo corriente es el que es exigible a corto plazo, y su vencimiento es
inferior a un año. Por otro lado, el pasivo no corriente lo conforman las
deudas a largo plazo por préstamos recibidos y otros conceptos, y es exigible
a largo plazo, y su vencimiento es superior a un año.
 c) permiten organizar las finanzas de la compañía y elaborar un calendario de
pagos que se ajuste a las perspectivas de negocio de acuerdo con las
previsiones económicas y el modelo de negocio.
d) Permite distinguir entre los pagos que debemos realizar a largo plazo y a
largo plazo.

20. ¿El pasivo se clasifica por:?

a) Corto, mediano y largo plazo.
b) Por vencimientos, por el origen comercial, por servicios que recibe, por
beneficios sociales, por el capital.
c) El grado de exigibilidad de pago.
d) Ninguna de las anteriores

21. ¿El Auditor en el área de cuentas por cobrar debe tener la siguiente
información suficiente para poder expresar su opinión?
a) Las cuentas de provisiones sean razonables, resumen de puntos débiles y
fuertes, estudio de cobrabilidad de estas cuentas, efectuar un análisis de los
saldos.
b) Valoración de las cuentas a pagar, Deudas en moneda extranjera, Deudas
recogidas en efectos a pagar.
c) Que las cuentas a cobrar existan realmente y representen deudas legítimas,
incluyendo los intereses devengados estén debidamente registrados y
clasificados, estudio de cobrabilidad de estas cuentas, y un análisis de los
saldos.
d) Recojan movimientos muy importantes, Proveedores que tuvieran deudas
recogidas en varias, deudas en moneda extranjera, algunos con saldo cero

22. ¿Para qué sirve la conciliación de saldos con el mayor general y los
documentos de respaldo?
 a) Determina la eficacia operativa de ciertos controles, es necesario examinar el
registro de comprobantes o el libro mayor; considerando las
responsabilidades que tienen el auditor y los objetivos de la auditoria.
b) Comprobar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo y de
depósitos a la vista
c) Comprobar que el rubro de Disponibilidades, presentado en los estados
financieros incluya todos los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
d) Determinar si los fondos y depósitos a la vista son de disponibilidad
inmediata y que no tengan restricciones para su uso y destino.

23. La NIC 19 Beneficios a los empleados se aplicará al:

a) Contabilizar todas las retribuciones de los empleados.
b) Contabilizar todos los pasivos de la empresa.
c) Contabilizar todos los activos de la empresa.
d) Contabilizar los Ingresos y gastos de la empresa

24. La cédula sumaria es un papel de trabajo que detalla:

a) La nomenclatura estándar y el uso común de las cuentas
b) Detalle de los conceptos que conforman la cédula sumaria
c) Los resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o cifras homogéneas de
una cuenta, rubro, área u operación.
d) Las cédulas tradicionales y eventuales

25. Dentro de la auditoria de pasivos no corrientes el objetivo del auditor será

investigar la importancia y naturaleza de cada tipo de pasivo a largo plazo
para tal efecto el auditor deberá solicitar:

a) Una certificación de pasivos

b) Documentación general de la empresa
c) Detalle de activos
 d) Rubros manejados periódicamente por la entidad

26. Para la realización de pruebas sustantivas la responsabilidad que tiene el

auditor dentro de este proceso es:

a) Verificar los ingresos derivados de las inversiones y las distribuciones de

capital y revisar selectivamente los cálculos.
b) Cotejar el total de cargos por concepto de intereses contra las cuentas de
gastos, y revisar con objeto de detectar posibles pasivos omitidos.
c) Obtener los registros auxiliares y relacionar con los registros individuales de
los activos.
d) Obtener una copia del resumen del inventario final y la relación de
inventarios valuados y verificar su corrección aritmética.

27. Una más de las responsabilidades del auditor es verificar que la

información proveniente de un plan de beneficios definidos contenga de
acuerdo con la NIC 26 un estado que demuestre:

a) Las pérdidas y ganancias por disposición de inversiones

b) Los gastos de administración y gestión
c) Los impuestos sobre las ganancias
d) El valor actuarial presente de los beneficios prometidos, distinguiendo entre
los beneficios irrevocables y los que no lo son.

