1

7
8

10

11

12

13

14
Conforme a lo convenido con el proveedor de provincia se le remitirá un anticipo sobre mercaderías por
US$ 944 incluido el 18% de IGV US$ 144 siendo la tasa de cambio 3.40 (supuesto). A la fecha de
confirmación la tasa de cambio fue de S/ 3.50 (supuesto) por la divisa norteamericana.

Se remite desde lima por AGENCIA PERÚ por transportes de caudales de dinero en efectivo por S/ 4,000 a
oficina de la organización en Ucayali para el pago de remuneraciones del personal destacado
temporalmente en la zona amazónica. La citada agencia cobra por sus servicios 10% más 18% de IGV.

Se efectúa cobranza del giro del negocio por un total de S/ 1, 500 y US$ 500, según el detalle siguiente:

CONCEPTO

Factura
Letras
Total

La tasa de cambio es S/ 3.38 (supuesto)

Se efectúa pago a cuenta del impuesto a la renta con cheque por un monto de S/ 700.

Cliente cancela factura por S/ 2,380, con cheque de pago diferido, el mismo que estará disponible a los
ocho días de ser girado.

Se efectúa a cliente que califica como agente de detracción del IGV, por servicio de capacitación en
normas contables según las condiciones siguientes:

CONCEPTO
Servicio de capacitación
IGV 18%
TOTAL
Detracción 9% (según anexo legal)

Se imparte instrucciones al nuevo banco para que proceda con apertura de dos certificados
bancarios tanto en moneda nacional como en moneda extranjera efectuando la transferencia de S/
5,000 y US$ 2,000 de las correspondientes cuentas corrientes bancarias; La tasa de cambio fue S/
3.40 por dólar norteamericano (supuesto).Los certificados bancarios quedan en custodia en la
entidad financiera.
Se remite dinero en efectivo a FINANCIERA POPULAR para la apertura de depósito a plazo por
S/ 10,000 por el periodo de un año.

Se importa instrucciones al BANCO CONTINENTE para la apertura de depósito a plazo por US$
2,000 con afectación de la cuenta corriente en igual moneda, siendo la tasa de cambio S/ 3.40
(supuesto).

Se recibe nota de abono del BANCO PERÚ por S/ 3,000 correspondiente a los interés ganados
por depósito a plazo en igual moneda. Rendimiento que ha sido capitalizado en nuevo depósito en
remplazo del anterior, según lo solicitado por la empresa titular del certificado primigenio de S/
80,000.

Se procede a la apertura de libreta de ahorro en entidad bancaria por S/ 2,800 según detalle siguiente:

CONCEPTO
Efectivo en billetes
Cheques del propio Banco
Total

Se recibe nota de abono de entidad bancaria por S/ 2,600 correspondientes a los intereses
devengados sobre los depósitos de ahorro, los cuales son capitalizados en la cuenta referida.

Se solicita al BANCO MODERNO emitir cheques de gerencia por S/ 5,000 a favor de mercantil
general, afectando su cuenta corriente en igual moneda. La entidad bancaria por el servicio de
cobra S/ 50 (supuesto).

Por mandato judicial la empresa ha sido informada por su banco de estar imposibilidad de hacer
uso en los próximos treinta días de sus cuentas corrientes en moneda nacional y en moneda
extranjera hasta por un monto límite de S/ 4,000 y US$ 1,200, respectivamente; siendo la tasa de
cambio S/ 3.50 (supuesto).
CTA. CTE. CTA. CTE.
SOLES DÓLARES
500 150
1000 350
1500 500

S/
10000
1800
11800
1062
 S/
1100
1700
2,800
 EJERCICIO CUENTA DENOMINACION
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
103 efectivo en transito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuenta operativa
x/x por efectivo en transito a cuenta corriente

1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

422 por anticipo
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40111 igv - cuenta propia
77 INGRESOS FINANCIEROS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por diferencia de cambio por anticipo de mercaderias

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

103 103 efectcivo en transito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en inst. financieras
x/x por efectivo en transito

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 transporte, correos, servicios de viaje
6311 transporte
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
401 gob. Central
2
4011 igv - cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
x/x por la provision de gastos

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 remuneraciones por pagar
4114 gratificaciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
103 efectivo en transito
x/x por pago de remuneraciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 cuenta corriente en instituciones financieras

3
 1041 cuenta operativa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
3
121 facturas boletas y otros
1212 emitidas en cartera
1213 EN COBRANZA
x/x por efectivo en cartera y cobranza

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

401 gob. Central
4017 impuesto a la renta
4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuenta operativa
x/x por pago del impuesto a la renta

12 DIFERIDO
121 facturas boletas y otros comprobantes
1212 EMITIDAS EN CARTERA
1215 EMISION DE CHEQUE DIFERIDO
x/x por activo diferido
5 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
104 cuenta corriente en instituciones financiera
1041 cuenta operativa
12 cuentas por cobrar
121 facturas boletas y otros comprobantes
x/x por pago realizado con cheque

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 facturas boletas y otros comprobantes
121 facturas boletas y otros comprobantes
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
4011 igv - cuenta propia
70 VENTAS
701 mercaderias
6
x/x por provision de servicio de capacitacion

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

107 fondos sujetos a restriccion
1212 EMITIDAS EN CARTERA
121 facturas boletas y otros comprobantes
1212 emitidas en cartera
x/x por pago de detraccion

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 105 otros equivalentes de efectivo
1051 en soles
1052 en dolares
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 cuneta coriente en instituciones financieras
10411 en soles
7 10412 en dolares
x/x por emision de certificados bancarios

01121¨ EN SOLES
01122¨ EN DOLARES
041¨ EN SOLES
042¨ EN DOLARES
x/x por custodia de certificados bancarios

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

106 depositos en instituciones financieras
1061 depositos en soles
8
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 caja
x/x por deposito a plazo fijo

1062 DEPÓSITOS A PLAZO

106 deposito en instituciones financieras
1062 en dolares
9 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuenta operativa
x/x por deposito a plazo fijo en dolares

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

163 intereses, regalias y dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 rendimientos ganados
x/x por ingresos por intereses
10
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 deposito en instituciones fiinancieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corrient en instituciones financieras
x/x por capitalizacion de intereses

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

106 depositos de ahorro
1061 depositos en soles

11
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
11 104 cuenta corrientte en instituciones financieras
1041 cuenta operativa
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 caja
x/x por deposito de ahorro

77 INGRESOS FINANCIEROS
771 ganancia por instrumento financiero derivado
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
12
106 deposito a cuenta corriente
1061 a cuenta de ahorro
x/xpor capitalizacion de interes

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS

141 personal
1411 prestamo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
639 otros servicos
6391 donaciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
13
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuenta operativa
x/x por cheques de gerencia en garantia

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x por destino de gastos

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuenta operativa
10411 en soles
10412 en dolares
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
107 fondos sujetos a restricion
1071 fondos sujetos a restricion
14 x/x por el monto limite de extraccion
DEBE HABER
3209.6

3209.6

2720

489.6

94.4
3304

4000

400

72
4472
400

72

472

4000

4000

1500
 500

1000

700

700

2380

2380

2380

2380

11800

SALUD POR PAGAR 1800

10000

1062

1062

5000
6800
5000

6800

5000
6800
5000
6800

10000

10000

6800

6800

30000

3000

83000
80000
3000

2800
 1700

1100

2600

2600

5000

50

5050

50
50

4000

4200
8200