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Année :2017-2018
REMERCIEMENT
Mes vifs remerciements au directeur du cabinet MEJBER
ABDELOUAHED de m’avoir accepté, et m’avoir assuré toute les
conditions afin que je puisse effectuer ce stage dans les meilleures
conditions.
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Présentation du cabinet
Dénomination :
MEJBAR ABDELOUAHED, expert-comptable son cabinet a débuté en
novembre 1991, il s’agit d’une personne physique identifiée comme
suite :
La structure :
La structure adoptée par le cabinet, est une simple structure. En
effet, au niveau de son organigramme, les décisions sont
centralisées du haut vers le bas : le directeur prend les décisions
puis demande à ses subordonnés de faire les travaux
nécessaires.
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Ce service assure la gestion du cabinet en cas d’absence du
directeur et il se charge de la passation des écritures comptable à jour,
ainsi que le remplissage des déclarations fiscaux telle que : les impôts,
CNSS……
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Prélèvement obligatoire : tout contribuable (celui
qui paye l’impôt) se trouve dans l’obligation de s’acquitter de
l’impôt, de ce faite l’impôt est une contribution obligatoire et non
volontaire.
Prélèvement effectué par voie d’autorité il s’agit d’un prélèvement
forcé sous peine de sanction.
Prélèvement effectué sont contrepartie déterminer : il n’y a pas
relation entre les impôts et les services rendu par l’Etat.
En effet même ce qui ne paye pas les impôts bénéfice les services publiques.
Prélèvement destiné à assurer le financement des charges publiques
de l’Etat : cette contribution sert a alimenté le budget de l’Etat et par
conséquent de financier les dépenses publiques (éducation, santé, la
sécurité …….)
Lieu d’imposition :
Les sociétés sont imposées pour l’ensemble de leurs produits, bénéfices et
revenus au lieu de leur siège social ou de leur principal établissement au
Maroc.
La base imposable :
La formule pour calculer l’IS est la suivant :
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Minimum d’imposition :
Le montant de l’IS ne peut être inférieur à une cotisation minimale (CM) dont
la base de calcul est constituée par le montant (hors taxe) du chiffre d'affaires
et des autres produits d’exploitation, des produits financiers, des subventions
et dons.
Le taux d’imposition :
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Ainsi, une nouvelle fenêtre s’affiche avec un message d’accueil vous invitant à
vous identifier. Pour ce faire vous renseignez « 1-votre login », « 2-mot de
Passe » Et vous entrez « 3- les caractères figurant dans l’image de l’écran ».
Ensuite vous cliquez sur « Connexion »
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Etape 2 : Créer un Acompte
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Pour créer votre Acompte, le système vous
demande auparavant de :
Sur cet écran, l’exercice comptable ainsi que le type d’acompte sont restitués
automatiquement. Le contribuable doit renseigner le champ « 1- Montant de
l’IS de l’exercice de référence » et cliquer sur le bouton « 2- calculer » pour
que le système lui calcule le Montant de l’Acompte en principal ».Toutefois, si
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le contribuable a des Imputations à insérer, il lui suffira de
cliquer sur le bouton « 3- Editer les imputations ».
Une nouvelle fenêtre s’affiche prévoyant l’ensemble des imputations prévues
par le Code Général des Impôts
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Le responsable de déclaration valide les données saisies par le rédacteur et
clique sur le bouton « Valider », sinon il clique sur le bouton « restaurer en
brouillon » pour pouvoir corriger les données saisies.
En cliquant sur le bouton « valider », l’état du formulaire est « en attente de
paiement », le contribuable doit « 1- choisir le compte bancaire » par la liste
des comptes inscrits et « 2- inscrire le montant à payer » et enfin cliquer sur le
bouton « déposer »
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En cliquant sur le bouton « Télécharger l’avis de prise en compte », un fichier
PDF est généré par le système. Il s’agit d’un avis original que vous pouvez
également sauvegarder sur votre PC.
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Champ d’application : L’IR frappe des revenus
acquis par les personnes physiques pendant une année civile. Les revenus
imposables sont ceux réalisés par des personnes résidentes, selon les règles
de territorialité.
La territorialité :
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Les charges de famille : La déduction est de 360
DH pour le conjoint Et pour les enfants à charge, dans la limite de
2.160 DH (soit pour 6 personnes).
L’impôt étranger
Le crédit d’impôt
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.
Assistants et simulateurs
Télé déclaration
Télé déclaration
EDI
Consultation
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Pour créer une déclaration, vous devez suivre les étapes
suivantes comme le montre l'écran ci-dessous :
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déclaration pour l'informer de la soumission d'une déclaration
pour validation.
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Stipule que : il est institué une taxe sur le chiffre d’affaire dite
T.V.A qui s’applique aux opérations de nature industrielle commerciale,
artisanale ou relevant de l’exercice d’une profession libérale accomplie
au Maroc et aux opérations d’importation.
La déclaration de la T .V.A :
L’imposition des entreprises s’effectue soit le régime de
déclaration mensuelle ou trimestrielle :
Déclaration mensuelle : lorsque le chiffre d’affaires et
supérieure à 100000 DH
Déclaration trimestrielle : lorsque le chiffre d’affaires est
inférieure à 100000 DH
Les taux de la T.V.A :
La T.V.A frappé la plupart des produits et services vendus au Maroc
avec des taux différents.
Taux normal de 20% : s’applique à toutes les opérations pour lesquelles
un taux spécifique n’est pas donné.
Taux de 14% : pour les travaux immobiliers transport de voyageurs et
de marchandises
Taux moyen de 10% : pour les services bancaire, les opérations de
restauration et d’hébergements.
