2Desarrollar:

Con los datos teóricos desarrollar los presupuestos de ingresos, costo de ventas, Gerencia General,
Administración y Finanzas, Recursos Humanos, Gerencias de Ventas y Costo de operaciones luego
resuma en un Presupuesto Maestro como resultado final un Estado de Ganancias y Pérdidas con
los siguientes datos:

Ingresos: Enero mes de inicio

Productos A 450,000
B 227,000
C 195,000
D 89,000
E 111,000
F 187,000
G 101,000
H 186,500
I 165,300

Para los productos A, C, E, G e I, las ventas se incrementaron de la siguiente manera: marzo 6.5%,
febrero y abril 3%, mayo y julio disminuyen en 1.5%, se incrementan en junio y agosto 2.5% pero
por la crisis los ingresos decrecen en un punto porcentual de setiembre a noviembre recuperándose
las ventas por campaña de Navidad en diciembre en 8%. Todos los incrementos y disminuciones
son mensuales respecto al mes anterior.

Para los productos B.,D, F y H el incremento es de 6% desde febrero a abril cayendo la venta de
mayo a julio en 2 puntos porcentuales estabilizándose estos para los últimos 5 meses en un
incremento mensual de 2%. Todos los incrementos y disminuciones son mensuales y se acumulan
respecto al mes anterior.

La empresa tiene una mala gestión en el otorgamiento de los créditos y en las cobranzas por lo que
en el primer semestre la provisión de incobrables fue de nueve y medio por ciento.
La Gerencia Administrativa adopto medidas drásticas reemplazando al Jefe de Créditos en julio, el
nuevo jefe tomo medidas de urgencia mejorando la gestión en tres y medio por ciento menos a los
del primer semestre.

La Gerencia de Producción proyecta que el costo de ventas variara de acuerdo al precio

internacional de los insumos proyectando los siguientes supuestos:
Productos A 43.5% de enero a marzo,41% de abril a julio, 39% de agosto a
octubre y 40% el resto del año
B 47% en enero y Marzo, 38% febrero y mayo, 41% abril y julio,36%
junio y agosto, 39% setiembre y noviembre, 38.5% octubre y diciembre.
C 36.5% el primer semestre y 41 % tercer trimestre y 37% el cuarto
trimestre.
D 33% del 01 enero al 30 abril, 35% de mayo a agosto y 34% de
setiembre a diciembre.
E 35% en primer mes, 33% los siguientes 3 meses, 32% los
siguientes 5 meses, 30% los últimos 3 meses.
F 40% los 5 primeros meses, 38% los dos meses siguientes, y 41% lo
que resta del año
G 40% en enero y febrero, 43% marzo y junio, 41% abril y julio,36%
mayo y agosto, 38% setiembre y diciembre 47% octubre y noviembre
H 46% los cuatro primeros meses baja en 6.5% el resto del año.
I 41% el primer trimestre y el segundo se incrementa en 1.5%
bajando en el resto del año en 3 puntos porcentuales.

A las remuneraciones de todas las áreas tenemos que adicionarle el 48.5% de costos laborales.

1
 La Gerencia General proyecta lo siguiente: Iniciar programas de capacit0061ción en todas las áreas
por un importe mensual de S/ 4,180 cada capacitación se cargara a su respectivo centro de costos
(No aplica a Gerencia General).

Así mismo inicio un programa de inversión adquiriendo maquinaria por S/ 1,000,000.00 y ampliación
de planta de producción en S/ 600,000 lo que se financio con un banco elevando la tasa de Commented [A1]: NO CORRESPONDE EN ESTE
interés en 1.5% anual pagada mensualmente adicional a lo que proyecto la Gerencia PRESUPUSTO.
Administrativa Financiera.

La Gerencia General en reunión con los accionistas determino un bono para los empleados de todo
nivel a los Gerentes 2 sueldos (no corresponde al Gerente General) (en MARZO1) brutos al resto de
empleados 1 sueldo (EN MARZO2) bruto este gasto se imputara a cada área.

Adicionalmente de enero a diciembre los gastos por representación son de S/ 2,800 mensuales
También tiene un bono anual de S/ 80,000 que se paga en 4 trimestres, la remuneración del
Gerente es de S/ 38,500 más costos laborales, su secretaria gana S/ 4,500 mas costos laborales
Gatos de Movilidad de S/2,300 mensuales hasta junio donde se contraen en un 3% hasta fin de año.
Los gastos de comunicación( teléfono e internet) S/ 2,600 por mes, Mantenimiento de muebles y
oficinas S/ 4,000 de marzo a setiembre , tarjetas personales de presentación en Julio S/ 1,500,
Suscripción Club Empresarial S/ 1000.00 mensuales, viajes representando a la empresa a ferias
internacionales 3 veces al año en febrero, junio, setiembre S/ 16,000.00 por feria, S/ 2,000 en
gastos mensuales de coffe break para atención de visitas, asistencia a CADE S/ 18,000 en
noviembre, otros gastos menores S/ 1,500 mensuales, Útiles y suministros S/ 500 Mensuales,
equipos diversos y de PC y otros suministros de computo S/ 25,000 repartido en 12 meses, equipos
de proyección S/ 6,000 para equipar el directorio en marzo, desayunos de directorios S/ 1,200
mensuales, suscripciones varias sobre Revistas Financieras y Tributarias S/ 5,500 mensuales,

