IMPUESTO A LA RENTA POR PERIODO Y UTILIDAD

CALCULADA EN BASE A INGRESOS, INVERSIONES,

GASTOS, CALENDARIO DE INVERSIONES,

DEPRECIACIÓN Y FLUJO PARCIAL.

Natalie Bordones Jorquera

Formulación y Evaluación de Proyecto

Instituto IACC

14 de Mayo 2018
Predicción de la demanda:

t: son el número de periodo a proyectar x meses en donde el periodo 49 corresponde a

enero de 2013, el periodo 50 a febrero de 2013 y así sucesivamente.

S(t): la cantidad estimada para el periodo t

S(t) = T(t) x C x Y x μ

S(t) = ((45,12 x t) + 16.600) x (82,67/100) x 0,99

Se estima que la cantidad de equilibrio de mercado es de 26.600.

El precio de una caja de paltas en a precio de mercado se calcula como:

Cantidad de equilibrio = -12000 + (3p)

Donde “p” es el precio de mercado para una caja de paltas.

Costos, gastos e inversiones del proyecto

ITEM VALOR
Remuneraciones Administración $ 2.600.000
Remuneración personal de planta $ 3.150.000
Otros fijos (comunicaciones, energía, $ 2.480.000
mantención, agua)
Capacitación $ 600.000
Pesticidas y Fertilizantes $ 2.000.000
Adquisición de Plantas $ 24.000
Flete $ 3.888.000
Packing $ 13.432.825
Sueldo personal de ventas $ 5.000.000
Comisiones $ 1.500.000
Transporte de productos $ 5.000.000
Viáticos $ 1.500.000
 Sueldo de Secretarias $ 500.000
Comunicación(Fax, teléfono, internet) $ 450.000
Gastos en Impresiones $ 300.000
Gastos por aseo y mantención $ 2.000.000
Gastos en útiles de oficina $ 800.000
Seguros $ 2.400.000
Servicio médico $ 450.000
Gastos casino y recreación $ 500.000
Movilización de personal $ 1.000.000
Transporte interno $ 250.000
Máquina elevadora $ 5.000.000
Vehículo transporte interno de productos $ 10.000.000
Palietizadora $ 30.000.000
Maquina armado de cajas $ 30.000.000
Línea de vaciado de productos $ 25.000.000
Maquina sanitizadora $ 10.000.000
Construcción Poso de Agua $ 8.000.000
Sistema de riego para 5 hectáreas $ 15.000.000

1.- Estimación de la demanda proyectada para los periodos, 49, 50,51, 52, 53 y 54
(6 periodos).

S(t) = T(t) x C x Y x μ

S(t) = ((45,12 x t) + 16.600) x (82,67/100) x 0,99

ESTIMACION DE DEMANDAPOR PERIODOS

Periodo 49 50 51 52 53 54
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Demanda Proyectada 15395 15432 15469 15506 15543 15580
2.- Estimar el precio por caja del producto.

Cantidad de equilibrio = 26.000

Formula cantidad de equilibrio = -12000 + (3p), Donde “p” es el precio de mercado para
una caja de paltas.

26600+12000 386000
= -12000 + (3p) = = = 12.866,666
3 3

P= 12.867 valor de precio por caja de palta.

3.- Estimar los ingresos por periodo.

ESTIMACION DE PRECIOS POR PERIODOS

Periodo 49 50 51 52 53 54
Demanda 15395 15432 15469 15506 15543 15580
Precio 12867 12867 12867 12867 12867 12867
Ingreso 198087465 198563544 199039623 199515702 199991781 200467860

4.- Clasificación de los Costos.

COSTOS FIJOS DE PRODUCCION VALOR

Remuneraciones Administración $ 2.600.000
Remuneración personal de planta $ 3.150.000
Otros fijos (comunicaciones, energía, mantención, agua) $ 2.480.000

TOTAL $ 8.230.000
 COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION VALOR
Capacitación $ 600.000
Pesticidas y Fertilizantes $ 2.000.000
Adquisición de Plantas $ 24.000
Flete $ 3.888.000
Packing $ 13.432.825
TOTAL $ 19.944.825

5.- Clasificación de las Inversiones.

