PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

El presente plan establece los lineamientos de carácter general que regularan la

aplicación de la auditoria administrativa para garantizar que la cobertura de los
factores prioritarios, fuentes de información y diagnostico preliminar, sean suficientes,
pertinentes y relevantes.
Incluye los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la
metodología a aplicarse y la definición de los recursos que se consideren necesarios
para garantizar que el examen cubra las actividades más importantes de la
organización, los sistemas y sus correspondientes controles gerenciales.
Su propósito es garantizar que el resultado de la auditoria satisfaga sus objetivos y
tenga efectos productivos. Su realización cuidadosa reviste especial importancia
porque se evalúa la efectividad, eficiencia y economía en la organización, dado que los
procedimientos que se aplican son complejos y variados. Por ello, este proceso
pretende establecer un adecuado equilibrio entre los objetivos y alcance de auditoría,
el tiempo disponible para ejecutarla y, el número de horas que deben trabajar los
estudiantes de la Escuela Académico Profesional de Administración para lograr un
nivel óptimo en el uso de los recursos destinados para la auditoria.

I.- NATURALEZA:

La ejecución de la presente Auditoria Administrativa nace como inquietud y deseo de la

Dirección de la E.A.P de Administración, el docente y el alumnado en general, de
complementar con la puesta en práctica de todos los conocimientos teóricos vertidos
durante el desarrollo de la asignatura “Auditoria Administrativa”, con la finalidad de
optimizar la calidad de la enseñanza-aprendizaje.

II.- JUSTIFICACION:

La ejecución de la presente Auditoria se justifica, ya que está en concordancia con la

estructura curricular de la E.A.P. de Administración y está orientado a lograr el objetivo
del desarrollo de la asignatura de “Auditoria Administrativa” que es la de poner en
práctica los conocimientos teóricos vertidos durante el desarrollo de la misma, con el
propósito de precisar el nivel de desempeño y oportunidades de mejora de una
organización.

III.- OBJETIVOS:

Los objetivos que se espera lograr con la Auditoria Administrativa tomando en cuenta
las condiciones que tienen que prevalecer para lograrlo en tiempo y forma, es
establecer las acciones que se deben desarrollar y son los siguientes:

 Verificar la existencia de objetivos, planes coherentes y realistas.

 Verificar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las
mismas.
 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos.
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos.
IV.- ALCANCE.-
La Auditoría involucra las prácticas de gestión en toda la organización o una parte de
ella. Las recomendaciones sobre las observaciones y hallazgos como consecuencia
de la auditoria serán extensas y adaptadas al área examinada o a toda la
organización, analizando las causas de las ineficacias y sus consecuencias.
Esta connotación incluye aspectos tales como:
 Naturaleza Jurídica
 Criterios de Funcionamiento
 Estilo de Administración
 Proceso Administrativo
 Sector de Actividad
 Ámbito de Operación
 Número de Empleados
 Relaciones de Coordinación
 Desarrollo Tecnológico
 Sistemas de Comunicación e Información
 Nivel de Desempeño
 Trato a Clientes (internos y externos)
 Entorno
 Productos y/o Servicios
 Sistemas de Calidad

V.- FACTORES A REVISAR:

Se evaluara los factores fundamentales para el estudio de la organización en función

de dos aspectos:

1.- El Proceso Administrativo: Planeación, Organización, Dirección y Control.

2.- Los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento

Esto nos permitirá determinar los propósitos estratégicos que concentran en forma
objetiva la esencia o “razón de ser” de cada fase, y que son el marco de referencia
para analizar y evaluar a la organización en todos sus ámbitos, niveles, procesos,
funciones, sistemas, recursos, proyectos, productos y/o servicios y entorno: lo que
representa una visión de conjunto de la forma en que interaccionan todos y cada uno
de ellos en relación con los objetivos.

Los factores que exigirán una constante vigilancia, análisis y evaluación durante la
ejecución de la auditoria son los siguientes:

