GESTION FINANCIERA

UNIDAD 2
 UNIDAD 2

ANALISIS DE ESTADOS
FINANCIEROS
 Objetivos de la unidad

Al finalizar la unidad, el alumno identifica

estructuras contables relevantes para la salud

financiera de las personas y organizaciones a

través de información cuantitativa y cualitativa.

 Temario

Estados Financieros

• Estado de Situación Financiera

• Ejercicios de construcción del Estado de
Situación Financiera
 Logro de la Sesión

El alumno identifica la estructura contable del

Estado de Situación
Qué son los
estados

financieros
https://www.youtube.com/watch?v=CR8miLg0SIg
 Estados Financieros

• Los Estados Financieros brindan información a:

– Clientes Internos:
• Gerencias
• Accionistas
– Clientes Externos:
• Futuros Accionistas
• Acreedores
• SUNAT
 Estados Financieros
Proveedores
Gerentes
Inversionistas
Generación de efectivo a
corto plazo
Planificar, Controlar,
Accionistas Corregir. Generación de efectivo a
largo plazo

Auditores

Rentabilidad y salud a
largo plazo de la
empresa. Privados,
Gubernamentales.
Estados Financieros - Importancia

Los Estados Financieros son muy

importantes pues nos permiten una idea
clara de la situación de la empresa y del
resultado de los negocios de ésta.
Principales Estados Financieros

Estados Financieros:

Balance General
Estado de Resultados
Flujo de Efectivo
Cambio en el Patrimonio Neto
 Estado de Situación Financiera
Pepe, Pancho y Samuel son amigos
hace muchos años y se reúnen
habitualmente, como a los tres les
gusta cocinar, siempre comen
bastante bien.
En una de estas reuniones la novia
de Pepe les sugiere:

¿Por qué no
ponen un
Restaurant? !!!!!
 Estado de Situación Financiera
Pepe tiene un local, que no usa, en
una avenida muy transitada y deciden
que ahí funcionará el local, pero este
local necesita arreglos, comprar
muebles, cubiertos, platos, cocinas,
etc.
Deciden poner dinero de la siguiente manera:

Pepe S/ 10,000
Pancho S/ 50,000
Samuel S/ 50,000
 Estado de Situación Financiera
¿Quiénes son los dueños de la empresa?

Pepe
Pancho y
Samuel

¿Cuánto puso cada uno para que la empresa

funcione?
Pepe S/ 10,000 + un local
Pancho S/ 50,000
Samuel S/ 50,000
 Estado de Situación Financiera

Este Local tiene un valor comercial:

S/ 40,000

Por lo que cada uno de ellos ha puesto S/ 50,000 y en

total la empresa ha recibido de sus dueños o socios:

S/ 150,000
 Estado de Situación Financiera

Como consideraban que

necesitaban más dinero
decidieron acudir al banco y
pedir un préstamo por :

S/ 20,000
 Estado de Situación Financiera
Con el dinero aportado por los socios más el
préstamo tomado del banco, hicieron lo siguiente:

• Compraron muebles por un monto de: S/ 48,000

• Compraron refrigeradoras, cocinas y otros

electrodomésticos por: S/ 80,000
 Estado de Situación Financiera

Qué tiene el Qué debe el

Restaurante Restaurante

Efectivo S/. 2,000 Banco S/ 20,000

Local S/. 40,000 Pepe S/ 50,000
Muebles S/. 48,000 Pancho S/ 50,000
Equipos S/. 80,000 Samuel S/ 50,000

Total S/. 170,000 Total S/ 170,000

 Estado de Situación Financiera

Activos Pasivos

Caja S/ 2,000 Bancos S/ 20,000

Local S/ 40,000
Muebles S/ 48,000 Patrimonio
Equipos S/ 80,000
Pepe S/ 50,000
Pancho S/ 50,000
Samuel S/ 50,000
Tot. Pat. S/ 150,000

Total Activos S/ 170,000 Total Pasivo y Patrimonio S/. 170,000

Estado de Situación Financiera

• O’ también llamado Balance General, refleja:

ACTIVO = INVERSIÓN
todo lo que la empresa tiene
PASIVO + PATRIMONIO = FINANCIAMIENTO
de dónde obtuvo los recursos financieros (dinero).
• Como su nombre lo indica siempre debe ser igual la
suma del activo con la suma del pasivo y el
patrimonio de la empresa.
Estado de Situación Financiera
El Restaurante necesita una
máquina para la fabricación
de helados, por lo que los
socios acuerdan pedir un
préstamo al banco para poder
comprarla.

La máquina tiene un valor de

S/ 10,000
 Estado de Situación Financiera

Se pedirá un préstamo al Banco por: S/ 10,000 y

obtendremos una máquina para hacer helados que

vale también: S/ 10,000

El Nuevo ESF quedaría así:

 Estado de Situación Financiera

Activos Pasivos

Bancos S/.30,000
Caja S/. 2,000
Local S/. 40,000
Muebles S/. 48,000 Patrimonio
Equipos S/. 90,000
Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000

Total Activos S/. 180,000 Total Pasivo y Patrimonio S/. 180,000

 Estado de Situación Financiera

Se han incrementado los préstamos con el

Banco en S/ 10,000 pero también se han
incrementado los equipos en el mismo importe.

En consecuencia el ESF sigue BALANCEADO el

importe de los activos continúa igual al importe
del pasivo y patrimonio en S/. 180,000
 Estado de Situación Financiera

Debido a que el restaurante está teniendo

aceptación se decide incrementar el
número de mesas, las mesas requeridas
cuestan S/ 1,500 y se decide pagar estas
mesas en efectivo con lo que se tiene en
caja.
 Estado de Situación Financiera

Cómo quedaría nuestro ESF después de esta

compra

• Perderíamos caja por: S/ 1,500

• Tendríamos más muebles por: S/ 1,500

El nuevo Balance quedaría así:

 Estado de Situación Financiera

Activos Pasivos

Bancos S/.30,000
Caja S/. 500
Local S/. 40,000
Muebles S/. 49,500 Patrimonio
Equipos S/. 90,000
Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000

Total Activos S/. 180,000 Total Pasivo y Patrimonio S/. 180,000

Estado de Situación Financiera

Se han comprado muebles con caja, es

decir, se han movido solo cuentas del
activo, pero nuestro ESF sigue
BALANCEADO, el importe del total de
nuestros activos sigue igual al total de
nuestro pasivo más patrimonio
 Resumen de Situación Financiera
• Se conoce también como Balance General
• Muestra la situación financiera de una
empresa a una fecha determinada.
• Responde a la ecuación contable:

Activo = Pasivo + Patrimonio

Inversiones = Financiamiento
 Estado de Situación Financiera

Análisis Financiero Fuentes de

Financiamiento
Arrendamiento, Pagarés
LP, Bonos, Acciones
Pasivo Corriente
Activo Corriente PC
PC
AC Pasivo no Corriente Estructura
PNC óptima que
Activo Fijo Patrimonio
O no Corriente =(AC + ANC) – (PC +
maximiza el
ANC PNC) valor de la
Riesgo - empresa
Rentabilidad
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)

TOTAL DE ACTIVOS = TOTAL DE PASIVOS + PATRIMONIO

Balance General
Balance General
ABC
Al 31 de diciembre de 2014
Práctica dirigida
Dinámica Grupal
 Balance General
Intangibles - Neto PASIVO CORRIENTE

Obligaciones Financieras PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE
Pasivo Fiscal

Deudas con Socios

Maquinaria y equipo

Cuentas por Pagar a Proveedores

Resultado del Ejercicio Actual

 Repaso

¿Qué aprendimos hoy?