Dirección Universitaria de Educación a

Distancia
EP Ingeniería Sistemas
0203-
02207

CONTABILIDAD GENERAL

Nota:
Docente: Arroyo Gutierrez Carlos Ruben

2016-I Ciclo: III Sección: 01-1

Módulo
II
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
CUSI CALVO, ALAN el menú contextual de su curso
Código de matrícula:
2015159716 Panel de control
Uded de matrícula:
CUSCO
Fecha de publicación en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 24
DE JULIO 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación
de su Trabajo
Académico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la previsualización de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2016-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

1TA20161DUED
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 50% y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada del Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 trabajo
2 Investigación bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o caso Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos
escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

TRABAJO ACADÉMICO

Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela
Profesional de Ingeniería de Sistemas e Informática en la Universidad Alas Peruanas.
En la guía de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea
actividades de aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y
considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:

A continuación se le muestra las preguntas que ha de desarrollar en el presente trabajo

académico:

2TA20161DUED
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA
DE
SISTEMAS E INFORMATICA

TRABAJO ACADEMICO
CONTABILIDAD GENERAL
CICLO III
MODULO II
ALUMNO : CUSI CALVO, ALAN
CODIGO : 2015159716
DUED : CUSCO

Arroyo Gutiérrez Carlos Rubén

DOCENTE UAP

3TA20161DUED
 INTRODUCCION

El presente Trabajo Académico pretende mostrar la importancia de los métodos

en el diario vivir de una persona que se encuentre cursando estudios, por lo
que el lector encuentre sus propios métodos y técnicas de estudio.

Este texto motiva al lector el pensar e investigar por propia cuenta, sin
conformarse con lo que ya existe, asimismo buscar siempre la innovación,
estar en condiciones de aprender y reaprender continuamente conocimientos,
habilidades capacidades y competencias.

Ya que nos ha quedado evidenciado que muchas personas incluyéndonos a

nosotros creíamos saber de qué trataba el tema en el cual nos estábamos
enrumbando, pero conforme fuimos avanzando con nuestro proceso de
investigación descubrimos que lo que creíamos saber e incluso habíamos
puesto en práctica durante mucho tiempo en la actualidad son métodos y
técnicas obsoletas. Debido a las exigencias que nos demanda el mundo actual
que cada vez está más globalizado, diversos maestros de universidad en su
mayoría han optado por facilitarnos el estudio con métodos y técnicas que
ayudan a ver el proceso de adquisición de conocimientos de una manera
menos tediosa y por el contrario de manera entretenida.

4TA20161DUED
 DEDICATORIA

A Dios por brindarnos la oportunidad y la dicha de la vida, al darnos los medios

necesarios para continuar nuestra formación como profesionales, y siendo un
apoyo incondicional para lograrlo ya que sin él no hubiera sido posible terminar
este trabajo de culminación de estudios.

A mis padres: Lucio Antonio Cusi Contreras y Saturnina Calvo de Cusi, que han
sido los motores que impulsan a que nuestros sueños sean una realidad, que
nos han apoyado tanto durante nuestra vida y que siempre están cuando más
los necesitamos, las personas que realmente creyeron en nosotros, infinitas
gracias por haber sido y seguir siendo como son, sin ustedes y sin Dios nada
de esto hubiera podido ser posible.

ALAN CUSI CALVO

5TA20161DUED
 AGRADECIMIENTO

A Dios que todo lo permite, dándonos fortaleza y perseverancia para culminar

con este sueño anhelado.

A mi Glorioso Mártir Patrón San Sebastián, que le brindo mi Fe y mi devoción.

6TA20161DUED
A nuestros padres por habernos apoyado en todo momento, por sus consejos,
sus valores, por la motivación constante, que nos ha permitido ser personas de
bien, pero más que nada, por su amor.

A todos ellas personas que nos apoyaron con sus conocimientos.

A mi docente Arroyo Gutiérrez Carlos Rubén por los concejos y el

mensaje que me brindó, muchas gracias.

