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5. La apertura de las cuentas bancarias y las X Para apertura de cuentas, las firmas autorizadas son la de la
firmas de las personas que giran sobre subgerente de la compañía, la gerente de recursos humanos, el
ellas, son debidamente autorizadas? gerente general, y la gerente financiera.
6. Los egresos son previamente aprobados X Son aprobados por las personas que se mencionan en el anterior
por personas autorizadas? recuadro.
7. Las transacciones entre bancos y X Las conciliaciones con bancos son realizadas por los auxiliares,
sucursales son debidamente autorizadas revisadas por el jefe de contabilidad y aprobadas por la contadora
y existe una conciliación periódica y mensualmente.
adecuada?
Registro y Control
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Custodia
19. Existen restricciones para el acceso a los X Solo el personal de contabilidad puede acceder a dicha información.
registros y libros de contabilidad?.
20. Existen prohibiciones X
- Firma de cheques en blanco?
- Giro de cheques al portador?
- Cambio de cheques a empleados y/o
portadores?
- Pago en efectivo (excepto caja menor)
- Recibo de divisas para custodia?
-
21. Está restringido el acceso de personas x
distintas a quienes tienen la
responsabilidad de la custodia y manejo
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Registro y Control
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OBJETIVOS
Comprobar la existencia física y real de los títulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones.
Determinar la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, aplicados sobre bases uniformes en relación con períodos anteriores.
Determinar su adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravámen que exista sobre las inversiones.
Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o pérdidas provenientes y su inclusión en los resultados del Periodo
y su correcta recaudación de los ingresos provenientes.
Determinar la suficiencia de la provisión para protección en situación de pérdida.
Determinar la debida custodia.
Evaluar el control interno inherente al rubro.
Generalidades
Autorización
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Registro y Control
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Custodia y Acceso
Responsabilidades
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5. Los ajustes de inventarios y pérdidas o bajas son X Se coordina entre el área de compras, logística, bodega para
revisados, aprobados y autorizados por personal revisar dichos ajustes.
que no esté involucrado en la responsabilidad de
manejo y registro de los mismos?
6. Aprueba un funcionario responsabie la venta de la No hay ventas de material obsoleto. Ese de desecha.
existencia bsoleta, no utilizadas o deterioradas?
Registro y Control
1. Los documentos que evidencian los movimientos X
en almacén están claramente definidos?
2. Si es así, existen medidas de control para: X
- Autorización?
- Custodia?
- Expedición?
- Elaboración?
3. Los bienes recibidos por cualquier concepto, son X
confrontados contra los documentos que dan
origen a la operación?
4. Se lleva registro de inventarios debida y X
adecuadamente valorizados?
5. Existen registros adecuados para controlar los NO SE POSEE DICHA INFORMACION.
bienes entregados en consignación o en depósito
en almacenes públicos o privados?
6. Se efectúan en forma periódica comprobaciones X
de los registros auxiliares del inventario contra las
respectivas cuentas de control del mayor?
7. Son las existencias recibidas y registradas con la X
descripción de cantidad, calidad, origen,
transportador y cualquier otra información
pertinente?
8. Existen procedimientos claramente establecidos X
para identificar faltantes en la recepción de
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Custodia
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Responsabilidades
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Determinar que los valores imputados en esta cuenta son correctos y válidos.
Verificar que tanto las autorizaciones como los registros están de acuerdo con los procedimientos existentes.
Verificar que el programa de amortización aplicado a cada anticipo, sea razonable.
Determino que los registros de las amortizaciones sean hechos en su oportunidad.
Comprobar que todos los anticipos figuren en los estados financieros.
Verificar que los anticipos se efectúen a cantado las normas legales y contractuales.
Evaluar el control interno correspondiente a esta cuenta.
PROCEDIMIENTO SI NO N/A RIESGO INHERENTE
Generalidades
1. Existe un manual de procedimiento que X
describa lo relacionado con:
- Autorizaciones?
- Registros?
- Responsabilidades?
2. Es evaluado periódicamente este manual de X Los procesos no están en permanente control, lo cual no permite
procedimientos? continuar con el mejoramiento y la calidad del proceso.
3. Existe una metodología que permita NO SE TIENE ESTA INFORMACION.
estandarizar las amortizaciones?
Autorización
4. Son revisados y aprobados tanto los anticipos X
como las amortizaciones a los contratos?
Registro y Control
5. Los registros contables tienen la información en X
forma detallada y clara?
6. Es analizada periódicamente esta cuenta? X
7. Son conciliados periódicamente las cuentas X
auxiliares, con el mayor?
