PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE

DOCUMENTO DE TRABAJO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UMACHIRI

PLAN DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UMACHIRI

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UMACHIRI

AL PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN LICITACIÓN PÚBLICA N.° 001-2013-MDU
PARA LA CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE LA OBRA: "MEJORAMIENTO DE
PISTAS Y VEREDAS DE LA AVENIDA AREQUIPA DEL DISTRITO DE UMACHIRI -
MELGAR – PUNO”

PUNO, 12 DE SETIEMBRE DE 2017

PUNO – PERÚ
2017

“Año del Decenio de las personas con Discapacidad en el Perú”

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”
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PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UMACHIRI
AL PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN LICITACIÓN PÚBLICA N.° 001-2013-MDU
PARA LA CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE LA OBRA: "MEJORAMIENTO DE
PISTAS Y VEREDAS DE LA AVENIDA AREQUIPA DEL DISTRITO DE UMACHIRI -
MELGAR - PUNO

___________________________________________________________________
______
ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA 3

II. ORIGEN 3

III. OBJETIVO GENERAL 3

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

3

V. PERÍODO A EXAMINAR
4

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR 4

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

5

VIII. COMISIÓN AUDITORA 5

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS

6

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA 6

XI. FLUJO DE REVISIONES

10

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES 10

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PLAN DE AUDITORÍA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UMACHIRI

AL PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN LICITACIÓN PÚBLICA N.° 001-2013-MDU
PARA LA CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE LA OBRA: "MEJORAMIENTO DE
PISTAS Y VEREDAS DE LA AVENIDA AREQUIPA DEL DISTRITO DE UMACHIRI -
MELGAR – PUNO”.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

CÓDIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA DE

CONTROL (DEMANDA DEMANDA
CONTROL POSTERIOR 001
(AUTOGENERADO POR SCG)
AUTOGENERADA / DEMANDA AUTOGENERADA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

ENTIDAD AUDITADA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
UMACHIRI

II. ORIGEN

La carpeta de servicio para la Municipalidad Distrital de Umachiri, en adelante la entidad, se elabora

en coordinación con la Oficina de Coordinación Regional Sur, en el marco del planeamiento
operativo 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el proceso de contratación para la obra “Mejoramiento de pistas y veredas de la avenida
Arequipa del distrito de Umachiri-Melgar-Puno”, se realizó de acuerdo a las bases, las estipulaciones, el
expediente técnico y la normativa aplicable.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
- Necesidad de adquirir.
1. Determinar si los actos - Organización de las
Proceso técnico de adquisiciones.
preparatorios y el desarrollo del
SISTEMA obtención - Elaboración de bases
proceso de selección para la
NACIONAL DE (Adquisiciones de y convocatoria.
ejecución de la obra, de efectuó ABASTECIMIENTOS - Evaluación de
bienes, obras,
de acuerdo a la normatividad propuestas y
suministros y servicios)
aplicable. otorgamiento de la
buena pro.
2. Determinar si la ejecución de la SISTEMA Proceso técnico de - Suscripción del
obra se llevó a cabo en NACIONAL DE obtención contrato.
concordancia con el expediente ABASTECIMIENTOS (Adquisiciones de - Ejecución del contrato.
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técnico, las bases integradas, las

bienes, obras, - Conformidad de la
estipulaciones contractuales la
suministros y servicios) Prestación.
normatividad aplicable.

DESDE 01/07/2013 HASTA 31/12/2015

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL
LEY 28708 20/03/2006
NACIONAL DE CONTABILIDAD DE CONTABILIDAD
LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL
LEY 28693 21/03/2006
NACIONAL DE TESORERÍA DE TESORERÍA
LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL
LEY 28411 06/12/2004
NACIONAL DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO
LEY DE PRESUPUESTO DEL
SISTEMA NACIONAL
LEY 30372 SECTOR PÚBLICO PARA EL 06/12/2015
DE PRESUPUESTO
AÑO FISCAL 2015
LEY DE PRESUPUESTO DEL
SISTEMA NACIONAL
LEY 30281 SECTOR PÚBLICO PARA EL 02/12/2014
DE PRESUPUESTO
AÑO FISCAL 2015
LEY DE CONTRATACIONES SISTEMA DE
LEY 1017 01/02/2009
DEL ESTADO ABASTECIMIENTOS
REGLAMENTO DE LA LEY DE
DECRETO SISTEMA DE
184-2008-EF CONTRATACIONES DEL 31/12/2008
SUPREMO ABASTECIMIENTOS
ESTADO
TEXTO ÚNICO ORDENADO DE
DECRETO LA LEY N.° 28411, LEY SISTEMA NACIONAL
304-2012-EF 29/12/2012
SUPREMO GENERAL DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO
NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESOLUCIÓN 004-2009-EF- DIRECTIVA DE TESORERÍA SISTEMA NACIONAL
30/04/2009
DIRECTORAL 77.15 N. º 001-2007-EF.77.15 DE TESORERÍA
005-2010- DIRECTIVA PARA LA SISTEMA NACIONAL
DIRECTIVA 27/12/2010
EF/76.01 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE PRESUPUESTO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII
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RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. ELARD ORBRYN SUPERVISOR orbryn@contraloria.gob.pe 229 6/09/2017 13/09/2017
CHAMBILLA MAMANI
2. MARIO HUAYLLAS
JEFE DE COMISIÓN huayllas@hotmail.com 327 6/09/2017 13/09/2017
MANUTTUPA
3. MARYORY XIOMY INTEGRANTE xiomy@hotmail.com 220 6/09/2017 13/09/2017
JIMENEZ CHARCA
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 6
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
13/09/201 14/09/201
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR 2
DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. 7 7
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
15/09/201 16/09/201
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 2
AUDITORÍA. 7 7
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 17/09/201 20/09/201
2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 7 7