 PLANES Y OBJETIVOS
La planeación es el proceso de establecer objetivos y determinar las acciones que
deben realizarse para alcanzarlos. Los objetivos son los resultados específicos que
una persona desea lograr. Un plan es una exposición de los medios con los que se
pretende alcanzar los objetivos.
Las deficiencias se descubrirán por la falta de una completa y clara estipulación de
objetivos y carencia de los detalles necesarios para el desenvolvimiento de planes
razonables, encaminados al logro de las metas fijas.
Al evaluar los objetivos y los planes generales, puede parecer, en algunos casos, que
la Alta Dirección de una empresa no se ha percatado bien si los planes están mal
trazados y estos están impidiendo que se alcancen dichos objetivos.
  ESTRUCTURA ORGÁNICA
En el establecimiento y operación de una empresa es vital una revisión constante de la
estructura orgánica, para satisfacer los objetivos y futuras necesidades de ella. Las
deficiencias en la estructura orgánica son comunes en muchas empresas, por ejemplo:
 Estructura mal diseñada para satisfacer necesidades específicas de la
empresa.
 Funciones no coordinadas y controladas
 Falta de delegación y autoridad y responsabilidad en forma apropiada
 Personal no calificado en puestos claves
 Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes.
Al revisar el organigrama de la empresa, debemos empezar por cerciorarnos si refleja
o no la situación verdadera, actual, de las funciones orgánicas. Se deberá analizar
cada uno de los elementos para determinar si el organigrama precisa los niveles de
autoridad y responsabilidad adecuadamente, las de comunicación. Unidades
descentralizadas, presentación, dependencia, cargos, etc.

 POLÍTICAS
Las políticas son esenciales para una administración eficaz. Se debe determinar si las
intenciones de la dirección constituyen principios orientados que contribuyan a que la
empresa pueda seguir un camino planeado para alcanzar sus objetivos.
La deficiencia en la formulación y aplicación de políticas apropiadas puede atribuirse a
la falta de atención y dirección de la gerencia lo que trae por consecuencia
distorsiones en el manejo de la administración de una empresa por lo que deben de
escribirse en forma clara y sencilla para que sean observadas fielmente y puedan ser
compatibles con los objetivos de la empresa, además de que sirva de orientador para
la mejor conducción de la administración.

 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
Se examinara cualquier sistema o procedimiento, teniendo en cuenta el propósito y su
forma de decidir sobre los méritos respecto a la forma en que sirven a la empresa. Un
sistema o procedimiento deficiente puede resultar costoso y entorpecer las
operaciones de la organización, ya que obstaculiza la fluidez de las políticas que la
generaron.
Los procedimientos deben estar enfocados de forma tal que se obtengan los
resultados deseados y que se pueda determinar lo que se está haciendo, dónde,
cómo, y por quién. Cada paso individual en el proceso deberá ser estudiado, evaluado
y hacer los ajustes a las desviaciones mediante correcciones oportunas y de bajo
costo.

 MÉTODOS DE CONTROL Y MEDICION DE RESULTADOS

En toda actividad comercial, industrial y de servicios, se encuentran métodos de
control en pleno funcionamiento. Pues son herramientas por medio de las cuales la
Dirección obtiene ciertos resultados para conseguir una acción coordinada y hacer que
el trabajo se realice en la forma planificada y programada.
Todo método deficiente puede ser resultado de errores en los registros y
procedimientos, de una falta de observación de los sistemas de supervisión, o de
normas de administración insuficientes. Por tanto, para que exista un control eficaz en
cualquier actividad, tiene que haber una medición continua y detallada de la
realización de la misma.
El examen y evaluación estará orientado al trabajo que se realiza en las áreas donde
el rendimiento no es satisfactorio, como en aquellos controles gerenciales establecidos
para cautelar el cumplimiento de lo planeado, en función de los criterios de eficiencia y
economía, en armonía con la legislación, reglamentación y normatividad vigentes, y
que no funcionan apropiadamente o simplemente no existen, tales como:
  Controles de Actividades y Operaciones: Se analizara las políticas y
procedimientos implementados por la administración, con el propósito de
asegurar que un programa o actividad logre sus objetivos y metas.
 Controles de Confiabilidad y Validez de la Información: Se analizara las
mismas para asegurarse que la información obtenida sea confiable y válida y
que revela y se mantiene en forma razonable y oportuna en los reportes.
 Controles de Cumplimiento de Legislaciones, Reglamentaciones y
Normatividad: Se analizara las mismas para asegurarse que la utilización de
recursos sea concordante con el marco legal vigente y con las normas
relacionadas con la gestión.
 Controles de Protección de Recursos: Se analizara las políticas, normas y
procedimientos aprobados para prevenir o detectar operaciones no
autorizadas, acceso no autorizado a los recursos o utilización indebida.