I. PREGUNTAS TEORICAS:

1. Desarrolle la importancia de la administración, mencionando, la

existencia de varias funciones básicas como base de desarrollo de una
empresa, por lo tanto, indique y defina cada una de las funciones.(2
puntos)

LA IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN

Mediante el ejercicio de la Administración, la humanidad ha logrado desarrollo

económico, político y social; por lo que es imprescindible para el adecuado
funcionamiento de cualquier organismo social, pues simplifica el trabajo para
lograr mayor productividad, rapidez y efectividad; e incluso, en la vida diaria es
necesaria la administración.

7TA20161DUED
 ES LA UNICA
ES LA UNICA
FORMA DE
FORMA DE
GENERAR
GENERAR

IMPORTANCIA DE
DESARROLLO DESARROLLO
DESARROLLO
ECONOCMICO
ECONOCMICO
LA DESARROLLO
SOCIAL
SOCIAL
ADMINISTRACION

DESARROLLO
DESARROLLO
POLITICO
POLITICO

En todas y cada una de nuestras actividades cotidianas, en distintos ámbitos

de nuestra vida, necesitamos establecer una planificación y metodología de
trabajo, teniendo como primer paso fundamental el establecimiento de un punto
de partida que es el momento en que surge la iniciativa y se plantea un posible
objetivo a alcanzar, la administración está ligada a la construcción de Acciones
Conjuntas y distintas áreas de una compañía o grupo en particular para lograr
un objetivo común.
De acuerdo con Fayol, toda empresa industrial tiene que tener presentes los
siguientes seis grupos de funciones:

 Funciones técnicas: aquellas a través de las cuales se realiza la

producción de bienes y servicios.
 Funciones comerciales: la empresa necesita tanto saber producir
eficientemente como comprar y vender bien.
 Funciones financieras: es imprescindible una hábil gestión financiera
con el fin de sacar el mayor provecho posible de las disponibilidades
evitando aplicaciones imprudentes de capital.
 Funciones de seguridad: protección de las personas y bienes de la
compañía contra robos, inundaciones, etc.

8TA20161DUED
  Funciones contables: relacionadas con los inventarios, registros,
balances, costos y estadísticas.
 Funciones administrativas: las encargadas de coordinar y sincronizar
las otras cinco funciones. Constituyen el objeto principal de estudio para
Fayol, pues en su época aún están en pleno desarrollo y concreción.
 Dentro de las funciones administrativas distingue:
 PLANEAR: anticipar el futuro y trazar el plan de acción.
 ORGANIZAR: mantener tanto la estructura material como social de la
empresa.
 DIRIGIR: guiar y orientar al personal.
 COORDINAR: armonizar todos los actos y todos los esfuerzos
colectivos.
 CONTROLAR: verificar que todo suceda de acuerdo con las reglas
establecidas y las órdenes dadas.

En conclusión podemos decir también que la administración nace con la

humanidad por lo cual su carácter universal’‘’, se encuentra presente en
todas partes, y en todos los ámbitos, esta imparte efectividad a los
esfuerzos humanos, y en general es esencial para cualquier organismo
social. A continuación se verán algunas de sus características y su
importancia.

2. Elabore un organigrama de una empresa comercial de Sociedad

Anónima Cerrada “X”, con los nombres jerárquicos en sus diferentes
niveles (2 puntos)

EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES ENTEL S.A.C.

VICEPRESIDENTE EJECUTIVO
Richard Buchi B.

ANTONIO BUCHI B.
Gerente General

9TA20161DUED
 GERENTE DE
GERENTE DE
GERENTE DE REGULACION Y
RECURSOS GERENTE LEGAL
ADMINISTRACION ASUNTOS
HUMANOS
COPERATIVOS
Juan Baraqui A. Rafael LE- Bert M. Cristian Maturana M. Manuel Araya A
GERENCIA DE GERENTE DE
FINANZAS Y CONTROL AUDITORIA
DE GESTION INTERNA
Felipe Ureta P. Luis Ceron P.