Taux de 7% : Eau, électricité, produits pharmaceutique, les produits
alimentaires et les gasoils et aussi pour les matières première
La télédeclaration et la télépaiement de la T.V.A :
Après de vous Connectez à ce portail « www.tax.gov.ma », via la
rubrique « Téléservices SIMPL » et cliquez sur le lien « 1- Télédéclarer &
Télépayer » puis sur le lien « 2-SIMPL TVA » pour afficher l’écran de télé
déclaration cliquer sur « 3- accédez au Simpl TVA ».
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Ainsi, une nouvelle fenêtre s’affiche avec un message d’accueil vous invitant à
vous identifier. Pour ce faire vous renseignez « 1-votre login », « 2-mot d
passe » et vous entrez « 3- les caractères figurant dans l’image de l’écran ».
Ensuite vous cliquez sur « Connexion
Après
l’étape de connexion, le système affiche un écran d’accueil du Simpl-TVA.
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Etape 2 : Créer une déclaration de la TVA sur Simpl-TVA
Etape 2-1 : Créer une déclaration pour la période encours
Pour créer une déclaration, vous devez suivre les étapes suivantes :
En cliquant sur les options du menu Télédéclarer > Période en cours.
L’écran « Déclarations en suspens » s’affiche en incluant la section
« Déclaration ». Celle-ci comprend le bouton « Créer une Déclaration »
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• Une section « Ventilation des chiffre d’affaires imposable »
• Une section « Ventilation des déductions »
• Une section « Bilan de la déclaration »
• Une section « Paiement de la TVA »
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Une fois la déclaration est éditée, il faut cliquer sur le bouton
« enregistrer » se trouvant en bas de l’écran. Il est important d’enregistrer la
déclaration en premier lieu, car comme il a été déjà mentionné, Lorsque le
rédacteur termine de vérifier tous les champs nécessaires de la
télédéclaration ainsi que le contenu du relevé des déductions,
Il doit l’enregistrer et la soumettre validation au responsable de déclaration,
en cliquant sur « soumettre pour validation ».
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La déclaration de la caisse nationale de la
sécurité sociale CNSS :
La CNSS gère depuis 1961 le régime obligatoire de sécurité sociale des salariés
du secteur privé dans l’industrie, le commerce, les professions libérales,
l’artisanat, l’agriculture et la pêche.
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Immatriculation : L’immatriculation est
l’opération d’identification de vos salariés par la CNSS leur octroyant
un numéro d’immatriculation unique qui permettra :
De les identifier en tant qu’assurés.
D’enregistrer leur déclaration de salaires et leurs périodes de travail qui
constituent la base de service des prestations
Taux Taux
Catégorie de Taux
Base de calcul Charge Charge
prestation Global
patronale Salariale
Le total des salaires
1- Prestations
réels de la période 6,40% -- 6,40%
Familiales
(mois/trimestre)
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2- Prestations Le total des salaires
sociales à court plafonnés (chacun 1,05% 0,52% 1,57%
terme* plafonné à 6000 dhs)
3- Prestations Le total des salaires
sociales à long plafonnés (chacun 7,93% 3,96% 11,89%
terme plafonné à 6000 dhs)
4- Assurance Le total des salaires
Maladie réels de la période 4,11% 2,26% 6,37%
Obligatoire (mois/trimestre)
5- Taxe de Le total des salaires
formation réels de la période 1,6 % -- 1,6 %
professionnelle (mois/trimestre)
Dont 0,57% relatif à l'Indemnité pour perte d'emploi réparti comme suit
: la charge patronale est de 0,38% et la charge salariale est de 0,19%.
La télédeclaration et Le paiement de la cotisation :
Ce sont les employeurs qui doivent procéder aux calculs des cotisations
patronales et salariales pour le règlement qui base sur Le bordereau de
paiement des cotisations ou à travers le télépaiement et aussi la
télédéclaration sur le portail internet DAMACOM le paiement à
effectuer avant le 10 de chaque mois
La télédeclaration : cette fonction permet aux entreprises affiliées
de la Caisse d'effectuer leurs déclarations d'une manière électronique
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Le bordereaux de paiement :
Le paiement des cotisations sociales au titre d’un mois doit se faire dans les
délais impartis. Passé ce délai, des pénalités de retard sont appliquées et
calculées comme suit :
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Les travaux comptables
Le classement de pièces :
Le classement est une opération qui consiste à ronger les pièces
comptables (Facture, quittances, bons……) de façons adéquate,
pratique et chronologique selon(le jour, mois , année). Il doit être
effectué avant de commencer chaque travail comptable.
Cette opération a pour objet de nous faire accoutumer avec les
documents comptables et nous facilite l’enregistrement comptable.
La saisie comptable :
Après le classement des pièces par ordre chronologique, en a enregistré
les opérations dans les journaux auxiliaire, à l’aider d’un logiciel (win
compta) nommé prologue, qui traite la comptabilité selon le plan
comptable marocaine
Le contenu de cet écran varie selon le type de l’adhérent : Adhérent
redevable ou adhérent délégué, il comporte :
• Un menu à gauche présente les actions dont l’utilisateur a le droit
(selon son profil fonctionnel)
• Un rappel de la date et heure, ainsi que le nom d’utilisateur sont
affichés en haut de la page
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LA CONCLUSION
La période de mon stage était vraiment insuffisante pour assimiler tout
genre de pratiques. Que j’ai effectué au sien de la fiduciaire MEJBER
ABDELOUAHED m’a permet accumuler les connaissances sur la vie
professionnelle et de familiariser le milieu de travail.
Dans ce modeste rapport j’ai essayé de regrouper toutes les taches que j’ai
effectuées durant un mois de stage au sien de la fiduciaire MEJBER
ABDELOUAHED.
En fin, je dirai que la théorie reste la base la plus solide pour la réussite
dans toute vie professionnelle
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