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Los controles de los reportes financieros son ejecutados por personas que se encargan de
validar la integridad y exactitud de las fuentes de información provenientes de diferentes
sistemas de información, las cuales permiten la elaboración oportuna de los reportes
gerenciales que informarán el estado de la situación financiera de las empresas.
Toda la información recibida por los diferentes sistemas cuenta con controles específicos
orientados a validar la información o su proceso de verificación. Entre estos están incluidas las
revisiones analíticas de saldos, comparaciones de la información financiera con respecto a
reportes operativos de negocios y comparaciones con el presupuesto aprobado por la alta
gerencia.
Por ejemplo, el control mensual sobre el análisis de cuentas significativas es realizado por uno
o varios analistas contables con el fin de detectar variaciones significativas, obtener la
justificación de estas variaciones y elaborar planes de acción correctivos para clarificar y
sincerar los saldos contables de las cuentas del balance general de una empresa. Ejecutar esta
actividad implica la necesidad de contar con reportes de diferentes módulos operativos, los
cuales son contrastados con el detalle contable de una cuenta del balance.
Cumplimiento de los niveles de autorización para operaciones relacionadas con los procesos
críticos de negocios previamente aprobados por la alta gerencia.
Alineación de los procesos con las políticas y procedimientos vigentes y matrices de controles y
riesgos significativos.
Correcta evaluación de los riesgos relacionados con tecnologías de la información que tienen
un impacto en los procesos críticos de los negocios con respecto a la confidencialidad e
integridad.