VICEPRESIDENTE DE VICEPRESIDENTE DE VICEPRESIDENTE DE

GERENTE DE
MERCADO MERCADO TECNOLOGIA Y
SERVICIOS TI
EMPRESARIAL CORPORACIONES OPERACIONES
Mario Nuñez P. Julian San Martin A. Alfredo Parot Q. Victor Hugo Muñoz A.
VICEPRESIDENCIA GERENTE DE
DE MERCADO ESTRATEGIAS E
PROCESOS INNOVACION
Jose Luis Poch P. Sebastián Dominguez P.
3. Señale y defina cada uno de los tipos de clasificación de una empresa.
(2 puntos)

SEGÚN LA ACTIVIDAD ECONÓMICA QUE DESARROLLA:

1. Del sector primario, es decir, que crea la utilidad de los bienes al

obtener los recursos de la naturaleza (agrícolas, ganaderas, pesqueras,
mineras, etc.).

2. Del sector secundario, que centra su actividad productiva al

transformar físicamente unos bienes en otros más útiles para su uso. En
este grupo se encuentran las empresas industriales y de construcción.

3. Del sector terciario (servicios y comercio), con actividades de diversa

naturaleza, como comerciales, transporte, turismo, asesoría, etc.

SEGÚN LA FORMA JURÍDICA:

1. Empresas individuales: Si solo pertenece a una persona. Esta

responde frente a terceros con todos sus bienes, tiene responsabilidad
ilimitada.

2. Empresas societarias o sociedades: Generalmente constituidas por

varias personas.

SEGÚN SU TAMAÑO:

10TA20161DUED
 1. Microempresa si posee menos de 10 trabajadores.
2. Pequeña empresa: si tiene menos de 50 trabajadores.
3. Mediana empresa: si tiene un número entre 50 y 250 trabajadores.
4. Gran empresa: si posee más de 250 trabajadores.

SEGÚN EL ÁMBITO DE OPERACIÓN:

1. Empresas locales
2. Regionales
3. Nacionales
4. Multinacionales

SEGÚN LA COMPOSICIÓN DEL CAPITAL:

1. Empresa privada: si el capital está en manos de particulares

2. Empresa pública: si el capital y el control está en manos del Estado
3. Empresa mixta: si la propiedad es compartida
4. Empresa de autogestión: si el capital está en manos de los
trabajadores

4. En forma ordenada, procesar (diseño) los pasos del ciclo contable, en

un sistema de contabilidad hasta llegar a la información final contable
(Estados Financieros). (2 puntos)

DEFINICION.- Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se

repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio, además este
se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial, con lo que
empieza la empresa su ejercicio economico y con el registro de las
transacciones a las que incurre la empresa hasta los estados financieros
finales.

 ESTRUCTURA DEL CICLO CONTABLE

 ESTADO DE SITUACION INICIAL
 LIBRO DIARIO
 LIBRO MAYOR
 BALANCE DE COMPROBACION
 ASIENTOS DE AJUSTES
 ASSIENTOS DE CIERRE

11TA20161DUED
  HOJA DE TRABAJO
 ESTADOS FINANCIEROS

ESATDO DE SITUACION INICIAL

Muestra la naturaleza y cantidad de todos los activos poseídos, naturaleza y
cantidad del pasivo, tipo y cantidad de inversión residual de los propietarios de
un negocio.

 ACTIVOS.- Son todos los bienes que posee la empresa que no están
disponibles para la venta.

 PASIVOS.- Son todas las cuentas que tiene la empresa para con
terceras personas.

 PATRIMONIO.- Es el capital con el que inicia la empresa o es la

aportación de la empresa.

LIBRO DIARIO
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
cronológica todas las operaciones de la empresa.

LIBRO MAYOR
En este libro se registra en forma clasificada y de cuenta todos los asientos
realizados en libro diario y así podemos obtener los saldos reales de cada
cuenta, los que nos servirán para realizar el Balance de Comprobación.

BALANCE DE COMPROBACION
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
Diario y en Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los
mencionados registros verifica y demuestra la igualdad numérica entre él Debe
y el Haber.