8. Se circularizan periódicamente a los NO SE TIENE ESTA INFORMACION.
contratistas los estados de cuenta?
9. Se investigan y analizan lás diferencias de las NO SE TIENE ESTA INFORMACION.
respuestas?
Custodia y Acceso
10. Los contratos están bajo la custodia de persona X
responsable?
11. Es esta persona distinta a quien tiene acceso a X
los registros contables?
Responsabilidades
12. Los anticipos se conceden únicamente con el X
fin de atender los negocios normales?
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OBJETIVOS
Que el control financiero se realice sobre operaciones y soportes que originen obligaciones reales, emitidas o contingentes.
Que las obligaciones contraidas, reales estimadas o contingentes hayan tenido autorización competente.
Que todas las cuentas y documentos por pagar, se registren oportuna y adecuadamente en los libros oficiales.
Que las cuentas y documentos por pagar estén clasificados y presentados en forma adecuada en los estados financieros y sus
notas.
Evaluar el funcionamiento del control interno contable.
- El departamento de compras
- La caja general
- La recepción de mercancías, suministros
Autorización
Registro y Control
9 Las ordenes de compra son prenumeradas y sus X
copias emitidas al encargado de verificar y
aprobar las facturas?
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Custodia y Acceso X
14. Los documentos pagados son archivados
adecuadamente y cancelados de manera que se
impida el doble pago?
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OBJETIVOS
Determina la adecuada presentación en el balance general, incluyendo la información adicional en notas a los estados financieros.
Determinar que los pasivos correspondan efectivamente a obligaciones de la entidad.
Determinar la correcta clasificación de las obligaciones para su adecuada presentación en el balance.
Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones y asegurarse que estos se revelen adecuadamente en los
estados financieros o en sus notas.
Determinar que se revelen adecuadamente las tasas de interés.
Comprobar que las contingencias de importancia, estén mencionadas en los estados financieros o en sus notas.
Evaluar el control interno inherente al rubro.
Generalidades
Autorización
3. Están todas las obligaciones a largo plazo X
debidamente autorizadas y aprobadas por
autoridad competente?
GERENTE GENERAL, SUBGERENTE
GENERAL Y GERENTE FINANCIERA.
En caso afirmativo, por quién?
Registro y Control
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Custodia y Acceso
Responsabilidades
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OBJETIVOS
Determinar si los conceptos y valores mostrados en el balance general en el rubro patrimonio, se encuentran debidamente
clasificados y contabilizados de acuerdo a las normas contables.
Determinar si las transacciones que afectaron las cuentas durante el período examinado, fueron adecuadamente autorizadas y
registradas.
Determinar que los registros legales y estatutarios autorizados para la constitución del capital autorizado, la emisión y suscripción
de acciones y la readquisición de las mismas, han sido fielmente cumplidos.
Comprobar que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido determinadas de conformidad en los principios
legales y debidamente contabilizados y presentadas en el balance.
Determinar en el caso de desvalorizaciones de los activos, que se haya hecho la provisión correspondiente.
Evaluar el sistema de control interno contable inherente a la cuenta.
- Firma de certificados?
- Registros?
- Custodia de certificados no emitidos?
- Firma de cheques que comprometan el
patrimonio?
Autorización
4. Por quién? X
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Responsabilidades
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OBJETIVOS
Objetivos
Determina, que el estado de pérdidas y ganancias incluya todos los ingresos, costos gastos del ejercicio.
Determinar si los ingresos, costos y gastos corresponden al Periodo objeto del examen.
Asegurarse que los resultados que aparecen en los estados financieros correspondan a tran sacciones efectivamente realizadas y
no se incluyan partidas ficticias.
Determinar si los ingresos, costos y gastos han sido clasificados adecuadamente y descritos en el estado de resultados.
Verificar que en la contabilización de los costos y de las ventas se hayan observado principios de contabilidad generalmente
aceptados semejantes a los aplicados en el ejercicio anterior.
Verificar el cumplimiento y aplicación de las disposiciones legales vigentes, relacionadas con los egresos por adquisición de bienes
y servicios, así como los gastos normales de operación.
Generalidades
Autorización
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Registro y Control
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Responsabilidad
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OBJETIVOS
La existencia de políticas sobre adquisiciones, transferencias, ventas y baja de bienes de propiedad del ente público, depreciación
y contabilización.
La propiedad legal del ente público sobre los bienes presentados en este grupo.
Que las adquisiciones de Propiedades Planta y Equipos se ajustan al presupuesto de Inversión .
PROCEDIMIENTO SI NO N/A RIESGO INHERENTE
Generalidades
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