LIBRO DIARIO

………….. 1 ………………….
10 1500 ………… 6 ……………. ………… 14 ………………..
104 20 12500 62 33354
12 3800 201 621
121 61 12500 627
16 6500 611 40
168 x/x Por el destino de la compra 4031
20 38500 ……….. 7 ……………… 4032
201 42 17000 46
33 423400 421 469
333 77 850 41
38 10000 776 411
382 10 16150 x/x Por la planilla de sueldo
39 28900 104 …………… 15 ………………
391 x/x Por el pago con descuento 94 20012.4
42 17000 …………… 8 ……………… 941
421 60 11300 95 13341.6
50 400000 601 951
501 42 11300 79
58 15400 421 791
582 x/x Por la compra sin IGV x/x Por el destino de los gastos
59 22400 …………… 9 ……………. …………… 16 ………………
591 20 11300 41 25522
x/x Por el activo pasivo y patrimonio
201 411
al inicio de mis operaciones 61 11300 10
…………. 2 ………………. 611 104
59 22400 x/x Por el destino de la compra x/x Por el pago del sueldo neto
591 …………. 10 …………… ………….. 17 ………………
52 22400 17 5200 12 88972
522 172 121
x/x Por las utilidades en tramites 10 5200 40
…………. 3 ……………….. 104 401
52 22400 x/x Por el prestamos concedido 70
522 …………. 11 …………… 701
50 22400 64 1300 x/x Por la venta de mercaderia
501 643 …………… 18 ……………..
x/x Por la utilidad capitalizada 40 1300 10 84772
…………… 4 ……………….. 401 104
10 2425 x/x Por el gasto de tributos 12
104 …………… 12 ……………… 121
67 75 94 1300 x/x Por el cobro neto de la venta
676 942 …………. 19 ……………
12 2500 79 1300 40 1300
121 791 403
x/x Por el cobro descontado al 3% x/x Por el destino del gasto 10
……………… 5 ………………… ……….. 13 ………….. 104
60 12500 10 4200 x/x Por el pago de los tributos
601 104 …………. 20 ……………….
40 2250 12 4200 40 3250
401 122 4017
42 14750 x/x Por el anticipo recibido 10
421 104
x/x Por la compra de mercaderia x/x Por el pago del IR

38500
12500
11300
62300
ARIO

…… 14 ……………….. …………… 21 …………….

40 11322
4011
10 11322
6732 104
X/X Por la liquidiacion del IGV
………….. 22 ………………
1100 68 26000
681
25522 39 24700
391
la planilla de sueldo 19 1300
……… 15 ……………… 191
X/X Por la provision de depreciacion
y cobranza dudosa
……………. 23 …………….
94 13000
33354 943
95 13000
l destino de los gastos 953
……… 16 ……………… 79 26000
791
x/x Por el destino de la provision
25522 ……………. 24 ………………..
69 9700
ago del sueldo neto 691
…….. 17 ……………… 20 9700
201
x/x Por el costo de venta
13572

75400

a venta de mercaderia
……… 18 ……………..

84772 ELABORADO POR :

WILFREDO
cobro neto de la venta
………. 19 ……………
ASPILCUETA POVES (
CLASES DE
CONTABILIDAD -
TINGO MARIA)
 ELABORADO POR :
WILFREDO
ASPILCUETA POVES (
CLASES DE
CONTABILIDAD -
1300
TINGO MARIA)
el pago de los tributos
……. 20 ……………….

3250

Por el pago del IR

 LIBRO MAYOR

10 12 16 20
1500 16150 3800 2500 6500 38500 9700
2425 5200 88972 4200 12500
4200 25522 84772 11300
84772 1300
3250
11322
92897 62744 92772 91472 6500 62300 9700

50 58 59 52
400000 15400 22400 22400 22400 22400
22400

422400 15400 22400 22400 22400 22400

77 17 64 94
850 5200 1300 1300
20012.4
13000
850 5200 1300 34312.4

41 70 68 19
25522 25522 75400 26000 1300
25522 25522 75400 26000 1300
LIBRO MAYOR

33 38 39 42
423400 10000 28900 17000 17000
24700 14750
11300

423400 10000 53600 17000 43050

67 60 40 61
75 12500 2250 1300 12500
11300 1300 6732 11300
3250 13572
11322
75 23800 18122 21604 23800

95 79 62 46
13341.6 1300 33354 1100
13000 33354
26000
26341.6 60654 33354 1100

69
TRABAJO ELABORADO POR : CLASES DE
9700
CONTABILIDAD - TINGO MARIA
9700
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
CTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 92897 62744 30153
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 92772 91472 1300
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 6500 6500
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 5200 5200
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 1300
20 MERCADERIAS 62300 9700 52600
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 423400 423400
38 OTROS ACTIVOS 10000 10000
39 DEPRECIACION AMORTIZAC. AGOT ACUMULADO 53600
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR 18122 21604
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 25522 25522 0
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17000 43050
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1100
50 CAPITAL 422400
52 CAPITAL ADICIONAL 22400 22400 0
58 RESERVAS 15400
59 RESULTADOS ACUMULADOS 22400 22400 0
60 COMPRAS 23800 23800
61 VARIACION DE EXISTENCIA 23800
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTOR GERENTE 33354 33354
64 GASTOS POR TRIBUTOS 1300 1300
67 GASTOS FINANCIEROS 75 75
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISION 26000 26000
69 COSTO DE VENTAS 9700 9700
70 VENTAS 75400
77 INGRESOS FINANCIEROS 850
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS GASTO 60654
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 34312.4 34312.4
95 GASTOS DE VENTAS 26341.6 26341.6
TOTAL 953396 953396 684036
RES
ELABORADO POR : CLASES DE CONTABILIDAD - TINGO MARIA
SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIOS ESTADO POR NATURALEZA
HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
30153
1300
6500
5200
1300 1300
52600
423400
10000
53600 53600
3482 3482
0
26050 26050
1100 1100
422400 422400
0
15400 15400
0
23800
23800 9700 14100
33354
1300
75
26000
9700
75400 75400
850 850
60654 60654
34312.4
26341.6
684036 70354 70354 529153 523332 84529 90350
RESULTADO DEL EJERCICIO 5821 5821
TINGO MARIA 529153 529153 90350 90350
 ESTADO POR FUNCION
PERDIDA GANANCIA