 FORMAS DE OPERACIÓN:
Se analizara y evaluara los medios de operación, ya que estos involucran esfuerzos
que se realizan muchas veces sin sentido. En lo que respecta a la mano de obra hay
que determinar la fuerza del trabajo básico necesario, los desperdicios que esto
ocasiona, los altos costos en que se incurren, los desajustes productivos y comerciales
que se presentan.
Con el objeto de satisfacer las necesidades de sus clientes, una empresa comercial
debe planear y determinar su línea de mercancías y existencias, mantener normas de
calidad, planear las promociones de ventas, publicidad, venta directa, supervisión de
venta, distribución de productos, armonía laboral, etc.
En la empresa de tipo industrial, los problemas son mantener una tasa adecuada de
producción, la compra y control de materiales, sus inventarios y almacenamiento,
métodos y normas de producción, control de calidad, empaque, despacho, embarque,
etc.
Las organizaciones que proporcionan servicios tienen como preocupación la rapidez y
calidad de la operación, y la capacidad de asimilación de más trabajo y atención al
cliente.
La forma de operación de toda empresa implica mantener una adecuada relación y
coordinación entre las diversas funciones, para conseguir mejores resultados. Entre
los factores que causan más impacto y que afectan la operación de la empresa. Son
los cambios silenciosos en la economía de un país, la cultura, la competencia, etc.

 RECURSOS MATERIALES Y CAPITAL HUMANO:

Se evaluara el valor de las habilidades, capacidades, experiencias y conocimientos de
las personas que integran una organización, con la finalidad de lograr un mejor
desempeño, aprovechamiento y mejora de las capacidades, habilidades, experiencias,
conocimientos y competencias del personal, orientadas a establecer un clima
organizacional óptimo que mejore la productividad, la calidad y consecuentemente el
desarrollo de la organización y de los hombres que la integran.
Esta evaluación nos permitirá determinar la capacidad, la fortaleza y debilidad de la
gente, mediante un examen de las condiciones de trabajo para recomendar programas
de adiestramiento, evaluación del trabajo, calificación de méritos, desarrollo de
actividades, motivación, facilidades y coordinación en el desarrollo de labores diarias.
Durante la auditoria se analizara el sistema que utilizan para llevar registros,
preparación y trámite de los informes de personal, informes sobre rotación de
personal, especificaciones de las tareas, métodos de entrevistas, rotación de puestos,
etc.
Se buscará las causas de descontento en el empleo, falta de observancia de políticas
y procedimientos de la empresa, coordinación deficiente, con el propósito de revelar
cualquier debilidad, error, deficiencia o irregularidad.

VI.- PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR:

Durante la fase de ejecución, el equipo de auditoría se abocara a la obtención de
evidencias y realizar pruebas sobre las mismas, aplicara procedimientos y técnicas de
auditoría, desarrollara hallazgos, observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Las técnicas de auditoría a utilizar para reunir evidencias serán:

Las evidencias deberán estar fundamentadas en hechos comprobados, suficientes,

competentes y pertinentes que sustenten las conclusiones del equipo auditor. Las
mismas que deberán someterse a prueba para asegurarse que cumpla con los
requisitos básicos:

 Suficiente
 Competente
 Relevante
 Pertinente

VII.- CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZARSE:

Los hallazgos de auditoría serán examinados y evaluados bajo los siguientes criterios:

 Condición: situación actual encontrada

 Criterio: norma aplicable
 Causa: representa la razón o razones básicas por la cual ocurrió la condición.
 Efecto: el resultado adverso o potencial de la condición encontrada.

VIII.- RECURSOS A UTILIZARSE:

Para la ejecución de la presente Auditoria se utilizaran los siguientes recursos:
 Recursos Humanos:
 Se entrevistaran a los funcionarios responsables de la
organización y a los jefes de las distintas áreas, así como al
personal clave.
 El trabajo de Campo se llevara a cabo por los alumnos del VII
Ciclo de Administración de la E.A.P. de Administración, siendo
supervisados por el Docente de la Asignatura.

 Recursos Materiales:
  El archivo permanente de la organización, el mismo que está
constituido por un conjunto de documentos que contienen
copias o extractos de información de utilidad, tales como:
legislación y regulaciones aplicables, sistema de información
gerencial, reglamentación y normatividad interna, organización,
actividades que lleva a cabo la organización, recursos
utilizados, etc.
 Papel periódico y Papel Bond
 Lapiceros, corrector, lápiz y borrador
 Memorias, Cds, Copias, Folders

 Recursos Económicos y Financieros:

 La ejecución del Trabajo de Campo se realizara con recursos
propios de los alumnos.

IX.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

MESES
ACTIVIDADES
JUNIO JULIO
1 a
2a 3a 4 a
1
a
2a
3a 4a
Investigación
Preliminar.
Recopilación de
información
Verificación y
contrastación de
la información.
Elaboración del
Borrador del
Informe.
Elaboración,
Presentación y
Sustentación del
Informe Final.

X.- RESPONSABLE: La responsabilidad del trabajo de campo estará a cargo del

Equipo auditor integrado por cada grupo de alumnos, siempre
con la permanente supervisión del Docente.