KUIS PRAKTIKUM PENGAUDITAN

PENGUJIAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL (SPI)

Pengawasan yang ditempuh : Pengujian substantive yang ditempuh :

1. Pencatatan Transaksi Memadai 1. wawancara
2. Otorisasi 2. konfirmasi
3. Akses terhadap Aktiva 3. penelusuran
4. Pembandingan antara Ca tatan dengan Aktiva 4. observasi
5. Personel 5. vouching
6. pemeriksaan analitis
7. scanning
8. rekalkulasi

KUISIONER PENGENDALIAN INTERN – PERSEDIAAN – PEMBELIAN

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah perhitungan fisik persediaan dilakukan V
minimum setahun sekali ?
2 Apakah perusahaan membuat instruksi tertulis untuk V
perhitungan fisik persediaan ?
3 Apakah instruksi tersebut diikuti waktu dilakukan V
perhitungan fisik persediaan ?
4 Apakah perhitungan fisik persediaan dilaksanakan V
oleh pohak yang independen ?
5 Apakah persediaan cukup dilindungi dan diawasi ? V

KUISIONER PENGENDALIAN INTERN – UTANG DAGANG

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah perusahaan menggunakan sistem voucher ? V
2 Apakah voucher-voucher tersebut telah memperoleh V
persetujuan dari pejabat tertentu sebelum dibayar ?
3 Adakah pejabat tertentu melakukan telaah ulang V
distribusi debit untuk voucher supaya dapat
dilakukan pencatatan secara tepat ?
4 Apakah seluruh pembelian barang dan jasa telah V
dicatat dalam voucher register sebelum dilakukan
pembayaran ?
5 Apakah perusahaan menyelenggarakan rekening V
pembantu utang dagang ?
 KUISIONER PENGAWASAN INTERN – SISTEM PENJUALAN KREDIT

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah pemegang kartu piutang tidak merangkap V
sebagai kasir ?
2 Apakah kasir tidak mempunyai wewenang untuk V
menangani kartu piutang ?
3 Apakah sebelum barang dikirimkan, penjualan kredit V
harus mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang ?
4 Apakah transaksi penjualan kredit disetujui oleh V
manager kredit sebelum barang dikirimkan ?
5 Apakah penghapusan piutang harus mendapat V
persetujuan dari pejabat yang yang tidak
berhubungan dengan fungsi penjualan dan fungsi
persetujuan kredit ?

KUISIONER PENGENDALIAN INTERN – SISTEM PENGGAJIAN

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah fungsi pencatat waktu, fungsi pengupahan V
dan fungsi pembayaran dilkaukan oleh karyawan
yang independen ?
2 Apakah karyawan yang menangangi catatan V
karyawan selalu berhubungan dengan pembuat daftar
gaji untuk menginformasikan perubahan status
seorang karyawan ?
3 Apakah cek dibuat oleh petugas yang tidak terlibat V
dalam pembuatan daftar gaji atau akses catatan gaji ?
4 Apakah cek ditandatangani oleh orang yang tidak V
mempunyai akses ke catatan gaji ?
5 Apakah jam kerja diterapkan untuk karyawan harian V
lepas ?
 KEKUATAN

SISTEM PENGENDALIAN – ( )

NO PENGAWASAN YANG DITEMPUH PENGUJIAN SUBSTANTIF

 KELEMAHAN

SISTEM PENGENDALIAN – ( )

NO PENGAWASAN YANG KESALAHAN YANG PENGUJIAN

DITEMPUH MUNGKIN TERJADI SUBSTTANTIF