75

9700
75400
850

34312.4
26341.6
70429 76250
5821
76250 76250
 ASIENTO DE CIERRE
61 9700
69 9700
X/X POR LA TRANFERENCIA DE LA CUENTA 61 A LA 69
79 60654
94 34312.4
95 26341.6
X/X POR LA TRANFERENCIA DE LA CUENTA 94 95 A LA 79
70 75400
80 75400
X/X POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 70
80 23800
60 23800
X/X LA CANCELACION DE LA CUENTA 60
61 14100
80 14100
X/X POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 61
80 65700
82 65700
X/X TRANFERENCIA DE LA CUENTA 80 A LA CT 82
83 1375
64 1300 X/X LA TRANSF. DE LA
67 75 CUENTA 64,67 A LA 83
82 65700
83 65700
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA 82 A LA 83
83 33354
62 33354
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 62 A LA 83
83 32271
84 32271
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 83 A LA CUENTA 84
84 26000
68 26000
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 63 ALA CT 84
77 850
84 850
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 75 A LA CUENTA 84
84 7121
85 7121
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 84 A LA CUENTA 85
85 7121
89 7121
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 85 A LA CUENTA 89
89 2136.3
 88 2136.3
X/X DETERMINACION DEL RESULTADO EL IMPÓRTE A LA RENTA
88 2136.3
40 2136.3
X/X LA TRANSFERENCIA DEL(IR) LA CUENTA 40 A LA CUENTA 88
89 15400
58 15400
X/X LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 89 A LA CUENTA 59
39 53600
40 3482
42 26050
46 1100
50 422400
58 15400
10 30153
12 1300
16 6500
17 5200
19 1300
20 52600
33 423400
38 10000
59 5821

529153 529153
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ELABORADO POR : CLASES DE CONTABILIDAD - TINGO MARIA
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 30153 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1300 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 5200 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 6500 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA -1300 TOTAL PASIVO CORRIENTE
MERCADERIAS 52600 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 94453 PASIVOS DIFERIDOS
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 423400 PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS 10000 CAPITAL
DEPRECIACION ACUMULADA -53600 RESERVAS LEGALES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 379800 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 474253 TOTAL PASIVO Y PATR
 RA
- TINGO MARIA
RIENTE
OR PAGAR 3482
CIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
OR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 26050
OR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1100
VO CORRIENTE 30632
CORRIENTE
FERIDOS
VO NO CORRIENTE 0
O
422400
EGALES 15400
S ACUMULADOS 5821
IMONIO 443621
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 474253
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018
(En nuevos soles)
ELABORADO POR : CLASES DE CONTABILID

Ventas Brutas 75,400.00

(-) Dsctos. rebajas y bonificac. concedidas 0.00
Ventas Netas 75,400.00
(-) Costo de Ventas -9,700.00
Utilidad bruta 65,700.00

Gastos de operación:
Gastos de administrativos -34,312.40
Gastos de ventas -26,341.60
Utilidad de operación 5,046.00

Otros Ingresos y Gastos:

(+) Ingresos Financieros 850.00
(+) Otros Ingresos de Gestión
(+) Ganancias por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
(-) Gastos Financieros -75.00
(-) Perdida por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
Utilidad antes de Partic. e Impto. a la Renta 5,821.00
(-) Participacion trabajadores 8% -465.68
(-) 30% Impuesto a la renta -1,606.60
Resultado del Ejercicio 3,748.72
(-) Reserva Legal 10%
Utilidad del Ejercicio 3,748.72
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018
(En nuevos soles)
SES DE CONTABILIDAD - TINGO MARIA

70 Ventas netas 75,400.00

61 (-) Variacion de existencia 14,100.00
60 Compras (-) -23,800.00
74 Descuento Concedido (-)
80 Margen Comercial 65,700.00

63 Gastos de servicios prestados por terceros

82 Valor agregado

62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes -33,354.00

64 Gastos por Tributos -1,300.00
83 Excedente bruto de explotacion 31,046.00

65 Otros Gastos de Gestión

75 Otros ingresos de gestión
73 Descuento Obtenido (+)
76 (+) Ganancias por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones -26,000.00
66 (-) Perdida por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
84 Resultado de explotacion 5,046.00

67 (-) Gastos Financieros -75.00

77 (+) Ingresos financieros 850.00
85 Resultado antes de participación e impuestos 5,821.00

87 Participación de los trabajadores (8%) -465.68

58 Impuesto a la renta (30%) -1,606.60
88 Reserva Legal (10%)
89/59 Utilidad del Ejercicio 3,748.72