EJECUCIÓN 45
21/09/201 22/09/201
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 2
7 7
23/09/201 27/10/201
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 26
7 7
28/10/201
- ELABORACIÓN Y COMUNICACIÓN DE DESVIACIÓN 09/11/2017 8
7
- PRESENTACIÓN DE ACLARACIONES, EVALUACIÓN DE ACLARACIONES Y
PAPELES DE TRABAJO.
10/11/2017 19/11/2017 8

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 22/11/2017 22/11/2017 1

ELABORACIÓN DEL INFORME 17

02/12/201
- ELABORACIÓN DEL INFORME. 23/11/2017 10
7
05/12/201 08/12/201
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 4
7 7
09/12/201 13/12/201
- REGISTRO DEL INFORME. 3
7 7
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 68
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

- Organización de
las Adquisiciones.
Determinar si los actos preparatorios y el - Elaboración de
OBJETIVO desarrollo del proceso de selección para MATERIA (S) bases y
ESPECÍFICO N° 1 la ejecución de la obra, de efectuó de A EXAMINAR convocatoria.
acuerdo a la normatividad aplicable. - Evaluación de
propuestas y
otorgamiento de la
buena pro.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe que la designación del comité especial se realizó por la autoridad
DETALLE competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos
establecidos.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique la aprobación del Expediente de Contratación para la realización
de los procesos de selección, por parte de la autoridad o funcionario
DETALLE competente y que cuente con la documentación generada desde la decisión
de adquirir hasta la culminación del contrato.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar la existencia del libro de actas y si está debidamente foliado, legalizado y
DETALLE custodiado; constatando que estén registrados todos los acuerdos adoptados por el
comité especial o permanente,
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
N

Verifique que las bases administrativas se encuentren aprobadas por el titular o la

persona designada para el caso y que cuente con los documentos y partes que la
DETALLE
conforman.

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N
Analice el registro de participantes, verificando que el período de registro
corresponda al cronograma y el monto por el derecho de participación es el
DETALLE
adecuado

PROCEDIMIENTO N° 6
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JUSTIFICACIÓ
N
Verifique que las bases de los procesos de selección indican los sistemas de
contratación (Suma alzada o Precios unitarios), modalidad de ejecución contractual y
DETALLE
la moneda de la propuesta.

PROCEDIMIENTO N° 7
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique si las especificaciones técnicas del objeto materia de adquisición o
contratación contenían los requerimientos técnicos mínimos indispensables, sin han
DETALLE sido adecuadamente dimensionados y si corresponden a las definidas por el área
usuaria.

PROCEDIMIENTO N° 8
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique si se formularon consultas y/u observaciones a las Bases, y si éstas fueron
absueltas por el Comité Especial y en caso corresponda, con previa opinión del área
DETALLE
especializada; y si posteriormente las Bases fueron integradas como reglas finales
de los procesos de selección, dentro del plazo establecido en el cronograma.
PROCEDIMIENTO N° 9
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique que una vez integrada las bases, estas no fueron modificadas por autoridad
DETALLE administrativa alguna de la entidad. y que una vez publicadas a través del SEACE, el
comité especial prosiguió con la tramitación del proceso de selección.
PROCEDIMIENTO N° 10
JUSTIFICACIÓ
N
Revise que el comité especial en las calificaciones efectuadas a las propuestas
técnicas recibidas, a efectos de determinar si los criterios de evaluación y
DETALLE
calificación, definidos en las bases fueron aplicados correctamente, validando el
puntaje asignado y el orden de prelación correspondiente a su calificación.
PROCEDIMIENTO N° 11
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor que obtuvo el mayor puntaje,
DETALLE si el acta se registró en el SEACE, y si se notificó a los postores.