28. Al hablar de auditoria de patrimonio se analizan rubros principales y

dentro de las opiniones del ciclo de transacciones el auditor tiene a
observar que las transacciones estén debidamente registradas en las
cuentas como son:
a) Gastos, Ingresos y Activos fijos
b) Resultados, Capital y Reservas.
c) Propiedad planta y equipo, efectivo y reservas
 d) Efectivo, Caja y Resultados

32. Dentro de la auditoria de patrimonio una de las responsabilidades del auditor

es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para ello, dicho papel
de trabajo resume:

a) Cifras, Procedimientos, Conclusiones, Rubros.

b) Activos, Procedimientos, Objetivos, Metas

c) Procesos, Objetivos, Rubros, Activos

c) Cifras, Objetivos, Rubros, Conclusiones

33. La cédula analítica en la auditoria de patrimonio facilita al auditor cumplir

con su responsabilidad del proceso de obtención de una seguridad razonable, es
por ello que dichas cédulas permiten analizar:

a) Saldos, Conceptos, Movimientos.

b) Áreas, Conceptos, Egresos

c) Saldos, Egresos, Conceptos

d) Áreas, Movimientos, Saldos

34. Una preocupación importante al realizar la auditoria de cambios en el

patrimonio en la que el auditor se enfoca en su responsabilidad de responder
adecuadamente al fraude o indicios de fraude según la NIA 240 es:

a) El número de acciones registradas como en circulación.

b) Los resultados obtenidos en años pasados

c) El cambio de reserva estatutaria

d) Aumento de la utilidad

35. ¿La Auditoría de estados de cambio en el patrimonio está basada en?

 a) Los reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias (resultado del ejercicio
y las transferencias realizadas a Pérdidas y Ganancias sobre los ciclos de
transacciones analizados
b) Los reconocimientos de la cuenta pérdidas y ganancias del ejercicio contable
c) Consistente en retener parte del beneficio obtenido por la empresa con la
finalidad de aumentar el patrimonio de la misma, por mera voluntad social
d) Posibilita financiar posibles operaciones futuras, o bien, en caso de pérdidas,
equilibrar la situación

36. ¿La Integración y documentación del capital social se refiere al?

a) Análisis del acta de asamblea o de reunión de socios, donde consta la

aprobación del monto de capital y su forma de integración y sus conceptos
generales
b) El cálculo de cada gasto o egreso que se utilizó con la finalidad de obtener
un lucro al final del año.
c) El capital que cada socio posee dentro de la empresa y sus beneficios
d) La veracidad de la documentación sobre la integración del capital.

37. ¿El Cálculo y registro apropiado de reservas: legales, estatutarias y

voluntarias son útiles para:?

a) Compensar pérdidas de ejercicios anteriores, siempre y cuando no haya otros

recursos propios o partida de fondos propios con los que cubrirlas. Analizado
sus cuentas relativas.
b) La distribución equitativa para los socios en base a su integración de capital
c) la reinversión al capital de la empresa
d) compensar pérdidas del ejercicio actual, siempre y cuando cuenten con otros
recursos propios.

38. ¿Cómo se calcula la reserva legal de una sociedad anónima?

a) Se multiplica la utilidad neta por el 5%

b) Se multiplica la utilidad neta por el 10%
c) Se multiplica la utilidad operacional por el 15%
 d) Se multiplica la utilidad operacional por el 10%

40. ¿A qué se refiere por resultados acumulados?

a) Son las subcuentas que representan utilidades no distribuidas y las

pérdidas acumuladas sobre las que los accionistas, socios no han tomado
decisiones.
b) Son cuentas que representan utilidades no distribuidas y las
pérdidas acumuladas sobre las que los accionistas, socios no han tomado
decisiones.
c) Son los resultados obtenidos al final del año
d) Ninguna de las anteriores