ASIENTOS DE AJUSTES

12TA20161DUED
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio economico. los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han
intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o
verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros
Los ajustes que se presentan con más frecuencia son:
 Acumulados
 Diferidos
 Depreciaciones
 Amortizaciones
 Consumos
 Provisiones
 Regulaciones.

HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación, Asientos de

Ajustes, Balance Ajustado, Estado de resultados, Estado de Situación Final o
Balance General.

ASIENTOS DE CIERRE
Estos se elaboran al finalizar el ejercicio economico o periodo contable con el
objeto de:
 Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan los gastos o egresos
 Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos
 Determinar el resultado final y este ya puede ser Pérdida o Ganancia del
periodo contable.

ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer
situación económica y financiera de una empresa al término de un periodo
contable o ejercicio economico el mismo que se logra atraves de la preparación
de los siguientes estados financieros:

13TA20161DUED
Estado de Situación Final.- En este se registran todos los activos, pasivos,
patrimonio y ya sea la ganancia o pérdida del ejercicio economico..

5. Defina cada una de las ramas o disciplina que están relacionado con la
Contabilidad a fin de poder aplicar y/o registrar contablemente. (2 puntos)

 DOCUMENTACION MERCANTIL. - Es la disciplina que se ocupa del

estudio y análisis de los documentos que nacen de la interrelación
comercial entre el comprador (cliente) y el vendedor (proveedor) con el
propósito que la Contabilidad la utilice como fuente sustentatoria de su
registro.

 MATEMATICAS FINANCIERAS. - Son las matemáticas aplicadas a los

negocios, que tiene por objeto determinar cantidad y magnitud de las
operaciones comerciales con el consiguiente nacimiento de asientos o
registros contables. Podemos tomar algunos ejemplos como:
D = C – VR
N

 ESTADISTICA. - Es parte de las matemáticas pero que a su vez auxilia

a la Contabilidad mediante la expresión técnica de diagramación de
gráficos y cuadros representativos de los sucesos o acontecimientos
económicos financieros determinados en un periodo que a la vez son
muy importantes para la toma de decisiones.

 ECONOMIA. - La ciencia económica apoya a la Contabilidad en los

análisis micro y macroeconómicos como son los estudios de mercados
para poder ubicar los productos que las empresas brindan mediante
encuestas, opiniones, etc.

 LEGISLACIONES. - Tanto la Legislación Tributaria como la Legislación

Laboral y otras ramas del Derecho apoyan a la Contabilidad porque
ayudan a regular la existencia y su respectivo tratamiento del comercio
como acto elemental para el movimiento de la Contabilidad.

14TA20161DUED
  ADMINISTRACION. - Es la ciencia que se encarga de la optimización de
los recursos que se ponen al servicio de las empresas, para la toma de
decisiones.

 COMPUTACION. - La ciencia informática hoy en día se ha puesto a la

vanguardia de todas las especialidades y con frecuencia apoya a la
Contabilidad, ya que mediante el procesamiento automático de datos
podemos realizar el trabajo en el menor tiempo posible de lo normal.

6. Qué entiende por Planilla Electrónica y que sujetos están obligados en

utilizar dicha planilla. (2 puntos)

Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado

mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en el
que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal terceros y derecho habitante.
Legalmente para una empresa implica una obligación laboral formal, de
periodicidad mensual.

Las entidades privadas (jurídicas) que tengan más de 10 trabajadores están

obligados a llevar un registro de planillas.

7. Defina los Estados Financieros y cuáles son sus elementos que lo

compone, y cómo define cada uno de estos elementos. (2 puntos)

Son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre el

estado económico de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la
misma. Se incluyen dentro de los estados financieros: el balance de situación,
la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo o la memoria.
Los Estados Financieros presenten razonablemente la información financiera,
dan una imagen fiel de las operaciones de la empresa registradas en la
contabilidad y sean útiles para la toma de decisiones.

