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La Empresa Beta S.A. reapertura sus operaciones para el ejercicio 2010 para ello presenta la
siguiente información que servira para el proceso de implementación del Plan Contable General
Empresarial.
177,638.00 23,900.00
Compra 2.999
Venta 3.012
Cuenta Clientes
13,251.00 27,034.00
Tipo de Cambio Cierre 31/12/2009
Compra 2.999
Venta 3.012
Alfa SA Matriz
Azul SA Subsidiaria
MetroFlez SA Asociada
14,298.00
Compra 2.999
Venta 3.012
Cuenta Mercaderías
33,410.41
434,439.00
7,477.00 (7,477.00)
Cuenta Proveedor
19,130.00 27,909.00
Cuenta Capital
590,000.00 (590,000.00)
Compra Contado
Costo Unitario
200 Unidades Producto ABC 100.00 20,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 20,000.00
IGV 3,800.00
Precio de Compra 23,800.00
OPERACIÓN 2
Costo Unitario
10 Unidades Producto ABC 100.00 1,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 1,000.00
IGV 190.00
Precio de Compra 1,190.00
OPERACIÓN 3
Compra al Crédito a Matriz
Se realiza la Compra de Mercaderías según Factura 002-1547 a Ares SA (Nuestra Casa Matriz)
Costo Unitario
250 Unidades Producto XYZ 153.00 38,250.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 38,250.00
IGV 7,267.50
Precio de Compra 45,517.50
OPERACIÓN 4
Compra al Contado en Moneda Extranjera
ICHOCAN (3)
OPERACIÓN 5
Compra de un Activo
Se realiza la Compra de una Impresora Laser HP 1200 según factura 003-234 a Mesajil Hnos
SA.
Dicha Operación es al contado procediendo a girar el cheque 00214 del BCP en Moneda
Extranjera
ICHOCAN (8)
OPERACIÓN 6
Venta de Mercaderías al Contado
Costo Unitario
100 Unidades Producto ABC 350.00 35,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Venta 35,000.00
IGV 6,650.00
Precio de Venta 41,650.00
OPERACIÓN 7
Costo Unitario
50 Unidades Producto XYZ 500.00 25,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 25,000.00
IGV 4,750.00
Precio de Compra 29,750.00
OPERACIÓN 8
OPERACIÓN 9
OPERACIÓN 10
Provisiones Mensuales
OPERACIÓN 11
La empresa se encuentra en un litigio por un problema contractual con un cliente del exterior.
De acuerdo al informe de asesoría legal se estima que el resultado será adverso y tendremos
una penalidad de 1 520.00 soles.
OPERACIÓN 12
Tipo de
Cambio
Compra 3.125
Venta 3.16
OPERACIÓN 13
Compra de Dólares
Se realiza la compra de 1 000 dólares en el Jirón Ocoña, con la finalidad de pagar la Letra 531
de REX SA. El saldo ( 1 600 dólares) es cancelado con el cheque 00114 del BCP en Moneda
Extranjera
Tipo de
Cambio Parelelo
Compra 3.2
Venta 3.23
Tipo de
Cambio SUNAT
Compra 3.1
Venta 3.21
OPERACIÓN 14
OPERACIÓN 15
Se obtiene un préstamo hipotecario del Banco de Crédito del Perú. El préstamo fue en Nuevos
Soles.
OPERACIÓN 16
Se realiza por medio de una transferencia el pago de la primera cuota del préstamo hipotecario
del BCP
Capital 507.55
Interés 366.01
Comisión 3.61
877.17
OPERACIÓN 17
Base Total
IGV
Nº Vto. Capital Interés Imponible Leasing
CI 2,512.61 2,512.61 477.40 2,990.01
1 01/02/2010 162.98 162.98 30.97 193.95
2 01/03/2010 162.98 162.98 30.97 193.95
3 01/04/2010 162.98 162.98 30.97 193.95
4 01/05/2010 609.45 162.98 772.43 146.76 919.19
5 01/06/2010 613.84 158.59 772.43 146.76 919.19
6 01/07/2010 618.26 154.17 772.43 146.76 919.19
7 01/08/2010 622.72 149.71 772.43 146.76 919.19
8 01/09/2010 627.21 145.22 772.43 146.76 919.19
9 01/10/2010 631.73 140.70 772.43 146.76 919.19
10 01/11/2010 636.28 136.15 772.43 146.76 919.19
11 01/12/2010 640.87 131.56 772.43 146.76 919.19
OPERACIÓN 18
OPERACIÓN 19
OPERACIÓN 20
OPERACIÓN 21
Dicha operación es al contado procediendo a girar el cheque 0011 del BCP en Moneda
Nacional
Costo Unitario
100 Unidades Producto ABC 100.00 10,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 10,000.00
IGV 1,900.00
Precio de Compra 11,900.00
Percepción 238.00
Total a Pagar 12,138.00
OPERACIÓN 22
OPERACIÓN 23
Costo Unitario
50 Unidades Producto ABC 100.00 5,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 5,000.00
IGV 950.00
Precio de Compra 5,950.00
OPERACIÓN 24
Costo Unitario
15 Unidades Producto ABC 250.00 3,750.00
Descuentos 0.00
Valor de Venta 3,750.00
IGV 712.50
Precio de Venta 4,462.50
OPERACIÓN 25
Costo Unitario
200 Unidades Producto ABC 100.00 20,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 20,000.00
IGV 3,800.00
Precio de Compra 23,800.00
OPERACIÓN 26
OPERACIÓN 27
Se aprueba el pago de Dietas Mensuales al directorio por un monto de 2 000.00 soles
Se efectúa la respectiva retención por Impuesto a la Renta