INVERSIONES VALOR
Máquina elevadora $ 5.000.000
Vehículo transporte interno de productos $ 10.000.000
Palietizadora $ 30.000.000
Maquina armado de cajas $ 30.000.000
Línea de vaciado de productos $ 25.000.000
Maquina sanitizadora $ 10.000.000
Construcción Poso de Agua $ 8.000.000
Sistema de riego para 5 hectáreas $ 15.000.000
TOTAL $ 133.000.000

6.- Clasificación de los Gastos.

GASTOS EN VENTAS Y COMERCIALIZCION VALOR

Sueldo personal de ventas $ 5.000.000
Comisiones $ 1.500.000
Transporte de productos $ 5.000.000
Viáticos $ 1.500.000
TOTAL $ 13.000.000
 GASTOS GENERALES VALOR
Seguros $ 2.400.000
Servicio médico $ 450.000
Gastos casino y recreación $ 500.000
Movilización de personal $ 1.000.000
Transporte interno $ 250.000
TOTAL $ 4.600.000

GASTOS ADMINISTRATIVOS VALOR

Sueldo de Secretarias $ 500.000
Comunicación(Fax, teléfono, internet) $ 450.000
Gastos en Impresiones $ 300.000
Gastos por aseo y mantención $ 2.000.000
Gastos en útiles de oficina $ 800.000
TOTAL $ 4.050.000

8. Calcular el capital de trabajo mediante el método DAM.

CALCULO DE CAPITAL DE TRABAJO

Periodo 49 50 51 52 53 54
Ingresos 165.559.689 165.559.689 165.559.689 165.559.689 165.559.689 165.559.689
Egresos 48.823.825 49.904.125 49.985.338 50.067.142 50.149.875 50.233.436
Saldo 115.735.864 115.655.564 115.574.461 115.492.547 115.409.814 115.326.253
Saldo 115.735.864 231.391.428 346.965.889 462.459.436 577.868.250 693.194.503
Acumulado
Cantidades 15.396 15.432 12.246 15.506 15.443 15.508
Demandadas

Precio 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867

 9. Determinar cuál es la cantidad que hace la utilidad cero para cada periodo.

Periodo 49 50 51 52 53 54
Utilidad
Acumulada 8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611
antes del
impuesto

10. Identificar la estructura de impuestos en base a tipo de industria.

Egresos por 49 50 51 52 53 54
Venta
Costos fijos de 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000
Producción
Costos 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825
Variables de
Producción
Utilidad Bruta 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825

11. Aplicar los impuestos de forma periódica para los flujos y calcular la utilidad
después de impuestos.

Periodos 49 50 51 52 53 54
Utilidad acumulada 8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611
antes del Impuesto
Impuesto a la renta 2.036 2.036 2.036 2.036 2.036 2.036
17%
Impuesto por ventas 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867
de activos
Utilidad después de 741.372 748.786 756.274 763.837 771.475 779.190
Impuesto
12. Ingresar los datos calculados en un flujo parcial, para todo el periodo:

PERIODOS 49 50 51 52 53 54
INGRESOS POR VENTAS
+Ventas 198.08.7465 198.563.544 199.039.623 199.515.702 199.991.781 200.467.860
EGRESOS POR VENTAS
-Costos Fijos de Producción 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000 8.230.000
-Costos Variables de Producción 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825 19.943.825
= UTILIDAD BRUTA 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825 28.173.825
GASTOS OPERACIONALES
-Gastos de Ventas y 13.000.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000
Comercialización
-Gastos Administrativos 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000
-Gastos Generales 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000
=UTILIDAD OPERACIONAL 21.650.000 21.650.000 21.650.000 21.650.000 21.650.000 21.650.000
+Ingresos No Operacionales 0 0 0 0 0 0
-Egresos No Operacionales 0 0 0 0 0 0
+Venta de Activos 0 0 0 0 0 0
-Valor Libro 0 0 0 0 0 0
-Depreciación 0 0 0 0 0 0
-Interés de L.P. 0 0 0 0 0 0
-Interés de C.P. 45.125.000 45.125.000 37.625.00 2.625.00 0 0
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 115.735.864 231.391.428 346.965.889 462.459.436 577.868.250 693.194.503
UTIL. ACUM. ANTES DE IMPUESTO 8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611
-Impuesto a la Renta 2036 2036 2036 2036 2036 2036
-Impuesto por Venta de Activos 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867
=UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 741.372 748.786 756.274 763.837 771.475 779.190
 BIBLIOGRAFIA

 Contenidos Semana 6 “Formulación y Evaluación de Proyectos”