15TA20161DUED
Elementos que conforman los Estados Financieros
Son los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
Las Normas Internacionales de Información Financiera, que comúnmente se
las llama NIIF, tienen un tratamiento diferente para cada uno de los elementos
que conforman los Estados Financieros. Este enfoque se basa en los
beneficios económicos, así:
 Activos
Son los recursos que tiene la entidad y que los controla, producto de
acontecimientos pasados, y de los que se espera obtener beneficios
económicos en un futuro “Es lo que genera dinero para tu bolsillo”.
 Pasivos
Son las obligaciones que tiene la entidad, que surgieron producto de
acontecimientos pasados, que en cuyo vencimiento y para cancelarlas,
se espera desprenderse de recursos que representan beneficios
económicos “Es lo que te saca dinero de tu bolsillo”.
 Patrimonio
Lo que verdaderamente se posee, esto es la diferencia entre activos y
pasivos.
 Ingresos
Representa los aumentos en los beneficios económicos generados
durante el ciclo contable, que producen un incremento en el valor de los
activos o decrementos de los pasivos.
 Gastos
Al contrario de los ingresos, representan las disminuciones en los
beneficios económicos generados durante el ciclo contable, que
producen un incremento de los pasivos o decrementos de los activos.

II. PREGUNTA PRÁCTICA. (6 puntos)

* Se detalla a continuación una relación de nombre de cuentas en forma

desordenada a fin de que usted lo ordene con la finalidad de elaborar el
Balance General (Cuentas de activo, pasivo y patrimonio) y el Estado de

16TA20161DUED
Ganancias y Pérdidas (Cuentas de resultados: Ingresos y gastos), al 31 de
Diciembre del 2015 de la Empresa PERU SAC. (Los modelos de presentación
están en su Guía Didáctica)

ACTIVOS

* Caja--------------------------------------------------------------------------- 121,950.00
* Banco-Cuenta Corriente------------------------------------------------- 1’700,895.00
* Ventas Netas--------------------------------------------------------------- 1’004,239.00
* Existencias------------------------------------------------------------------ 2’245,268.00
* Gastos de Luz-Administración------------------------------------------ 9,098.00
* Gastos de Luz-Ventas---------------------------------------------------- 11,863.00
* Facturas por Cobrar------------------------------------------------------- 1’168,098.00
* Letras por Cobrar---------------------------------------------------------- 1’167,359.00
* Otras Cuentas por Cobrar------------------------------------------------ 370,737.00
* Costos de Ventas---------------------------------------------------------- 454,713.00

ACTIVOS NO CORRIENTES

* Muebles y Enseres-------------------------------------------------------- 85,130.00

* Equipos Diversos---------------------------------------------------------- 165,311.00
* Edificio------------------------------------------------------------------------- 98,905.00
* Unidades de Transportes------------------------------------------------ 405,853.00
* Terreno----------------------------------------------------------------------- 81,923.00
* Gastos de Publicación-Ventas----------------------------------------- 16,011.00
* Gastos de Depreciación-Administración----------------------------- 16,732.00

PASIVO CORRIENTE

* Factura por Pagar--------------------------------------------------------- 1’302,395.00

* Tributos por Pagar-------------------------------------------------------- 75,538.00
* Otras Cuentas por Pagar------------------------------------------------- 177,943.00
* Gastos de Teléfonos-Administración--------------------------------- 6,332.00
* Gastos de Útiles de Oficina-Administración------------------------ 6,332.00

17TA20161DUED
* Gastos Financieros------------------------------------------------------- 15,412.00
* Gastos de Depreciación-Ventas---------------------------------------- 10,000.00
* Gastos de Comisión-Administración---------------------------------- 7,734.00
* Gastos de Sueldos-Administración------------------------------------ 114,952.00
* Gastos de Sueldos-Ventas---------------------------------------------- 56,578.00
* Gastos de Mantenimiento-Administración--------------------------- 7,716.00
* Préstamos por Pagar-Largo Plazo------------------------------------ 696,921.00
* Documentos por Cobrar-Largo Plazo---------------------------------- 490,765.00

PATRIMONIO

* Capital------------------------------------------------------------------------ 4’597,921.00
* Resultados de Ejercicios Anteriores----------------------------------- 981,530.00
* Ingresos Financieros------------------------------------------------------ 11,460.00

18TA20161DUED