PROCEDIMIENTO N° 12
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique si se presentaron recursos impugnativos al acto de otorgamiento de la
DETALLE
buena pro, y si su trámite y resolución se dieron en los plazos previstos.
- Necesidad de
Determinar si la ejecución de la obra adquirir
se llevó a cabo en concordancia con - Suscripción del
OBJETIVO
el expediente técnico, las bases MATERIA(S) contrato.
ESPECÍFICO N°
2 integradas, las estipulaciones A EXAMINAR - Ejecución del
contractuales la normatividad contrato.
aplicable - Conformidad de la
Prestación.
PROCEDIMIENTO N° 13
JUSTIFICACIÓ
N
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Verificar que en el PAC se encuentre programada los procesos de

DETALLE selecciones de bienes y servicios requeridas por las áreas usuarias.

PROCEDIMIENTO N° 14
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar que el PAAC y sus modificatorias se aprobaron oportunamente por
la autoridad competente y si fueron publicados en el SEACE en el plazo
DETALLE establecido de acuerdo a la Ley y Reglamento de Contrataciones del
Estado.

PROCEDIMIENTO N° 15
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar que la citación al postor ganador para la suscripción del contrato,
se haya realizado dentro de los plazos y condiciones previstas, en el caso
DETALLE que no se haya presentado el postor ganador de la buena pro, se haya
citado al postor que ocupó el segundo lugar dentro de los plazos y
condiciones establecidos en la normativa aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 16
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique la presentación de los documentos requeridos en las bases y la
normativa vigente, previa a la suscripción del contrato, comprobando la
DETALLE autenticidad de los mismos (Constancia de no estar inhabilitado para
contratar con el estado expedida por el OSCE, Constancia de capacidad
libre de contratación, garantía de fiel cumplimiento entre otros).
PROCEDIMIENTO N° 17
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique la concordancia del contrato con las bases, su proforma, la oferta
ganadora, los plazos de ejecución y los montos establecidos. Confirmando
DETALLE
que el contrato contenga las cláusulas de garantías, solución de
controversias y de resolución de contrato por incumplimiento .
PROCEDIMIENTO N° 18
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique que el postor ganador presentó, antes de firmar el contrato, la
garantía de fiel cumplimiento por el monto que corresponde y con el plazo
DETALLE de vigencia hasta el consentimiento final del contrato y que las garantías
hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas por la SBS,
verificando asimismo su vigencia y renovación de las mismas .

PROCEDIMIENTO N° 19
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique el inicio del cómputo del plazo contractual y si se ha cumplido con las
DETALLE condiciones respectivas para cada caso.

PROCEDIMIENTO N° 20
JUSTIFICACIÓ
N
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Verifique si se ha generado la obligación del pago de penalidades, en caso de

DETALLE incumplimiento del plazo contractual de parte del proveedor.

PROCEDIMIENTO N° 21
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar que los pagos se efectuaron después de ejecutada la prestación o de
DETALLE acuerdo a las valorizaciones estipuladas en el contrato, con la respectiva
conformidad de obra por el residente, supervisor y/o la comisión de recepción.
PROCEDIMIENTO N° 22
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar que las ampliaciones del plazo correspondan a causas atribuibles a la
entidad o en su defecto sea por casos fortuitos o de fuerza mayor, y que éstas hayan
DETALLE
sido invocadas siguiendo los procedimientos previstos en la norma pertinente

PROCEDIMIENTO N° 23
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe que en la recepción de la obra, se realizó la inspección física y se han
realizado pruebas de calidad que garanticen que la obra cumple con las
especificaciones técnicas, y si se contó con el informe de conformidad técnica
DETALLE
respectiva acorde a la normativa, y si la entrega fue oportuna concordante con la
oferta del contratista.

PROCEDIMIENTO N° 24
JUSTIFICACIÓ
N
Verifique la conformación del comité de recepción, el levantamiento de las
DETALLE observaciones y el cumplimiento de los procedimientos de ley en los plazos
establecidos.
PROCEDIMIENTO N° 25
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar el cálculo de la liquidación del contrato en el que se refleje las
DETALLE valorizaciones, la conformidad del contratista y el cierre del expediente de
contratación.

INICIALES
CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR
DEL NOMBRES Y APELLIDOS
AUDITORA E
AUDITOR
EOCHM ELARD ORBRYN CHAMBILLA MAMANI SUPERVISOR 229
MHM MARIO HUAYLLAS MANUTTUPA JEFE DE COMISIÓN 327
MXJCH MARYORY XIOMY JIMENEZ CHARCA INTEGRANTE 220
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 776
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR FIRMA FECHA 20/03/2017

APROBADO POR FIRMA FECHA 20/03/2017

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XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE
ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

XXXXXXX, 24 de Marzo de 2017

_______________________ _______________________
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Jefe de Comisión Supervisor

_______________________
xxxxxxxxxxxxx
Jefe (e) Órgano de Control Institucional