FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : LABORATORIO II

ALUMNO : MACEDO GOMEZ PERCY ANTONIO

CICLO : IX

PROFESOR : CPCC. VARA TURCO EUCLIDES

TEMA : LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR

PUCALLPA – UCAYALI – PERÚ

2018
 CASO PRACTICO DEL LIBRO DIARIO Y MAYOR

Objetivo: analizar transacciones comerciales, registrarlas en el libro diario, libro mayor y

preparer el balance general

Su empresa presenta el siguiente inventario: dinero en efectivo $ 2.500.000, cuenta corriente $

3.500.000, Clientes $ 600.000, Proveedores $ 800.000 y capital $

El día 01 de junio se compran mercaderías a Adelco Ltda., por $ 1.000.000 iva incluido,
firmando 10 letras de cambio.

El día 02 de junio vende mercaderías a Mario Cea Castro por la suma de $ 400.000 netos. Se
recibe el 40% en efectivo y saldo con letras (Nos. 101 – 102 – 103 y 104)

El día 10 de junio se cancela arriendo de oficina por la suma de $ 100.000 cancelándose con
cheque.

El día 11 de junio se cancela el 50% de la deuda del inventario a proveedores, emitiéndose

cheque.

El día 15 de junio Mario Cea Castro cancela letras 101 y 102 con

cheque. El día 30 de junio se cancelan 3 letras a Adelco Ltda.., con

cheque.

EXISTENCIA FINAL DE MERCADERIAS $ 690.360

 LIBRO DIARIO Folio
Fecha Detalle de la Transacción Debe Haber
- 01 -
01-jun 101 Caja 2.500.000
Banco 3.500.000
Clientes 600.000
Proveedores 800.000
Capital 5.800.000
Inventario inicial
- 02 -
01-jun Mercaderías 840.336
I.V.A. 159.664
Letras por Pagar 1.000.000

Compra mercaderías con 10 letras

- 03 -
02-jun Caja 190.400
Letras por Cobrar 285.600
Mercaderías 400.000
I.V.A. 76.000

Venta mercaderías con 40% en efectivo y saldo con

letras
- 04 -
10-jun Arriendo 100.000
Banco 100.000

Se cancela arriendo oficina con cheque

- 05 -
11-jun Proveedores 400.000
Banco 400.000
Se cancela el 50% de la deuda a proveedores
- 06 -
15-jun Banco 142.800
Letras por Cobrar 142.800
Mario Cea cancela letras 101 y 102 con cheque
- 07 -
30-jun Letras por Pagar 300.000
Banco 300.000
Se cancelan 3 letras a Adelco Ltda

SUMAS AL FOLIO Nº 02 9.018.800 9.018.800

 LIBRO MAYOR

CAJA BANCO CLIENTES PROVEEDORES CAPITAL

2.500.000 3.500.000 100.000 600.000 400.000 800.000 5.800.000
190.400 142.800 400.000
300.000
0 5.800.000
5.800.000
5.800.000 5.800.000

2.690.400 0 3.642.800 800.000 600.000 0 400.000 800.000

2.690.400 2.842.800 600.000 400.000
2.690.400 2.690.400 3.642.800 3.642.800 600.000 600.000 800.000 800.000

MERCADERIAS I.V.A. LETRAS POR PAGAR LETRAS POR COBRAR ARRIENDO

840.336 400.000 159.664 76.000 300.000 1.000.000 285.600 142.800 100.000
0

100.000 0
159.664 76.000 300.000 1.000.000 285.600 142.800 100.000
83.664 700.000 142.800 100.000 100.000
159.664 159.664 1.000.000 1.000.000 285.600 285.600
840.336 400.000
440.336
840.336 840.336

0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
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0 0 0
0 0
 BALANCE GENERAL

Contribuyente Ejercicio del 01 de junio de 2018 al 30 de junio de 2018

Giro Comercial Dirección : Avda. Collín 1101
R.U.T. Nº 11,111,111 - 1 Ciudad : Chillán

SALDOS INVENTARIO RESULTADO

Nº CUENTAS Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
1 Caja 2.690.400 0 2.690.400 0 2.690.400 0 0 0
2 Banco 3.642.800 800.000 2.842.800 0 2.842.800 0
3 Clientes 600.000 0 600.000 0 600.000 0 0 0
4 Proveedores 400.000 800.000 0 400.000 0 400.000 0 0
5 Capital 0 5.800.000 0 5.800.000 0 5.800.000 0 0
6 Mercaderías 840.336 400.000 440.336 0 690.360 0 0 250.024
7 I.V.A. 159.664 76.000 83.664 0 83.664 0 0 0
8 Letras por Pagar 300.000 1.000.000 0 700.000 0 700.000 0 0
9 Letras por Cobrar 285.600 142.800 142.800 0 142.800 0 0 0
10 Arriendo 100.000 0 100.000 0 0 0 100.000 0

SUMAS 9.018.800 9.018.800 6.900.000 6.900.000 7.050.024 6.900.000 100.000 250.024

UTILIDAD DEL EJERCICIO 150.024 150.024
TOTALES 9.018.800 9.018.800 6.900.000 6.900.000 7.050.024 7.050.024 250.024 250.024

Firma Contador Firma Contribuyente o Representante Legal

Declaro bajo juramento que el Balance está confeccionado conforme
0 a datos fidedignos entregados por mí al Contador (Art. 100 del
Código Tributario)