La Gerencia Administrativa Financiera tiene la siguiente proyección:

Remuneración mensual Gerente S/ 18,000, secretaria S/ 3,000, tesorero S/ 6,350, 2 asistentes S/
1,800 cada uno, Encargado de logística S/ 4,800 y un almacenero S/ 1,300,un Asistente
administrativo S/ 1,500, gastos de movilidad S/ 800 mensuales para tramites diversos, Teléfono e
internet S/ 2,200 mensual, gastos de mantenimiento S/ 4,500 mensuales, Tarjetas personales en
junio S/ 300 y en octubre S/ 1,000, útiles y suministros S/ 2,300 mensuales, merchandising S/ 500
mensuales, eventos y charlas empresariales S/ 1,000 mensuales, agua para oficina S/ 350 mensual,
equipos diversos y de PC S/ 1,500 por mes, gastos de representación S/ 1,600 mensuales.

Los gastos financieros los tres primeros meses fueron de 3.5% que bajaron 1.05% para los
meses restantes en el año.

Los gatos de mantenimiento y reparación de locales son el 4% mensual de los ingresos calcularlos
mensualmente. (La Gerencia Administrativa asume este gasto).
Los gastos de Seguridad son el 3% de los ingresos de cada mes calcularlos mensualmente. (La
Gerencia Administrativa asume este gasto).
Los gastos de limpieza es el 2.8% de los ingresos de cada mes calcularlos mensualmente. (La
Gerencia Administrativa asume este gasto).

La Gerencia de Recursos Humanos ha proyectado los siguientes gastos:

Remuneraciones del Gerente S/ 18,000, secretaria S/ 2,800, Jefe de Personal S/ 5,900 mensual 2
asistentes de S/ 2,300 cada uno, Movilidad del personal S/ 2,500 mensuales, Correos y
telecomunicaciones S/ 1,500 en junio y octubre respectivamente, mantenimiento y reparación de

1 Estos bonos no están sujetos al porcentaje de carga laboral.

2 Estos bonos no están sujetos al porcentaje de carga laboral.
2
PC S/ 800 mensuales, Tarjetas personales para todo el personal de la empresa S/5,500 en enero,
suscripción a normas laborales S/ 800 mensuales, Charlas empresariales a S/ 1,000 mensuales
hasta fin de año, talleres de clima laboral 3 veces al año por S/ 5,000 en marzo, agosto y noviembre
respectivamente, congreso Peruano de gestión S/ 2,800 en setiembre, Otros eventos S/ 1,200 por
mes, Merchandising S/ 600 mensuales, útiles y suministros S/ 1,500 mensuales, bidones de agua S/
280 mensual, aparatos telefónicos S/ 600 en enero, Desayunos con asociación de Gerentes de
RRHH S/ 4,500 en junio y octubre respectivamente, desayuno con consultora de RRHH S/ 3,000 en
junio, gastos de representación S/ 1,400 mensuales.

La Gerencia de Ventas ha proyectado lo siguiente:

Remuneraciones + Bonificaciones mensuales: Gerente S/ 17,500, Sub- Gerente S/ 10,000,
Supervisor A S/ 6,300, Supervisor B S/ 5,800, vendedor S/ 4,600, vendedor S/ 3,800, vendedor S/
3,300, Secretaria S/ 2,500, asistente ventas S/2,800.
Asesoría de desarrollo de planes de Marketing S/ 9,800 mensuales, asesoría preparación de
material de marketing S/ 2,700 mensuales, asesoría de apoyo en actividad de marketing S/ 2,800
mensuales, compra de PC en enero S/ 15,000, compra de toma pedidos nuevos en enero S/
30,000, auspicio a clientes S/ 2,800 mensuales, avisos publicitarios S/ 35,000 mensuales, eventos
con clientes S/ 7,000 mensuales, refrigerio y movilidades fuera de oficina S/ 3,000 mensuales,
Viajes y gastos representación para clientes S/ 5,500 mensuales, Material para charlas y eventos S/
3,500, Materiales y suministros de oficina S/ 2,300 por mes, compra de periódicos y revistas S/
1,000 mensuales, compra de investigación de mercados anuales S/20,000 en junio.

La Gerencia de Operaciones proyecta lo siguiente:

Remuneración de Gerencia de Operaciones S/ 18,000, Secretaria S/ 2,300, Jefes de procesos S/
9,000, 2 jefes de turnos de operaciones S/ 5,000 cada uno, 8 asistentes de operaciones los cuales
con un sueldo de S/ 2,100 cada uno, mantenimiento y reparación de infraestructura S/ 15,000
mensuales, fondo de emergencia para rotura y desperfectos en planta S/ 5,000 mensuales,
alimentación turno noche y madrugada S/ 4,000 mensuales, Materiales y suministros S/ 3,500 por
mes, Soporte de sistemas informáticos S/ 15,000 mensuales, soporte de seguridad y limpieza S/
20,000 por mes, soporte a todo el proceso de comercialización y cobranzas S/ 35,000 por mes,
Gastos de representación S/ 1,300 mensuales, materiales y suministros diversos S/ 3,000 por mes,
implementación en equipos diversos y de computo S/ 6,000 en el primer semestre, mantenimiento y
reparación de equipamiento de toda la empresa S/ 18,000 por mes, atenciones al personal S/ 2,300
por mes, licencias de software para mejoras de procesos en la operaciones de la empresa S/ 8,000
mensuales. .